預(yù)算管理實(shí)訓(xùn)

1、精品【課程階段實(shí)訓(xùn)】全面預(yù)算實(shí)訓(xùn)一、實(shí)訓(xùn)教學(xué)目的：1 .應(yīng)會：運(yùn)用EXCEL進(jìn)行全面預(yù)算。2 .熟悉：EXCEL的一般操作方法以及相關(guān)工具的運(yùn)用。3 .情感態(tài)度：進(jìn)一步認(rèn)識EXCEL電子表在財務(wù)管理中的重要性，解決實(shí)際工作中的相關(guān)問題的作用，培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的工作作風(fēng)。二、實(shí)訓(xùn)條件準(zhǔn)備：1 .機(jī)房：滿足一人一機(jī)，且保證每臺計算機(jī)中安裝excel2003軟件，并能正常使用；2 .學(xué)生：實(shí)訓(xùn)前完成全面預(yù)算實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書預(yù)習(xí)三、實(shí)訓(xùn)成績考核方式與標(biāo)準(zhǔn)：本次實(shí)訓(xùn)總分計為100分，具體評定細(xì)則為：1 .遵守實(shí)訓(xùn)紀(jì)律，學(xué)習(xí)積極主動（10分），現(xiàn)場考勤與考察結(jié)合；2 .會excel軟件的基本操作（10分），現(xiàn)場逐人

2、考察基本操作活動；3 .能用excel編制銷售預(yù)算等各種業(yè)務(wù)預(yù)算，電子表格設(shè)計合理，（40分），現(xiàn)場逐人考察基本操作活動；4 .會編制現(xiàn)金收支表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（40分）現(xiàn)場逐人考察基本操作結(jié)果；四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容根據(jù)給定的企業(yè)各種業(yè)務(wù)資料和資產(chǎn)負(fù)債表完成銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期末存貨的預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用的預(yù)算、損益表、現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算等。五、實(shí)訓(xùn)方法與步驟1 .輸入原始數(shù)據(jù)（1）業(yè)務(wù)資料：新建excel,將其命名為“全面預(yù)算實(shí)訓(xùn)”，打開excel電子表格，將sheet1重新命名為“資料”，建立如下表格，并輸入產(chǎn)量和制造費(fèi)用等資料

3、:編制全面預(yù)算有關(guān)資料1、銷售預(yù)測資料產(chǎn)品名稱銷售量銷售單價甲70000110乙80000902、產(chǎn)品成本預(yù)測資料項(xiàng)目直接材料材料名稱單耗（千克）單價（元）金額（元/件）甲10181.512乙102111.112.1直接人工單耗（工時）單價（元）金額（元/件）甲3824乙2816制造費(fèi)用單耗（工時）單價（元）金額（元/件）甲3721乙2714單位產(chǎn)品成本合計甲57乙42.13、期末存貨資料材料（千克）產(chǎn)成品（件）10186000甲產(chǎn)品17000102148000乙產(chǎn)品150004、制造費(fèi)用分配基礎(chǔ)及分配率項(xiàng)目分配基礎(chǔ)分配率變動項(xiàng)目輔助材料人工工時1修理費(fèi)人工工時0.8間接人工人工工時1其他費(fèi)用

4、人工工時0.2固定項(xiàng)目估計發(fā)生額管理費(fèi)用361000折舊費(fèi)用790000財產(chǎn)稅160000其他費(fèi)用1650005、管理和銷售費(fèi)用分配基礎(chǔ)及分配表項(xiàng)目分配基礎(chǔ)分配率變動項(xiàng)目銷售傭金銷售額0.07差旅費(fèi)銷售額0.02業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷售額0.01固定項(xiàng)目估計發(fā)生額工資2100000折舊180000辦公用品220000保險費(fèi)250000財產(chǎn)稅400000廣告費(fèi)22100006、所得稅稅率30%7、銷售和采購的現(xiàn)金收付方式收入項(xiàng)目收現(xiàn)比例（）期初應(yīng)收賬款100%當(dāng)期銷售91%9%支出項(xiàng)目付現(xiàn)比例期初應(yīng)付賬款100%當(dāng)期采購90%10%直接人工100%制造費(fèi)用（不包括折舊）100%銷售和管理費(fèi)用（不包括折舊）

5、100%期初應(yīng)交所得稅100%當(dāng)期應(yīng)交所得稅75%25%（2）資產(chǎn)負(fù)債表：將電子表格sheet2,重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，輸入以下數(shù)據(jù):資產(chǎn)負(fù)債表傲東電器有限公司20*2.12.31資產(chǎn)金額金額負(fù)債金額現(xiàn)金100000應(yīng)付賬款（直接材料款）400000應(yīng)收賬款600000應(yīng)交所得稅200000直接材料數(shù)量單價負(fù)債合計600000101900001.51350001021000001.1110000245000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品1400057798000權(quán)益資本乙產(chǎn)品2000042.18420001640000股本8000000固定資產(chǎn)14800000保留盈余5085000累計折舊3700000111

6、00000權(quán)益合計13085000資產(chǎn)合計13685000負(fù)債和權(quán)益合計136850002 .編制銷售預(yù)算將sheet3重新命名為“銷售預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算:傲東電器有限公司銷售預(yù)算20*3年項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計附注銷售量（件）產(chǎn)品單價銷售收入步驟：甲產(chǎn)品的產(chǎn)量單元格數(shù)據(jù)的計算，鼠標(biāo)選中放甲產(chǎn)品數(shù)量的單元格，輸入“=”,單擊“資料”工作表，選擇資料1中對應(yīng)的甲產(chǎn)品產(chǎn)量單元格，回車，甲產(chǎn)品銷量70000,其他資料類推。銷售收入=單價*產(chǎn)量。3 .編制生產(chǎn)預(yù)算將sheet4重新命名為“生產(chǎn)預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算:傲東電器有限公司生產(chǎn)預(yù)算20*3年項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)

7、品合計附注本期銷售量（件）期末產(chǎn)成品存貨量總需要量期初產(chǎn)成品存貨量本期生產(chǎn)量本期銷售量與期末產(chǎn)成品存貨量鏈接“資料”工作表中資料2和“銷售預(yù)算”工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。本期產(chǎn)量=本期銷售量+期末產(chǎn)成品存貨量-期初產(chǎn)成品存貨量4 .編制材料預(yù)算將sheet5重新命名為“材料預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算:項(xiàng)目101102合計附注本期生產(chǎn)量（件）單位材料耗用量本期材料使用量期末材料存貨量總需求量期初材料存貨量本期材料采購量材料采購單價采購總成本鏈接“生產(chǎn)預(yù)算”、“資料”、“資產(chǎn)負(fù)債表”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)，本期材料使用量：產(chǎn)量*單位材料耗用量；本期材料采購量=本期材料使用量+期末材料存貨量-

8、期初材料存貨量；采購成本=本期材料采購量*材料采購單價5 .編制人工預(yù)算本期生產(chǎn)量（件）單位工時耗用量本期工時使用量小時工資率直接人工總成本鏈接“生產(chǎn)預(yù)算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)；本期工時使用量=本期生產(chǎn)量*單位工時耗用量；直接人工總成本=本期工時使用量*小時工資率6 .編制制造費(fèi)用預(yù)算將sheet7重新命名為“制造費(fèi)用預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算：傲東電器有限公司制造費(fèi)用預(yù)算20*3年項(xiàng)目分配基礎(chǔ)分配率金額附注輔助材料修理費(fèi)間接人工其他費(fèi)用變動制造費(fèi)用小計管理費(fèi)用折舊費(fèi)用財產(chǎn)稅其他費(fèi)用固定制造費(fèi)用小計制造費(fèi)用合計制造費(fèi)用分配率付現(xiàn)的制造費(fèi)用合計鏈接“人工預(yù)算”、“資料”等

9、工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。7 .編制期末存貨的預(yù)算將sheet8重新命名為“期末存貨預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算:傲東電器有限公司期末存貨預(yù)算20*3年1、直接材料存貨101材料102材料金額附注期末存貨量單位成本期末材料存貨成本2、產(chǎn)成品存貨甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品期末存貨量單位成本期末產(chǎn)成品存貨成本期末存貨成本合計鏈接“直接材料預(yù)算”、“生產(chǎn)預(yù)算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。8 .編制銷售成本預(yù)算將sheet9重新命名為“銷售成本預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算:傲東電器有限公司銷售成本預(yù)算20*3年期初材料存貨成本本期購進(jìn)材料存貨成本可利用材料成本合計期末材料存貨成本已耗用材料成本

10、直接人工成本制造費(fèi)用本期生產(chǎn)產(chǎn)品成本合計期初產(chǎn)成品存貨成本可銷售的產(chǎn)品成本期末產(chǎn)成品存貨成本合計本期已銷售產(chǎn)品成本鏈接“資產(chǎn)負(fù)債表”、“直接材料預(yù)算”、“存貨預(yù)算”、“人工預(yù)算”、“制造費(fèi)用預(yù)算”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。9 .編制銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用的預(yù)算將sheetIO重新命名為“銷售與管理費(fèi)用預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算:傲東電器有限公司銷售與管理費(fèi)用預(yù)算20*3年項(xiàng)目分配基礎(chǔ)分配率金額附注銷售傭金149000000.071043000銷售預(yù)算、資料差旅費(fèi)149000000.02298000銷售預(yù)算、資料業(yè)務(wù)招待費(fèi)149000000.01149000銷售預(yù)算、資料變動銷售和管理費(fèi)用

11、成本合計1490000工資2100000資料折舊180000資料辦公用品220000資料保險費(fèi)250000資料財產(chǎn)稅400000資料廣告費(fèi)2210000固定銷售和管理費(fèi)用成本合計5360000銷售和管理費(fèi)用成本合計6850000鏈接“銷售預(yù)算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。10 .編制預(yù)計損益表將sheetll重新命名為“預(yù)計損益表”，建立如下表格，完成下列表格的計算:傲東電器有限公司預(yù)計損益表20*3年銷售收入銷售成本毛利銷售和管理費(fèi)用營業(yè)利潤所得稅稅后利潤鏈接“銷售預(yù)算”、“銷售成本預(yù)算”、“銷售和管理費(fèi)用預(yù)算”“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。11 .編制現(xiàn)金預(yù)算將sheet12重新命名為

12、“現(xiàn)金預(yù)算”，建立如下表格，完成下列表格的計算:傲東電器有限公司現(xiàn)金預(yù)算20*3年期初現(xiàn)金余額本期現(xiàn)金收入：應(yīng)收賬款期初余額本期銷售收入應(yīng)收賬款期末余額本期現(xiàn)金收入小計可供本期利用的現(xiàn)金本期現(xiàn)金支出直接材料：應(yīng)付賬款期初余額本期直接材料采購成本應(yīng)付賬款期末余額直接材料支出現(xiàn)金小計直接人工制造費(fèi)用銷售和管理費(fèi)用所得稅應(yīng)付稅金期初余額本期應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金期末余額應(yīng)交稅金支出現(xiàn)金小計現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金期末余額鏈接“資產(chǎn)負(fù)債表”、“銷售預(yù)算”、“采購預(yù)算”、“人工預(yù)算”、“制造費(fèi)用預(yù)算”、“銷售與管理費(fèi)用預(yù)算”、“預(yù)計損益表預(yù)算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。12 .編制資產(chǎn)負(fù)債表將sheet13重新命名為“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表”，建立如下表格，完成下列表