審計(jì)實(shí)務(wù)(第一次作業(yè)---答案)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審計(jì)原理與實(shí)務(wù)第一次作業(yè)本次作業(yè)分四類題型一、單選題（共10題）二、多選題（共10題）三、簡答題（共1題）四、案例分析題（共1題）一、單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)的本質(zhì)特征是（D）A. 合法性 B. 真實(shí)性C效益性 D. 獨(dú)立性2、財(cái)政審計(jì)是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)對國務(wù)院各部門和地方各級人民政府的（A）進(jìn)行的審計(jì)。A.財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)果 B.財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況 C.國家地區(qū)發(fā)展計(jì)劃完成情況 D.國家財(cái)政資金收取與使用的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性3、將審計(jì)分為國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（A） A . 審計(jì)的主體 B . 審計(jì)的內(nèi)容C . 審計(jì)的范圍 D .

2、 執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)4、注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)屬于（A）業(yè)務(wù) A.鑒證 B.咨詢C.監(jiān)督 D.服務(wù)5、將審計(jì)分為國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（A） A .審計(jì)的主體 B .審計(jì)的內(nèi)容C .審計(jì)的范圍 D .執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)6、審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（D）開始審查。A.會計(jì)原始憑證 B.會計(jì)賬簿 C.會計(jì)記賬憑證 D.會計(jì)報(bào)表7、下列事項(xiàng)（B）中，注冊會計(jì)師法律責(zé)任中規(guī)定為重大過失。A.沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B沒有按照審計(jì)準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計(jì)C未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充分的審計(jì)證據(jù) D明知委托單位的會計(jì)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻出具無保留意見的審計(jì)

3、報(bào)告8、在獲取銀行存款存在的證據(jù)時(shí)，除銀行對賬單外，還應(yīng)對銀行存款進(jìn)行 （A） A.函證 B.詢問 C.觀察 D.監(jiān)盤9、 根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)與會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目之間的對應(yīng)關(guān)系，其他業(yè)務(wù)利潤屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的（A） A. 銷售與收款循環(huán) B. 購貨與付款循環(huán)C. 生產(chǎn)循環(huán) D. 籌資與投資循環(huán)10、全面質(zhì)量控制是指會計(jì)師事務(wù)所為合理確信其執(zhí)行的所有審計(jì)業(yè)務(wù)都是按照（B）進(jìn)行而采取的控制政策和程序。 A.職業(yè)道德原則 B.注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 C.國際審計(jì)準(zhǔn)則 D.專業(yè)勝任能力二、多項(xiàng)選擇題1、審計(jì)的職能有（ABC）。A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B. 經(jīng)濟(jì)鑒證 C. 經(jīng)濟(jì)評價(jià) D. 經(jīng)濟(jì)咨詢2、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

4、有（ABC）A存在 B. 權(quán)利和義務(wù)C完整性 D. 截止和分類3、下列屬于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)的報(bào)表項(xiàng)目有（AB） A管理費(fèi)用 B. 財(cái)務(wù)費(fèi)用C銷售費(fèi)用 D. 制造費(fèi)用4、注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，其中相關(guān)服務(wù)包括（BCD） A .對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 B .代編財(cái)務(wù)信息 C .稅務(wù)服務(wù) D .管理咨詢及會計(jì)服務(wù)等5、審計(jì)的三方關(guān)系人是指（ACD）A. 審計(jì)人 B.管理人C. 審計(jì)委托人 D.被審計(jì)人6、注冊會計(jì)師因違約、過失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，可能承擔(dān)的法律責(zé)任有（ABD） A行政責(zé)任 B.民事責(zé)任 C. 賠償責(zé)任 D. 刑事責(zé)任7、國家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本

5、職責(zé)是（AB）A審計(jì)監(jiān)督國家財(cái)政收支 B. 審計(jì)監(jiān)督與國有資產(chǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支C審計(jì)監(jiān)督上市公司的財(cái)務(wù)收支 D. 審計(jì)監(jiān)督社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支8、.根據(jù)注冊會計(jì)師法的規(guī)定，關(guān)于我國會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的是（BCD）A.可以設(shè)立獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所B.可以設(shè)立合伙會計(jì)師事務(wù)所C.可以設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所D.不可以設(shè)立獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所9、按內(nèi)容和目的劃分，審計(jì)可分為（ABCD）A. 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) C. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)10、下列事項(xiàng)（AC）中，注冊會計(jì)師法律責(zé)任中規(guī)定為普通過失。 A沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B沒有按照審計(jì)準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計(jì)C未按

6、特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充分的審計(jì)證據(jù)D明知委托單位的會計(jì)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告三、簡答題1、簡述民間審計(jì)人員法律責(zé)任中普通過失與重大過失的區(qū)別，并舉例說明。 答：（1）普通過失指沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求。比如，未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充分的審計(jì)證據(jù)就出具審計(jì)報(bào)告的情況，可視為一般過失。 （2）重大過失是指根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)。比如，完全沒有依照專業(yè)準(zhǔn)則就出具審計(jì)報(bào)告的情況。 區(qū)別表現(xiàn)為：是否遵守準(zhǔn)則是否容易避免單一問題的嚴(yán)重程度風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果四、案例分析題1、注冊會計(jì)師A負(fù)責(zé)對上海某大學(xué)2015年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)中的貨幣資金項(xiàng)目。該大學(xué)總部

7、設(shè)在青浦，徐家匯有一分部，均設(shè)有出納部門。注冊會計(jì)師A在監(jiān)盤現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財(cái)務(wù)主管做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納工作安排以及到青浦上班較遠(yuǎn)，徐家匯分部安排在上午十點(diǎn)，青浦總部安排在下午二點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí)，出納將現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額；注冊會計(jì)師A當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記帳核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。答：（1）提前通知學(xué)校會計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備的做法不當(dāng)。A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施突擊性的檢查。（2）沒有同時(shí)監(jiān)盤總部和分部庫存現(xiàn)金的做法不當(dāng)。A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)同時(shí)監(jiān)盤總部和分部的庫存現(xiàn)金，若不能同時(shí)監(jiān)盤，則應(yīng)對后監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金實(shí)施封存。（3）學(xué)校會計(jì)主管人員沒有參與盤點(diǎn)的做法不當(dāng)。盤點(diǎn)人員