大專出納實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)

1、大專出納實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)前 言本學(xué)習(xí)指導(dǎo)是為了幫助自學(xué)者把握出納實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)重點(diǎn)，提高學(xué)習(xí)效率，根據(jù)干學(xué)森主編的浙江大學(xué)出版社2008年8月出版的出納實(shí)務(wù)編寫的。本書內(nèi)容分四部分。（1）學(xué)習(xí)目的與要求。簡(jiǎn)單指明了每章的重點(diǎn)內(nèi)容；（2）練習(xí)題。即應(yīng)需要掌握的知識(shí)。（3）參考答案。根據(jù)編寫時(shí)的有關(guān)法規(guī)、制度和本教材的觀點(diǎn)解答。（4）考試題型及占分比例。考試題類型及占分標(biāo)準(zhǔn)一、名詞解釋：4題 每題3分 共12分二、填空題：10個(gè)空格 每空1分 共10分三、判斷題：10題 每題1分 共10分四、單項(xiàng)選擇題：10題 每題2分 共20分六、簡(jiǎn)答題：3題 每題6分 共18分七、計(jì)算題：3題 5分題2個(gè)

2、10分題1個(gè) 共20分第一章 出納工作概述一、 學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在理解出納的概念，出納崗位的設(shè)置，出納人員的配備、出納人員的職業(yè)道德等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，掌握出納崗位設(shè)置的要求，收付款業(yè)務(wù)流程；了解出納人員的現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)、印章等保管工作。二、 練習(xí)（一） 名詞解釋1. 出納工作（二） 填空題1. 出納人員必須持有_，否則不得從事出納工作。持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于_小時(shí)。2. 出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在收、付款原始憑證上加蓋_或_戳記。（三） 判斷題1. 出納人員臨時(shí)有事，可以由會(huì)計(jì)代替出納的工作。（ ）2. 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和

3、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（ ）3. 國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（ ）（四） 單項(xiàng)選擇題1. 保密守信，不為利益所誘惑，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（ ）A. 參與管理 B. 廉潔自律 C. 提高技能 D. 誠(chéng)實(shí)守信2. 忠于職守、盡職盡責(zé)，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（ ）A. 愛(ài)崗敬業(yè)B. 廉潔自律C. 客觀公正D. 提高技能3. 出納人員向銀行工作人員請(qǐng)教辯別假鈔的技術(shù),屬會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德( )要求。A. 愛(ài)崗敬業(yè)B. 提高技能C. 參與管理D. 強(qiáng)化服務(wù) （五） 多項(xiàng)選擇1. 出納人員的配備一般可采用（ ）A. 一

4、人一崗B. 一人多崗C. 一崗多人D. 多人多崗2. 出納人員不得兼管（ ）工作A. 稽核B. 會(huì)計(jì)檔案保管C. 收入賬目登記D. 現(xiàn)金日記賬登記3. 實(shí)行回避制度單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的（ ）不能在本單位擔(dān)任出納工作。A. 配偶B. 兒女C. 兄弟D. 伯父4. 回避制度中指的直系親屬是指（ ）A. 夫妻關(guān)系B. 直系親屬關(guān)系C. 三代以內(nèi)旁系血親D. 近姻親關(guān)系5. 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范包括（ ）A. 愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信B. 廉潔自律、客觀公正C. 堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能D. 參與管理、強(qiáng)化服務(wù)6. 以下各項(xiàng)屬出納人員業(yè)務(wù)范圍的有（ ）A. 保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券B. 保管空白支票

5、和空白收據(jù)C. 保管有關(guān)印章D. 保管會(huì)計(jì)檔案7. 下列收付款業(yè)務(wù)做法正確的有（ ）A. 收款時(shí)，先收款后記賬B. 收款時(shí)，先記賬后收款C. 付款時(shí)，先付款后記賬D. 付款時(shí)，先記賬后付款8. 單位因?qū)嶋H需要使用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，應(yīng)在空白支票上填寫下列哪些內(nèi)容后才可（）. 填寫好支票日期. 填寫好收款單位C. 填寫好支票用途D. 在支票的右上角加注“限額”某某元字樣（六） 簡(jiǎn)答題1. 出納工作崗位的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？第二章 出納基本功一、 學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握文字和數(shù)字書寫規(guī)則、點(diǎn)鈔技術(shù)、人民幣知識(shí)和保險(xiǎn)柜的使用。本章教學(xué)難度比較大，應(yīng)注重實(shí)際操作。

6、對(duì)文字書寫可采用賬頁(yè)登記、發(fā)票開具等實(shí)際操作練習(xí)；對(duì)點(diǎn)鈔技術(shù)可采用練功券練習(xí)，班級(jí)點(diǎn)鈔比賽等方法；對(duì)人民幣知識(shí)重點(diǎn)要求學(xué)員了解人民幣的防偽特征，掌握識(shí)別真假人民幣的方法（教學(xué)圖片放在省校網(wǎng)上供教師、學(xué)院參考）;對(duì)保險(xiǎn)柜的使用主要教學(xué)員如何按照所購(gòu)保險(xiǎn)柜的使用說(shuō)明書開啟密碼和更改密碼。（包括機(jī)械鎖和電子鎖密碼）二、 練習(xí)（一） 手工練習(xí)1. 聯(lián)系阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫。2. 練習(xí)大寫金額數(shù)字的書寫。3. 點(diǎn)鈔練習(xí)。4. 根據(jù)人民幣防偽特征教學(xué)圖片對(duì)照實(shí)幣查找防偽點(diǎn)。（二） 填空題1. 文字和數(shù)字的填寫一般應(yīng)當(dāng)占本行的下_空距。2. 手寫阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)_的書寫，不得_寫。3. 填寫原始憑證時(shí)，阿拉伯金額

7、數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫_或者名稱簡(jiǎn)寫符號(hào)，人民幣符號(hào)為“_”。4. 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字后應(yīng)當(dāng)寫_字，大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫_字。（三） 判斷題1. 中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫“整”字。( )2. 印有位數(shù)的，在填寫大寫金額數(shù)字時(shí)，金額之間有“0”時(shí)，可用阿拉伯金額數(shù)字“0”填寫。 ( )3. 按財(cái)務(wù)規(guī)定，保險(xiǎn)歸內(nèi)不得存放私人財(cái)務(wù)。（）（四） 單項(xiàng)選擇1. 在填會(huì)計(jì)憑證時(shí)，1518.53的大寫金額數(shù)字為（ ）A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍

8、角叁分2. 在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（ ）A. 折價(jià)兌換給他人B. 趁人不注意，夾在真幣中付給他人C. 上繳當(dāng)?shù)劂y行D. 當(dāng)捐款捐入捐款箱3. 第五套人民幣百元幣、50元幣的固定水印為（ 0A. 毛澤東頭像圖案B. 荷花圖案C. 月季花圖案 D. 水仙花圖案（五） 多項(xiàng)選擇題1. 2100.67元的大寫金額正確的是（ ）A. 貳仟壹佰元陸角柒分B. 貳仟壹佰元陸角柒分整C. 貳仟壹佰元零陸角柒分D. 貳仟壹佰零零元陸角柒分2. 殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換（ ）A. 票面殘缺二分之一以上者B. 票面污損、重焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者C. 故意控補(bǔ)、涂改、剪貼

9、、拼湊，揭去一面者D. 因遭火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因而損失嚴(yán)重剩余面積較少的3. 第五套人民幣的100元、50元紙幣票面正面左下角分別印有“100” “50”字樣的光變油墨面額數(shù)字，于票面傾斜一定角度分別為（ ）A. 綠色B. 金色C. 紅色D. 藍(lán)色（六） 簡(jiǎn)答題1. 發(fā)現(xiàn)假幣的處理方法如何？第三章 現(xiàn)金的管理與核算一、 學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在了解現(xiàn)金管理規(guī)定、現(xiàn)金寸取業(yè)務(wù)的辦理、現(xiàn)金如何核算等內(nèi)容的基礎(chǔ)，掌握現(xiàn)金使用范圍、日?，F(xiàn)金收支的管理、現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記。二、 練習(xí)（一） 名詞解釋1.現(xiàn)金（二） 填空題1單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明_，不準(zhǔn)編

10、造和_套取現(xiàn)金。2 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的_中直接支付。3 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以_存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留_。4 出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，必須_，不得跳行、隔頁(yè)不得隨意撕掉賬頁(yè)和更換賬薄。5 出納人員應(yīng)_、_登記現(xiàn)金日記賬，每日終了計(jì)算出庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)余。并將記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。6現(xiàn)金日記賬必須采用_簿。（三） 判斷題：1. 單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義暫時(shí)存入儲(chǔ)蓄。（ ）2. 因出納人員變更，為明確責(zé)任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。（ ）（四） 單項(xiàng)選擇題：1. 現(xiàn)金日記賬一般應(yīng)采用（ ）賬簿 A.

11、 訂本式B. 活頁(yè)式C. 卡片式2. 出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫(kù)存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（ ） A. 出納將私人現(xiàn)金先墊付； B. 從本單位現(xiàn)金收入中直接支付； C. 出納個(gè)人打欠條； D. 開出現(xiàn)金支票支付。（五） 多項(xiàng)選擇題：1. 張三出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，原預(yù)借1500元，交回剩余現(xiàn)金500元。這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該（ ） A. 只編制500元現(xiàn)金收款憑證； B. 根據(jù)500元編制現(xiàn)金收款憑證； C. 根據(jù)1000元編制轉(zhuǎn)賬憑證； D. 編制1500元轉(zhuǎn)賬憑證。2. 下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（ ） A. 現(xiàn)金支票存根； B. 財(cái)務(wù)部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)； C.

12、 銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)； D. 未經(jīng)批準(zhǔn)的職工臨時(shí)暫款單。3. 下列做法不正確的有（ ） A. 從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金； B. 用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； C. 單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金； D. 私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。（六） 簡(jiǎn)答題：1. 試述現(xiàn)金使用范圍。（七） 實(shí)務(wù)練習(xí)：練習(xí)現(xiàn)金日記賬的登記。資料教科書練習(xí)題3。第四章 銀行存款的管理與核算一、 學(xué)習(xí)的目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握銀行結(jié)算賬戶的開戶、變更和撤消，銀行日記賬的設(shè)置和登記。二、 練習(xí)題（一） 名詞解釋1. 銀行存款2. 基本存款賬戶（二） 填空題1按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行_的企業(yè)，必須在銀行_

13、，以辦理銀行存款的存、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。2單位結(jié)算賬戶按用途分為_、_、_、_。3臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)有效期限為_年。（三） 判斷題1. 基本存款賬戶的存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（ ）2. 存款人辦理開戶申請(qǐng)時(shí)，出具的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（ ）3. 存款人辦理一般存款賬戶和專用存款賬戶時(shí)，必須出具基本存款賬戶開戶許可證（ ）。4. 原子印章可作為預(yù)留銀行印鑒。（ ）（四） 單項(xiàng)選擇題1. 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（ ） A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶 C. 專用存款賬戶D. 臨時(shí)存款賬戶2. 下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正

14、確的是（ ） A. 存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶； B. 存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶； C. 基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶； D. 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。3. 一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（ ） A. 借款轉(zhuǎn)存 B. 借款歸還 C. 現(xiàn)金繳存D. 現(xiàn)金支取4. 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（ ） A. 只付不收B. 只收不付 C. 可以收付D. 不得收付5. 存款人對(duì)用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立（ ） A. 臨時(shí)存款賬戶B. 一般存款賬戶 C. 專用存款賬戶D. 基本存款賬戶（五） 多項(xiàng)選擇題1. 銀行

15、結(jié)算賬戶按用途的不同分為（ ） A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶 C. 專用存款賬戶D. 基本存款賬戶2. 基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（ ） A. 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付B. 工資的支取 C. 糧、棉、油收購(gòu)資金D. 現(xiàn)金支取3. 存款人的下列情形屬于應(yīng)撤消銀行結(jié)算賬戶的有（ ） A. 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； B. 注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； C. 因遷址需要變更開戶銀行的； D. 其他原因需要撤消銀行結(jié)算賬戶的。4. 對(duì)于下列資金的使用與管理，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的有（ ） A. 基本建設(shè)資金B(yǎng). 流動(dòng)資金借款 C. 財(cái)政預(yù)算外資金D. 糧、棉、油收購(gòu)資金（六）

16、 簡(jiǎn)答題1. 單位違反賬戶使用規(guī)定將受什么樣的處罰？（七） 實(shí)務(wù)練習(xí)目的練習(xí)銀行日記賬的登記實(shí)務(wù)練習(xí)：資料教科書練習(xí)題。第五章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、 學(xué)習(xí)目的與要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解支付結(jié)算原則，掌握票據(jù)的有關(guān)基本知識(shí)及銀行結(jié)算紀(jì)律。掌握支票、匯兌、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款、托收承付、信用卡結(jié)算的有關(guān)內(nèi)容。掌握各種結(jié)算業(yè)務(wù)的核算方法及商業(yè)匯票貼現(xiàn)的規(guī)定。二、 練習(xí)：（一） 名詞解釋：1. 支付結(jié)算2. 支票3、貼現(xiàn)（二） 填空題：1. 票據(jù)的出票日期必須使用_。2. 區(qū)域性銀行匯票僅限于在_背書轉(zhuǎn)讓。 銀行本票、支票僅限于在_內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。 3單位在辦理轉(zhuǎn)賬過(guò)程中，不準(zhǔn)_、_銀行

17、賬號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。4 支票提示付款期限為_天。5 銀行匯票一律為_，金額起點(diǎn)_元，付款期限為一個(gè)月。6 不定額本票的金額起點(diǎn)為_元。7 商業(yè)匯票按承兌人的不同分為_和_。付款期限最長(zhǎng)為六個(gè)月。（二） 判斷題：1. 票據(jù)的結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者應(yīng)當(dāng)一致；兩者不一致時(shí)，以文字大寫為準(zhǔn)。（ ）2. 已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不能掛失止付。（ ）3. 票據(jù)期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一個(gè)工作日按月計(jì)算期限的，按到期月的對(duì)日計(jì)算；無(wú)對(duì)日的，月末日為到期日。

18、（ ）4. 匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。（ ）5. 銀行匯票的結(jié)算起點(diǎn)為1000元。（ ）6. 銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點(diǎn)為500元（ ）7. 凡申領(lǐng)單位信用卡的單位，必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。（ ）（三） 單項(xiàng)選擇題：1. 某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）。 A. 拾月貳拾日B. 零拾月零貳拾日 C. 壹拾月貳拾日D. 零壹拾月零貳拾日2. 下列結(jié)算方式中，有金額起點(diǎn)限制的是（ ） A. 委托收款B. 托收承付 C.

19、 商業(yè)匯票D. 匯兌3. 下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的是（ ） A. 現(xiàn)金支票B. 銀行承兌匯票 C. 填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票D. 填明現(xiàn)金字樣的銀行本票4. 下列票據(jù)喪失不可以掛失止付的是（ ） A. 現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票 C. 已承兌的商業(yè)匯票D. 填明現(xiàn)金字樣的銀行本票5. 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定處于（ ）的罰款。 A. 支票金額的1%B. 支付金額的2% C. 支票金額的5%D. 支票金額的56. 支票的提示付款期限為自出票日起（ ） A. 7日B. 10日 C. 1個(gè)月D. 3個(gè)月7. 不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（ ） A. 現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票 C.

20、普通支票D. 空頭支票8. 匯入銀行對(duì)向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)（ ）無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 A. 1個(gè)月B. 自簽發(fā)日起1個(gè)月 C. 45天D. 60天9. （ ）是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 A. 匯兌B. 委托收款 C. 托收承付D. 支票結(jié)算10. 托收承付是指根據(jù)（ ）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 A. 買賣合同B. 供需合同 C. 購(gòu)銷合同D. 委托合同11. 驗(yàn)單付款的承付期為（ ），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延）。 A. 3天B. 5天 C. 7天D. 10天12.

21、驗(yàn)貨付款的承付期為（ ），從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出到貨通知的次日算起。 A. 3天B. 5天 C. 7天D. 10天（四） 多項(xiàng)選擇題：1. 票據(jù)的（ ）不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。 A. 金額B. 出票日期 C. 收款人名稱D. 印章2. 下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（ ）。 A. 現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票 C. 銀行承兌匯票D. 商業(yè)承兌匯票3. 下列票據(jù)喪失可以掛失止付的有（ ） A. 已承兌的商業(yè)匯票B. 填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人 C. 填明現(xiàn)金字樣的本票D. 轉(zhuǎn)賬支票4. 下列那些做法違反銀行結(jié)算辦法的規(guī)定（ ） A. 出租銀行賬號(hào)B. 出借銀行賬號(hào) C. 簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票D. 套取

22、銀行信用5. 定額本票的面額有（ ） A. 1000元B. 5000元 C. 10000元D. 100000元6. 個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人在進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算時(shí)可以采用的方式有（ ） A. 匯兌B. 銀行本票 C. 托收承付D. 委托收款7. 下列銀行支付結(jié)算中，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他貨幣資金賬戶核算的有（ ） A. 銀行匯票B. 銀行本票 C. 商業(yè)匯票D. 信用卡（五） 簡(jiǎn)答題：1. 對(duì)支票的審核應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（六） 計(jì)算題：某企業(yè)6月3日受到購(gòu)貨方的銀行承兌匯票1張，金額100000元，期限三個(gè)月，不帶息。7月1日向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月利息4.5，計(jì)算貼息及編制貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。第六章 貨幣資金的清查一

23、、 學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金清查的方法內(nèi)容及清查結(jié)果的處理，了解錯(cuò)賬的類型和查找方法。二、 練習(xí)（一） 名詞解釋1. 未達(dá)賬項(xiàng)（二） 填空題1 現(xiàn)金的清查，采用_的方法來(lái)確定_。（三） 判斷題1. 銀行存款的日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符，則表明記賬沒(méi)有錯(cuò)誤（ ）2. 月末結(jié)賬時(shí)，各賬戶的借貸雙方發(fā)生額與余額合計(jì)數(shù)經(jīng)試算平衡，則賬面記錄一定沒(méi)有錯(cuò)誤（ ）。3. 銀行存款清查后，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”登記入賬，使日記賬與對(duì)賬單余額一致。（ ）（四） 多項(xiàng)選擇題1. 造成錯(cuò)賬的主要原因是（ ） A. 漏記B. 重記 C. 錯(cuò)記D

24、. 未達(dá)賬項(xiàng)2. 錯(cuò)賬的查找方法有（ ） A. 差數(shù)法B. 尾數(shù)法 C. 除“2”法D. 除“9”法 E. 逐筆核對(duì)法（五） 簡(jiǎn)答題1. 如何進(jìn)行現(xiàn)金的清查？“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”有什么作用？第七章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范一、 學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，在了解票據(jù)的概念、特點(diǎn)、功能及票據(jù)管理規(guī)定，票據(jù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及如何防范票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，掌握各種票據(jù)如何鑒別。二、 練習(xí)（一） 名詞解釋1. 票據(jù)（二） 填空題1. 我國(guó)票據(jù)法上的票據(jù)，分為_、_和_三種。（三） 簡(jiǎn)答題1. 何為“一摸”“二驗(yàn)”“六看”？第八章 銀行借款管理與核算一、 學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在了解銀行借款的種類、期限、利率

25、、申請(qǐng)條件、借款雙方的權(quán)利與義務(wù)的基礎(chǔ)上，掌握借款如何申請(qǐng)，合同如何簽訂、執(zhí)行、變更和解除。掌握短期借款和長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理方法。二、 練習(xí)題（一） 名詞解釋 1、短期借款 （二） 填空題1. 借款利息不得預(yù)先在_中扣除。預(yù)先扣除的，應(yīng)當(dāng)按照_返還借款并計(jì)算利息。（三） 判斷題1. 借款人只能向單位開設(shè)基本結(jié)算賬戶的開戶銀行申請(qǐng)貸款。（ ）2. 已開立基本賬戶或一般存款賬戶是借款人申請(qǐng)借款應(yīng)當(dāng)具備的條件之一。（ ）3. 借款人因被兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等原因，原借款人不復(fù)存在，原銀行借款可以被免除。（ ）4. 貸款到期，由于銀行未發(fā)還本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期還貸，借款人不應(yīng)承擔(dān)

26、逾期責(zé)任。（ ）（四） 簡(jiǎn)答題：1. 簽訂借款合同應(yīng)當(dāng)注意什么？（五） 分錄題某企業(yè)于3月1日向銀行申請(qǐng)取得4個(gè)月的短期借款20萬(wàn)元，月利率4.5。3.20，接銀行收息通知，銀行收息600元，企業(yè)3、4、5月底每月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息900元，6月28日歸還借款其計(jì)本息202910元。要求編制自借款起至還款的所有會(huì)計(jì)分錄。 第九章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算一、 學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在了解外匯、匯率，外匯收入管理，外匯支付管理及違反外匯管理處罰的規(guī)定基本上掌握外幣業(yè)務(wù)如何進(jìn)行核算。二、 練習(xí)題（一） 名詞解釋1. 外匯2. 匯率3. 記賬本位幣（二） 填空題1. 在直接標(biāo)價(jià)法下，規(guī)定單位的外國(guó)

27、貨幣兌換本國(guó)貨幣的數(shù)值增大，稱之為_，表示_，本國(guó)貨幣_(tái)；反之則表示外國(guó)貨幣匯率_，本國(guó)貨幣_(tái)。（三） 判斷題1. 直接標(biāo)價(jià)法是以一定單位的外國(guó)貨幣，折算為相應(yīng)數(shù)量的本國(guó)貨幣價(jià)格的方法。（ ）2. 買入?yún)R率是指企業(yè)向銀行買入外匯時(shí)所標(biāo)明的匯率。（ ）3. 外幣賬戶應(yīng)當(dāng)與非外幣的各個(gè)相同的賬戶分別設(shè)置，并分別核算。（ ）4. 對(duì)于按期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為記兌損益，一律計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）（四） 單項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)中屬于不結(jié)匯項(xiàng)目的是（ ）A. 經(jīng)營(yíng)境外承包工程收到的業(yè)務(wù)往來(lái)外匯B. 向境外提供勞務(wù)收到的外匯C. 暫收待付的外匯D. 境外發(fā)行股票取得的外匯2. 出口單位不論采用何種方式收匯，必須在最遲收款日期后的（ ）個(gè)工作日內(nèi)，憑有關(guān)證，到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。A. 20B. 30C. 40D. 503. 我國(guó)某企業(yè)記賬本位幣是美元，下列記法中正確的是（ ）A. 該企業(yè)以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)屬于外幣業(yè)務(wù)B. 該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)不屬于外幣業(yè)務(wù)C. 該企業(yè)應(yīng)以美元編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D. 該企業(yè)應(yīng)以人民幣編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表4. 下列違反外匯管理的行為中，可處30%以上5倍以下罰款的是（ ）A. 逃匯行為B. 非法套匯行為C. 擅自經(jīng)營(yíng)外匯的行為D. 非法使用外匯的行為（五） 多項(xiàng)選擇題1. 在直接標(biāo)價(jià)法下，