《審計(jì)學(xué)》考試大綱

1、審計(jì)學(xué)考試大綱樣題一、單項(xiàng)選擇1、我國(guó)對(duì)民間審計(jì)進(jìn)行行業(yè)管理的組織是().A.國(guó)務(wù)院B.司法部C.財(cái)政部D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)所出具的審計(jì)報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段所描述的內(nèi)容是()。A. “選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估”B. “我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)”C. “審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)”D. “審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)”3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從800

2、0張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證編號(hào)的第35號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)應(yīng)為()。A.155B.195C.200D.2354、如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6%，估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為75%，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為()A. 12%B.8%C. 8.92%D. 4.5%A 委托單位C.承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì))。5、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)屬于(B.編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師6、2008年3月5日對(duì)N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額為1000元。N公司3月4日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為2000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金

3、額為4000元，2008年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2007年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為()元。A.1300B.2300C.700D.27007、審查某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)其中1戶已過(guò)期3年。據(jù)調(diào)查，對(duì)方單位現(xiàn)金流量不足。近期無(wú)法改善其財(cái)務(wù)狀況，所欠貨款700萬(wàn)元。被審計(jì)單位按l%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，審計(jì)人員判斷此項(xiàng)業(yè)務(wù)處理為（）A.提取過(guò)高，應(yīng)按0.3%提取，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整B.提取過(guò)高，應(yīng)按0.5%提取，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整C.提取過(guò)低，應(yīng)加大提取比例，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整D.提取正確8、下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該

4、審查的文件是（）A.客戶對(duì)賬單B.發(fā)運(yùn)單C.銷售合同D.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表9、審查某企業(yè)應(yīng)收賬款，對(duì)往來(lái)單位Y公司所欠55萬(wàn)元賬款進(jìn)行詢證。Y公司回函稱已于9月份預(yù)付貨款60萬(wàn)元，足以抵付欠款。審計(jì)人員進(jìn)一步審查。如果確認(rèn)預(yù)收款可以抵付，則應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整賬項(xiàng)為（）。A.借記預(yù)收賬款55萬(wàn)元，貸記應(yīng)收賬款55萬(wàn)元B.借記預(yù)收賬款60萬(wàn)元。貸記應(yīng)收賬款60萬(wàn)元C.借記預(yù)收賬款5萬(wàn)元，貸記應(yīng)收賬款5萬(wàn)元D.借記應(yīng)收賬款55萬(wàn)元，貸記預(yù)收賬款55萬(wàn)元10下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求也越高B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考

5、慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來(lái)源獲取的不同審計(jì)證據(jù)相互矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少11 .審計(jì)按（）進(jìn)行分類，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)。A.審計(jì)內(nèi)容B.審計(jì)主體C.審計(jì)范圍D.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)12 .若要證實(shí)被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)擁有所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)獲取審計(jì)證據(jù)的類型為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)13 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位漏記了一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，則被審計(jì)單位管理層違反了（）A.存在或發(fā)生認(rèn)定C.計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定B.完整性認(rèn)定D.分類與披露認(rèn)定14、

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從2500張憑證中選取500張作為樣本?，F(xiàn)已確定作為隨機(jī)起點(diǎn)的憑證的編號(hào)為第3號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)應(yīng)為第（）號(hào)。A.73B.45C.78D.2315 .下列不屬于計(jì)劃審計(jì)工作的主要步驟的是（）。A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制C.初步評(píng)價(jià)重要性水平D.控制測(cè)試16 .審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)聯(lián)。A.審計(jì)目標(biāo)B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.審計(jì)范圍D.客觀事實(shí)17 .甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ股份有Bg公司2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)會(huì)計(jì)圾表項(xiàng)目金額如下（單位：人民幣萬(wàn)元）:180000凈資產(chǎn)合計(jì)88000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24000

7、0資產(chǎn)總計(jì)凈利潤(rùn)24120如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ),采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)的固定比率分別為0.5%、1%、0.5%和5%,請(qǐng)代甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)計(jì)算確定XYZ股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為（）萬(wàn)元A.900B.880C.1200D.120618、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.編制審計(jì)工作底稿的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)銷售截止測(cè)試，最可能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是（）。A.年底應(yīng)收賬款余額不正確B.未核準(zhǔn)的銷貨退回C.當(dāng)年未入賬的銷貨D

8、.超額的銷貨折扣20. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，某一交易或賬戶余額認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，則應(yīng)當(dāng)出具（）的審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.否定意見(jiàn)C.保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)D.保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)21. 會(huì)計(jì)師事務(wù)接受企業(yè)的委托，對(duì)投入資本進(jìn)行驗(yàn)資后出具驗(yàn)資報(bào)告，這體現(xiàn)了審計(jì)的（）職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)D.經(jīng)濟(jì)鑒證22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，其具體內(nèi)容和審計(jì)目的都是由（）決定。A.委托人的委托B.國(guó)家頒布的法律C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的執(zhí)業(yè)規(guī)范23. 審計(jì)按（）進(jìn)行分類，可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)。A.審計(jì)內(nèi)容B.審計(jì)主體C.審計(jì)范圍

9、D.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)24審計(jì)人員審查列示于會(huì)計(jì)報(bào)表上的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等會(huì)計(jì)事項(xiàng)的金額是否恰當(dāng)，這實(shí)際上是對(duì)被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定中有關(guān)（ ）的審查。A. 存在和發(fā)生認(rèn)定B.C.分類與披露認(rèn)定D.25. 存貨盤存單屬于（ ）A. 實(shí)物證據(jù)B. 書面證據(jù)完整性認(rèn)定計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定C. 口頭證據(jù)D. 外部證據(jù)26. 若要證實(shí)被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)擁有所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)獲取審計(jì)的類型為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.分析性證據(jù)27. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及其趨勢(shì)的異常變動(dòng)，應(yīng)采?。ǎ┇@取證據(jù)。A.審閱法B.核對(duì)法C.分析

10、方法D.盤存方法28. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位漏記錄了一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)。則被審計(jì)單位管理層違反了（）。A.存在或發(fā)生認(rèn)定B.完整性認(rèn)定C.計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定D.分類與披露認(rèn)定29. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，未能查出會(huì)計(jì)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，法院一般認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能具有（）。A.普通過(guò)失B.重大過(guò)失C.欺詐D.普通過(guò)失或重大過(guò)失30. 下列那項(xiàng)不屬于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)誤（）。A.對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用B.原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤C.記錄虛假的交易或事項(xiàng)D.對(duì)事實(shí)的疏忽31. 對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)盤可以取得證明力很強(qiáng)的實(shí)物證據(jù)，從而（）。A. 證明實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在及存在數(shù)量B. 證明資

11、產(chǎn)的價(jià)值和完整性C. 證明被審單位是否對(duì)實(shí)物資產(chǎn)擁有所有權(quán)D.證明資產(chǎn)購(gòu)置的合理性32下列（）職務(wù)屬于不相容職務(wù)。A.董事長(zhǎng)與經(jīng)理B.供銷科長(zhǎng)與采購(gòu)員C.車間主任與保管員D.會(huì)計(jì)與出納33. 審計(jì)人員通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)據(jù)以確定（）。A. 是否與被審單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B. 控制測(cè)試的性質(zhì)、方法、時(shí)間C. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、方法、時(shí)間D.是否進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試34. 被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，是審計(jì)中所說(shuō)的（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)錯(cuò)誤C.重要性D.固有風(fēng)險(xiǎn)35. 對(duì)應(yīng)收賬款賬戶較為有效的審計(jì)方法是（）。A.審閱法B.驗(yàn)算法C.函證法D.賬戶分析法36. 建立健全內(nèi)部控制

12、，是（）的責(zé)任。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局37. 通過(guò)分析程序，審計(jì)人員了解到被審單位今年的毛利率為20%，比去年下降了10個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)人員應(yīng)該（）。A. 調(diào)查信用部門經(jīng)理是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的信用政策B. 評(píng)價(jià)公司經(jīng)理的勝任能力C. 要求在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以披露D.調(diào)查會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)的可能38. 函證應(yīng)付賬款的主要目的是為了()。A. 驗(yàn)證決算日應(yīng)付賬款的余額是否真實(shí)B. 尋找未入賬的債務(wù)C. 替代審查被審計(jì)單位提供的應(yīng)付賬款對(duì)賬單D.驗(yàn)證相關(guān)內(nèi)部控制制度是否有效39. 銀行對(duì)賬單屬于()。A.實(shí)物證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.外部證據(jù)4

13、0. 下列方法中，屬于審計(jì)查賬的技術(shù)方法的是()。A.核對(duì)法B.逆查法C.詳查法D.順查法41. 如果審計(jì)人員實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，某一交易或賬戶余額認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，則應(yīng)當(dāng)出具()的審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.否定意見(jiàn)C.保留意見(jiàn)與無(wú)法表示意見(jiàn)D.保留意見(jiàn)與否定意見(jiàn)42. 下列不屬于計(jì)劃審計(jì)工作的主要步驟的是()。A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制C.初步評(píng)價(jià)重要性水平D.控制測(cè)試43. 如果被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表就其整體而言是公允的，但因?qū)徲?jì)范圍局部受到限制嚴(yán)重限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表()的審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)44

14、. 下列事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的是()。A.實(shí)物資產(chǎn)的存在性B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C.存貨的所有權(quán)D.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所45. 在計(jì)劃W上市公司的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法不正確的是()。A. 企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、稽核或合規(guī)工作的人員，如內(nèi)部審計(jì)人員，通常擁有較高的專業(yè)勝任能力和客觀性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮更多地利用這些人員的相關(guān)工作B. 在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用低于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要性水平C. 在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確定重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定，選擇擬測(cè)試的控制，以及確定針對(duì)所選定控制所需收集的證據(jù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰

15、當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作，并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)46. 被審計(jì)單位下列事項(xiàng)中，屬于違反計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的是（）。A.向甲公司拆借的款項(xiàng)，未列入賬中B.將經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備一臺(tái)，列為企業(yè)的固定資產(chǎn)C.少提固定資產(chǎn)折舊500萬(wàn)元D.將預(yù)付賬款列示于應(yīng)付賬款中47. 函證銀行存款不能實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是（）A.確定被審單位銀行存款使用的合法性B. 了解銀行存款的存在C. 了解被審單位欠銀行的債務(wù)D.發(fā)現(xiàn)被審單位未登記的銀行借款48. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，對(duì)（）審計(jì)項(xiàng)目，不應(yīng)將審計(jì)成本的高低或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要審計(jì)程序的理由。A. 一般的 B. 風(fēng)險(xiǎn)大的 C. 重要的 D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試的49

16、. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與（A. 審計(jì)目標(biāo)B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.50. 審計(jì)人員口頭詢問(wèn)的筆錄屬于（A. 實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.51. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行必須受制于（A. 成本最小化 B. 成本與效益C.52. 股票或債券的上市發(fā)行，必須（A.特殊授權(quán)B .委托授權(quán)C）相關(guān)聯(lián)。審計(jì)范圍 D. 客觀事實(shí)）。口頭證據(jù)D. 內(nèi)部證據(jù)）原則。效益最大化 D. 效用最大化）。指定授權(quán) D 一般授權(quán)53內(nèi)部控制實(shí)施是否有效，關(guān)鍵取決于實(shí)施內(nèi)部控制的（）。A.人員素質(zhì) B .健全性 C .經(jīng)常性 D.合規(guī)、合法性54內(nèi)部控制調(diào)查表內(nèi)容是由（）設(shè)計(jì)的。A.審計(jì)人員B.會(huì)計(jì)人員C.統(tǒng)計(jì)人員D.管理人員55

17、審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)步驟是否應(yīng)該執(zhí)行，是否必要，往往取決于（）。A.審計(jì)人員的判斷B.審計(jì)準(zhǔn)則C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)56某一賬戶或交易單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，而未被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性，稱之為（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)57注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)銷售截止測(cè)試，最可能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是（）。A.年底應(yīng)收賬款余額不正確B.未核準(zhǔn)的銷貨退回C.當(dāng)年未入賬的銷貨D.超額的銷貨折扣58下列審計(jì)證據(jù)中；可靠程度最高的書面證據(jù)是（）。A,被審計(jì)單位律師詢證函的回函B.購(gòu)貨發(fā)票C.應(yīng)收票據(jù)D.顧客訂購(gòu)單59 .甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了A上市公司的2010年度的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)

18、務(wù)，W注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)該項(xiàng)目，W注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列說(shuō)法中，正確的是（）。A. 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)針對(duì)年末12月31日B. 在內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)C. 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制D.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以整合進(jìn)行60 .在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中的計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用，下列做法符合這一要求的是（）。A. 在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確定重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定，選擇擬測(cè)試的控制，以及確定針對(duì)所選定控制所需收集的證據(jù)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于內(nèi)部控制的重大

19、缺陷的風(fēng)險(xiǎn)高的特定領(lǐng)域的關(guān)注，與對(duì)內(nèi)部控制的重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)低的領(lǐng)域的關(guān)注一樣多C. 內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通常低于其不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正由錯(cuò)誤導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，即使有缺陷、也不可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制也要測(cè)試二、多選題1、以下各個(gè)選項(xiàng)中，屬于審計(jì)的特征的是（）A、獨(dú)立性R權(quán)威性C公正性D合法性2、以下各個(gè)選項(xiàng)中，屬于審計(jì)的對(duì)象的選項(xiàng)是（）A、會(huì)計(jì)報(bào)表R會(huì)計(jì)賬簿C、會(huì)計(jì)憑證D其他經(jīng)濟(jì)相關(guān)資料3、在下列各項(xiàng)中，CPA通常認(rèn)為適合運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序的有（）A、存款利息收入B、借款利息收入G營(yíng)業(yè)外收入D房屋租賃收入4、CPAS要獲取

20、的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下說(shuō)法中，正確的有（）A、企業(yè)的規(guī)模越大，需要的審計(jì)證據(jù)越多B、連續(xù)審計(jì)的年限越長(zhǎng)，所需的審計(jì)證據(jù)可能越少C、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷越多，所需的審計(jì)證據(jù)越多D業(yè)務(wù)越復(fù)雜，所需要的審計(jì)證據(jù)可能越多5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在利用系統(tǒng)選樣方法從2000張單據(jù)中選取40張作為樣本時(shí)，如果確定的隨機(jī)起點(diǎn)為25，則（）A、選樣間隔為50B、第二次選取的單據(jù)為第75張單據(jù)C、可能重復(fù)選取同一張單據(jù)D、單據(jù)應(yīng)有編號(hào)6、如果樣本項(xiàng)目的審定金額和賬面金額之間沒(méi)有差異，傳統(tǒng)變量抽樣中的（）方法使用的公式所隱含的機(jī)理會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)論。A、比率估計(jì)抽樣B、均值估計(jì)抽樣G差異估計(jì)抽樣D差額估計(jì)抽樣7、

21、下列關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)將面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平B、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平取決于可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，取決于進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類型8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，是為了（）A、確定審計(jì)范圍B、確定審計(jì)時(shí)間安排C、確定審計(jì)方向D指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有（）A、確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解B、識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)C、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性D、確定控制是否得到執(zhí)行10、下列活動(dòng)中。注冊(cè)會(huì)

22、計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有（）A授權(quán)B、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D職責(zé)分離11、審計(jì)的職能包括（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)12、審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，可以發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是（）A.應(yīng)收賬款提前入賬B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C.漏記應(yīng)收賬款D.虛列應(yīng)收賬款13、審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容有（）。A.發(fā)函詢證應(yīng)收賬款B.抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性C.實(shí)地觀察不相容職務(wù)劃分情況D.審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)14、在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，可以實(shí)施的程序有（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員B.檢查內(nèi)部控制生成的文件記錄C.觀察相關(guān)的活動(dòng)D.對(duì)有關(guān)交

23、易和事項(xiàng)執(zhí)行穿行測(cè)試15、 審查中發(fā)現(xiàn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到退貨憑證，可能存在的問(wèn)題有（）。A.虛增營(yíng)業(yè)收入B.隱匿營(yíng)業(yè)收入C.偷稅漏稅D.虛增利潤(rùn)三、簡(jiǎn)答題1、什么是屬性抽樣審計(jì)，其步驟有哪些？2、審計(jì)產(chǎn)生的原因及與中國(guó)政府審計(jì)的關(guān)系是什么？3、你認(rèn)為一個(gè)合格的內(nèi)審人員應(yīng)該具備哪些條件？4、試說(shuō)明保留意見(jiàn)，否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)之間的區(qū)別？5、談?wù)勀銓?duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的理解？6、如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)？7、談?wù)勀銓?duì)審計(jì)計(jì)劃的理解8、談?wù)勀愕膶徲?jì)重要性的理解9、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)了解那幾個(gè)方面10、影響樣本規(guī)模的因素有哪些，它們各自與樣本規(guī)模的關(guān)系四、業(yè)務(wù)題業(yè)

24、務(wù)題一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事小型機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，主要原材料均在國(guó)內(nèi)采購(gòu)，產(chǎn)品主要自營(yíng)出口到美國(guó)。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：(1) 甲公司產(chǎn)品以美元定價(jià)，人民幣對(duì)美元匯率由2011年初的69：1升值至2011年6月的67：1，之后基本保持穩(wěn)定。甲公司產(chǎn)品銷售價(jià)格自2010年初至2011年9月基本穩(wěn)定。2011年10月起，受金融危機(jī)影響，甲公司的出口訂單數(shù)量和銷售收入均出現(xiàn)較大幅度減少，2011年第4季度與前3個(gè)季度相比，主要產(chǎn)品平均銷售價(jià)格下降了約7，但甲公司2011年未審財(cái)務(wù)報(bào)表顯示

25、其依然完成了65000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入和7300萬(wàn)元毛利的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2010年初至2011年8月，甲公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格基本穩(wěn)定。2011年9月至10月，主要原材料價(jià)格平均下跌了約5。(2) 甲公司預(yù)計(jì)主要原材料價(jià)格在2011年底前很可能止跌回升，因此在2011年9月至l0月進(jìn)行大量采購(gòu)，以滿足2012年2月底前的生產(chǎn)需求。但2011年10月之后，相關(guān)原材料市場(chǎng)價(jià)格實(shí)際上繼續(xù)下跌。(3)2011年7月，由于發(fā)生重大施工安全事故，甲公司于2011年1月開(kāi)工建設(shè)的Q1生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2011年末，有關(guān)部門同意甲公司重新開(kāi)工，但受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，Q1生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)前景不佳，甲公司董

26、事會(huì)決定暫不啟動(dòng)Q1生產(chǎn)線的建設(shè)，并于2011年末按期向銀行歸還了l年期、年利率為7的1000萬(wàn)元專項(xiàng)借款。(4)2011年12月，甲公司決定淘汰一批賬面價(jià)值為98萬(wàn)元的舊檢驗(yàn)設(shè)備，并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為l5萬(wàn)元。2012年1月，甲公司向受讓方移交該批檢驗(yàn)設(shè)備，并收訖轉(zhuǎn)讓款。(5) 甲公司在2010年末以每股12元購(gòu)入100萬(wàn)股乙公司股票，購(gòu)入時(shí)并沒(méi)有明確的持有意圖。2011年末，乙公司因期貨交易發(fā)生巨額虧損而瀕臨破產(chǎn)，股價(jià)出現(xiàn)大幅下跌，由年初的每股12元跌至年末的每股2元。(6) 根據(jù)甲公司與丙銀行簽訂的貸款框架協(xié)議，丙銀行自2011年1月至2012年1月向甲公司提供

27、累計(jì)金額不超過(guò)20000萬(wàn)元的流動(dòng)資金貸款額度。2012年1月，丙銀行終止與甲公司的貸款協(xié)議。甲公司正在尋求維持日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金來(lái)源，但尚未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下（金額單位：人民幣萬(wàn)元）:項(xiàng)目2011年（未審數(shù)）2010年（已審數(shù)）營(yíng)業(yè)收入6503055320營(yíng)業(yè)成本5772048180資產(chǎn)減值損失其中：應(yīng)收賬款220190存貨673657固定資產(chǎn)6554合計(jì)958901項(xiàng)目2011年12月31日（未審數(shù)）2010年12月31日（已審數(shù)）存貨賬面余額157526073減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600530存貨賬面價(jià)值1515

28、25543可供出售金融資產(chǎn)乙公司股票公允價(jià)值2001200可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2001200項(xiàng)目2011年年初數(shù)（已審數(shù)）本年增加（未審數(shù)）本年減少（未審數(shù)）2011年年末數(shù)（未審數(shù)）在建工程一一線Q1生產(chǎn)O9620962減：在建工程減值準(zhǔn)備0O00在建工程賬面價(jià)值O962O962其中：利息資本化070O70固定資產(chǎn)原價(jià)其中：房屋建筑物53703402175493機(jī)器設(shè)備8912160738999小計(jì)1428250029014492減：累計(jì)折舊其中：房屋建筑物29331701262977機(jī)器設(shè)備3465901654301小計(jì)639810711917278減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18365701

29、78固定資產(chǎn)賬面價(jià)值77017036資本公積(可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng))0O10001000資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如(1)計(jì)算本年重要產(chǎn)品的毛利率，與上年比較，檢查是否存在異常，各年之間是否存在較大波動(dòng)，查明原因。(2)獲取產(chǎn)品銷售價(jià)格目錄，檢查售價(jià)是否符合價(jià)格政策。(3)抽取本年一定數(shù)量的發(fā)運(yùn)憑證，檢查存貨出庫(kù)日期、品名、數(shù)量等是否與銷售發(fā)票、銷售合同、記賬憑證等一致。(4)抽取本年一定數(shù)量的營(yíng)業(yè)收入記賬憑證，檢查入賬日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證、銷售合同等一致。（5）獨(dú)立測(cè)算主要存貨項(xiàng)目的年末可變現(xiàn)凈值，將測(cè)

30、算結(jié)果與甲公司的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比較，分析差異原因。（6）將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本年計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對(duì)是否相符。（7）獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實(shí)際狀況，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊。（8）獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會(huì)計(jì)處理是否正確。（9）查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會(huì)議決議等，檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。（10）向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)函證可供出售金融資產(chǎn)年末數(shù)量。要求：（1）針對(duì)資料一的事項(xiàng)（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，

31、并說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些賬務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、存貨、固定資產(chǎn)、商譽(yù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用）的哪些認(rèn)定相關(guān)。將答案填入相應(yīng)表格內(nèi)。（2）針對(duì)資料三的第（1）至（10）項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出上述實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出與根據(jù)資料一哪一項(xiàng)（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)綜合題（請(qǐng)模擬進(jìn)入機(jī)考平臺(tái)，分析綜合題結(jié)構(gòu)和思路）針對(duì)要求（1）：資料一所列事項(xiàng)序號(hào)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（是/否）理由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層

32、次（財(cái)務(wù)報(bào)表層次/認(rèn)定層次）賬戶及相關(guān)認(rèn)定(1)是（1）在第4季度出口訂單數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售收入均出認(rèn)定層次（1）營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生）現(xiàn)較大幅度減少的情況下，仍完成全年收入目標(biāo)，可能存在為實(shí)現(xiàn)收入目標(biāo)而人為多計(jì)營(yíng)業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)。(2)盡管原材料價(jià)格在9月至10月下跌5%,但是在人民幣大幅度升值(累計(jì)約為6.8%)和在第4季度銷售價(jià)格下降7%的情況下，本年毛利率只比上年下降了/、到2個(gè)百分點(diǎn)，可能存在為實(shí)現(xiàn)毛利目標(biāo)而人為少計(jì)營(yíng)業(yè)成本的風(fēng)險(xiǎn)(2)營(yíng)業(yè)成本(完整性)(3)存貨(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?(2)是2011年910月進(jìn)行大量米購(gòu)導(dǎo)致存貨年末余額相比上年大幅度上升，而存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額與上年基本持平，可能存在

33、少計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)定層次(1)存貨(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?(2)資產(chǎn)減值損失(完整性)(3)是(1)在建工程因非正常原因中止建造超過(guò)3個(gè)月，但財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的資本化利息金額是12個(gè)月的專項(xiàng)借款利息，可能存在多計(jì)在建工程成本的風(fēng)險(xiǎn)(2)由于Q1生產(chǎn)線相美產(chǎn)品的市場(chǎng)前景出現(xiàn)重大不利變化，甲公司董事會(huì)決定暫/、重新開(kāi)工，可能存在少計(jì)在建工程減值準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定層次(1)在建工程(存在)(2)資產(chǎn)減值損失(完整性)(3)在建工程(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?(4)是持有待售的相關(guān)設(shè)備的預(yù)計(jì)殘值低于賬面價(jià)值83萬(wàn)元，認(rèn)定層次(1)固定資產(chǎn)(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?而當(dāng)年一共只計(jì)提了65萬(wàn)兀固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可能存在少提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的

34、風(fēng)險(xiǎn)（2）資產(chǎn)減值損失（完整性）(5)是乙公司瀕臨破產(chǎn)，股價(jià)發(fā)生嚴(yán)重的下跌，顯示相關(guān)可供出售金融資產(chǎn)可能存在減值，但甲公司將相關(guān)公允價(jià)值卜跌全部計(jì)入資本公積，可能存在少計(jì)資產(chǎn)減值損失（可供出售金融資產(chǎn)減值損失）的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定層次（1）可供出售金融資產(chǎn)（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）資產(chǎn)減值損失（完整性）（3）資本公積（完整）(6)是在面對(duì)出口訂單數(shù)量和銷售收入均出現(xiàn)較大幅度減少的情況下，丙銀行/、再提供流動(dòng)資金貸款，而甲公司又尚未找到可以維持2009年度日常經(jīng)營(yíng)資金需要的融資安排，顯示甲公司2009年的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大疑慮，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛影響。財(cái)務(wù)報(bào)表層次針對(duì)要求（2）:資料三所列實(shí)質(zhì)性程序序號(hào)資

35、料三所列實(shí)質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識(shí)別的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)是否直接有效（是/否）與資料一的第幾個(gè)事項(xiàng)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)理由(1)是第（1）項(xiàng)通過(guò)毛利率差異分析和具體比較，可以發(fā)現(xiàn)可能存在的異常情況，識(shí)別人為調(diào)節(jié)營(yíng)業(yè)成本而導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)。(2)否(3)否(4)是第（1）項(xiàng)以營(yíng)業(yè)收入記賬憑證為起點(diǎn)，檢查至發(fā)運(yùn)憑證和銷售合同，可以識(shí)別提前確認(rèn)的或者虛構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入。(5)是第（2）項(xiàng)通過(guò)獨(dú)立驗(yàn)算存貨期末可變現(xiàn)凈值，并與甲公司已宥計(jì)算結(jié)果比對(duì)，可以識(shí)別甲公司高估存貨可變現(xiàn)凈值而少計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的情況。(6)否否(8)是第（4）項(xiàng)通過(guò)檢查對(duì)持有待售固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整和會(huì)計(jì)處理，可以識(shí)別對(duì)持有待售固定資產(chǎn)少計(jì)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(9)否(10)否業(yè)務(wù)題二：審計(jì)X公司2005年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定X