教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度(試行)

1、范文范例精心整理教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度（試行）第一章 總則第一條 為了進一步提高全縣教育系統(tǒng)內(nèi)部管理水平，規(guī)范 內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制規(guī)范（試行）和有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合全縣教育系統(tǒng) 實際，制定本制度。第二條 本制度適用于縣教育局機關(guān)和公辦中小學、幼兒園（以下簡稱“單位”）經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標， 通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防 范和管控。第四條 單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟 活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效 防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的

2、效率和效果。第五條 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、 執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān) 注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、 職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位 的實際情況，弁隨著外部環(huán)境的變化、 單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管 理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。第七條 單位應(yīng)當根據(jù)本制度實施內(nèi)部控制

3、。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù) 國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度弁督促有關(guān)工作人員認真執(zhí)行。第二章風險評估和控制方法第八條 單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟 活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟活動 或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重 估。第九條 單位開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作 小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔任組長。經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告弁及時提交單位 領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第十條

4、單位進行單位層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面:（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制牽 頭領(lǐng)導(dǎo)和職能部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié) 調(diào)和聯(lián)動機制。（二）內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí) 行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離，權(quán)責是否對等，是否建立健全議事 決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健 全，執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建 立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制，工作人員是否具備相應(yīng) 的資格和能力。（五）財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行

5、賬務(wù)處理， 是否按照國家統(tǒng)一的會計制 度編制財務(wù)會計報告。（六）其他情況。第十一條單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當 重點關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部 門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、 與具 體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算， 進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報真實、完整、準確、及時。（二）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按 照規(guī)定及時向財務(wù)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑 據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假

6、票據(jù)套取資金的情形。（三）政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政 府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序； 是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)的有關(guān)檔案。（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理弁明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點， 對賬實不符的情況及時 進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（五）建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴 格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存 在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定 保存建設(shè)項目有關(guān)檔案弁及時辦理移交手續(xù)。（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明 確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活

7、動范圍和條件； 是否有效監(jiān)控合同履行情 況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。（七）其他情況。第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位， 明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán) 限范圍、審批程序和有關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制 度。有關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原 則，采取成立聯(lián)合工作小組弁確定牽頭部門或牽頭人員等方式， 對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，

8、使預(yù)算管理 貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。（五）財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機 制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確 保資產(chǎn)安全完整。（六）會計控制。建立健全單位財會管理制度，加強會計機 構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī) 范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬箭 和財務(wù)會計報告處理程序。（七）單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟 活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及 的表單和票據(jù)，要求有關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、 保管單據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動有關(guān)信息內(nèi)部公開 制度

9、，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章單位層面內(nèi)部控制第十三條 單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi) 部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分 發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門 或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第十四條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。單位應(yīng)當建立健全集體研究、 專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的 議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決 定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情 況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十五條 單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制關(guān)

10、鍵崗位責任制，明 確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、 相互制約和相互 監(jiān)督。單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取定期檢查審計等控制 措施。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、 政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi) 部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當具備與其工作崗 位相適應(yīng)的資格和能力。單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè) 道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十七條 單位應(yīng)當根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定 建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計

11、人員。單位應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會 計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真 實、完整。第十八條 單位應(yīng)當充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段加強內(nèi)部控 制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素， 保護信息安 全。第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十九條 單位應(yīng)當建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算 與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限， 確保預(yù) 算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、 編制及時、內(nèi)容完整、項

12、目細化、數(shù)據(jù)準確。（一）單位應(yīng)當正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制 有關(guān)人員及時全面掌握有關(guān)規(guī)定。（二）單位應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、 基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制業(yè)務(wù)股室及時取得和有效運用與預(yù)算 編制有關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制， 提高預(yù)算編制的 科學性。第二十一條 單位應(yīng)當根據(jù)內(nèi)設(shè)機構(gòu)的職責和分工，對按照 法定程序批復(fù)的預(yù)算進行合理分解，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程 序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。第二十二條 單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保 預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。 定期通報 預(yù)算

13、執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存 在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第二十三條 單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、 準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立 健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。第二十四條 單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制 有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、 反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第二十五條 單位應(yīng)當建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限， 確保收 款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十六條 單位的各項收入應(yīng)當由財

14、務(wù)部門歸口管理弁進 行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等 有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定 相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收 責任。第二十七條 涉及非稅收入收繳的單位，應(yīng)當依法組織非稅 收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，弁及 時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者 私分。第二十八條 單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、 發(fā)票等各類票據(jù)的中領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 單位應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建

15、立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當按照順序號使用，不得拆本使用， 做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等 保管設(shè)備，弁做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票 等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。第二十九條 單位應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單 位經(jīng)濟活動的各項支出標準， 明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理 支出事項。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限， 確保支 出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算 等不相容崗位相互分離。第三十條單位應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、 審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵

16、崗位的職責權(quán)限。實行國 庫集中支付的，應(yīng)當嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、 程序、 責任和有關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批， 不得越權(quán) 審批。（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單 據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符 合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容 的原始單據(jù)，弁由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事 項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因弁附審批依據(jù)， 確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相 符。（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資 金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。 使用公務(wù)

17、卡結(jié)算的， 應(yīng)當按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑 證及時準確登記賬箭；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財 會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當建立健 全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責權(quán)限， 不得由一 人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟 事項，應(yīng)當進行充分論證，弁由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理， 防范和控制財務(wù)風險。第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制第三十二條 單位應(yīng)當建立健全政

18、府采購預(yù)算與計劃管理、 政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。第三十三條 單位應(yīng)當明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府 采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、合同簽訂與驗 收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。第三十四條 單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管 理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝 通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和有關(guān)標準編制政府采購預(yù) 算，按照預(yù)算申報政府采購計劃。第三十五條 單位應(yīng)當加強對政府采購活動的管理。對政府 采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、 資產(chǎn) 管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互 制約的機

19、制。單位應(yīng)當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政 府采購方式等事項應(yīng)當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。第三十六條 單位應(yīng)當加強對政府采購項目驗收的管理。根 據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫?品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他有關(guān)內(nèi)容進行驗收，弁出具 驗收證明。第三十七條 單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的 管理。指定牽頭部門負責、有關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做 好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。第三十八條 單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥 善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文

20、 件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)有關(guān)資料。 定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，弁在內(nèi)部進行通報。第三十九條 單位應(yīng)當加強對涉密政府采購項目安全保密的 管理。對于涉密政府采購項目， 單位應(yīng)當與有關(guān)供應(yīng)商或采購中 介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第四節(jié)資產(chǎn)控制第四十條 單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限， 確保資 產(chǎn)安全和有效使用。第四十一條 單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制， 合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出

21、、債 權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章 應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，弁做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四十二條 單位應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī) 定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第四十三條 單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦 理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在 重大問題的未

22、達賬項應(yīng)當及時查明原因，弁按照有關(guān)規(guī)定處理。第四十四條單位應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理， 明確有關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人， 落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有 保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，弁規(guī)定 嚴格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定， 明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、 對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當定期 清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部 門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)

23、不符的，應(yīng)當及時查明原因，弁按 照有關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分 析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第五節(jié) 建設(shè)項目控制第四十五條 單位應(yīng)當建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部有關(guān)部門和崗位的職責權(quán) 限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、 概預(yù)算編制與審核、 項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分 離。第四十六條 單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目有關(guān)的議事決策機 制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件，與有關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第四十七條 單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目有關(guān)的審核機制。項

24、 目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由單 位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等有關(guān)工作人員或者根據(jù)國家 有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意 見。第四十八條 單位應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標 工作，弁接受有關(guān)部門的監(jiān)督。單位應(yīng)當采取簽訂保密協(xié)議、 限制接觸等必要措施，確保標 底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第四十九條 單位應(yīng)當按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算 對建設(shè)項目資金實行專款專用， 嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使 用資金。財會和項目管理部門應(yīng)當加強與建設(shè)項目承建單位的溝通， 準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。 實行國

25、庫集中支付的建設(shè)項目， 單位應(yīng)當按照財政國庫管理制度 有關(guān)規(guī)定支付資金。第五十條 單位應(yīng)當加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好有關(guān) 文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第五十一條 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如 有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第五十二條 建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當按照規(guī)定的時限及 時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，弁根據(jù)批復(fù)的竣工決算和 有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作有關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié)合同控制

26、第五十三條 單位應(yīng)當建立健全合同內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限， 嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔 保、投資和借貸合同。單位應(yīng)當對合同實施歸口管理， 建立財會部門與合同歸口管 理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、 收支管理相 結(jié)合O第五十四條 單位應(yīng)當加強對合同訂立的管理，明確合同訂 立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系 復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判， 必要時可聘請外部專家參與有關(guān)工作。 談判過程中的重要事項和 參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄弁妥善保管。第五十五條 單位應(yīng)當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行