聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、1/8聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算細(xì)則目錄一、通過(guò)工程量清單了解工程概況二、構(gòu)建項(xiàng)目成本整體框架三、根據(jù)成本框架匹配成本資料與發(fā)票四、做好稅賦籌劃確保三流合一五、按照建造合同執(zhí)行準(zhǔn)則確認(rèn)收入、成本、毛利六、做好資金收支管理工作七、報(bào)賬制度正文一、通過(guò)工程量清單了解工程概況通過(guò)招標(biāo)文件、項(xiàng)目施工合同、聯(lián)營(yíng)協(xié)議，了解以下信息：該項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)、施工工期、施工開(kāi)始日期、業(yè)主單位、工程款支付情況、質(zhì)保金比率、履約保證金比率、履約保證金繳納形式、農(nóng)民工工資保證金比率、項(xiàng)目工程量清單、該項(xiàng)目應(yīng)投入的材料、機(jī)械、工種等、聯(lián)營(yíng)方、上級(jí)管理費(fèi)比率、我方管理人員工資標(biāo)準(zhǔn)（包括扣幾個(gè)月）我方人員發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等的基本

2、約定等等情況。項(xiàng)2/8目主管財(cái)務(wù)對(duì)以上信息必須了然于胸。二、構(gòu)建項(xiàng)目成本整體框架根據(jù)施工合同清單，預(yù)算出該項(xiàng)目總成本明細(xì)表(備注：列明：工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)、其他間接費(fèi)德占比，五項(xiàng)費(fèi)用行業(yè)占比一般情況如下：人工費(fèi)：1525%、材料費(fèi)：6070%、機(jī)械費(fèi)：415%、其他直接費(fèi)：510%、其他間接費(fèi)：310%),財(cái)務(wù)應(yīng)以此為依據(jù)核算收取各類發(fā)票成本占比， 聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目總成本=施工收入-印花稅-附加稅-收取的上級(jí)管理費(fèi)-收取的工資。三、根據(jù)成本框架匹配成本資料與發(fā)票1、人工費(fèi)：1525%(1)采用農(nóng)民工資工資單的形式制作農(nóng)民工工資單，格式包括考勤、身份證信息、日工資標(biāo)準(zhǔn)，簽收人，米用現(xiàn)金的形式發(fā)放，不

3、得超過(guò)總額的 5%。(2)正規(guī)勞務(wù)結(jié)算簽訂勞務(wù)協(xié)議、提供勞務(wù)結(jié)算單、工程量收方單、提供勞務(wù)發(fā)票。2、材料費(fèi)：6070%(1)材料入庫(kù)單所有的主材采購(gòu)，必須簽訂材料采購(gòu)合同，并放在憑證后面作為附件，做賬時(shí)在摘要中注明(含原始合同)字樣，工程需要的主材通過(guò)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的存貨系3/8統(tǒng)核算，應(yīng)按材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商填制材料入庫(kù)單，并有相關(guān)責(zé)任人簽字后作為憑證附件入賬，最后需要提供以材料供應(yīng)商名義開(kāi)具的成本發(fā)票?；靖袷饺缦?(2)材料出庫(kù)單材料出庫(kù)也通過(guò)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的存貨系統(tǒng)核算，按材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額填制材料出庫(kù)單，并有相關(guān)責(zé)任人簽字后作為憑證附件入賬?；靖袷饺缦?/p>

4、:材料出庫(kù)單埴制單血藍(lán)海建設(shè)莊回有眼必可t 腳理母單位金或 5)答注西青噸獺罰W 判 84/8舍讓大號(hào))ffiW 萬(wàn)虱仟 ffi 碧段槍元貳間整5fi：,540.23材料成甕人：制表人:3、機(jī)械費(fèi)：415%(1)外租機(jī)械簽訂機(jī)械租賃協(xié)議，按月提供機(jī)械費(fèi)結(jié)算單，提供以機(jī)械出租人的名義開(kāi)具的機(jī)械租賃發(fā)票(2)聯(lián)營(yíng)單位白有機(jī)械以聯(lián)營(yíng)單位的名義與我方簽訂機(jī)械租賃協(xié)議，按月提供機(jī)械費(fèi)結(jié)算單，提供以聯(lián)營(yíng)單位的名義開(kāi)具的機(jī)械租賃發(fā)票(3)零租提供零租結(jié)算單，按月匯總開(kāi)具零租機(jī)械租賃發(fā)票，現(xiàn)金支付,但是每月不得超過(guò) 3 萬(wàn)元4、其他直接費(fèi)：510%(1)建立安生生產(chǎn)費(fèi)臺(tái)賬根據(jù)實(shí)際發(fā)生的安生生產(chǎn)費(fèi)建立臺(tái)賬進(jìn)行嚴(yán)

5、格管理，安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)采取公司計(jì)提，項(xiàng)目核銷制度，我公司根據(jù)行業(yè)規(guī)定按施工產(chǎn)值的 1%計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)，這5/8就要求項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管需要收集項(xiàng)目施工產(chǎn)值*1%的安全生產(chǎn)費(fèi)發(fā)票， 哪些費(fèi)用可以列支到安全生產(chǎn)費(fèi)，詳見(jiàn)安全生產(chǎn)費(fèi)用一覽表。(2)除安全生產(chǎn)費(fèi)外的其他直接費(fèi)其他直接費(fèi)核算的是工程施工過(guò)程中的一些施工措施費(fèi)，大家可以根據(jù)工程量清單里羅列的項(xiàng)目合理歸集這部分費(fèi)用5、其他間接費(fèi)：310%其他間接費(fèi)，又叫現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，也就是為順利完成該工程，籌建的項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生的管理費(fèi)用，包過(guò)人員工資、職工伙食費(fèi)、辦公費(fèi)等等，這里提醒財(cái)務(wù)主管由于聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目其管理人員(我方派駐人員除外)不是我方人員，不允許聯(lián)營(yíng)單位采取造工

6、資單的形式列支費(fèi)用，但是伙食費(fèi)可以根據(jù)人均伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、就餐人數(shù)、就餐天數(shù)按月計(jì)提伙食費(fèi)，進(jìn)行現(xiàn)金支付，其他各項(xiàng)間接費(fèi)用的列支均需要提供發(fā)票。四、做好稅賦籌劃確保三流合一1、收入發(fā)票營(yíng)改增后新中標(biāo)項(xiàng)目，建筑施工收入中現(xiàn)款部分按照 11%繳納增值稅銷項(xiàng)稅（其中：在工程施工地預(yù)繳 2%,在公司所在地匯算清繳，涉及的附加稅費(fèi)在工程施工地繳納），按提供的通過(guò)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵減，每月 15 日前匯算清繳，這就說(shuō)明提供的通過(guò)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅越多，稅賦就越低，需要財(cái)務(wù)主管及時(shí)對(duì)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目主管人員進(jìn)行宣貫。6/82、成本發(fā)票勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械結(jié)算、主材采購(gòu)，必須提供以供應(yīng)商名義開(kāi)具的合法正規(guī)

7、發(fā)票，從而確保三流合一。3、零星發(fā)票針對(duì)零星發(fā)票，以 3 萬(wàn)元為限，可以現(xiàn)金支付，超過(guò)此額度都必須支付到對(duì)方單位。五、按照建造合同執(zhí)行準(zhǔn)則確認(rèn)收入、成本、毛利1、業(yè)主計(jì)量業(yè)主批復(fù)下來(lái)的計(jì)量做賬如下借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算2、確認(rèn)收入、成本、毛利按照完工百分比確認(rèn)收入、成本、毛利，這里的完工百分比,就是實(shí)際完成的施工產(chǎn)值/合同預(yù)計(jì)總收入，編制建造合同執(zhí)行情況表，確認(rèn)收入、成本、毛利。表樣如下:建造合同執(zhí)行情況表-1期工程顧目心佻阜南地路 I 部臺(tái)-苗肉 EE 縣鄉(xiāng)公路幅通工程單制咒單號(hào)項(xiàng)目左*n 燦備注1 1津造合回初始收入X16.156.427.002 2孌吏漕加收入3 3室贈(zèng)增加收入7/84

8、 4頰增加收入5 5預(yù)詁合同總收入（施計(jì)西 fife 園X15,166,427.00開(kāi)景 5=12+3H-46 6己經(jīng)完跳的合同工作置價(jià)值262,900.00282,900,007 7鞭計(jì)臼間怠成本V13,奠 7,204.21g g完工點(diǎn)分比VE75X彳早 8=5：C：0i：.，土翼拓黑岸甜兩布刀黜3 3合同收人232,9 口。.QQ2S2f0QO,00開(kāi)案 9 一 5 比 81010合同毛利昭血.0054,40?.00升祟 10=(.E7JX811臺(tái)同成本226,491.U02284WI.0U 升 Sli=El1U1育同預(yù)計(jì)損失升家 12=is?xg 且:山有美臺(tái)同估計(jì)發(fā)生變夏的說(shuō)明項(xiàng)目負(fù)借人：r 樣簡(jiǎn)具負(fù)責(zé)人:叫癌員擊人:六、做好資金收支管理工作1、催要工程款根據(jù)已經(jīng)批復(fù)下來(lái)的業(yè)主計(jì)量，回公司開(kāi)具收入發(fā)票，協(xié)助聯(lián)營(yíng)單位人員及我方工程人員催要工程款。2、資金支付根據(jù)收到的成本發(fā)票，編制資金支付一覽表，回公司找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，辦理支付3、發(fā)票未提供，需要辦理支付由聯(lián)營(yíng)單位將款項(xiàng)匯至我單位指定的銀行賬戶，再?gòu)墓举~戶辦理對(duì)此供應(yīng)商的資金支付，確保后期發(fā)票提供三流合一。4、前期業(yè)主工程款未下來(lái)的資金支付問(wèn)題由聯(lián)營(yíng)單位將款項(xiàng)匯至我單位指定的銀行賬戶，再?gòu)墓举~戶