主要財(cái)務(wù)假設(shè)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1. 主要財(cái)務(wù)假設(shè)（參照獲獎(jiǎng)作品）（1） 工商支行設(shè)在浙江工商大學(xué)北門旁（有店面空缺），由于支行生意規(guī)模小，主要為學(xué)生服務(wù)，因此按國家規(guī)定可不用交稅。（2） 根據(jù)本支行現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)、能力、潛力和業(yè)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)計(jì)劃以及投資項(xiàng)目可行性，經(jīng)過分析研究采用正確計(jì)算方法，本著求實(shí)、穩(wěn)健的原則，并遵循我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和制度，在各主要方面與財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度和修訂過的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致。（3） 存貨控制采用先進(jìn)先出法，期末存貨按下期銷售收入的10提取。2. 銷售預(yù)測，根據(jù)市場調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營銷進(jìn)度和企業(yè)生產(chǎn)能力做出如下預(yù)測： 月均營業(yè)額（萬元） 年度營業(yè)額（萬元） 第一年

2、：1.30 15.60 第二年：1.50 18.00 第三年：2.20 26.40 第四年：2.70 32.40 第五年：3.50 42.003. 成本費(fèi)用核算，。 生產(chǎn)總成本預(yù)算表 年份項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年商品進(jìn)價(jià)（萬元）10.0014.1020.2525.0033.40 期間費(fèi)用預(yù)算表年份項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年銷售費(fèi)用（萬元）0.680.790.941.011.10管理費(fèi)用（萬元）0.600.750.650.590.64財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬元）0.120.000.000.000.00合（萬元）1.401.541.591.61.95注：l 由于生協(xié)組織的特殊性，對于志愿者的

3、招募難度較低，因此直接人工費(fèi)在保守計(jì)算后仍然較低。l 學(xué)校旁邊商店眾多，而且學(xué)生連生活用品也越來越趨向于網(wǎng)絡(luò)購物，因此銷售費(fèi)用投入相對但是本支行面向人群主要為浙工商學(xué)生，因此銷售費(fèi)用的絕對數(shù)目不大。4.利潤表（合理就好）根據(jù)銷售預(yù)測及成本費(fèi)用預(yù)算表（見附錄）編制預(yù)測利潤表：利潤 表第一年第二年第三年第四年第五年一.主營業(yè)務(wù)收入15.6018.0026.4032.4042.00 減： 主營業(yè)務(wù)成本10.0014.1020.2525.0033.40主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.780.91.322.13.66二. 主營業(yè)務(wù)利潤4.823.004.835.304.94 減：銷售費(fèi)用0.680.790.941

4、.011.10 管理費(fèi)用0.600.750.650.590.64 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.120.000.000.000.00三.利潤總額3.421.463.243.703.20 減：所得稅0.000.000.000.000.00四.凈利潤3.421.463.243.703.20注：項(xiàng)目主營業(yè)務(wù)稅金及附加按當(dāng)年銷售收入的0.5%估算4. 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金12.2315.0040.0045.0050.00應(yīng)付帳款1.234.546.765.967.85應(yīng)收帳款短期借款 減:壞帳準(zhǔn)備負(fù)債合計(jì)1

5、.234.546.765.967.85應(yīng)收帳款凈額存貨1.001.001.001.001.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13.2316.0041.0046.0051.00固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)原價(jià)2.002.002.002.002.00減:累計(jì)折舊0.010.050.080.120.17所有者權(quán)益:固定資產(chǎn)凈值1.991.951.921.881.83實(shí)收資本無形資產(chǎn):盈余公積減:累計(jì)攤銷未分配利潤無形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)15.2217.9542.9247.8852.83負(fù)債及權(quán)益合計(jì)1.234.546.765.967.855. 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)

6、營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金15.6018.0026.4032.4042.00 現(xiàn)金流入小計(jì)15.6018.0026.4032.4042.00 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10.0014.1020.2525.0033.40 支付給職工的現(xiàn)金2.102.302.202.402.50 支付的所得稅0.00 0.00 0.00 0.000.00 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22.133.504.00 現(xiàn)金流出小計(jì)14.118.525.4530.939.9 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.5-0.50.951.52.1二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2.0

7、00.00 0.00 0.00 0.00 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2000.00 0.000.00 0.00 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金15.0020.00 25.00 30.00 35.00 借款所收到的現(xiàn)金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 現(xiàn)金流入小計(jì)15.0020.00 25.00 30.00 35.00 償還借款所支付的現(xiàn)金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 分配股利所支付的現(xiàn)金0.00 0.000.000.000.00 償付利息所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00 現(xiàn)金流出小計(jì)0.000.000.000.000.00 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額15.0020.00 25.00 30.00 35.00 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額14.5019.5025.9531.5037.107.會(huì)計(jì)報(bào)表分析 會(huì)計(jì)報(bào)表重要數(shù)據(jù)：l 五年銷售收入（萬元）：15.60；18.00；26.40；32.40；42.00；l 五年凈利潤 （萬元）：3.42；1.46；3.24；3.70；3.20；l 達(dá)到正現(xiàn)金流所需時(shí)間：0個(gè)月；l 達(dá)到收支平衡所需時(shí)間：0個(gè)月。重要比率