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文檔簡介

1、財務會計核算題第二章 貨幣資金和應收及預付款項1、南方某工廠發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)開出現(xiàn)金支票一張,向銀行提取現(xiàn)金1 000元。(2)職工王芳出差,借支差旅費1 500元,以現(xiàn)金支付。(3)收到甲單位交來的轉賬支票一張,金額50 000元,用以歸還上月所欠貨款,支票已送交銀行。(4)向乙企業(yè)采購A材料,收到的增值稅專用發(fā)票上列明價款100 000元,增值稅17 000元,企業(yè)采用匯兌結算方式將款項117 000元付乙企業(yè),A材料已驗收入庫。(5)企業(yè)開出轉賬支票一張,歸還前欠丙單位貨款20 000元。(6)職工王芳出差回來報銷差旅費,原借支1 500元,實報銷1 650元,差額150元即用現(xiàn)

2、金補付。(7)將現(xiàn)金1 800元送存銀行。(8)企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元,原因待查。2、南方某工廠2008年6月30日“銀行存款日記款”賬面余額為226 600元,“銀行對賬單”余額為269 700元。經核對,存在未達賬項如下:(1)6月29日工廠銷售產品,收到轉賬支票一張,金額23 000元,銀行尚未入賬。(2)6月29日工廠開出轉賬支票一張,支付購買材料款58 500元,持票單位尚未向銀行辦理手續(xù)。(3)6月30日銀行代工廠收到銷貨款24 600元,工廠尚未收到收款通知。(4)6月30日銀行代工廠付出電費17 000元,工廠尚未收到付款通知。要求:根據資料,編制“銀行存款余額調

3、節(jié)表”。銀行存款余額調節(jié)表項 目金額項 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加:銀行已收、企業(yè)未收款加:企業(yè)已收、銀行未收款減:銀行已付、企業(yè)未付款減:企業(yè)已付、銀行未付款調節(jié)后的存款余額調節(jié)后的存款余額3、南方某工廠發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)工廠委托銀行開出銀行匯票50 000元,有關手續(xù)已辦妥,采購員李強持匯票到外地A市采購材料。(2)工廠派采購員張山到外地B市采購材料,委托銀行匯款100 000元到B市開立采購專戶。(3)李強在A市采購結束,增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款為45 000元,增值稅7 650元,貨款共52 650元。工廠已用銀行匯票支付50 000元,差額2 650元即

4、采用匯兌結算方式補付,材料已驗收入庫。(4)張山在B市的采購結束,增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款為80 000元,增值稅13 600元,款項共93 600元,材料已驗收入庫。同時接到銀行多余款收賬通知,退回余款6 400元。(5)工廠委托銀行開出銀行本票20 000元,有關手續(xù)已辦妥。(6)工廠購買辦公用品2 300元,用信用卡付款。收到銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附賬單,經審核無誤。要求:根據以上經濟業(yè)務,編制會計分錄。4、南方某工廠某月份發(fā)出以下經濟業(yè)務:(1)向甲公司銷售產品一批,價款50 000元,增值稅8 500元,采用托收承付結算方式結算,在產品發(fā)運時,以支票支付代墊運雜費4

5、00元,已向銀行辦妥托收手續(xù)。(2)上月應收乙單位貨款 65 000元,經協(xié)商改用商業(yè)匯票結算。工廠已收到乙單位交來的一張三個月期的商業(yè)承競匯票,票面價值為65 000元。(3)向丙單位銷售產品一批,價款100 000元,增值稅為17 000元,付款條件為2/10,1/20,n/30。(4)接銀行通知,應收甲公司的貨款58900元已收妥入賬。(5)上述丙單位在第10天交來轉賬支票一張,支付貨款114 660元。要求:根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄5、南方某工廠采用“應收賬款余額百分比法”核算壞賬損失,壞賬準備的提取比例為5%,有關資料如下:(1)2008年年初,“壞賬準備”科目為貸方余額8 45

6、0元(按應收賬款計提的部分,下同)。(2)2008年和2009年年末應收賬款余額分別為221 300元和122 500元,這兩年均沒有發(fā)生壞賬損失。(3)2010年7月,經有關部門批準確認一筆壞賬損失,金額為36 000元。(4)2010年11月,上述已核銷的壞賬又收回18 000元。(5)2010年年末,應收賬款余額為86 700元。要求:根據上述資料,計算各年應提的壞賬準備,并編制有關的會計分錄。6、通達公司6月份發(fā)生下列業(yè)務(“銀行存款日記賬”期初余額500000元)2日,開出支票從銀行提取現(xiàn)金1500元備用。5日,銷售產品2件,價款300元,增值稅51元,共收訖現(xiàn)金351元。6日,購買

7、零星辦公用品120元,用庫存現(xiàn)金支付。8日,技術員王光出差預借差旅費1000元,以庫存現(xiàn)金。10日,填制現(xiàn)金繳款單,將超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金1200元存入銀行。12日,接銀行通知,收回A公司前欠貨款50000元。15日,將“工資結算表”交開戶銀行,通知其將本月工資計180000元轉入職工個人的工資儲蓄卡。16日,以銀行存款支付前欠B公司貨款20000元。18日,銀行轉來付款憑證,支付電話費800元。20日,技術員王光出差歸來,報銷差旅費1150元,差額以現(xiàn)金補足。21日,從基本存款賬戶匯出40000元到外地開立臨時采購專戶。22日,企業(yè)存入某證券公司營業(yè)部款項30000元以備短期投資。24日,

8、企業(yè)從某證券公司營業(yè)部購入“春蘭集團”股票,實付款項25000元。26日,以銀行本票支付購入材料5000元,增值稅850元,材料已驗收入庫。28日,企業(yè)申請開立信用證,開出支票48000元交納保證金。30日,企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)短款200元。經查,系出納員工疏忽所致,決定責令其賠償150元,其余計入當期損益。要求根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄。按業(yè)務發(fā)生時間先后逐筆登記“銀行存款日記賬”,并結出期末余額。7、信達企業(yè)6月末銀行存款日記賬余額為82500元,銀行送來的對賬單余額為90000元,經逐筆核對,發(fā)現(xiàn)存在下列未達賬項:銀行代企業(yè)支付水電費8500元,企業(yè)尚未收到銀行的付款憑證;企業(yè)委

9、托銀行收款24000元,銀行銀行已辦妥收款入賬手續(xù),而企業(yè)尚未收到“收賬通知單”; 企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張2000元,已作付款入賬。但持票人尚未向銀行辦理提現(xiàn)手續(xù);企業(yè)送存轉賬支票一張,金額15000元,并已登記入賬,但銀行尚未辦妥轉賬手續(xù);企業(yè)簽發(fā)轉賬支票一張5000元用于購物,已登記入賬,但持票人尚未辦理轉賬手續(xù)。要求根據上述資料編制“銀行存款余額調節(jié)表”。銀行存款余額調節(jié)表項 目金額項 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加:銀行已收、企業(yè)未收款加:企業(yè)已收、銀行未收款減:銀行已付、企業(yè)未付款減:企業(yè)已付、銀行未付款調節(jié)后的存款余額調節(jié)后的存款余額8、某企業(yè)8月份發(fā)生有關經濟業(yè)務如下

10、:從開戶銀行劃款120000元,申請簽發(fā)銀行匯票,匯票已簽發(fā)。用信用卡購買會計賬薄、憑證價值150元。向AP公司購入設備一臺,價款120000元,用銀行匯票支付,設備投入生產。開出銀行基本賬戶的支票,劃款5000元存入信用卡。從銀行存款賬戶匯款20000元到武漢工商銀行,設立采購專戶。向武漢D公司購入材料一批價款12600元,增值稅額2142元,已從采購專戶轉賬。余額轉回企業(yè)銀行賬戶。從銀行存款戶劃款50000元存入聯(lián)合證券公司,以備用于投資。持聯(lián)合證券公司的存款21000元,購買A公司發(fā)行的一年期債券。要求根據上述經濟業(yè)務,編制相關的會計分錄。9、A公司于2011年7月26日銷售商品一批,售

11、價600000元,增值稅102000元,收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票-張,面值為702000元、期限6個月,不帶息。9月26日,公司持該商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為9,帶追索權。要求:按下列情況,計算或編制A公司的會計分錄。10、某企業(yè)按照應收帳款余額的5提取壞帳準備,該企業(yè)第一年末的應收帳款余額100000元,該企業(yè)第二年末的應收帳款余額300000元,該企業(yè)第三年末的應收帳款余額250000元,第四年5月發(fā)生壞帳1000元,第四年末應收帳款余額為200000元。要求:計算企業(yè)每年應提取的壞帳準備,并作出有關的會計分錄。11、創(chuàng)智公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:向A公司銷售產品一批,價款200

12、000元,增值稅34000元。收到A公司交來的一張已經銀行承兌的、期限為2個月的不帶息商業(yè)匯票,票面價值為234000元。經協(xié)商將應收B單位的貨款100000元改用商業(yè)匯票方式結算。已收到B單位交來一張期限為6個月的帶息商業(yè)承兌匯票,票面價值為100000元,票面利率為4%。公司上月收到C公司一張一個月期的帶息商業(yè)承兌匯票已到期,委托銀行收款?,F(xiàn)接銀行通知,因C公司銀行賬戶存款額足,到期票款沒有收回。該票據的賬面余額為90000元,年票面利率為4%。應收D單位一張3個月的銀行承兌匯票已到期,該票據票面價值為150000元,年票面利率為4%,款項已收存銀行。將上述收到A公司的商業(yè)匯票234000

13、元,向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)天數為45天,年貼現(xiàn)率為6%,貼現(xiàn)款已收存銀行。年末,對上述未到期的應收B單位的帶息票據計提利息。企業(yè)已持有該票據3個月。要求根據上述經濟業(yè)務,編制會計分錄。12、創(chuàng)智公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:5日,廠辦公室張明到外地出差,預借差旅費2000元,經同意付給現(xiàn)金。10日,總務科實行定額備用金制度,核定定額備用金5000元,以現(xiàn)金支票付給。13日,采購部王鵬到外地參加產品展銷會,預借差旅費3000元。15日,廠辦公室張明出差回來,報銷差旅費共計1620元,退回現(xiàn)金380元。17日,總務科報銷零星雜費2250元,以現(xiàn)金補足定額。24日,王鵬出差歸來,報銷差旅費(產品展銷工作,支出列銷

14、售費用)共計3200元,差額以現(xiàn)金補付。25日,收到保險公司付給的財產受損賠償款12000元,款已轉存開戶銀行。28日,以銀行存款支付借用供貨單位包裝物的押金9000元。要求根據上述經濟業(yè)務,編制必要會計分錄。13、A企業(yè)銷售給B工廠機器一臺,計100000元含稅價,按合同規(guī)定B工廠以一張利率為10%,期限為90天的商業(yè)承兌匯票支付,要求編制收到票據,票據到期,收到存款;票據到期,付款方無款支付會計分錄。14、企業(yè)將一張票面金額為20000元,期限為6個月的不帶息應收票據,在持有2個月時間向銀行辦理貼現(xiàn),銀行同意受理,貼現(xiàn)率為10%,要求作相關分錄。15、企業(yè)將一張未到期的商業(yè)匯票持往銀行辦理

15、貼現(xiàn),該匯票面值為40000元,期限為90天,帶息利率為6%,簽發(fā)承兌日為3月1日,貼現(xiàn)日為3月31日,貼現(xiàn)率為10%。要求作貼現(xiàn)、到期貼現(xiàn)銀行通知付款人無款,特從本企業(yè)存款戶扣收上述票款的分錄。16、某企業(yè)2006年年末應收帳款余額為18萬元,其中:所屬明細帳的貸方余額為2萬元,該年年初壞帳準備帳戶貸方余額為600元,該年沒有發(fā)生壞帳損失。2007年發(fā)生壞帳損失900元,年末應收帳款余額為22萬元。2008年未發(fā)生壞帳損失,上年核銷的壞帳損失又收回500元,年末應收帳款余額為25萬元。2009年未發(fā)生壞帳損失,年末應收帳款余額為23萬元。該企業(yè)提取壞帳準備的比例為4。要求、根據資料按應收帳款

16、余額百分比法計算該企業(yè)各年年末應提取的壞帳準備并編制有關會計分錄。17、某企業(yè)2005年2月發(fā)生下列業(yè)務:張某報銷差旅費1 700元,原預借現(xiàn)金2 000元,余款退回。購買一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明原材料20 000元,增值稅3 400元,開出商業(yè)承兌匯票1張,材料已經驗收入庫。銷售一批商品,售價100 000元,該商品適用增值稅率為13,應收取增值稅額為13 000元,開具專用發(fā)票,已辦好托收手續(xù),貨款尚未收到。以電匯方式匯往洪湖市50 000元,用以支付前欠購貨款。企業(yè)支付到期的商業(yè)承兌匯票2 000 000元。企業(yè)將150 000元匯往采購地銀行。企業(yè)將100 000元的商業(yè)承兌匯

17、票到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)息為4 000元,實際收到金額為96 000元。上述已貼現(xiàn)匯票到期,付款人無力支付,企業(yè)收到銀行的扣款通知。支付銀行承兌匯票手續(xù)費500元。因購買設備,向開戶行申請簽發(fā)銀行匯票一張,金額800 000元。要求:根據以上業(yè)務編制會計分錄。18、S公司2004年12月31日銀行存款日記賬余額是384 830元,銀行送來的對賬單上本企業(yè)銀行存款余額是392 109元,經逐筆核對,發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達賬項:企業(yè)委托銀行代收貨款8 700元,銀行已入賬,企業(yè)尚未入賬;銀行代付水電費261元,企業(yè)尚未接到付款通知;企業(yè)12月30日送存轉賬支票5 510元,企業(yè)已經入賬,銀行尚未登入企業(yè)存款賬

18、;企業(yè)12月15日開出現(xiàn)金支票一張,金額4 350元,用于支付購買辦公用品費,但持票人尚未去銀行支取。要求:根據以上資料,編制“銀行存款余額調節(jié)表”,S公司2004年12月31日可動用的銀行存款數額為多少? 銀行存款余額調節(jié)表項 目金額項 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加:銀行已收、企業(yè)未收款加:企業(yè)已收、銀行未收款減:銀行已付、企業(yè)未付款減:企業(yè)已付、銀行未付款調節(jié)后的存款余額調節(jié)后的存款余額19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,有關經濟業(yè)務如下:1月2日,銷售A產品100件給外地某商場,單價100元,價款10 000元,增值稅款為1 700元,產品已發(fā)出,向銀行辦妥托收手續(xù)

19、。1月8日,接到銀行轉來托收承付結算憑證收賬通知,收到外地某商場的前欠貨款11 700元。1月10日,銷售給外地甲企業(yè)B產品1 000件,產品通過鐵路部門發(fā)運,貨款采用委托收款結算方式,B產品單位售價100元,價款共計100 000元,增值稅款為17 000元,開出轉賬支票支付代墊運雜費200元,貨款及代墊運雜費一并向銀行辦妥委托收款手續(xù)。1月14日,外地甲企業(yè)所欠貨款改用商業(yè)匯票結算,收到購貨單位承兌的商業(yè)承兌匯票一張,金額117 200元。企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失:2月5日,上月已確認并轉銷外地某商場的壞賬損失3 000元收回存入銀行。2月10日,經核實,紅旗商場因經營不善倒閉,其欠我企

20、業(yè)貨款5 000元無法收回,經批準作壞賬損失處理。年度終了,企業(yè)“應收賬款”余額為300萬元,提取壞賬準備的比例為5,“壞賬準備”貸方余額10 000元。企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失:2月5日,經批準,將逾期仍沒有收回的應收賬款一筆作壞賬損失處理,金額為3 000元。3月8日,已經作為壞賬損失處理的應收賬款一筆是又收回,金額為2 000元。要求:根據資料編制會計分錄。            20、某企業(yè)有關經濟業(yè)務如下:5月2日,將A產品銷售給外地甲企業(yè)10件,每件銷售單價為4 000元,價款共計40 000元,增值稅款為6 800元,收到商業(yè)承兌匯票一張,到期日為7月2日。企業(yè)持有的不帶息銀行承兌匯票一張,簽發(fā)日為3月8日,到期日為7月8日,票面金額為50 000元,因企業(yè)急需資金,于4月8日向銀行申請貼現(xiàn),貼現(xiàn)利率為5%。計算貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)收入,并編制會計分錄。(不負連帶責任)企業(yè)持有的商業(yè)承兌匯票一張,簽發(fā)日為4月2日,到期日為10月2日,票面金額為10 000元,票面年利率為6,因業(yè)務急需資金,企業(yè)于5月2日向銀行申請貼現(xiàn),貼現(xiàn)利率為8%。計算匯票到期值、貼

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