稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題

1、稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1 分，共 20 分）1稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。A日常檢查B專項(xiàng)稽查C 專案稽查D專項(xiàng)整治2下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（）A. 納稅義務(wù)人B.征稅主體C.稅目D.稅收優(yōu)惠3按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1 萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)

2、關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000B.2000C.50D.50004 . 根據(jù)稅務(wù)稽查規(guī)程規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。A. 屬地管理B.分稅制管理C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)D.指定管理5按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（） 。A. 等距抽樣B.機(jī)械抽樣C. 簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D.分層抽樣6審理人員接到稽查人員提交的稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料后，應(yīng)在（C）日內(nèi)審理完畢。A.15B.7C.10D.307稽查局?jǐn)M對(duì)A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)罰款（B）元以上， A 企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。A.8000B.10000C.2000D.50008采取郵寄送達(dá)方式

3、的，以（）為送達(dá)日期。A. 郵寄日期B.回執(zhí)上注明的簽收日期C. 郵戳日期D.郵政部門接受函件日期28) ，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè) 6 月應(yīng)退的增值稅為()。A、75.4 萬元B、100.9 萬元C、119.6 萬元D、137.7 萬元17.2009 年 5 月 23 日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900 萬元，其他業(yè)務(wù)收入90 萬元，調(diào)增的視同銷售收入10 萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600 萬元 , 則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A285 萬元B298.5 萬

4、元C 300 萬元D450 萬元18. A 企業(yè)在 2008 年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金 100 萬元，租金在開始年份一次支付， 企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理， 若 2008 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 1000 萬元，則， 2008 年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）A1000 萬元B1100 萬元C 1200 萬元D1300 萬元19. 甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于 2008 年 8 月 1 日向乙商場(chǎng)銷售白酒 1000 瓶（每瓶 500 毫升），收取銷售額 10 萬元，品牌使用費(fèi)2 萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。（）A.20500； 1000B.20000; 0C.2

5、3918.80;0D.20000; 100020. 以下不屬于企業(yè)合并的是（）A控股合并B吸收合并C新設(shè)合并D 總公司下的兩個(gè)分公司合并二、多項(xiàng)選擇（每題至少有 2 個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2 分，共 20 分）1適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A. 違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B. 有法律依據(jù)C.對(duì)公民處以 50 元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000 元以下的罰款D. 對(duì)公民處以 50 元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2 000 元以下的罰款2下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（）4A. 審查對(duì)象是稅收具體行政行為B

6、. 合法性審查和合理性審查相結(jié)合C.稅務(wù)行政復(fù)議前置D.審查對(duì)象是稅收抽象行政行為3檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A. 直系血親關(guān)系B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C. 近姻親關(guān)系D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系4. 地市（州、盟）級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（B C）。A業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B系統(tǒng)管理類職責(zé)C稽查執(zhí)法類職責(zé)D行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5. 稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A. 審理報(bào)告B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書C.稅務(wù)處理決定書D.稅務(wù)行政處罰決定書6.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（BD）A

7、. 當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B. 同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C.無法郵寄送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的7稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施8. 對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（）。A. 可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票B. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.不得使用增值稅專用發(fā)票9. 來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括()。5A. 出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進(jìn)口

8、環(huán)節(jié)的增值稅B. 加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅C.出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅10. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）A現(xiàn)金、存款B應(yīng)收賬款C應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D 債務(wù)的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×” ，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1 分，共 20 分）1. 稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；椋藞?zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。2按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。（）3

9、按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）4如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。()5稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。()6稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。（）7稅務(wù)稽查報(bào)告對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（）8稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)稅務(wù)處罰決定書時(shí)，由于張某拒絕簽收法

10、律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。（）9稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會(huì)各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。（）10現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系6統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。 ( ) 11比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。( )12通則法和單行法是按照具體法在法律體系

11、中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（）13. 淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算， 其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）14. 企業(yè)對(duì)原材料移庫所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ）15. 煙廠銷售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。16. 辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。17. 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。 企業(yè)在一個(gè)納

12、稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的， 應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 .( )18. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指 20%稅率 - 小型微利企業(yè)，15%稅率 -高新技術(shù)企業(yè)， 10%稅率 - 非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率 - 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。 ()19. 納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（）20. 對(duì)不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成資產(chǎn)的折舊、 或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。 ( )四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤

13、并說明理由， 未說明理由的不給分， 每題 2 分，共 20 分）1因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。2稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。3總局在 2008 年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。74稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查 報(bào)告。5稅務(wù)稽查報(bào)告對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)

14、稽查實(shí)施部門。6審理部門制作稅務(wù)處理決定書后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。7行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。8. 納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。9. 納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品， 只要取得了購(gòu)貨發(fā)票 ，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。10 . 由于租金收入， 按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第 1 題至第

15、3 題每題 15 分，第 4 題 25 分，共 70 分）（一）2007 年 6 月，某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào), 決定對(duì)陳凱在 2005 年 8 月至 2006年 12 月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務(wù)登記， 為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近 1100 萬元，應(yīng)繳納稅款 56 萬余元，但陳凱只申報(bào) 8.5 萬元，還應(yīng)繳稅近 48 萬元?；榫植⒂?6 月 15 日下達(dá)責(zé)令限期改正通知書。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)?；榫?/p>

16、決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證， 稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于 2007 年 10 月 25 日舉行聽證會(huì)，并于 2007 年 10 月 19 日送達(dá)稅務(wù)行政處罰聽證通知書 。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。問： 1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（ 6 分） 2 、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（ 9 分）（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008 年 10 月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如8下：（1）自生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票 （已認(rèn)證），價(jià)款 250000元，增值稅額 42500 元。會(huì)計(jì)處理為：

17、借：材料采購(gòu)175000借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42500借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅75000貸：銀行存款292500（2）本月將購(gòu)進(jìn)散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。會(huì)計(jì)處理為：借：生產(chǎn)成本140000貸：原材料140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800 件，對(duì)外批發(fā)銷售 6000 件，取得不含稅銷售額290000 元。會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)收賬款 339300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入化妝品290000貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）49300（4）將專門特制的成本為3 萬元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)35100貸：生產(chǎn)

18、成本30000貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價(jià)值 90000 元的化妝品和價(jià)值40000 元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入 130000 元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款152100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入化妝品90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入眉筆、鏡子40000貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22100（ 6）計(jì)提當(dāng)月消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)處理為：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 39000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅39000應(yīng)交消費(fèi)稅 =（290000+90000）× 30%-75000=39000元9（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報(bào)為：銷項(xiàng)稅額 =（290000+9000

19、0+40000）× 17%=71400元進(jìn)項(xiàng)稅額 =42500-5100=37400 元應(yīng)納稅額 =71400-37400=34000 元（8）化妝品消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%。要求：（1）分析以上資料，說明企業(yè)的會(huì)計(jì)處理存在哪些涉稅問題？（2）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007 年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本 70萬元，對(duì)外含稅售價(jià) 117 萬元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。(1)若 2007 年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10 萬元，則， 2007 年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是 ()。A.0 萬元B.-10萬元C.20 萬

20、元D.100萬元(2) 若 2007 年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營(yíng)業(yè)收入是1900 萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是 10 萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（）A.0 萬元B.1萬元C.4 萬元D.6萬元(3) 若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在 2008 年度，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 100 萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則， 2008 年的應(yīng)納稅所得額是（）A.0 萬元B.30萬元C.100 萬元D.130萬元(4) 若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在 2007 年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）A.70 萬元B.87萬元C.1

21、00 萬元D.117萬元(5) 若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在 2008 年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）10A.70 萬元B.87萬元C.100 萬元D.117萬元（四） 2009 年 5 月 12 日，國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠（一般納稅人），2007 年和 2008 年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一： 2006 年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100 萬元。 2007 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) -100 萬元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100 萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000 萬元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000

22、萬元，在稅前一次列支。 2007 年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15 萬元，捐贈(zèng)扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008 年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000 萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900 萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300 萬元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100 萬元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是 100 萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二： 2008 年 5 月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5 萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120 萬元，藥品成本是90 萬

23、元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出汶川地震捐贈(zèng)1 155 000貸：庫存商品900 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255 000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008 年 12 月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出 - 汶川地震捐贈(zèng)153 000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153 000資料三：企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票，2007 年 4 月購(gòu)買價(jià)格 1000 萬元，2007 年 12 月 31 日收盤價(jià) 1200 萬元，在 2008 年 2 月以 700 萬元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略） ，企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：2007 年 4 月

24、購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)成本10 000 000貸：銀行存款10 000 000112007 年 12 月 31 日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)2 000 000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2 000 000同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益2 000 000貸：本年利潤(rùn)2 000 0002008 年 2 月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)：借：銀行存款7 000 000投資收益5 000 000貸：交易性金融資產(chǎn)- 成本 10 000 000- 公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000同時(shí)：借：本年利潤(rùn) 5000 000貸：投資收益5 000 000根據(jù)上述資料回答以下問題：1.2007

25、年企業(yè)在稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為（）。A.300 萬元B.500萬元C.1500 萬元D.2000萬元2.2007 年企業(yè)當(dāng)年的納稅調(diào)整后的金額為（）。A.-100 萬元B.200萬元C.400 萬元D.500萬元3. 2007年企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是（）。A.0 萬元B.10萬元C.15 萬元D.20萬元4. 按照稅收規(guī)定， 2008 年企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤(rùn)為（） 。A.30 萬元B.55.5萬元C.60 萬元D.85.5萬元5. 2008 年 5 月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)在所得稅前可以申請(qǐng)扣除的捐贈(zèng)金額為（）。12A.12 萬元B.115.5萬元C.140.4

26、 萬元D.175.5萬元6. 由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。A.0 萬元B.9.18萬元C.15.3 萬元D.18.36萬元7. 按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策規(guī)定，企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為（ ）。A. 營(yíng)業(yè)外支出B.本年利潤(rùn)C(jī).主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.利潤(rùn)分配8. 企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票事宜， 對(duì) 2007 年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。A. 調(diào)增應(yīng)納稅所得額0 萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200 萬元C. 調(diào)減應(yīng)納稅所得額200 萬元 D. 調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000 萬元9. 2008年企業(yè)通過證券交易

27、所購(gòu)買上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。A.0 萬元B.200萬元C.300 萬元D.500萬元10.2008 年企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失，稅前扣除時(shí)的稅收政策規(guī)定為（）。A. 該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B. 該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn) 5 年仍不能從股權(quán)

28、投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第 6 年一次性扣除。C. 該股票投資損失，不得在企業(yè)所得稅前扣除。D. 該股票投資損失，可以在 2008 年處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除。一、單項(xiàng)選擇13題12345678910序答B(yǎng)BBBCCBBAC案題11121314151617181920序答AACCAACCCD案二、多項(xiàng)選擇題12345678910序答 ABC ABC ABCDBC CD BD ABCD BCD ABD ABCD案三、判斷題題12345678910序答×××××××案題111213

29、14151617181920序答×××××案14四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2 分，共 20 分）1 參考答案 錯(cuò)誤 . 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。2 參考答案 錯(cuò)誤 . 稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。3參考答案：錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將“突出重點(diǎn)稽查”改為“突出重點(diǎn)管理”。4參考答案：錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將“稅務(wù)檢查報(bào)告”改為“稅務(wù)稽查案例報(bào)告”。5參考答案：錯(cuò)誤。 稅務(wù)稽查報(bào)告 對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案。6參考答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)處理決定書應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人。7參考答案：錯(cuò)誤 . 行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。8. 參考答案