崗位一出納崗位

1、整理ppt財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主 編 ： 翟 繼 云主 編 ： 翟 繼 云整理ppt 出納崗位是指企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)中辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及出納崗位是指企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)中辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的專(zhuān)有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的專(zhuān)職崗位。職崗位。出納崗位的主要職責(zé)出納崗位的主要職責(zé): :1按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)；2負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的管理工作；負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)

2、的管理工作；3保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等）；保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等）；4登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制日?qǐng)?bào)表；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制日?qǐng)?bào)表；5負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖等財(cái)務(wù)章；負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖等財(cái)務(wù)章；6負(fù)責(zé)員工工資的發(fā)放；負(fù)責(zé)員工工資的發(fā)放；7負(fù)責(zé)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作；負(fù)責(zé)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作；8負(fù)責(zé)單位與銀行的對(duì)賬工作，掌握銀行存款余額并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)負(fù)責(zé)單位與銀行的對(duì)賬工作，掌握銀行存款余額并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。表，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其他單

3、位辦理結(jié)算。崗位一：出納崗位業(yè)務(wù)崗位一：出納崗位業(yè)務(wù)整理ppt 按照國(guó)務(wù)院頒布的按照國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，企業(yè)規(guī)定，企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1 1）職工工資、津貼）職工工資、津貼（2 2）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬（3 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育）根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金等各種獎(jiǎng)金（4 4）各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出）各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出（5 5）支付向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)以及其他物資的價(jià)款）支付向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)以及其他物

4、資的價(jià)款（6 6）支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)）支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)（7 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(1000(1000元元) )（8 8）經(jīng)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出）經(jīng)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出項(xiàng)目一：庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算項(xiàng)目一：庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算任務(wù)一：庫(kù)存現(xiàn)金管理任務(wù)一：庫(kù)存現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金的使用范圍一、現(xiàn)金的使用范圍 整理ppt二、庫(kù)存現(xiàn)金限額二、庫(kù)存現(xiàn)金限額三、現(xiàn)金管理規(guī)定三、現(xiàn)金管理規(guī)定1 1、不允許、不允許“坐支坐支”現(xiàn)金?，F(xiàn)金。2 2、不準(zhǔn)、不準(zhǔn)“白條頂庫(kù)白條頂庫(kù)”。3 3、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。、不準(zhǔn)編造用途套

5、取現(xiàn)金。4 4、不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金。、不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金。5 5、不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。、不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。6 6、不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，即不、不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，即不得得“公款私存公款私存”。7 7、不準(zhǔn)保留賬外公款。、不準(zhǔn)保留賬外公款。開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行一般一般3-5天日天日常零星開(kāi)支常零星開(kāi)支核定核定邊遠(yuǎn)山區(qū)、交通不便，可邊遠(yuǎn)山區(qū)、交通不便，可超，但最多不超超，但最多不超15天天不足可以提取，超過(guò)必須于當(dāng)日送存銀行。不足可以提取，超過(guò)必須于當(dāng)日送存銀行。整理ppt四、現(xiàn)金清查四、現(xiàn)金清查1如為現(xiàn)金

6、短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑鐬楝F(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入計(jì)入“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”科目?？颇?。2如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入“其他其他應(yīng)付款應(yīng)付款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入”科目。科目。整理ppt2010年年1月月1日，哈爾濱市廣源有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣源公司）向日，哈爾濱市廣源有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣源公司）向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限

7、額，其日常開(kāi)支資料為：每月預(yù)計(jì)差其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，其日常開(kāi)支資料為：每月預(yù)計(jì)差旅費(fèi)旅費(fèi)8400元，零星采購(gòu)支出元，零星采購(gòu)支出48000元，其他零星支出元，其他零星支出6000元，與銀行元，與銀行商定現(xiàn)金保留商定現(xiàn)金保留4天。天。按規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額按規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次每年核定一次，其核定程序?yàn)椋海浜硕ǔ绦驗(yàn)椋海? 1）由開(kāi)戶單位和開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。由開(kāi)戶單位和開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。 現(xiàn)金日常開(kāi)支需要量不包括定期性的大額現(xiàn)金支出，現(xiàn)金日常開(kāi)支需要量不包括定期性的大額現(xiàn)金支出，如每月發(fā)放的工資。如每月發(fā)放的工資。差旅費(fèi)需用現(xiàn)金：（差旅費(fèi)需用現(xiàn)金：（

8、840084003030）4=11204=1120零星采購(gòu)材料：（零星采購(gòu)材料：（48000480003030）4=64004=6400其他零星開(kāi)支：（其他零星開(kāi)支：（600060003030）4=8004=800：庫(kù)存現(xiàn)金限額的申請(qǐng)：庫(kù)存現(xiàn)金限額的申請(qǐng)任務(wù)二：現(xiàn)金收付典型業(yè)務(wù)的辦理任務(wù)二：現(xiàn)金收付典型業(yè)務(wù)的辦理整理ppt（2 2）開(kāi)戶單位填制）開(kāi)戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書(shū)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書(shū)”，如表。，如表。（3 3）開(kāi)戶單位將）開(kāi)戶單位將“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書(shū)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書(shū)”報(bào)開(kāi)戶銀行審報(bào)開(kāi)戶銀行審核批準(zhǔn)。核批準(zhǔn)。“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書(shū)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書(shū)”必須加蓋申請(qǐng)單位和主必須加蓋申請(qǐng)

9、單位和主管部門(mén)的簽章。管部門(mén)的簽章。整理ppt 2：提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理：提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理20102010年年1212月月1 1日，廣源公司財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從日，廣源公司財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金銀行提取現(xiàn)金50005000元作為備用金。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元作為備用金。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1）出納填寫(xiě)支票）出納填寫(xiě)支票“領(lǐng)用登記簿領(lǐng)用登記簿”交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字。交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字。（2）出納填寫(xiě)現(xiàn)金支票及存根，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在）出納填寫(xiě)現(xiàn)金支票及存根，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正現(xiàn)金支票正聯(lián)聯(lián)”和背面分別加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人印章。和背面分別加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人印

10、章。整理ppt整理ppt（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開(kāi)戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開(kāi)戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。（4）出納員將）出納員將“現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根”傳遞給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)編制記賬憑證。傳遞給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)編制記賬憑證。（5）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬和銀行存款日記賬。借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000整理ppt 3：銷(xiāo)售商品收到現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理：銷(xiāo)售商品收到現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理20102010年年1212月月4 4日，廣

11、源公司銷(xiāo)售給大連東方貿(mào)易公司日，廣源公司銷(xiāo)售給大連東方貿(mào)易公司A A商品商品100100個(gè)，每個(gè)個(gè)，每個(gè)100100元，貨款元，貨款1000010000元，增值稅稅額元，增值稅稅額17001700元，元，取得現(xiàn)金取得現(xiàn)金1170011700元。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）廣源公司根據(jù)合同發(fā)出商品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，）廣源公司根據(jù)合同發(fā)出商品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的第二聯(lián)抵扣聯(lián)和第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)交給將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的第二聯(lián)抵扣聯(lián)和第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)交給購(gòu)貨方，第一聯(lián)記賬聯(lián)作記賬憑證購(gòu)貨方，第一聯(lián)記賬聯(lián)作記賬憑證 整理ppt整理ppt（2 2）收取現(xiàn)金，將增值稅專(zhuān)用發(fā)

12、票第一聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)給總）收取現(xiàn)金，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票第一聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 1170011700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000010000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17001700（3 3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證，登記）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。整理ppt 4：現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)的辦理：現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)的辦理20102010年年1212月月4 4日，廣源公司出納員將收到的現(xiàn)金日，廣源公司出納員將收到的現(xiàn)金117001

13、1700元貨款存入銀行。元貨款存入銀行。業(yè)務(wù)辦理程序如下：業(yè)務(wù)辦理程序如下： （1 1）出納員填寫(xiě)）出納員填寫(xiě)“現(xiàn)金繳款單現(xiàn)金繳款單”，將現(xiàn)金與繳款單一并交銀行收款，將現(xiàn)金與繳款單一并交銀行收款，銀行核對(duì)后加蓋銀行核對(duì)后加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章。章。 （一式兩聯(lián)（一式兩聯(lián), ,第一聯(lián)銀行留存）第一聯(lián)銀行留存）整理ppt（2 2）將蓋有）將蓋有“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章的現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)客戶留存章的現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)客戶留存聯(lián)取回，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核后，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)據(jù)以編制聯(lián)取回，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核后，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)據(jù)以編制記賬憑證。記賬憑證。借：銀行存款借：銀行存款 1170011700 貸：庫(kù)存現(xiàn)

14、金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170011700整理ppt 5：購(gòu)買(mǎi)辦公用品的業(yè)務(wù)辦理：購(gòu)買(mǎi)辦公用品的業(yè)務(wù)辦理20102010年年1212月月6 6日，廣源公司行政辦公室主任王向春購(gòu)買(mǎi)辦公用品日，廣源公司行政辦公室主任王向春購(gòu)買(mǎi)辦公用品680680元，元，交付相關(guān)部門(mén)使用，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)辦理程序如下：交付相關(guān)部門(mén)使用，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）業(yè)務(wù)員持購(gòu)貨發(fā)票填寫(xiě)）業(yè)務(wù)員持購(gòu)貨發(fā)票填寫(xiě)“支出證明單支出證明單”，辦理報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)。，辦理報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)。整理ppt（2 2）出納員復(fù)核）出納員復(fù)核“支出證明單支出證明單”及所附購(gòu)物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金并當(dāng)面交付及所附購(gòu)物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金并當(dāng)面交付報(bào)銷(xiāo)人，并

15、在報(bào)銷(xiāo)人，并在“支出證明單支出證明單”上蓋上蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”印章。印章。（3 3）出納員將）出納員將“支出證明單支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。填制記賬憑證。借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 680680 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 680680整理ppt 6：出差預(yù)借差旅費(fèi)：出差預(yù)借差旅費(fèi)20102010年年1212月月8 8日，廣源公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)人林立出差，預(yù)借差旅費(fèi)日，廣源公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)人林立出差，預(yù)借差旅費(fèi)20002000元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）采購(gòu)員填寫(xiě)）采

16、購(gòu)員填寫(xiě)“借據(jù)借據(jù)”，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，加蓋，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”章。章。（2）出納員將）出納員將“借據(jù)借據(jù)”送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交往來(lái)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交往來(lái)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款林立林立 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000整理ppt20102010年年1212月月1111日，廣源公司采購(gòu)部林立出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)日，廣源公司采購(gòu)部林立出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)18601860元，元，退回財(cái)務(wù)部門(mén)剩余現(xiàn)金退回財(cái)務(wù)部門(mén)剩余現(xiàn)金140140元。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元。業(yè)務(wù)辦理程序如下： 7：報(bào)銷(xiāo)差

17、旅費(fèi)：報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)（1）采購(gòu)員林立出差歸來(lái)，持有關(guān)發(fā)票填寫(xiě)）采購(gòu)員林立出差歸來(lái)，持有關(guān)發(fā)票填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)批準(zhǔn)后，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員辦理退補(bǔ)款手續(xù)。交出納員辦理退補(bǔ)款手續(xù)。整理ppt（2 2）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開(kāi)具）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開(kāi)具“收據(jù)收據(jù)”，加蓋，加蓋“現(xiàn)金收現(xiàn)金收訖訖”單。單。（3 3）出納員將）出納員將“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”和和“收據(jù)收據(jù)”傳給往來(lái)核算會(huì)計(jì)編制記賬憑傳給往來(lái)核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證。證。借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi) 18601860 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 140140 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款林立林立 2000

18、2000整理ppt20102010年年1212月月3030日，廣源公司清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短日，廣源公司清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺缺200200元，作報(bào)銷(xiāo)處理。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元，作報(bào)銷(xiāo)處理。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）出納員將未入賬的收付票據(jù)及時(shí)登賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬）出納員將未入賬的收付票據(jù)及時(shí)登賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。余額。（2 2）清查小組當(dāng)面清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。）清查小組當(dāng)面清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（3 3）將清點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)短款）將清點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)短款200200元，編制元，編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”。

19、 8：現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的辦理現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的辦理整理ppt（4）將）將“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”轉(zhuǎn)給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。轉(zhuǎn)給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200整理ppt項(xiàng)目二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算項(xiàng)目二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算任務(wù)一：銀行結(jié)算方式任務(wù)一：銀行結(jié)算方式一、支票一、支票 是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)

20、的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。注意：注意： （1）單位和個(gè)人均可以使用。）單位和個(gè)人均可以使用。 （2）支票一律記名，轉(zhuǎn)帳支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。）支票一律記名，轉(zhuǎn)帳支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 （3）主要在同城票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)使用。）主要在同城票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)使用。 （4）提示付款期自出票日起）提示付款期自出票日起10日內(nèi)。日內(nèi)。 （5）出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，銀行）出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，銀行除將支票做退票處理外，還要按票面金額處以除將支票做退票處理外，還要按票面金額處以5%但不低于但

21、不低于1000元的罰元的罰款。款。整理ppt二、商業(yè)匯票二、商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票：商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票： 1 1、商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由、商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票。付款人承兌的匯票。 2 2、銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人（這里、銀行承

22、兌匯票是指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人（這里也是出票人）簽發(fā)，由承兌銀行承兌的票據(jù)。企業(yè)申請(qǐng)使用銀行承兌也是出票人）簽發(fā)，由承兌銀行承兌的票據(jù)。企業(yè)申請(qǐng)使用銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬(wàn)分之五交納手續(xù)費(fèi)。匯票時(shí)，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬(wàn)分之五交納手續(xù)費(fèi)。整理ppt商業(yè)匯票的特點(diǎn)及使用時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題：商業(yè)匯票的特點(diǎn)及使用時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題：（1 1）在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實(shí)的交）在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2 2）商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)）商業(yè)匯票的付款期限

23、由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6 6個(gè)月。個(gè)月。（3 3）提示付款期自匯票到期日起）提示付款期自匯票到期日起1010日內(nèi)。日內(nèi)。（4 4）可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)由付款人承兌。）可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)由付款人承兌。（5 5）可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。）可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別：（1 1）承兌人不同。商業(yè)承兌匯票的承兌人是企業(yè)，銀行承兌匯票的）承兌人不同。商業(yè)承兌匯票的承兌人是企業(yè)，銀行承兌匯票的承兌人是銀行。承兌人是銀行。（2 2）商業(yè)匯票到期時(shí)，購(gòu)貨企業(yè)的存款不足支付票款時(shí)兩種匯票處）商業(yè)匯票到期時(shí)，購(gòu)貨企業(yè)的

24、存款不足支付票款時(shí)兩種匯票處理不同。商業(yè)承兌匯票銀行不負(fù)責(zé)付款，由收付款企業(yè)自行協(xié)商；銀理不同。商業(yè)承兌匯票銀行不負(fù)責(zé)付款，由收付款企業(yè)自行協(xié)商；銀行承兌匯票銀行負(fù)責(zé)付款。行承兌匯票銀行負(fù)責(zé)付款。整理ppt 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。收款人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。 委托收款的特點(diǎn)及使用中應(yīng)注意的問(wèn)題：委托收款的特點(diǎn)及使用中應(yīng)注意的問(wèn)題：（1 1）單位和個(gè)人均可以使用）單位和個(gè)人均可以使用（2 2）同城異地均可以使用）

25、同城異地均可以使用（3 3）付款期為）付款期為3 3天天（4 4）如付款人無(wú)力付款，銀行將委托收款憑證退還給收款人，由收）如付款人無(wú)力付款，銀行將委托收款憑證退還給收款人，由收付款雙方自行解決付款雙方自行解決三、委托收款三、委托收款整理ppt四、托收承付四、托收承付 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。收取款項(xiàng)，由付款人銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用中應(yīng)注意的問(wèn)題：托收承付結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用中應(yīng)注意的問(wèn)題：（1 1）收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)，供

26、銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管）收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)，供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)（2 2）購(gòu)銷(xiāo)雙方必須簽有符合）購(gòu)銷(xiāo)雙方必須簽有符合合同法合同法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上寫(xiě)明的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上寫(xiě)明使用托收承付結(jié)算方式使用托收承付結(jié)算方式（3 3）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算承付結(jié)算

27、（4 4）驗(yàn)單付款的承付期為）驗(yàn)單付款的承付期為3 3天，驗(yàn)貨付款的承付期為天，驗(yàn)貨付款的承付期為1010天天（5 5）異地結(jié)算方式）異地結(jié)算方式（6 6）銀行負(fù)責(zé)審查拒付理由）銀行負(fù)責(zé)審查拒付理由整理ppt五、匯兌五、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式 。匯兌結(jié)算方式特點(diǎn)及使用中應(yīng)注意的問(wèn)題：匯兌結(jié)算方式特點(diǎn)及使用中應(yīng)注意的問(wèn)題：（1）單位和個(gè)人均可以使用）單位和個(gè)人均可以使用（2）分為信匯和電匯）分為信匯和電匯（3）異地結(jié)算方式）異地結(jié)算方式整理ppt 9：銷(xiāo)售商品，收到轉(zhuǎn)賬支票：銷(xiāo)售商品，收到轉(zhuǎn)賬支票20102010年

28、年1212月月1111日，廣源公司向哈爾濱市南方公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)南方公司）日，廣源公司向哈爾濱市南方公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)南方公司）銷(xiāo)售商品銷(xiāo)售商品50005000個(gè)，每個(gè)個(gè)，每個(gè)100100元，貨款元，貨款500000500000元，增值稅稅額元，增值稅稅額8500085000元，元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已送存銀行。業(yè)務(wù)辦理程序如下：收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已送存銀行。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）開(kāi)具）開(kāi)具“增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給南方公司，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給南方公司，記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄，記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄， 任務(wù)二：銀行結(jié)算典型業(yè)務(wù)的辦理任務(wù)二：銀行

29、結(jié)算典型業(yè)務(wù)的辦理整理ppt（2 2）取得南方公司開(kāi)具的）取得南方公司開(kāi)具的“轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票”， 整理ppt（3 3）出納員填寫(xiě)）出納員填寫(xiě)“銀行進(jìn)賬單銀行進(jìn)賬單”，并在轉(zhuǎn)賬支票背面蓋收款單位財(cái)務(wù)，并在轉(zhuǎn)賬支票背面蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人名章，將專(zhuān)用章和法人名章，將“轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票”和和“進(jìn)賬單進(jìn)賬單”一起送交本公司開(kāi)一起送交本公司開(kāi)戶銀行進(jìn)賬，并取得銀行蓋章退回的戶銀行進(jìn)賬，并取得銀行蓋章退回的“進(jìn)賬單（回單）進(jìn)賬單（回單）”聯(lián)，此聯(lián)只聯(lián)，此聯(lián)只能說(shuō)明辦妥支票進(jìn)賬，款項(xiàng)并沒(méi)有到賬。幾天后從銀行電子回單箱中能說(shuō)明辦妥支票進(jìn)賬，款項(xiàng)并沒(méi)有到賬。幾天后從銀行電子回單箱中取回取回“進(jìn)賬單（收賬

30、通知）進(jìn)賬單（收賬通知）”，表明款項(xiàng)已進(jìn)賬，將票據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)，表明款項(xiàng)已進(jìn)賬，將票據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)，據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄，據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄， 整理ppt借：銀行存款借：銀行存款 585000 585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入AA產(chǎn)品產(chǎn)品 500000 500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85000 85000（4 4）會(huì)計(jì)根據(jù)）會(huì)計(jì)根據(jù)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票”記賬聯(lián)、記賬聯(lián)、“銀行進(jìn)賬單收賬通知銀行進(jìn)賬單收賬通知”編制會(huì)計(jì)分錄。編制會(huì)計(jì)分錄。整理ppt 10：開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，購(gòu)買(mǎi)原材料：開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，購(gòu)買(mǎi)原材料20102010年年1212月月

31、1212日，從哈爾濱市東海有限責(zé)任公司購(gòu)買(mǎi)日，從哈爾濱市東海有限責(zé)任公司購(gòu)買(mǎi)M M原材料原材料500500公斤，公斤，每公斤每公斤100100元，貨款元，貨款5000050000元，增值稅稅額元，增值稅稅額85008500元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張?jiān)?，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張付款。業(yè)務(wù)辦理程序如下：付款。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）出納員開(kāi)具）出納員開(kāi)具“轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票”，將轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)剪下交給收款單位，將轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)剪下交給收款單位，支付貨款支付貨款 整理ppt （2 2）從銷(xiāo)貨單位取得）從銷(xiāo)貨單位取得“增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票”發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)， 整理ppt借：原材料借：原材料MM材

32、料材料 5000050000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85008500 貸：銀行存款貸：銀行存款 5850058500（3 3）倉(cāng)庫(kù)收到材料辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填制）倉(cāng)庫(kù)收到材料辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填制“入庫(kù)單入庫(kù)單”， （4 4）總賬會(huì)計(jì)根據(jù)）總賬會(huì)計(jì)根據(jù)“轉(zhuǎn)賬支票存根轉(zhuǎn)賬支票存根”、“增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)”和和“入庫(kù)單入庫(kù)單”編制會(huì)計(jì)分錄。編制會(huì)計(jì)分錄。 整理ppt20102010年年1212月月1313日，廣源公司收到銀行付款通知，委托支付日，廣源公司收到銀行付款通知，委托支付1111月份的電月份的電費(fèi)費(fèi)20002000元。業(yè)務(wù)辦理程

33、序如下：元。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1）出納從銀行取回）出納從銀行取回“委托收款（付款通知）委托收款（付款通知）”。 11：委托銀行付款委托銀行付款整理ppt（2 2）總賬會(huì)計(jì)根據(jù)取得的）總賬會(huì)計(jì)根據(jù)取得的“電力公司發(fā)票電力公司發(fā)票”和和“委托收款憑證（付委托收款憑證（付款通知）款通知）”編制會(huì)計(jì)分錄，編制會(huì)計(jì)分錄， 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用電費(fèi)電費(fèi) 20002000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20002000整理ppt 12：收到上海萬(wàn)通公司前欠貨款：收到上海萬(wàn)通公司前欠貨款20102010年年1212月月1414日，開(kāi)戶行轉(zhuǎn)來(lái)上海萬(wàn)通公司日，開(kāi)戶行轉(zhuǎn)來(lái)上海萬(wàn)通公司“銀行信匯銀行信匯”單據(jù)一張，

34、單據(jù)一張，金額金額117000117000元，償還前欠的貨款。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元，償還前欠的貨款。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）出納員從銀行取回）出納員從銀行取回“信匯憑證（收賬通知）信匯憑證（收賬通知）”。（2 2）會(huì)計(jì)根據(jù)）會(huì)計(jì)根據(jù)“信匯憑證信匯憑證”編制會(huì)計(jì)分錄。編制會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款借：銀行存款 117000117000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款上海萬(wàn)通公司上海萬(wàn)通公司 117000117000整理ppt 13：匯兌付款業(yè)務(wù)辦理：匯兌付款業(yè)務(wù)辦理20102010年年1212月月1515日，廣源公司采用電匯結(jié)算方式，向上海萬(wàn)通有限公司日，廣源公司采用電匯結(jié)算方式，向上海萬(wàn)通有限公司支

35、付前欠貨款支付前欠貨款234000234000元。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）出納員到銀行辦理電匯手續(xù)，并取回）出納員到銀行辦理電匯手續(xù)，并取回“電匯憑證（回單）電匯憑證（回單）”。 （2 2）會(huì)計(jì)根據(jù)）會(huì)計(jì)根據(jù)“電匯憑證回單電匯憑證回單”編制會(huì)計(jì)分錄。編制會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款上海萬(wàn)通公司上海萬(wàn)通公司 234000234000 貸：銀行存款貸：銀行存款 234000234000整理ppt “ “銀行存款日記賬銀行存款日記賬”應(yīng)定期與應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)對(duì)一

36、次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)。20102010年年1212月月3131日，銀行存款日記賬余額和銀行存款對(duì)賬單位余額如日，銀行存款日記賬余額和銀行存款對(duì)賬單位余額如下表，要求進(jìn)行核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。下表，要求進(jìn)行核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 14：銀行存款清查：銀行存款清查整理ppt（2 2）出納員從銀行取得）出納員從銀行取得“銀行存款對(duì)賬單銀行存款對(duì)賬單”， （1 1）出納員將企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)入賬，并結(jié)出銀行存款）出納員將企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)入賬，并結(jié)出銀行存款日記賬余額。日記賬余

37、額。 整理ppt（3 3）出納員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單，將沒(méi)有核對(duì)上的）出納員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單，將沒(méi)有核對(duì)上的金額填入金額填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”， 調(diào)整后雙方余額相等，說(shuō)明雙方記賬均沒(méi)有錯(cuò)誤。調(diào)整后雙方余額相等，說(shuō)明雙方記賬均沒(méi)有錯(cuò)誤。整理ppt 其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和外埠存款等。證保證金存款和外埠存款等。項(xiàng)目三：其他貨幣資金業(yè)務(wù)

38、的辦理項(xiàng)目三：其他貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理一、外埠存款一、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬付完清戶，除了采購(gòu)人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。結(jié)算。任務(wù)一：其他貨幣資金核算的內(nèi)容任務(wù)一：其他貨幣資金核算的內(nèi)容整理ppt二、銀行匯票存款二、銀行匯票存款 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，銀行匯票是匯款人將款

39、項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。據(jù)。銀行匯票的特點(diǎn)及使用中注意問(wèn)題：銀行匯票的特點(diǎn)及使用中注意問(wèn)題：（1 1）單位個(gè)人均可以使用）單位個(gè)人均可以使用（2 2）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣也可以用于支取現(xiàn)字樣也可以用于支取現(xiàn)金金（3 3）付款期限自出票日起）付款期限自出票日起1 1個(gè)月個(gè)月（4 4）可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)圆怀^(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限）可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)圆怀^(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限（5 5）異地結(jié)算方式）異地結(jié)算

40、方式 整理ppt三、銀行本票存款三、銀行本票存款 銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票的特點(diǎn)及使用中注意問(wèn)題：銀行本票的特點(diǎn)及使用中注意問(wèn)題：（1 1）單位個(gè)人均可以使用）單位個(gè)人均可以使用（2 2）銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，劃去轉(zhuǎn)賬字樣的，為現(xiàn)金本票）銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，劃去轉(zhuǎn)賬字樣的，為現(xiàn)金本票（3 3）付款期自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)）付款期自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2 2個(gè)月個(gè)月（4 4）同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用）同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用（5 5）銀行本票分為定額本票和

41、不定額本票。定額本票面值分別為：）銀行本票分為定額本票和不定額本票。定額本票面值分別為：10001000元、元、50005000元、元、1000010000元、元、5000050000元元整理ppt四、信用卡存款四、信用卡存款 信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)生的，憑以向特約單位購(gòu)物、消信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)生的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。分類(lèi)：信用卡按使用對(duì)象分：?jiǎn)挝豢ê蛡€(gè)人卡分類(lèi)：信用卡按使用對(duì)象分：?jiǎn)挝豢ê蛡€(gè)人卡 信用卡按信譽(yù)等級(jí)分為：金卡和普通卡信用卡按信譽(yù)等級(jí)分為：金卡和普通卡信

42、用卡的特點(diǎn)及使用中注意問(wèn)題：信用卡的特點(diǎn)及使用中注意問(wèn)題：（1 1）凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡；）凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡；（2 2）單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，）單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；（3 3）單位卡不得用于）單位卡不得用于1010萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；得支取現(xiàn)金；（4 4）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類(lèi)

43、。）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類(lèi)。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的使用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的使用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。信用額度內(nèi)透支的信用卡。整理ppt2010年年12月月15日，廣源公司派采購(gòu)員到上海采購(gòu)日，廣源公司派采購(gòu)員到上海采購(gòu)M材料，公司匯出采購(gòu)資材料，公司匯出采購(gòu)資金金200000元開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶。業(yè)務(wù)辦理程序如下：元開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶。業(yè)務(wù)辦理程序如下：（1 1）填寫(xiě)）填寫(xiě)“匯款委托書(shū)匯款委托書(shū)”，委托當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行將采購(gòu)款，委托當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行將采購(gòu)款200000200000元匯往元匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)“銀行電匯回單銀行電匯回單”編制會(huì)計(jì)分編制會(huì)計(jì)分錄。錄。借：其他貨幣