項目審計工作實施方案

1、全過程造價咨詢工作方案第一節(jié)造價咨詢指導思想和服務目標我公司將高標準、高質(zhì)量的完成各項工程造價咨詢業(yè)務，并為項目各方面的管理工作提供全面的咨詢服務，對涉及該工程商業(yè)的容保守秘密。1 .以“獨立、客觀、公正、服務”為宗旨，秉承“以正為先、一諾千金”的公司精神，在工程造價咨詢服務過程中依法維護建設單位利益，確保取得最佳投資效益。2 .從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟、技術(shù)、法律等手段，公正行施權(quán)力，確保該項目的總投資控制在計劃投資圍，并通過造價工程師的努力工作,力爭使工程總造價降低，確保工程審核結(jié)果誤差率控制在土1%以。3 .嚴格按照國家及地方的有關(guān)規(guī)、標準、法律、法規(guī)、公司的有關(guān)規(guī)章制度和建設單位在

2、工程造價咨詢合同中授予的權(quán)力，對項目造價進行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實施，實現(xiàn)建設單位的建設意圖。第二節(jié)造價咨詢服務工作程序業(yè)務實施階段操作的一般程序如下：(1)為取得造價咨詢服務項目所開展的各項工作，包括獲取業(yè)務信息,接受委托人的邀請，提供咨詢服務書等;(2)簽訂咨詢合同，明確咨詢標的、目的及相關(guān)事項；(3)接受并收集咨詢服務所需的資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；(4)制定咨詢實施方案，配備各專業(yè)實施人員；(5)根據(jù)咨詢實施方案開展工程造價的各項計量、確定、控制和其它工作；(6)形成咨詢初步成果并征詢有關(guān)各方的意見；(7)召開咨詢成果的審定會議或簽批咨詢成果資料；(8)咨詢成果交付與資料交接；

3、(9)咨詢資料的整理歸檔；(10)咨詢服務回訪與總結(jié)；(11)咨詢成果的信息化處理。第三節(jié)全過程造價咨詢服務組織結(jié)構(gòu)我公司安排審核組對工程進行預決算審核服務，即我公司審計組自簽訂合同起進行前期預算審核至工程竣工總結(jié)算審核全部完成后退出，在審計過程中為業(yè)主提供優(yōu)質(zhì)的服務。針對本項目(因工程項目情況不詳細，我們按高速公路的標準擬定審核方案)，我公司擬投入4名具有豐富的施工經(jīng)驗和工程審核經(jīng)驗的業(yè)務骨干，并按路、橋、水利、涵洞、綠化、地下管網(wǎng)專業(yè)分組；配備必要的設施設備，包括必要的測量及試驗設備、筆記本電腦4臺以及越野車一輛，以保證工作順利展開，提高效率。在工程預決算審核過程中，我公司審計人員將深入施

4、工現(xiàn)場，察看施工情況，收集工程相關(guān)資料，作為控制造價的審核依據(jù)。一、審計組的人員配備及職責如下：1、項目負責人（總造價工程師）：1人職責：負責全部的協(xié)調(diào)工作，制定整體審計計劃及審核各工程的審計計劃，負責簽署各種報送各有關(guān)單位的成果文件，并具體負責某個單體工程的具體實施工作，即路面路基、橋梁、隧道、涵洞、地下管網(wǎng)、照明、綠化景觀、標志、標牌等工程的預算進行全面造價控制，工程竣工總結(jié)算以及其它造價咨詢工作。2、技術(shù)負責人（注冊造價工程師）：1人職責：負責全部的技術(shù)控制工作，總體控制各專業(yè)工程師的業(yè)務質(zhì)量，并具體負責某個單體工程的具體實施工作，即路面路基、橋梁、隧道、涵洞、地下管網(wǎng)、綠化景觀等工程的

5、工程預決算以及其它造價咨詢工作。3、建設工程師：1名職責：負責工程的具體實施工作，即路面路基、橋梁、隧道、涵洞等工程的進度造價控制、階段性工程結(jié)算以及其它造價咨詢工作。4、安裝工程師：1名職責：負責單體工程的具體實施工作，即地下管網(wǎng)、綠化景觀等安裝工程的預算造價控制、結(jié)算以及其它造價咨詢工作。二、預決算審核服務工作制度（1）嚴格遵守工程造價專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準則，工作嚴肅、認真、一絲不茍、熱情服務;(2)嚴格執(zhí)行雙方簽定的建設工程施工合同中所確定的合同價、綜合單價；(3)堅持報驗資料不全、與合同文件的約定不符、未經(jīng)質(zhì)量簽認合格或違約的不予審核和計量；(4)處理由于設計變更、合同變更和違約索賠引起

6、的費用增減應堅持合理、公正的原則；(5)對有爭議的工程量計量和造價，應采取協(xié)商的方法確定，在協(xié)商無效的情況下，向上級主管部門進行咨詢或仲裁；說明：以上人員根據(jù)項目的具體情況統(tǒng)籌安排組織結(jié)構(gòu)圖胡林杰（高級造價員）隋長江（中級造價員）第四節(jié)全過程造價咨詢方法及質(zhì)量保證措施一、全過程造價咨詢審查工作基本要求1 .預算審查：在接到貴公司提供的工程設計圖紙及施工單位提交的預算后，首先要熟悉工程圖紙，參與委托單位組織的圖紙會審，并盡快完成對施工圖預算的編制審核，確立工程造價控制目標。2 .結(jié)算審查：收集施工過程中相關(guān)工程資料，包括工程施工合同及補充協(xié)議書、圖紙會審、變更簽證資料、材料價格的批復等，在資料完

7、整后盡快完成對結(jié)算資料的計算，并與施工單位進行核對，核對無誤后出具審計報告。二、全過程造價咨詢審查工作的重點環(huán)節(jié)1.在審計工作的準備階段，應了解所審核項目的以下基本情況：(1)項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；(2)所需的相關(guān)資料的可獲得性；(3)材料的供應方式；(4)價款結(jié)算情況；(5)項目結(jié)算已審計情況及審計結(jié)果的處理；(6)項目現(xiàn)場施工條件；(7)期工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；(8)需要了解的其他情況。2 .審計人員執(zhí)行基本建設工程審計業(yè)務，應當在充分了解被審計單位有關(guān)情況和獲得審計資料的基礎上，合理制定審計計劃，并根據(jù)審計過程中情況的變化，予以必要的修改或補充。在

8、編制審計計劃時，審計人員應當獲取被審計單位基本建設工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：(1)工程項目批準建設、監(jiān)理，質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；(2)概算資料及招投標文件；(3)施工合同、協(xié)議；(4)施工或竣工圖；(5)工程量計算書；(6)取費資料；(7)付款資料；(8)有關(guān)證照；(9)施工組織設計；(10)隱蔽變更簽證資料；(11)其他影響工程造價的有關(guān)資料；3 .在審核實施過程中應重點檢查以下事項：(1)單項工程結(jié)算編制是否真實、準確；(2)結(jié)算項目是否與圖紙相符；(3)多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，檢查工程項目是否包含各個單項工程，費用容是否正確；(4)結(jié)算是否控制在概算允許圍以；(5)工程實施

9、過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證；(6)工程材料和設備價格的變化情況；(7)工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；(8)補充合同的容(9)分項工程預算定額選項是否合規(guī)定，選用是否恰當；(10)工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準；(11)設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；(12)設備、材料是否按國家定價或市場價計價；(13)各種費率的計算是否符合規(guī)定；三、審計質(zhì)量保證措施執(zhí)業(yè)質(zhì)量是工程造價咨詢公司立足的根本，為提高注冊造價工程師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量所需做的工作是多方面的，要樹立注冊造價工程師的風險意識，加強注冊造價工程師后續(xù)教育培訓，加強質(zhì)量監(jiān)察，建立嚴格的質(zhì)量控制制度。(一)質(zhì)量檢查體系公司

10、采用三級復核制度，即部門負責人一質(zhì)量標準部一技術(shù)負責人。各級復核應明確其職責，并對復核記錄存檔備查。(二)質(zhì)量檢查容(1)部門負責人對工程咨詢工作底稿進行一級復核部門負責人應對工程咨詢工作底稿進行重點復核，如三材指標表、費用表、材料價格、較大的工程量等。主要包括如下審核容：1、審核工程咨詢計劃是否經(jīng)過核準，是否得到很好的執(zhí)行;2、審核工程咨詢圍是否準確;3、審核主要容是否符合合同要求，是否符合有關(guān)法律、政策的要求；4、重要材料指標是否符合一般指標圍，取費是否正確，主要工程量符合工程實際情況，主要工程項目套用定額子目準確；5、審核工程咨詢工作底稿中重要的勾稽關(guān)系是否正確；6、重要的或高風險的子項

11、目是否有依據(jù)；7、工程咨詢報告的容、格式、類型和披露的問題。(三)質(zhì)量標準部對工程咨詢工作底稿進行二級復核，即專項復核部門負責人對工程咨詢工作底稿一級復核后，由質(zhì)量標準部對工程咨詢工作底稿進行二級復核(專項復核)，并審閱工程咨詢報告。質(zhì)量標準部的復核分為兩類：1、事中審核：即在項目組審核結(jié)束之前，現(xiàn)場審核接近尾聲的時候，質(zhì)量標準部抽查部分工程，進行現(xiàn)場審核。事中審核包括如下容：(1)審核工程咨詢計劃是否經(jīng)過核準，以及執(zhí)行情況；(2)審核工程咨詢圍是否準確；(3)審核主要容是否符合合同要求，是否符合有關(guān)法律、政策的要求；(4)重要材料指標是否符合一般指標圍，取費是否正確，主要工程量符合工程實際情

12、況，主要工程項目套用定額子目準確；(5)審核工程咨詢工作底稿中重要的勾稽關(guān)系是否正確；(6)重要的或高風險的子項目是否有依據(jù)；(7)造價工程師職業(yè)道德的反饋情況。(8)審核重大問題是否已經(jīng)請示，并按批準意見處理；(9)事中審核結(jié)束后，項目負責人負責完成工作底稿整理和報告初稿的編制工作，此項工程仍須進行事后復核，但其重點在報告正文及程序方面的復核。2、事后復核：整體工程項目均實行此種質(zhì)量審核方法。在當?shù)貙徍说墓こ添椖?，項目審核完畢后，三方可以先不要在鑒定單上簽字蓋章，待質(zhì)量標準部復核完畢后，再履行認可的手續(xù)；在外地審核的工程項目，可以先在鑒定單上簽字蓋章，但經(jīng)質(zhì)量標準部復核發(fā)現(xiàn)有較大問題，項目負

13、責人須承擔相應處罰。事后復核的容如下：(1)審核工程咨詢計劃是否經(jīng)過核準，以及執(zhí)行情況；(2)審核工程咨詢圍是否準確；(3)審核主要容是否符合合同要求，是否符合有關(guān)法律、政策的要求；(4)重要材料指標是否符合一般指標圍，取費是否正確；(5)審核工程咨詢工作底稿中重要的勾稽關(guān)系是否正確；(6)工程咨詢報告的容、格式、類型和披露的問題。(四)技術(shù)負責人對工程咨詢工作底稿進行三級復核，即重點復核質(zhì)量標準部對工程咨詢工作底稿復核后，提出審核意見，項目負責人修改后報公司技術(shù)負責人，對工程咨詢工作底稿進行三級復核（重點復核）重點復核主要是對重要工程咨詢工作底稿，重大工程咨詢差異，工程咨詢報告意見類型進行審

14、核：1、工程咨詢報告的意見類型是否恰當；2、審核結(jié)論是否有重大偏差；3、對質(zhì)量標準部與業(yè)務部門專業(yè)判斷上的差異以及業(yè)務部門提交的重大問題請示，作出書面批復。4、技術(shù)負責人同意出具工程咨詢報告，應在工作底稿上簽字確認。（五）工程咨詢報告提交前的校驗為了防止工程咨詢報告中出現(xiàn)不應有的錯誤，工程咨詢報告在發(fā)出前，應仔細核對，經(jīng)核對無誤后方可發(fā)出。項目負責人對工程咨詢報告進行最后校對，裝訂簽字后，提交校驗人員。校驗人員應對有關(guān)容逐項核對，包括：1、工程咨詢報告是否與客戶交換意見；2、審定的審核結(jié)果鑒定認定表是否簽章認可；3、工程咨詢報告及附件的字體和字號、格式是否符合公司統(tǒng)一標準；4、工程咨詢報告是否

15、正確無誤，是否已按質(zhì)量標準部和技術(shù)負責人的批示修改；5、排版格式是否符合要求，包括文字及數(shù)字是否對齊等；6、結(jié)（預）算匯總表金額經(jīng)核對無誤；7、匯總表與預算表之間相關(guān)金額均經(jīng)勾稽相符;8、工程量計算正確；9、工程咨詢報告及附件有無漏頁或裝訂錯誤的情形；經(jīng)校驗無誤后，加蓋騎縫章和公司公章，由公司技術(shù)負責人在工作底稿上簽發(fā)。（六）質(zhì)量檢查評定標準工程咨詢報告的評審分兩個階段進行，分別說明如下：（1）第一階段的復核工程咨詢報告簽發(fā)前，質(zhì)量標準部對每份報告進行復核，并在“工程造價咨詢報告復核記錄”（綜合表六）中填寫審核意見，需修改的報告，質(zhì)量標準部也如實記錄工程師的修改情況。此階段的評審容詳見工作表二

16、，只定性的記錄該工程咨詢項目的質(zhì)量狀況。（2）第二階段的復核（年度考核）工程咨詢工作底稿存檔后，公司統(tǒng)一組織年度考核，在各業(yè)務部抽調(diào)人員組成專業(yè)評審小組，抽查每一位工程師的工程造價咨詢報告及工作底稿，進行詳細考核，把考核結(jié)果記錄于工作底稿編制質(zhì)量檢查評分表中。此階段的評分結(jié)果作為年度考核晉級的一部分。第五節(jié)全過程造價咨詢預算審核實施方案(一)預算審查工作基本要求在接到貴公司提供的工程設計圖紙及施工單位提交的預算后，首先收集相關(guān)工程資料，包括工程施工合同及補充協(xié)議書、圖紙會審、變更資料、材料價格的批復等，在資料完整后盡快要熟悉工程圖紙完成對資料的計算，并與施工單位進行核對，核對無誤后出具審計報告

17、，確立工程造價控制目標。(二)預算審查工作的重點環(huán)節(jié)1 .在審計工作的準備階段，應了解所審核項目的以下基本情況：(1)項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；(2)所需的相關(guān)資料的可獲得性；(3)材料的供應方式；(4)價款結(jié)算情況；(5)項目結(jié)算已審計情況及審計結(jié)果的處理；(6)項目現(xiàn)場施工條件；(7)期工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；(8)需要了解的其他情況。2 .審計人員執(zhí)行基本建設工程審計業(yè)務，應當在充分了解被審計單位有關(guān)情況和獲得審計資料的基礎上，合理制定審計計劃，并根據(jù)審計過程中情況的變化，予以必要的修改或補充。在編制審計計劃時，審計人員應當獲取被審計單位基本建設工程預算

18、及其編制所依據(jù)的以下資料：(1)工程項目批準建設、監(jiān)理，質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；(2)概算資料及招投標文件；(3)施工合同、協(xié)議；(4)施工圖；(5)工程量計算書；(6)取費資料；(7)付款資料；(8)有關(guān)證照；(9)施工組織設計；(10)隱蔽變更簽證資料；(11)其他影響工程造價的有關(guān)資料；3 .在審核實施過程中應重點檢查以下事項：(1)單項工程預算編制是否真實、準確；(2)預算項目是否與圖紙相符；(3)多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，檢查工程項目是否包含各個單項工程，費用容是否正確；第六節(jié)全過程造價咨詢結(jié)算審核實施方案(一)工程結(jié)算審核工作基本要求1、收集工程相關(guān)的文件資料。招投標文件、工程預

19、算及標底、施工合同、設計變更、現(xiàn)場簽證、施工方案等工程相關(guān)文件資料是工程價款結(jié)算編制的指導性文件，在進行工程價款結(jié)算審計工作之前，必須全面地進行收集整理，并詳細地進行了解2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是工程結(jié)算審核的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。3、了解工程結(jié)算審核包括的圍。根據(jù)工程結(jié)算編制說明，了解工程結(jié)算包括的工程容。例如配套設施、室外管線、廠區(qū)道路、以及設備安裝等的結(jié)算圍。4、弄清工程結(jié)算審核的依據(jù)。工程結(jié)算的編制必須依據(jù)一定的單價和定額標準，任何單位估價表或預算定額都有一定的適用圍，應根據(jù)不同的工程性質(zhì)，收集熟悉相應的單價、定額資料。（二）工程竣工結(jié)算審核工作

20、的重點環(huán)節(jié)竣工結(jié)算審核是工程造價控制的最后一關(guān)，是建設項目工程造價控制的終點。若不能嚴格把關(guān)，造成的損失與浪費將無可挽回。工程結(jié)算審核是一項責任大、要求高、工作量大的工作。根據(jù)業(yè)主提供的資料，該工程結(jié)算計價辦法為定額計價法。定額計價法由“量+價+費”三要素構(gòu)成。因此竣工結(jié)算審核實際上就是圍繞著量、價、費進行，工程量計算是否準確、單位價格套用是否正確、各項計價費用標準是否符合現(xiàn)行規(guī)定都是必審容。而各工程子項的量、價、費又緊密相連，其中任何一項審核不準都會引起整個工程造價的變化，影響審核質(zhì)量。審核計算時要認真、細致、不多算，不高估冒算同時要尊重實際，不少算、不漏算。根據(jù)該工程的具體情況，其結(jié)算審核

21、方法采用全面審核法。全面審核法是按照施工圖的要求，結(jié)合現(xiàn)行定額、施工組織設計、承包合同或協(xié)議以及有關(guān)造價計算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額套項以及費用計算的方法。這種方法全面、細致，審查質(zhì)量高，效果好。我公司多年來參與了萊鋼、濟鋼等單位的大型鋼結(jié)構(gòu)廠房、筒倉、皮帶通廊、設備安裝等工程預結(jié)算審核工作，并在審核工作中積累了豐富的經(jīng)驗。我們認為采用全面審核法審查工程預(結(jié))算工作，必須設置如下控制點：熟悉圖紙及施工合同一一現(xiàn)場查看一一資料完整性和符合性審核一一依據(jù)施工圖紙進行工程量計算并檢查套用定額是否正確一一與送審工程結(jié)算進行對照并與原編制人員核對一一確定分部分項工程結(jié)算工程量、價款、進

22、行工料分析(包括鋼筋、鐵件)一一編制取費表和取費說明一一形成工程結(jié)算書。下面對主要控制點進行闡述：(1)在審核工程結(jié)算時，首先要做的是熟悉施工合同：了解工程結(jié)算審核的依據(jù)、結(jié)算方式、是否有甲方供材、是否有優(yōu)惠讓利等所有與結(jié)算相關(guān)的條款，做到心中有數(shù)；其次認真仔細閱讀施工圖紙，全面熟悉圖紙。認真仔細閱讀施工圖紙(包括會審紀要以及圖紙變更等聯(lián)系單)是準確計算工程量的基礎。對圖紙不熟悉、不了解，就會造成差錯。特別是對于工業(yè)項目中鋼結(jié)構(gòu)及設備基礎部分，更應注意仔細閱讀。(2)工程量的計算應到現(xiàn)場查看。在熟悉圖紙的基礎上，一定要到現(xiàn)場查看，避免由于圖紙反映不清而造成重復計算的情況。(3)竣工結(jié)算送審資料

23、完整性與符合性審查。首先應進行資料是否完整的審查，審查資料是否有缺送或漏送資料情況，如現(xiàn)場簽證、設計變更是否連續(xù)編號，有無缺號；工程結(jié)算書是否附有工程量計算表等。對于送審資料缺漏不符合要求者，應及時要求送審單位在規(guī)定時間補齊全部資料后再予審核。完整的資料應包括以下幾方面：工程招投標文件、中標通知書、工程施工合同及協(xié)議；施工圖及竣工圖、招標答疑文件、圖紙會審記錄、施工組織設計；有效隱蔽工程驗收記錄、設計變更通知書、現(xiàn)場簽證資料；送審的工程結(jié)算書（含工程量計算表、結(jié)算表、材料調(diào)價表、鋼筋實際用量抽筋表、造價匯總表）；工程竣工驗收合格證明、工程付款證明等相關(guān)資料。其次進行資料符合性審查，審查送審資料

24、是否真實有效，手續(xù)是否齊全。如現(xiàn)場簽證資料容文字表達是否清楚（何由、何位置、何事、何時），圖示尺寸是否標注完整，是否有建設、施工、監(jiān)理三單位簽名蓋章，簽證事項前后是否有重復；設計變更是否有設計、校審人員簽字和加蓋公章，并經(jīng)建設單位及監(jiān)理工程師審核同意；施工組織設計是否經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理審批同意；材料價格證明是否注明廠家、規(guī)格、材質(zhì)、型號，并有建設、施工、監(jiān)理三單位簽名蓋章；竣工圖繪制是否符合規(guī)定要求，是否有竣工圖章等；隱蔽工程驗收記錄是否注明相關(guān)深度、寬度及用料，驗收簽證手續(xù)是否齊全等。（4）依據(jù)施工圖紙進行工程量計算并檢查套用定額是否正確。在計算各分部的工程量時，各分部都有其規(guī)定的計算規(guī)則，必須

25、按照定額的規(guī)定執(zhí)行，掌握定額子目中所包含的工作容，審核工程量的計算單位是否與套用的定額單位保持一致等。(5)工程量計算審核的重點：針對本項目，我方認為計量中凡是與設計圖紙不一致的隱蔽工程的工程數(shù)量均需經(jīng)監(jiān)理、審計、業(yè)主現(xiàn)場確認，且對諸如地質(zhì)類別會導致計價不一致的分項工程，業(yè)主、審計均需抽查監(jiān)督，例如基坑開挖是土質(zhì)、石質(zhì)還是土石分界，因石方開挖的單價是土方開挖的兩倍之多，若隱蔽后就不再容易識別。但審計方作為監(jiān)督方與服務方參與，發(fā)現(xiàn)問題需首先與業(yè)主取得聯(lián)系并以書面形式反映，最后由業(yè)主、設計、審計、監(jiān)理共同確認。對此問題除需注意清單項目的計量規(guī)則及要求外，還需注意以下容：1、路基土石方工程土石方工程

26、量應進行重點復核。由于工程量清單中的填挖土石方的工程量為設計(無論是初步設計還是施工圖設計)提供的數(shù)量，與實際發(fā)生是不一致的，有可能存在較大的誤差，故施工、監(jiān)理、甲方、審計單位必須對原地面標高進行全路段獨立復測，計算出整個合同段的土石方挖填總量。我方需參與挖填方的土質(zhì)類別劃分、路基的填土高度、特殊路基處理、土石方利用等的界定，并采取抽查方式對正常施工計量發(fā)表意見，對現(xiàn)場工程量計量進行必要的監(jiān)督。注意個別清單項目如邊溝砌石等，包含邊坡整理、硅墊層、鋼筋布設、砌石工作容，當工序不同時，應調(diào)整單價。對于以下幾個關(guān)鍵點，審計單位必須參加測量或現(xiàn)場抽測，否則在結(jié)算審計時審計方將對超過設計圖紙的工程量不予

27、認可：與施工圖紙不一致的現(xiàn)場工程量計量或施工圖紙不明確的工程部位，審計必須參與工程量的確認如：路基土石方量復測挖填方的土質(zhì)類別及土石比例挖除非適用材料地段以及換填材料軟土地基處理改路、改河、改渠挖方填筑路基填筑中換填方、利用土方、利用石方、借石填方等的方案確定借方超運距的簽認臺背回填及錐坡填土地段的計量急流梢加固等可能與設計不一致的情況與施工圖紙工程量一致的工程，但可能工序改變或其它原因?qū)е略贤瑔蝺r不再適用的情況，審計方將針對工程不同情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題將以書面進行匯報。對可能發(fā)生重計、多計工程量的計量，審計方將針對工程不同情況進行抽查，并在計量支付中反映出來。如：對路、橋、涵洞交接的地段

28、的工程量計量2、路面工程路面結(jié)構(gòu)各層面積的計算寬度，按各層設計頂面寬度計算，抽查各層厚度及路面結(jié)構(gòu)層的配比，防止低質(zhì)高價現(xiàn)象。對于以下幾個關(guān)鍵點，審計單位必須參加測量或現(xiàn)場抽測，否則在結(jié)算審計時審計方將對超過設計圖紙的工程量不予認可：與施工圖紙不一致的現(xiàn)場工程量計量或施工圖紙不明確的工程部位，審計必須參與工程量的確認。與施工圖紙工程量一致的工程，但可能工序改變或其它原因?qū)е略贤瑔蝺r不再適用的情況，審計方將針對工程不同情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題將以書面進行匯報。如：路面各層厚度路面結(jié)構(gòu)層的配比對可能發(fā)生重計、多計工程量的計量，審計方將針對工程不同情況進行抽查，并在計量支付中反映出來。如：對路、橋、

29、涵洞交接的地段的工程量計量3、綠化工程對于以下幾個關(guān)鍵點，審計單位必須參加測量或現(xiàn)場抽測，否則在結(jié)算審計時審計方將對超過設計圖紙的工程量不予認可，對圖紙不明確的工程量按最小考慮：與施工圖紙不一致的現(xiàn)場工程量計量或施工圖紙不明確的工程部位，審計必須參與工程量的確認。如：綠化土，石子，牛糞等的測量與施工圖紙工程量一致的工程，但可能工序改變或其它原因?qū)е略贤瑔蝺r不再適用的情況，審計方將針對工程不同情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題將以書面進行匯報。對可能發(fā)生重計、多計工程量的計量，審計方將針對工程不同情況進行抽查，并在計量支付中反映出來。如：排堿管的長度等4、水利工程通過現(xiàn)場踏勘，如發(fā)現(xiàn)有更改設計方案偷工減料

30、現(xiàn)象，我方需對其隱蔽工程加大抽查力度，參與圍巖類別界定，對圍巖類別與設計不符部分進行全過程跟蹤，防止僅變更圍巖惡化部分，對圍巖條件比設計圖紙好的部分也應予變更。與施工圖紙不一致的現(xiàn)場工程量計量或施工圖紙不明確的工程部位，審計必須參與工程量的確認。如：預留變形量的計取圍巖地質(zhì)類別的判定洞口土石方量、洞頂回填、坡面防護的計量開挖段土石的劃分對與施工圖紙工程量一致的工程，但可能工序改變或其它原因?qū)е略贤瑔蝺r不再適用的情況，審計方將針對工程不同情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題將以書面進行匯報。如：錨桿長度的抽查噴射硅的厚度襯砌厚度對可能發(fā)生重計、多計工程量的計量，審計方將針對工程不同情況進行抽查，并在計量支付

31、中反映出來。如：不應計量的附屬結(jié)構(gòu)扣除甲方供材；對于費率下浮或總（6）審查變更項目、現(xiàn)場簽證，核準工程量?，F(xiàn)場簽證及設計變更，應根據(jù)實際情況核實。如果在一部分已施工完畢了的，就應計算返工費，如果還未施工便通知變更的，即應扣除原圖紙的工程量部分。除此之外，還要審查簽證容是否與合同中包干費中的容重復。變更結(jié)算單價應按合同規(guī)定方式審查確定：合同段工程量清單或中標價中已有與變更工程相同項目單價的，應按已有的項目單價確定；合同段工程量清單或中標價中雖無相同項目單價，但存在類似項目單價或其它合同段項目單價的，應參照類似細目單價或替換其變化部分單價，經(jīng)協(xié)商一致后確定變更單價；合同段工程量清單或中標價中沒有適

32、用或類似項目單價的，應由承包人依據(jù)合同條款以定額組價法編制變更補充單價。組價時采用的材料價格，可按以下次序依次確定：1）當合同有明確規(guī)定時按其規(guī)定；2）當合同未作明確規(guī)定時，原則上應采用投標時的市場信息價（調(diào)價時同時享有調(diào)價權(quán)利）。組價時的費率應采用投標報價優(yōu)惠后的最終費率，據(jù)此確定變更單價。對以上三種方法均難以確定的變更單價，可按照實際的施工工藝經(jīng)實地測算后，合理地確定工料機消耗量（可參考有關(guān)行業(yè)定額），再按第三種方法組價確定變更單價。新增單價的確定應附有建安工程費計算表、綜合費率計算表、工料機單價匯總表、分項工程預算表等。(7)對照送審工程結(jié)算，與原編制人員進行逐項核對，并達成一直意見，共

33、同確認各子項的工程量及定額套項。(8)單價套用和取費的審核。單價套用的審核也就是審核其套用計價表是否合理和準確，工程項目有否重復套用；審查套用的定額主材價差計算是否合理；在套用定額單價過程中，所使用的主要材料與定額的主要材料的價格不同時，要依據(jù)有關(guān)文件和甲方確認的材料單價執(zhí)行并找補差價。取費的審核應根據(jù)當?shù)毓こ淘靸r管理部門頒發(fā)的文件及規(guī)定，結(jié)合相關(guān)文件如施工合同、招投標書、工程類別等來確定費率。在審核工作中應注意如下一些問題：審查執(zhí)行的取費表是否與工程性質(zhì)相符，例如是新擴建的工程就不能套用修繕工程的計費表或裝飾工程計費表；建筑類別是否與取費表的計費相符；所取的各計費費率是否正確；主材進行調(diào)差的

34、價格是否按工程合同規(guī)定的材料價格所取的時間一致；是否要價下浮的優(yōu)惠讓利工程，在結(jié)算時特別要注意變更或新增項目是否同比下浮等。(9)材料用量的控制及材料價格的確認控制材料用量，合理確定材料價格。在工程造價的控制中材料價格的控制是主要的，材料費在工程中往往占有很大的比重，一般占預算費用的70%因此必須在施工階段嚴格按照規(guī)定合同中的材料用量加以控制，減少材料代用等情況的發(fā)生。安排在技術(shù)方面有特長的造價人員對施工過程中采用的新工藝、新材料、新技術(shù)等影響工程造價的項目進行控制。特別是一些專項技術(shù)人員，他們有較高的相應分項分部工程的理論知識，能夠掌握最新的技術(shù)動態(tài)，從而推動新技術(shù)的應用。根據(jù)這一點，我們安

35、排了專門從事地基基礎和道路、橋梁的專家進行造價控制。為節(jié)省工程造價，建議甲方：(1)材料價格的確定：一是要正確理解甲控材料、甲供材料的圍，對于甲控材料需要甲方定價、批價，施工單位往往把不在上述圍、由施工單位競價的材料低價中標后再在施工階段申請批價、找補差價；二是對于檢驗試驗費、材保費，根據(jù)規(guī)定該兩項費用應保含在材料價格中，對于甲控材料價格、暫定價材料必須要明確材料價格中是否包含檢驗試驗費、材保費，以減少今后扯皮現(xiàn)象的發(fā)生；三是對于批價材料的價格必須注明該報價的適用時間、部位，遇到材料價格上漲的時候往往頻繁主動找甲方批價，反之則不會主動。(2)對于本工程主材建議采用招標方式確定材料價格，并提前約

36、定結(jié)算時與招標文件約定的價格找補價差，價差部分只計取稅金。(3)對于其它材料應由建設單位、監(jiān)理及預算人員及現(xiàn)場管理人員密切注意市場行情，隨著工程進展情況深入現(xiàn)場、市場，掌握第一手的施工情況及材料信息，確定材料價格，為竣工結(jié)算提供有力的依據(jù)，從而有效地控制工程造價。(4)對于不便實地考察的材料，可以通過、電子等方式系生產(chǎn)廠家，咨詢參考價格，通過對比確認材料價格。(5)材料轉(zhuǎn)賬：工程竣工后，我公司造價工程師將對施工單位上報的竣工結(jié)算進行審計，出具審核報告后，協(xié)助業(yè)主完成材料轉(zhuǎn)帳的工作。我公司將根據(jù)審核確定的材料用量，與建設單位的實際材料供應數(shù)量進行分析比較，對于定額材料用量，按建設單位的供應價格從

37、工程價款中扣除；對于超出定額材料用量部分的超供材料，按建設單位的供應價格加上采購保管等費用后，從工程價款中扣除或轉(zhuǎn)為工程進度款；對于低于定額材料用量部分的欠供材料，按建設單位的供應價格，計入工程價款；依據(jù)以上資料做出材料轉(zhuǎn)帳明細匯總表，協(xié)助建設單位完成材料轉(zhuǎn)帳工作，為采購人確定出最終的工程付款金額。（三）審核質(zhì)量控制措施為了確保造價咨詢業(yè)務質(zhì)量符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，我公司制定了嚴格的業(yè)務質(zhì)量控制制度。我們在實施該工程的審核業(yè)務時，將嚴格的按此制度進行控制。具體如下：1 .執(zhí)業(yè)工程師及其它助理人員均要按照工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則、造價工程師職業(yè)道德行為準則的要求執(zhí)業(yè)，增強審核人員的事業(yè)

38、心和責任感，培養(yǎng)獨立公正、嚴謹負責的職業(yè)道德；2 .嚴格審核過程管理，將審計準則、審計質(zhì)量控制標準和制度落實到審核方案、審核證據(jù)、審核底稿、審核報告等審核的各個環(huán)節(jié)，把質(zhì)量管理的目標和要求貫穿于審核工作全過程。3 .加強審核質(zhì)量控制的制度建設，以審核質(zhì)量責任為核心，建立和完善以審核復核審理、審核檢查考核和審核責任追究為容的審核質(zhì)量控制制度體系，對業(yè)務工作成果實行三級復核制度：項目負責人為業(yè)務工作底稿的一級負責人；質(zhì)量檢查標準部為業(yè)務工作底稿的二級復核人；工程造價咨詢部負責人（或公司負責人）為業(yè)務工作底稿的三級復核人;執(zhí)業(yè)工程師與復核人員各自承擔相應的責任。（四）造價控制常用表格1、委托方提供資

39、料清單（見附件）2、現(xiàn)場勘察記錄表（見附件）3、造價咨詢項目校審記錄表（見附件）4、建筑安裝裝飾工程綜合項目價格明細表（見附件）5、建筑安裝裝飾工程造價審查主要偏差分析表（見附件）6.造價咨詢項目（月/節(jié)點）進度款核驗表7、工作聯(lián)系單（見附件）8、成果文件交付登記表（見附件）9、歸還給委托方的文件資料簽收單（見附件）10、造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表（見附件）第七節(jié)合同管理的任務及方法業(yè)主的投資目的就是以限定的投資額建成功能完善、造型優(yōu)美的建設，以最少的投資額獲得最大的回報。合同管理是工程管理及工程造價管理的核心，工程造價管理從合同管理開始，并以此為線索，貫穿整個工程施工過程,最終仍以合同管

40、理結(jié)束。因此，如何更好的做好合同管理，便意味著工程管理及工程造價管理是否成功，作好合同管理，顯得尤為重要。為保護業(yè)主的投資利益，我公司工程師將認真閱讀招、投標文件中有關(guān)工程管理及工程造價管理的一切條款，根據(jù)以往審定施工合同的經(jīng)驗，提供有關(guān)合同管理的咨詢服務，并協(xié)助業(yè)主與施工單位洽談、簽訂施工合同，對此我公司將從以下幾個方面協(xié)助業(yè)主做好合同管理：一、施工合同與招投標文件的一致性簽訂施工合同時應以招投標文件為前提，明確付款方式，工期、質(zhì)量責任認定方式及獎懲辦法，為防止工程結(jié)算時產(chǎn)生糾紛，這其中的任何一項條款都應與招標文件相對應，以不違背招投標文件或與之不矛盾為原則，也就是說，施工合同是對招投標文件

41、的完善及明確。二、合同價款一般來說合同總額為暫定值（固定總價合同除外），它是工程預付款支付的依據(jù)，是支付工程進度款、合理支配資金的指導杠桿，對于工程竣工前的流動資金的支出具有很大的控制性。對于本工程來說，合同暫定價按中標價即可不要包括太多其它的容，如果有工程預付款，一定要明確預付款的扣回時間及方式，避免工程款超付或欠付。三、工程進度款的支付工程進度款是施工單位在經(jīng)過一段時間的施工后對于所完成的工程量，以報表形式上報甲方、監(jiān)理、審計，按照最終審核完的工程量按一定比例撥付工程款，以保證工程的正常運行。對此，我公司認為應在與招標文件一致的情況下，合理確定支付比例及甲供材的扣回方式，即能保證工程的正常

42、運行，還能節(jié)約業(yè)主的流動資金。四、工程結(jié)算的方式本項容是合同條款中較為核心一部分容，它的合理與嚴謹不僅僅是減少爭議的必要條件，最主要的是有效控制工程總造價的最基本保證。針對本工程的招標方式，一定要明確工程結(jié)算價款所需要調(diào)整的圍，對于已在招標文件中明確的條款，嚴禁在合同條款中出現(xiàn)活口。只有這樣才能保證工程最終的結(jié)算總造價控制在最初的概算圍。五、總包單位配合費對于專業(yè)性較強的分部、分項工程，甲方將分包給具有相應資質(zhì)的施工單位來施工，對此總包單位將收取一部分費用來彌補因配合施工而發(fā)生的開支，配合費是協(xié)調(diào)工程管理一種手段，它的計取必須是有付出情況下才會發(fā)生的，因此在施工合同中一定要明確總包單位的服務圍

43、及所需配合的較為具體的工作，以免在工程施工的管理中產(chǎn)生扯皮，也將避免費用的重復發(fā)生。如建設單位單獨支付工程款時，要明確總包服務費的支付方式。六、索賠與反索賠索賠與反索賠是一個合同執(zhí)行過程中最為復雜的一項容，它需要我們認真研究其中關(guān)于雙方的權(quán)利與義務的相關(guān)條款，分清責任，認真應對施工提出的索賠，并進行充分的分析，及時做出答復，而對于施工單位的違約，也要及提出反索賠。對現(xiàn)場停工、返工等重大質(zhì)量和安全事故要及時到現(xiàn)場簽證記錄，并要進行計算和分析等工作，以便弄清原因，分清責任，控制工程成本，為以后的索賠工作和工程結(jié)算審計做準備。對此合同中一定要盡可能詳細的對雙方的責任、義務進行約定，我公司也將派駐有經(jīng)

44、驗的工程師在現(xiàn)場，及時搜集有關(guān)資料及證據(jù)，維護業(yè)主利益。七、工程工期、質(zhì)量的有關(guān)條款合同中必須要明確工期、質(zhì)量的違約條款，工程施工過程如遇到特殊情況必須辦理工期順延證明，否則將嚴格按合同約定處罰。工期順延證明必須在事件發(fā)生后28天提出，否則過期作廢?？傊贤芾硎枪こ坦芾砑肮こ淘靸r管理的重中之重，我公司的造價工程師將認真審查有關(guān)投資的一切條款，以現(xiàn)行的法律法規(guī)對合同條款逐一審核，并及時向建設單位提出建議，避免條款中的不當之處和漏洞。從而防止建設單位的投資損失，為建設單位贏得最大利益。第八節(jié)組織協(xié)調(diào)的工作任務及方法在造價咨詢服務的過程中，協(xié)調(diào)好有關(guān)各方的關(guān)系是圓滿完成服務工作的前提，審計單位與

45、建設單位、施工單位都有多年的配合經(jīng)驗，一般能夠協(xié)調(diào)的比較好，但審計單位與施工單位的關(guān)系本身就是利益沖突關(guān)系，所以兩個單位之間容易產(chǎn)生各種矛盾，為了避免出現(xiàn)這種情況，我公司嚴格要求造價工程師具體了解、掌握項目有關(guān)情況，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，作好相關(guān)記錄。提出審計意見，并根據(jù)工程需要或委托方的通知及時處理并完成相關(guān)工作。同時必須遵守以下原則，在公平、公正、公開的基礎上保持投資方的最大利益。1 .與被審核單位只是保持一種技術(shù)上的溝通，客觀、公正的咨詢，；2 .與被審核單位有爭議的地方，充分聽取定額站及建設單位的意見，公正的做出判斷，客觀的解決問題；3 .我們承諾在造價咨詢過程中，會協(xié)

46、調(diào)好建設單位與施工單位之間的關(guān)系，客觀的處理一些問題，熱情的為建設單位服務。第九節(jié)對本工程的合理化建議結(jié)合本工程全過程造價咨詢服務的特點及我們自身優(yōu)勢，根據(jù)我公司多年控制工程造價的經(jīng)驗，提出如下建議：1 .在本工程審計中標后、業(yè)務實施前，對所有參與本工程執(zhí)業(yè)人員進行法制教育，重溫建筑法、招投標法、合同法等，以使所有執(zhí)業(yè)人員嚴格遵循國家有關(guān)法律進行審計；2 .加強工程地質(zhì)勘察工作，保證設計周期，提高設計深度。因公路基礎工程占總造價比重較大，隧道地質(zhì)圍巖對造價影響巨大，最易發(fā)生變更，是造成超概算的重要原因。3 .實行限額設計和設計獎罰制度，對設計單位通過優(yōu)化、限額設計而節(jié)省的投資按一定比例給予獎勵

47、；對因設計原因引起的投資追加和浪費要扣減設計費，對施工變更階段現(xiàn)場設計人員一味追求保守設計不進行優(yōu)化設計的應予以通報和處罰。4 .加強工程招投標，招標投標的整個過程有經(jīng)濟方面的專家參與進行；合理確定工程造價。一是堅持公開、公平、公正的原則，加強對招投標的管理，二是選擇優(yōu)秀的招標代理機構(gòu)編制細致嚴密的招標文件，同時選擇優(yōu)秀的評標人員，對存在漏洞的投標文件在中標書下達之前澄清并規(guī)避不必要的投資風險。5 .制定合同審查會簽制度，對合同中的經(jīng)濟條款有經(jīng)濟專家進行把關(guān)，避免經(jīng)濟糾紛的發(fā)生；6 .加強對施工過程中的經(jīng)濟簽證的審查，建立審查、論證的工作流程；7 .加強基建財務管理，特別是甲方供應材料的財務賬

48、目的管理；8 .建立完善的設備、材料采購制度，有經(jīng)濟專家參與設備選型、材料選用、市場詢價等工作；9 .建立完善的工程造價管理體系，把合理控制工程造價滲透到工程建設的每個環(huán)節(jié)，使監(jiān)理、造價咨詢互相配合、相互制約、相互促進。第十節(jié)服務承諾為加強工程建設中的廉政建設，規(guī)工程建設造價審核，為防止發(fā)生各種謀取不正當利益的違紀行為，保護國家、集體和當事人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)工程建設的法律法規(guī)和廉政建設責任制規(guī)定，特承諾如下：1 .我公司針對本項目的工程特點，擬投入的各專業(yè)工程師都是具有豐富的施工經(jīng)驗和工程造價審核經(jīng)驗的業(yè)務骨干，確保最終造價誤差率不超過±1%;2 .我公司承諾在接到審計任務后，保證服從、配合招標人的工作安排，在人員、時間各方面嚴格按招標人的要求安排到位，