稅友衡信杯全國(guó)稅務(wù)技能大賽訓(xùn)練業(yè)務(wù)案例013

1、20xx年“稅友衡信杯”全國(guó)稅務(wù)技能大賽訓(xùn)練業(yè)務(wù)案例013一、競(jìng)賽任務(wù)（時(shí)間180分鐘）（一） 增值稅專用發(fā)票開具和抄報(bào)稅（100分）開票員根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料一提供的開票業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)后注明“開票員”），完成增值稅專用發(fā)票的開具與網(wǎng)上抄報(bào)稅任務(wù)。（二） 稅費(fèi)計(jì)算與一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)（100分）稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料一提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)合開票員開具的銷售發(fā)票，按要求完成各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)。（三） 財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)算、填列與報(bào)送（100分）稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料一提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按要求計(jì)算并填列資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)主管審核稅務(wù)會(huì)計(jì)填列的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送。（

2、四） 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)（100分）財(cái)務(wù)主管根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料二提供的業(yè)務(wù)，判斷并計(jì)算各項(xiàng)納稅數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)任務(wù)。二、納稅人基礎(chǔ)信息納稅人名稱：xxxx股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：xxxxxxx公司成立時(shí)間：2014年3月10日法人代表名稱：xxxx納稅人編碼：xxxx組織機(jī)構(gòu)代碼：78521840-6 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：股份有限公司注冊(cè)資本：3000萬元股東信息：xxxx（中國(guó)國(guó)籍，身份證xxxxxxx）投資比例70%；xxxxxxx（中國(guó)國(guó)籍，適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）會(huì)計(jì)核算軟件：用友記賬本位幣：人民幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否固定資產(chǎn)折舊方法：年限平

3、均法存貨成本計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法壞賬損失核算方法：備抵法企業(yè)主要生產(chǎn)、銷售室內(nèi)燈具、景觀燈、路燈等，具體的商品情況見企業(yè)商品批發(fā)價(jià)格一覽表。 企業(yè)商品批發(fā)價(jià)格一覽表類別商品名稱單位批發(fā)價(jià)（不含稅）室內(nèi)燈具吊燈個(gè)650元壁燈個(gè)300元臺(tái)燈個(gè)160元景觀燈仿古燈個(gè)370元鏤空景觀燈個(gè)250元?jiǎng)?chuàng)意景觀燈個(gè)280元路燈白熾燈個(gè)60元節(jié)能燈個(gè)72元熒光燈個(gè)120元原材料成本價(jià)格一覽表商品名稱單位批發(fā)價(jià)（不含稅）發(fā)光二極管 只20元晶元芯片個(gè)60元絕緣膠桶350元所購買固定資產(chǎn)均在當(dāng)月投入使用。納稅人需申報(bào)繳納的稅種包括:增值稅、流轉(zhuǎn)稅隨征稅費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中涉及的稅費(fèi),其中城

4、建稅7，教育費(fèi)附加執(zhí)行3%征收率,地方教育費(fèi)附加執(zhí)行2%征收率。公司20xx年7月各稅種均已按時(shí)足額申報(bào)納稅,其中增值稅尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額為39082.00元。三、業(yè)務(wù)資料一20xx年8月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1:1日購進(jìn)發(fā)光二極管、晶元芯片一批，當(dāng)天取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款79560元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)4000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；原材料已驗(yàn)收入庫。（貨物進(jìn)項(xiàng)金額68000，進(jìn)項(xiàng)稅額11560，稅率17%；運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)金額=4000，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=440，稅率11%）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2: 2日，購入絕緣膠一批，當(dāng)天取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)70000元，稅金119

5、00元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3：4日，向杭州同澀商店銷售吊燈50個(gè)，不含稅單價(jià)650元/個(gè)，白熾燈200個(gè)，不含稅單價(jià)60元/個(gè)，杭州同澀商店為小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4:5日，向立天實(shí)業(yè)有限公司（xxxxxxx）銷售白熾燈1000個(gè)，含稅價(jià)70.2元/個(gè)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5:5日，向強(qiáng)盟實(shí)業(yè)股份有限公司(xxxxxxx)銷售仿古燈10只，不含稅價(jià)格370元/個(gè)，鏤空景觀燈8只，不含稅價(jià)格250元/個(gè)，創(chuàng)意景觀燈5只，不含稅價(jià)格280元/個(gè)，該客戶為老客戶給予5%的商業(yè)折扣，開具增值稅專用發(fā)票，

6、發(fā)票上注明通過銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6:7日，向杭州福星日用化工有限公司（xxxxxxx）銷售節(jié)能燈100個(gè)，含稅價(jià)格84.24元/個(gè)，熒光燈50個(gè)，含稅價(jià)格140.4元/個(gè)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7: 8日，向杭州東陽實(shí)業(yè)有限公司（xxxxxxx）銷售下列貨物，請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票(清單發(fā)票)，款項(xiàng)尚未收取。（開票員） 類別商品名稱單位數(shù)量批發(fā)價(jià)（不含稅）室內(nèi)燈具吊燈個(gè)20650元壁燈個(gè)20300元臺(tái)燈個(gè)20160元景觀燈仿古燈個(gè)10370元鏤空景觀燈個(gè)10250元?jiǎng)?chuàng)意景觀燈個(gè)10280元路燈白熾燈個(gè)3060元節(jié)能燈個(gè)

7、3072元熒光燈個(gè)30120元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8:9日，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批辦公用品，收到對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9: 10日，向雅美特工貿(mào)有限公司(330199999000091)銷售鏤空景觀燈80個(gè)，不含稅價(jià)格250元/個(gè)，給予8%的商業(yè)折扣；銷售創(chuàng)意景觀燈60個(gè)，不含稅280元/個(gè)，給予5%的商業(yè)折扣，貨已發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票，款已收存本公司中國(guó)建設(shè)銀行賬戶。 （開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10: 11日，委托藍(lán)莓廣告公司設(shè)計(jì)廣告支付廣告設(shè)計(jì)費(fèi)8000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款480元。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11:11日，公司將其閑置的廠房租賃給多思通實(shí)業(yè)有限公司(xxxxxxx)，開具增值稅專用發(fā)票注

8、明當(dāng)期廠房租賃金額6000元，增值稅額660元；款項(xiàng)已收存銀行。發(fā)票備注欄寫明：xxxx股份有限公司A幢寫字樓10樓出租（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12:11日，購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13:12日，為潮陽區(qū)星星實(shí)業(yè)有限公司(440199999000410) 提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入80000元，開具增值稅專用發(fā)票注明稅款4800元，款項(xiàng)已存入銀行。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14:12日，向東進(jìn)水帶有限公司(xxxxxxx)銷售白熾燈300個(gè)，不含稅價(jià)格60元/個(gè)，節(jié)能燈500個(gè)，不含稅價(jià)格72元/個(gè)，老客戶給予10%的商業(yè)折扣，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已

9、存入銀行。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15:13日，向多思通實(shí)業(yè)有限公司(xxxxxxx)銷售貨物資料如下：請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：現(xiàn)金。（開票員）貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)仿古燈50個(gè)370.00創(chuàng)意景觀燈50個(gè)280.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)16:15日，向華光科技開發(fā)有限公司（納稅人識(shí)別號(hào)xxxxxxx）銷售吊燈50個(gè)，不含稅價(jià)格650元/個(gè)，臺(tái)燈100個(gè)，不含稅價(jià)160元/個(gè)。開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)17: 19日，從杭州天啟有限公司購進(jìn)晶元芯片1000個(gè)，不含稅單價(jià)60元/個(gè)，已收到增值稅專用發(fā)票并且已經(jīng)用于抵扣。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)18:20日，公司將一批

10、閑置的設(shè)備出租給陳紅實(shí)業(yè)有限公司(440199999000390)，開具增值稅專用發(fā)票注明當(dāng)期設(shè)備的租賃金額為5000元，增值稅額為850；款項(xiàng)已收存銀行。發(fā)票備注欄寫明：xxxx股份有限公司生產(chǎn)設(shè)備出租（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)19：28日，工會(huì)將自產(chǎn)創(chuàng)意景觀燈100個(gè)作為福利發(fā)給職工個(gè)人。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)20:28日，向稠城歌林日用雜貨商行xxxxxx)銷售壁燈100個(gè)，不含稅價(jià)格300元/個(gè)，臺(tái)燈200個(gè)，不含稅價(jià)160元/個(gè)，貨已發(fā)。現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20,n/30。本月16日開戶行通知該筆款項(xiàng)到賬。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)21: 29日，公司為慶祝新研制的燈飾正式上線生產(chǎn)，總經(jīng)理辦公會(huì)決定將首批

11、生產(chǎn)的200個(gè)燈飾作為福利發(fā)放給職工個(gè)人，該燈飾為新產(chǎn)品，暫無市場(chǎng)售價(jià)。該燈飾成本為160元/個(gè)，成本利潤(rùn)率為10%。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)22: 29日，向東進(jìn)水帶有限公司(xxxxxxx)銷售某項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)專利，開具增值稅專用發(fā)票注明轉(zhuǎn)讓金額100000元，增值稅額6000元?？铐?xiàng)已收存銀行。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)23:31日，因管理不善，一批原材料發(fā)生破損腐爛，金額12000元，該筆材料為上月購入，進(jìn)項(xiàng)稅額在購入當(dāng)月已抵扣。資產(chǎn)清查報(bào)告單單位：xxxx股份有限公司 20xx年8月31日清查對(duì)象絕緣膠存放地點(diǎn)一倉庫清查人員財(cái)務(wù)部陳建、行政部李云清查原因 8月26日，存放在一倉庫的絕緣膠發(fā)現(xiàn)有毀損現(xiàn)象。清查結(jié)

12、果8月26日，倉庫管理員佟湘玉發(fā)現(xiàn)一倉庫的絕緣膠出現(xiàn)毀損現(xiàn)象，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)陳建、行政部李云進(jìn)行聯(lián)合清查，發(fā)變一倉庫靠?jī)?nèi)墻體出現(xiàn)裂縫，庫管員未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)貨物受到雨水侵蝕，出現(xiàn)毀損。經(jīng)清查統(tǒng)計(jì)，該批物資的金額12000元。處理意見 毀損絕緣膠已無法使用，作廢舊處理，倉庫管理員因管理不善，承擔(dān)30損失。查清人簽字張?jiān)?、劉向云?cái)務(wù)經(jīng)理董麗云總經(jīng)理董天經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)24:計(jì)算8月份應(yīng)繳納的增值稅。應(yīng)繳增值稅計(jì)算表單位：xxxx股份有限公司 20xx年8月31日 單位：元項(xiàng)目金額上期留抵稅額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅期未留抵稅額制單人 審核人：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)25:計(jì)算8月份應(yīng)繳納的城建

13、稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅與教育費(fèi)附加計(jì)算表單位：xxxx股份有限公司 20xx年8月31日 單位：元稅種適用稅率計(jì)稅金額稅率應(yīng)繳稅額城建稅增值稅7%教育費(fèi)附加增值稅3%地方教育費(fèi)附加增值稅2%制單人： 審核人：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)26:將金稅卡時(shí)間修改到9月2日，并進(jìn)行抄報(bào)稅處理。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)27: 根據(jù)上述公司8月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算并分析填列利潤(rùn)表，假設(shè)沒有其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響所需填列的項(xiàng)目本月數(shù)。利 潤(rùn) 表編制單位：xxxx股份有限公司20xx年8月單位：人民幣元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入0.00 4,000,000.00 減：營(yíng)業(yè)成本 352,130.00 2,39

14、9,880.00 營(yíng)業(yè)稅金及附加0.00 350,000.00 銷售費(fèi)用 90,000.00 600,000.00 管理費(fèi)用 69,224.00 711,970.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9,850.00 89,000.00 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 100,000.00 350,000.00 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 227,490.20 199,150.00 加：營(yíng)業(yè)外收入 40,000.00 500,850.00 減：營(yíng)業(yè)外支出 100,000.00 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失 三、利潤(rùn)

15、總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）0.00 600,000.00 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 六、其他綜合收益 七、綜合收益總額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)28: 根據(jù)上述公司8月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算并分析填列利潤(rùn)表，假設(shè)沒有其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響所需填列的項(xiàng)目，請(qǐng)分析填列負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)、所有者權(quán)益合計(jì)、未分配利潤(rùn)、盈余公積項(xiàng)目期末數(shù)。資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：xxxx股份有限公司 20xx年8月31日單位:人民幣元資 產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)期初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 500,000.00 250,000.00 短期借

16、款 600,000.00 450,000.00 交易性金融資產(chǎn) 60,000.00 120,000.00 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 80,000.00 110,000.00 應(yīng)付票據(jù) 50,000.00 40,000.00 應(yīng)收賬款 3,980,000.00 1,990,000.00 應(yīng)付賬款 1,000,000.00 1,090,000.00 預(yù)付款項(xiàng) 220,000.00 40,000.00 預(yù)收款項(xiàng) 100,000.00 40,000.00 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 140,000.00 170,000.00 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 120,000.00 220,000.00 應(yīng)付

17、利息 存貨 1,190,000.00 3,260,000.00 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 70,000.00 120,000.00 其他流動(dòng)資產(chǎn) 850,000.00 110,000.00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 7,000,000.00 6,100,000.00 其他流動(dòng)負(fù)債 1,040,000.00 290,000.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 3,000,000.00 2,200,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 4,500,000.00 2,450,000.00 持有至到期投資 應(yīng)付債券 2,400,000.00 2,600,0

18、00.00 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 700,000.00 750,000.00 長(zhǎng)期股權(quán)投資 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 12,380,000.00 9,550,000.00 遞延所得稅負(fù)債 在建工程 480,000.00 920,000.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 工程物資 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 7,600,000.00 5,800,000.00 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 10,600,000.00 8,000,000.00 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益(或所有者權(quán)益)： 油氣資產(chǎn) 實(shí)收資本(或?qū)嵤召Y本) 1,000,000.00 1,000,000.00 無形資產(chǎn) 60,000.00 80

19、,000.00 資本公積 100,000.00 100,000.00 開發(fā)支出 減：庫存股 商譽(yù) 專項(xiàng)儲(chǔ)備 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積0.00 400,000.00 遞延所得稅資產(chǎn) 80,000.00 150,000.00 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn)0.00 7,300,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 13,000,000.00 10,700,000.00 所有者權(quán)益合計(jì)0.00 8,800,000.00 資產(chǎn)總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)29:7月2日，向杭州禹香苑有

20、限公司（稅號(hào)330199999584230）銷售臺(tái)燈100個(gè)，不含稅單價(jià)160元/個(gè)，仿古燈50個(gè)，不含稅單價(jià)370元/個(gè)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)30:9月3日，8月份銷售給立天實(shí)業(yè)有限公司（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4）的白熾燈因質(zhì)量問題全部退回，同時(shí)收到退回的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，需開具紅字增值稅發(fā)票。（開票員）四、業(yè)務(wù)資料二xxxx股份有限公司2015年全年已經(jīng)預(yù)繳所得稅額25000元，相關(guān)資料如下：資料一： 利 潤(rùn) 表編制單位：xxxx股份有限公司單位：人民幣元項(xiàng) 目本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入8,000,000.00 減：營(yíng)業(yè)成本2,399,880.0

21、0 營(yíng)業(yè)稅金及附加350,000.00 銷售費(fèi)用600,000.00 管理費(fèi)用711,970.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用89,000.00 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列）350,000.00 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）4,199,150.00 加：營(yíng)業(yè)外收入50,000.00 減：營(yíng)業(yè)外支出100,000.00 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）4,149,150.00 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 六

22、、其他綜合收益 七、綜合收益總額 17 / 17資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：xxxx股份有限公司2015年12月31日單位:人民幣元資 產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)期初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 500,000.00 250,000.00 短期借款 600,000.00 450,000.00 交易性金融資產(chǎn) 60,000.00 120,000.00 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 80,000.00 110,000.00 應(yīng)付票據(jù) 50,000.00 40,000.00 應(yīng)收賬款 3,980,000.00 1,990,000.00 應(yīng)付賬款 1,000,000.00 1,090,000

23、.00 預(yù)付款項(xiàng) 220,000.00 40,000.00 預(yù)收款項(xiàng) 100,000.00 40,000.00 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 140,000.00 170,000.00 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 120,000.00 220,000.00 應(yīng)付利息 存貨 1,190,000.00 3,260,000.00 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 70,000.00 120,000.00 其他流動(dòng)資產(chǎn) 850,000.00 110,000.00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 7,000,000.00 6,100,000.00 其他流動(dòng)負(fù)債 1,040,000.00 2

24、90,000.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 3,000,000.00 2,200,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 4,500,000.00 2,450,000.00 持有至到期投資 應(yīng)付債券 2,400,000.00 2,600,000.00 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 700,000.00 750,000.00 長(zhǎng)期股權(quán)投資 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 12,380,000.00 9,550,000.00 遞延所得稅負(fù)債 在建工程 480,000.00 920,000.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 工程物資 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 7,600,000.00 5,800

25、,000.00 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 10,600,000.00 8,000,000.00 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益(或所有者權(quán)益)： 油氣資產(chǎn) 實(shí)收資本(或?qū)嵤召Y本) 1,000,000.00 1,000,000.00 無形資產(chǎn) 60,000.00 80,000.00 資本公積 160,000.00 100,000.00 開發(fā)支出 減：庫存股 商譽(yù) 專項(xiàng)儲(chǔ)備 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 740,000.00 400,000.00 遞延所得稅資產(chǎn) 80,000.00 150,000.00 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 7,500,000.00 7,300,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

26、 13,000,000.00 10,700,000.00 所有者權(quán)益合計(jì) 9,400,000.00 8,800,000.00 資產(chǎn)總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 附件二：資料三：營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表序號(hào)收入項(xiàng)目入賬金額備 注1銷售燈具6000000.002對(duì)外技術(shù)服務(wù)收入1200000.003讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入800000.00合 計(jì)8000000.00資料四：投資收益明細(xì)表序號(hào)投資項(xiàng)目投資金額收益金額備注1國(guó)家債券7000000.00350000.00收益金額350000為國(guó)債利息收入合 計(jì)

27、350000.00資料五：全年實(shí)物福利發(fā)放明細(xì)表序號(hào)實(shí)物數(shù)量成本價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格備注1吊燈10500.00650.00實(shí)物領(lǐng)用時(shí)，會(huì)計(jì)處理直接計(jì)入福利費(fèi)用，未計(jì)入營(yíng)業(yè)收入2壁燈10200.00300.003臺(tái)燈10100.00160.004仿古燈10200.00370.005鏤空景觀燈10150.00250.006創(chuàng)意景觀燈10150.00280.00收入總額=6500+3000+1600+3700+2500+2800=20100成本總額5000+2000+1000+2000+1500+1500=13000資料六：營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表序號(hào)收入項(xiàng)目入賬金額備注1清理機(jī)器設(shè)備一臺(tái)凈收益37500.002盤盈利得7500.003與關(guān)聯(lián)方交換資產(chǎn)利得5000.00合 計(jì)50000.00資料七：成本明細(xì)表序號(hào)成本項(xiàng)目明細(xì)實(shí)際發(fā)生數(shù)額備注1燈具銷售成本1799910.002提供勞務(wù)成本359982.003邊角廢料239988.00本期銷售成本2399880.00資料八：管理費(fèi)用明細(xì)表序號(hào)扣除項(xiàng)目明細(xì)入賬金額備注1工資薪金400