學(xué)習(xí)情境1.1：庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算

1、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情境學(xué)習(xí)情境1 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算貨幣資金業(yè)務(wù)核算東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫(kù)存現(xiàn)金收入、理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫(kù)存現(xiàn)金收入、支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法；算方法； 理解銀行存款賬戶(hù)的基本分類(lèi)及賬戶(hù)用途，理解銀行存款賬戶(hù)的基本分類(lèi)及賬戶(hù)用途，掌握送存庫(kù)存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對(duì)掌握送存庫(kù)存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對(duì)賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法；賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法； 掌握銀

2、行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法。流程和基本會(huì)計(jì)核算方法。 知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書(shū)等業(yè)務(wù)單據(jù)；增值稅專(zhuān)用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書(shū)等業(yè)務(wù)單據(jù)； 能根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資能根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證；金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證； 能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬。現(xiàn)金、銀行存款

3、日記賬、明細(xì)賬和總賬。 能力目標(biāo)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 11.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算 21.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 3本學(xué)習(xí)情境包括本學(xué)習(xí)情境包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】 2010 2010年年3 3月月1 1日，東方股份有限公司（增值稅一日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷(xiāo)售部門(mén)產(chǎn)品的零售收入般納稅人）出納人員收到銷(xiāo)售部門(mén)產(chǎn)品的零售

4、收入3042.003042.00元。公司開(kāi)戶(hù)銀行是中國(guó)工商銀行江城市慶元。公司開(kāi)戶(hù)銀行是中國(guó)工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶(hù)賬號(hào)春支行，基本賬戶(hù)賬號(hào)3301180903259133011809032591。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】崗崗 位位部部 門(mén)門(mén)主主 要要任任 務(wù)務(wù)典典 型型單單 據(jù)據(jù) 銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品取得銷(xiāo)售收入取得銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售發(fā)票銷(xiāo)售發(fā)票 財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén) 會(huì)計(jì)崗位會(huì)計(jì)崗位 財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén) 出納崗位出納崗位收款收款登記日記賬登記日記賬收款收

5、據(jù)、日記收款收據(jù)、日記賬賬審核銷(xiāo)售發(fā)票審核銷(xiāo)售發(fā)票編制與審核記編制與審核記賬憑證賬憑證登記總賬登記總賬記賬憑證、總記賬憑證、總賬賬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】 是指通常存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、由出納人是指通常存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】1.1.職工工資、津貼；職工工資、津貼；2.2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.3.給個(gè)人的科學(xué)

6、技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；出；5.5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；6.6.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8.8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。一、現(xiàn)金的使用范圍一、現(xiàn)金的使用范圍企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算

7、庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】二、現(xiàn)金的限額二、現(xiàn)金的限額 由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)單位的實(shí)由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，際需要核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開(kāi)戶(hù)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于于5 5天但不超過(guò)天但不超過(guò)1515天的日常零星天的日常零星開(kāi)支的需要確定。開(kāi)支的需要確定。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定1.1.開(kāi)戶(hù)單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日開(kāi)戶(hù)單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的

8、，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間；日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間；2.2.開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得收入中直接支付，即不得“坐支坐支”現(xiàn)金，因特現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，部門(mén)審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.

9、1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定3.3.開(kāi)戶(hù)單位從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明提取開(kāi)戶(hù)單位從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明提取現(xiàn)金的用途，由本單位賬會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，現(xiàn)金的用途，由本單位賬會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。4.4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽

10、字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定5.5.不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得金，即不得“白條頂庫(kù)白條頂庫(kù)”；6.6.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；7.7.不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；金；8.8.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人

11、名義存入儲(chǔ)蓄；9.9.不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存公款私存”，不得設(shè)，不得設(shè)置置“小金庫(kù)小金庫(kù)”等。等。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】實(shí)訓(xùn)目標(biāo)：實(shí)訓(xùn)目標(biāo)： 根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算方法。務(wù)的核算方法。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】操作步驟：操作步驟：1 1設(shè)置設(shè)置“庫(kù)

12、存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)賬戶(hù) 借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫(kù)借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實(shí)際存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。企業(yè)出納人員李曉開(kāi)設(shè)庫(kù)存持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。企業(yè)出納人員李曉開(kāi)設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金的日記賬，填寫(xiě)賬簿啟用登記及交接表，登記期現(xiàn)金的日記賬，填寫(xiě)賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。初余額。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】不含稅銷(xiāo)售收入不含稅銷(xiāo)售收入= =含稅銷(xiāo)售收入含稅

13、銷(xiāo)售收入（1+17%1+17%）=3042=3042（1+17%1+17%）=2600=2600（元）（元）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金= =不含稅銷(xiāo)售收入不含稅銷(xiāo)售收入17%=260017%=260017%=44217%=442（元）（元）P2企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算3 3記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的商業(yè)零售發(fā)票，確企業(yè)出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的商業(yè)零售發(fā)票，確認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”增加記借方，增加記借方，“主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)務(wù)收入”增加記貸方。會(huì)計(jì)分錄：增加記貸方。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 3042.00304

14、2.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2600.002600.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅金）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅金） 442.00442.00學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)1 1：20102010年年3 3月月2 2日，企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)王云因公赴廣日，企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)王云因公赴廣州出差，預(yù)借差旅費(fèi)州出差，預(yù)借差旅費(fèi)50005000元。元。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣

15、資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 員工預(yù)借的差旅費(fèi)，員工預(yù)借的差旅費(fèi)，“其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款”增加記增加記借方，借方，“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”減少記貸方。減少記貸方。 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款王云王云 5000.005000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000.005000.00企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)2 2：20102010年年3 3月月1818日，東方股份有限公司因零星支日，東方股份有限公司因零星支

16、付需要，出納人員李曉從開(kāi)戶(hù)銀行提取付需要，出納人員李曉從開(kāi)戶(hù)銀行提取30003000元現(xiàn)金。元現(xiàn)金。 零星開(kāi)支零星開(kāi)支零星開(kāi)支零星開(kāi)支企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”增加記增加記借方，借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸方。減少記貸方。 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000.003000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000.003000.00企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存

17、現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)2 2：20102010年年3 3月月1010日，銷(xiāo)售人員王云出差歸來(lái)報(bào)日，銷(xiāo)售人員王云出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交銷(xiāo)差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，其中廣州其中廣州杭州機(jī)票兩張，計(jì)杭州機(jī)票兩張，計(jì)38003800元，市內(nèi)交通費(fèi)元，市內(nèi)交通費(fèi)300300元，住宿費(fèi)元，住宿費(fèi)10001000元，郵電辦公費(fèi)元，郵電辦公費(fèi)150150元，伙食補(bǔ)元，伙食補(bǔ)貼貼3535元一天，共元一天，共8 8天，總計(jì)天，總計(jì)280280元，報(bào)銷(xiāo)總額元，報(bào)銷(xiāo)總額55305530元。元。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)

18、習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額借業(yè)務(wù)員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額借記記“銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用”，按實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記，按實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記“其它其它應(yīng)收款應(yīng)收款”，按實(shí)際補(bǔ)付的現(xiàn)金貸記，按實(shí)際補(bǔ)付的現(xiàn)金貸記“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5530.005530.00 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款王云王云 5000.005000.00 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 530.

19、00530.00企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算現(xiàn)金清查的核算現(xiàn)金清查的核算1 1、庫(kù)存現(xiàn)金清查的方法一般采用實(shí)地盤(pán)、庫(kù)存現(xiàn)金清查的方法一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法點(diǎn)法 2、在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的賬款不符，應(yīng)將現(xiàn)、在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的賬款不符，應(yīng)將現(xiàn)金溢余（長(zhǎng)款）或短缺（短款）通過(guò)金溢余（長(zhǎng)款）或短缺（短款）通過(guò)“待處待處理財(cái)產(chǎn)損溢理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)核算，調(diào)整現(xiàn)金賬戶(hù)余額；賬戶(hù)核算，調(diào)整現(xiàn)金賬戶(hù)余額；同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)

20、存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3 3、現(xiàn)金長(zhǎng)款的核算、現(xiàn)金長(zhǎng)款的核算1 1）發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款）發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款2 2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因） 其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位）其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4 4、現(xiàn)金短款的核算、現(xiàn)金短款的核算1 1）發(fā)生現(xiàn)金短款）發(fā)生現(xiàn)金短款2 2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償）借：其他應(yīng)收款（