精品專題資料（2022-2023年收藏）國稅局基層分局科員的工作職責(zé)

1、國稅局基層分局科員的工作職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行國家的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合*實(shí)際，研究制定具體的實(shí)施辦法。 （二）負(fù)責(zé)全省各項(xiàng)國家稅收收入計(jì)劃的編制、分配和考核工作。 （三）組織實(shí)施中華人民共和國稅收征管法和國家稅務(wù)總局各項(xiàng)稅收征管規(guī)章制度，積極推進(jìn)稅收征收管理體制改革，強(qiáng)化國家稅收執(zhí)法職能。 （四）負(fù)責(zé)全省國稅系統(tǒng)征收的各項(xiàng)稅種的征收管理和稽查工作，負(fù)責(zé)地方政府委托征收的各項(xiàng)地方稅、基金和專項(xiàng)收入的征收管理工作；負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和其他稅收票證的管理工作。與地稅的區(qū)別編輯 地稅局收所得稅與營業(yè)稅:地稅局負(fù)責(zé)收取營業(yè)稅；城市維護(hù)建設(shè)稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分）；

2、地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)（不包括上述2002年后新辦企業(yè)）繳納的所得稅；個(gè)人所得稅；資源稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；土地增值稅；房產(chǎn)稅；城市房地產(chǎn)稅；車船印花稅；契稅；屠宰稅；地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。 國稅與地稅，是指國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)，一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是針對(duì)稅種而言的。 國家稅務(wù)局系統(tǒng)由國家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo)；省級(jí)地方稅務(wù)局受省級(jí)人民政府和國家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，省級(jí)以下地方稅務(wù)局系統(tǒng)由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)。因此，國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的，但是，也有一些地方的國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)

3、是合署辦公的。 國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局雖是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體，有著各自的工作職責(zé)和征管范圍，但都是政府的重要經(jīng)濟(jì)職能部門，共同執(zhí)行統(tǒng)一的稅收法律和法規(guī)，共同面對(duì)的納稅人。各地國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局不斷加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，整合行政資源，共同致力于征管質(zhì)量和效率的提高。建立聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)交流溝通情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。建立信息交換制度，定期交換數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。加強(qiáng)日常征管工作的協(xié)作，通過聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證、聯(lián)合開展個(gè)體工商戶稅額的核定、聯(lián)合開展納稅信用等級(jí)評(píng)定、聯(lián)合組織稅收宣傳、納稅咨詢輔導(dǎo)、對(duì)同一納稅人欠繳稅款實(shí)行聯(lián)合公告、聯(lián)合實(shí)施稅務(wù)檢查以及加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行的溝通協(xié)調(diào)等方

4、式共同做好對(duì)納稅人的服務(wù)和管理。 機(jī)構(gòu)發(fā)展 國、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)是1994年，當(dāng)時(shí)中央和國務(wù)院決定實(shí)行分稅制財(cái)政體制，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的與分稅制財(cái)政體制相配套，把原來的稅務(wù)局更名為“國家稅務(wù)局”，同時(shí)把原來從事地方稅收方面的一些部門和分管領(lǐng)導(dǎo)劃給地方政府來組建地方稅務(wù)局。這樣，就形成了兩個(gè)稅務(wù)局，按照分稅制財(cái)政體制劃分的范圍進(jìn)行工作。 作為國稅機(jī)關(guān)，征收的稅種范圍主要包括增值稅、消費(fèi)稅、部分企業(yè)所得稅、居民儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅和車輛購置稅等。所有生產(chǎn)商品的單位和個(gè)人，無論是外商投資企業(yè)，我們的國有企業(yè)，集體企業(yè)以及個(gè)體戶，凡是生產(chǎn)銷售商品的都要繳納增值稅。所以增值稅的納稅范圍很廣，而且稅款金

5、額也很大。當(dāng)時(shí)分設(shè)的時(shí)候增值稅征收的稅款占到征收稅款總額的45%以上。國稅負(fù)責(zé)征收的稅種數(shù)量不多，但是征收范圍比較廣，征收稅額也比較大，大體上占財(cái)政總收入應(yīng)該是一半多。除了征收范圍以外，還要跟大家說明一下的是，國稅征收的稅收不全是作為中央財(cái)政所有，中央財(cái)政和地方財(cái)政共同享有的。分稅制財(cái)政體制劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。國稅主要征收的是中央稅和共享稅，就是中央稅這一塊，地方也有一定的分成。共享稅這一塊，地方的分成更多。國稅征收的稅收100塊錢里面，通過直接入地方庫和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付返還，有60%構(gòu)成地方可用財(cái)力。也就是說，財(cái)政總收入有一半是國稅征收，國稅征收的稅收有60%構(gòu)成地方財(cái)政收入。

6、6國稅與地稅 中國分稅制改革、國稅地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)快20年了，國稅地稅合并傳言不斷說明人們至今仍然沒有搞清楚國稅地稅分設(shè)的原因及其必要性，說明財(cái)稅理論基礎(chǔ)知識(shí)宣傳不夠到位。筆者認(rèn)為，無論從理論上看，還是從中國經(jīng)濟(jì)體制改革的方向看，不僅國稅地稅不存在合并的可能，而且隨著稅制改革的深化，地稅部門業(yè)務(wù)會(huì)更加繁忙，兩套機(jī)構(gòu)分設(shè)會(huì)更為徹底。從中國經(jīng)濟(jì)體制市場化趨向改革大的背景看，分稅制改革是中國經(jīng)濟(jì)體制市場化取向改革的前提和基礎(chǔ)。毫不夸張地說，沒有分稅制改革，經(jīng)濟(jì)體制市場化取向改革就是一句空話。而分稅制改革的核心是，在劃分中央政府和地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，劃分中央政府和地方政府的財(cái)權(quán)。通俗地說，按照市場經(jīng)濟(jì)體

7、制改革的要求，在確定中央政府和地方政府各自該管的事之后，各自去“找錢”完成這些事，各自設(shè)立自己的征稅機(jī)構(gòu)按稅法征稅獲取收入去完成各自的事，這就是國稅地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)的根本原因。國稅地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)是分稅制內(nèi)在的構(gòu)件，必不可少。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制條件下，政府要做的事統(tǒng)一由中央政府指揮和分配，財(cái)權(quán)自然統(tǒng)一由中央政府安排和配置，征稅的事統(tǒng)一由一套直屬中央政府的稅務(wù)機(jī)構(gòu)來管。如果國稅地稅機(jī)構(gòu)現(xiàn)在又合并，那么就變成要么中央政府承擔(dān)了本應(yīng)由地方政府負(fù)擔(dān)的征稅成本，要么地方政府承擔(dān)了本應(yīng)由中央政府承擔(dān)的征稅成本，而且背離了分稅制改革的方向，背離了市場化經(jīng)濟(jì)體制改革的方向。因此，國稅地方機(jī)構(gòu)合并只有一種可能，那就是中國經(jīng)

8、濟(jì)體制改革倒退，中國分稅制改革倒退，重新回到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，重新回到集中型的財(cái)稅體制。 從國際經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)行分稅制財(cái)政體制的國家，絕大多數(shù)都設(shè)立國稅地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，尤其是在大國模型中，無一例外地都分設(shè)國稅地稅機(jī)構(gòu)。美國、日本、英國等發(fā)達(dá)國家都分設(shè)了國稅地稅機(jī)構(gòu)，許多發(fā)展中國家也都是分設(shè)國稅地稅機(jī)構(gòu)的。盡管世界上實(shí)行分稅制的各國都有各自的具體國情，但在分設(shè)國稅地稅機(jī)構(gòu)這件事卻是驚人的一致。而且，從歷史上看，沒有一個(gè)實(shí)行分稅制的國家分設(shè)國稅地稅機(jī)構(gòu)后又合并兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的。更為有趣的是，國外在財(cái)稅改革方面的“傳言”集中在稅制改革方面，沒有見到過“傳言”國稅地稅機(jī)構(gòu)合并的現(xiàn)象。作為同樣實(shí)行分稅制的國家，

9、中國國稅地稅機(jī)構(gòu)并不是獨(dú)創(chuàng)，而是借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，中國分稅制模式更多的是參考了德國分稅制模式。 國內(nèi)曾有一種觀點(diǎn)，將國稅地稅機(jī)構(gòu)合并且統(tǒng)一納入地方政府管理的框架中。這種觀點(diǎn)不僅忽略基本市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，而且忽略了基本政治規(guī)律。稅權(quán)的掌握、稅務(wù)機(jī)構(gòu)管理權(quán)的隸屬是一個(gè)國家權(quán)力完整的象征，是中央政府政權(quán)穩(wěn)固的前提所在。古今中外經(jīng)驗(yàn)表明，任何一個(gè)國家的中央政府都不會(huì)放棄稅權(quán)、不會(huì)放棄對(duì)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的管理。即便是像美國這種聯(lián)邦制的國家，其中央政府仍牢牢地掌握著對(duì)“國稅”機(jī)構(gòu)的管理。 中國正在推動(dòng)營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)，由于營業(yè)稅是地稅部門征管的重要稅種，有觀點(diǎn)認(rèn)為隨著稅制改革的深入，地稅部門業(yè)務(wù)會(huì)大幅萎縮，地稅

10、部門無獨(dú)立存在的必要。這種觀點(diǎn)沒有認(rèn)清中國稅制改革的方向。隨著稅制改革的不斷深入，地稅部門業(yè)務(wù)不僅不會(huì)縮小，而且會(huì)有所擴(kuò)大，地稅部門的作用會(huì)更加突出。因?yàn)椋袊磥矸侄愔聘母锏姆较蚴?，中央與地方事權(quán)與財(cái)權(quán)更加匹配，地方支配的財(cái)政收入會(huì)有所增加。隨著房產(chǎn)稅改革的深入，房產(chǎn)稅征管需要大量的人力物力，未來地方稅務(wù)部門稅收征管的主要任務(wù)是進(jìn)行房產(chǎn)稅征管。如果中國將來實(shí)行遺產(chǎn)稅制度的話，地方稅務(wù)的任務(wù)會(huì)更加繁重。2組織職能國稅又稱中央稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。國家稅務(wù)總局為國務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)（正部級(jí)）。1在發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的過程中，稅收承擔(dān)著組織財(cái)政收

11、入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的職能。目前，我國每年財(cái)政收入的90%以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。國稅系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，中央企業(yè)所得稅，中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)的所得稅，2002年1月1日以后在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立（開業(yè)）登記企業(yè)的企業(yè)所得稅，地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的個(gè)人所得稅，對(duì)證券交易征收的印花稅，車輛購置稅，出口產(chǎn)品退稅，中央稅的滯補(bǔ)罰收入，按中央稅、共享稅附征的教育費(fèi)附加（屬于鐵道、

12、銀行總行、保險(xiǎn)總公司繳納的入中央庫，其他入地方庫）。國稅局收以下稅種：1增值稅；2消費(fèi)稅；3燃油稅；4車輛購置稅；5出口產(chǎn)品退稅；6進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅；7儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅；8地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；9個(gè)體工商戶和集貿(mào)市場繳納的增值稅、消費(fèi)稅；10中央稅、共享稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。11證券交易稅（未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅）；12鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅；13境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；14中央企業(yè)所得稅；中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所

13、得稅；2002年1月1日以后新辦理工商登記、領(lǐng)取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織繳納的企業(yè)所得稅；15中央明確由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的其他有關(guān)稅費(fèi)。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅。由國稅局征收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫歷史沿革國稅是由于分稅制的實(shí)行而產(chǎn)生的。   國稅分稅制作為一種財(cái)政管理體制，已為西方國廣泛采用。中國在清朝末期曾出現(xiàn)過分稅制的萌芽。實(shí)行分稅制是市場經(jīng)濟(jì)國家的一般慣例。市場競爭要求財(cái)力相對(duì)分散，而宏觀調(diào)控又要求財(cái)力相對(duì)集中，這種集中與分散的關(guān)系問題，反映到財(cái)政管理體制上就是中央政府與地方政府之間的集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問題。從歷史上看，

14、每個(gè)國家在其市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中都曾遇到過這個(gè)問題，都曾經(jīng)過了反復(fù)的探討和實(shí)踐；從現(xiàn)狀看，不論采取什么形式的市場經(jīng)濟(jì)的國家，一般都是采用分稅制的辦法來解決中央集權(quán)與地方分權(quán)問題的。分稅制是按稅種劃分中央和地方收入來源一種財(cái)政管理體制。實(shí)行分稅制，要求按照稅種實(shí)現(xiàn)“三分”：即分權(quán)、分稅、分管。所以，分稅制實(shí)質(zhì)上就是為了有效的處理中央政府和地方政府之間的事權(quán)和財(cái)權(quán)關(guān)系，通過劃分稅權(quán)，將稅收按照稅種劃分為中央稅、地方稅(有時(shí)還有共享稅)兩大稅類進(jìn)行管理而形成的一種財(cái)政管理體制。 分稅制的實(shí)施，既是一國政府法制建設(shè)和行政管理的需要，是一國以法治稅思想在財(cái)政、稅收制度建設(shè)方面的體現(xiàn)，又是一個(gè)國家財(cái)政政策

15、、稅收政策在稅收管理方面的體現(xiàn)，也是一國財(cái)政管理體制在稅收方面的體現(xiàn)。 實(shí)行分稅制后，稅種和各稅種形成的稅收收入分別按照立法、管理和使用支配權(quán)，形成了中央稅和地方稅(中央和地方共享稅)。其中：中央稅是指稅種的立法權(quán)、課稅權(quán)和稅款的使用權(quán)歸屬于中央政府的一類稅收，地方稅是指立法權(quán)、課稅權(quán)和稅款的使用權(quán)歸屬于地方政府的一類稅收。稅款收入按照管理體制分別入庫，分別支配，分別管理。中央稅歸中央政府管理和支配，地方稅歸地方政府管理的支配。 在稅收實(shí)踐中，某些稅種的收入并不一定完全歸屬于中央或地方政府，而且按照一定的比例在中央政府和地方政府間進(jìn)行分配，收入共享，從而出現(xiàn)共享稅類。一般來說，共享稅是指稅種的

16、立法權(quán)歸中央政府(或上級(jí)地方政府)、上下兩級(jí)政府分別征收、管理，并各自享有一定比例使用權(quán)的一類稅種。共享稅的決定性劃分標(biāo)準(zhǔn)不是立法權(quán)，也不是征收管理權(quán)，而是稅款所有(支配)權(quán)，是按照稅款歸屬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的劃分。 分稅制的真正涵義在于中央與地方財(cái)政自收自支、自求平衡。當(dāng)今世界上，實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體制的國家，特別是發(fā)達(dá)國家，一般都實(shí)行了分稅制。至于實(shí)行什么模式的分稅制，則取決于三個(gè)因素，即政治歷史、經(jīng)濟(jì)體制、以及各自遵循的經(jīng)濟(jì)理論。中國正在推行的具有中國特色的分稅制，雖然由于種種原因尚不夠徹底和完善，但是，把過去實(shí)行的財(cái)政大包干管理體制改為分稅制財(cái)政管理體制，不僅初步理順了國家與地方的關(guān)系，而且調(diào)整了國家與納稅人的關(guān)系。  國稅中國實(shí)行的是分稅制的體制，所以要有國稅、地稅兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)。1、分稅制是一種財(cái)政管理體制；已在西方國家廣泛采用，中國在清朝末期曾出現(xiàn)過分稅制的萌芽；當(dāng)今世界，實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體制的國家，特別是發(fā)達(dá)國家，一般都實(shí)行了分稅制；2、分稅制是按照稅種劃分中央和地方收入來源