預(yù)算管理辦法

1、預(yù)算管理暫行辦法（草案）第一章 總則第一條目的為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、 程序化和制度化，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目 標(biāo)，根據(jù)公司基本管理制度，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本辦法。 第二條預(yù)算本辦法所稱預(yù)算是指公司在科學(xué)合理預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上， 根據(jù)公司戰(zhàn) 略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，對(duì)公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為所做 的預(yù)期安排。第三條預(yù)算管理本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全 過(guò)程、全方位、全員參與的綜合性管理系統(tǒng)，對(duì)公司各種資源和經(jīng)營(yíng) 行為具有全面控制力，是由公司相關(guān)部門共同參與的管理活動(dòng)。 預(yù)算 管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整

2、、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 第四條 預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個(gè)部分組 成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個(gè)部分；預(yù) 算內(nèi)容主要包括 經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；預(yù)算控制主要包括 預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等 六個(gè)主要環(huán)節(jié)。第五條適用范圍本辦法適用于公司及所屬分、子公司（以下簡(jiǎn)稱：各單位）。 第六條原則要求各單位要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完 善相關(guān)規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理的有效實(shí)施創(chuàng)造條件。第二章預(yù)算組織第七條基本要求公司預(yù)算管理實(shí)行分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的體系。第八條 公司及分、子公司在公司預(yù)算管

3、理體系中分別承擔(dān)不同的預(yù) 算管理職責(zé)。各單位要按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立健全預(yù)算組 織機(jī)構(gòu)。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)在橫向上要覆蓋所有相關(guān)職能部門， 在縱向上 要延伸到車間班、組。各單位要建立必要的工作制度， 確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。 下級(jí) 預(yù)算組織必須接受上級(jí)預(yù)算組織的領(lǐng)導(dǎo)， 下級(jí)預(yù)算組織的人員構(gòu)成和 相關(guān)工作制度要報(bào)上一級(jí)預(yù)算組織審核、備案。第九條 預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，各單位要建立健全預(yù)算管理組織。 公司預(yù)算管理委員會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)以及公司企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、 行政人事部、項(xiàng)目部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，總經(jīng)理任主任。預(yù)算管 理委員會(huì)的主要職責(zé)包括：（一）審定預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章

4、制度。（二）根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)， 制定和調(diào)整預(yù)算政策。（三）審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。（四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題。第十條 預(yù)算管理辦公室及職責(zé)預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的工作機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的 日常工作。公司預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部， 由企業(yè)管理部、 財(cái)務(wù) 部、行政人事部、審計(jì)部等部門人員構(gòu)成。財(cái)務(wù)經(jīng)理任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室職責(zé)主要包括：（一）草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度， 并提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審定。（二）草擬預(yù)算政策，編制企業(yè)預(yù)算草案，并提請(qǐng)預(yù)算管理委員 會(huì)審定。（三）組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作。（四）監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行

5、情況；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí) 行工作中的有關(guān)問(wèn)題，重大問(wèn)題須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)決定。（五）審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案， 提交預(yù)算管理委員會(huì) 審定、平衡。（六）完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他工作。第十一條 預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé) 公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門和所屬 單位為預(yù)算執(zhí)行單位， 主要履行 以下職責(zé)：（一）根據(jù)本單位的實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 負(fù)責(zé)本單位預(yù) 算編制、上報(bào)、控制、分析和考核工作。（二）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各業(yè)務(wù)單元、 車間、班組。（三）按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算。（四）研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（五）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。第三章

6、 預(yù)算內(nèi)容第十二條 預(yù)算組成 預(yù)算由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算組成。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包 括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù) 算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。主要以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表的形式反映。（一）銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可 能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算， 主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、 預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。 編制銷售預(yù)算 時(shí)，需列出各主要產(chǎn)品銷售預(yù)算。（二）生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上， 依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能 力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期初期末存貨及銷

7、售 狀況編制。編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，要考慮倉(cāng)儲(chǔ)能力、倉(cāng)儲(chǔ)成本、資金占用 成本等因素，使期末保持合理的經(jīng)濟(jì)存量。（三）制造費(fèi)用預(yù)算主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上， 按照費(fèi)用項(xiàng)目及其以前 年度實(shí)際發(fā)生額，根據(jù)預(yù)算期合理控制成本、費(fèi)用的要求編制。（四）產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。（五）采購(gòu)預(yù)算主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理 費(fèi)用預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。（六）期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。 在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、 可控 費(fèi)用與不可控費(fèi)用編制。 根據(jù)以前年度實(shí)際費(fèi)用水平

8、和預(yù)算期內(nèi)的變 化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及合理控制成本、費(fèi)用的要求進(jìn)行編制。 第十三條 資本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。主要包括固 定資產(chǎn)投資預(yù)算、 權(quán)益性投資預(yù)算。 主要以長(zhǎng)期投資投資固定資產(chǎn)預(yù) 算表的形式反映。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)各單位有關(guān)年度內(nèi)購(gòu)建、 改建、擴(kuò)建、 更新固定資產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行編制。 處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入， 也應(yīng) 列入固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（二）權(quán)益性投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投 資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn) （股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)

9、金 流量表的形式反映。（一）籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款的預(yù)算， 主要根 據(jù)期初借款余額及利率編制，以對(duì)外籌資預(yù)算表形式反映。（二）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算 期內(nèi)主要現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算。 它以業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算和籌資預(yù)算為 基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。（三）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反 映各單位預(yù)計(jì)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。 應(yīng)根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn) 負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有 關(guān)資料分析編制。（四）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利 潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算、

10、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、 他專項(xiàng)預(yù)算等到有關(guān)資料分析編制。第四章 預(yù)算編制第十五條 預(yù)算編制原則預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：（一）目標(biāo)性原則。（二）可行性原則。（三）全面性原則。（四）重要性原則。第十六條 預(yù)算編制程序 公司預(yù)算應(yīng)按照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、上下結(jié)合”的預(yù)算編制 原則進(jìn)行，基本程序?yàn)椋焊鲉挝粦?yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 將各預(yù)算項(xiàng)目 分解到相關(guān)部門， 由各相關(guān)部門編制各自的預(yù)算， 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上 報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總。財(cái)務(wù)部根據(jù)匯總結(jié)果，結(jié)合預(yù)算目標(biāo)，提 出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)商，對(duì)發(fā) 現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)

11、整意見(jiàn)， 并反饋給有關(guān)預(yù)算編制和執(zhí)行部門予以 修正。各各單位在有關(guān)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上， 編制出預(yù)算方案， 報(bào)各單 位經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合各分、子公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)， 應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)行進(jìn)一步的修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上， 財(cái)務(wù)部正式編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，提交各單位廠長(zhǎng)（經(jīng)理）辦公 會(huì)審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)根據(jù)全公司實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各各單位的預(yù)算 方案，匯總編制全公司預(yù)算年度的預(yù)算方案并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討 論。對(duì)于不符合公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)， 應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)行進(jìn) 一步的修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制預(yù)算年 度的預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)討論通

12、過(guò)后完成。第五章 預(yù)算核準(zhǔn)第十七條 預(yù)算報(bào)送各單位要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求， 按時(shí)向公司報(bào)送預(yù)算 報(bào)告，包括年度預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說(shuō)明和其他相關(guān)材料。第十八條 審核標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)下級(jí)及本級(jí)預(yù) 算進(jìn)行審核。第十九條 預(yù)算下達(dá) 經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。第六章 預(yù)算執(zhí)行第二十條 分解落實(shí) 各單位接到預(yù)算批復(fù)后， 必須認(rèn)真組織實(shí)施， 將預(yù)算指標(biāo)層層分 解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù) 算執(zhí)行責(zé)任體系。各單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理， 按時(shí)組織預(yù)算資金的收入， 嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、

13、 生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算， 努力完成利潤(rùn) 指標(biāo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況或發(fā)生的新情況、 新問(wèn)題及出現(xiàn) 偏差較大的項(xiàng)目， 有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因， 提出解決辦法和改進(jìn)經(jīng) 營(yíng)管理的措施和建議。第二十一條 措施辦法為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 各單位應(yīng)建立和完善各項(xiàng)管理措施和辦 法，并認(rèn)真落實(shí)。第七章 預(yù)算調(diào)整第二十二條 預(yù)算約束力 經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)的預(yù)算， 具有嚴(yán)格的約束力， 各 單位必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外， 一般不作調(diào)整。第二十三條 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中， 如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)， 對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和 財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響， 使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化

14、的， 允許對(duì) 預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給企業(yè)造成重大損失的（二）國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等 導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的。（三）公司統(tǒng)一調(diào)整政策。（四）企業(yè)主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價(jià)格發(fā)生重大變化。（五）企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。各單位調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)， 應(yīng)當(dāng)以書面形式上報(bào)公司。 闡述預(yù)算執(zhí)行的 具體情況， 客觀因素變化及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出預(yù)算 的調(diào)整幅度。公司接到各單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告后， 應(yīng)進(jìn)行審核分析， 根據(jù)分析結(jié)果 編制預(yù)算調(diào)整方案， 提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后下達(dá)分、 子 公司執(zhí)行。第二十四條 預(yù)算調(diào)整程序（一）

15、預(yù)算執(zhí)行單位向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。（二）公司預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的調(diào)整申請(qǐng)， 并提出意見(jiàn)報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。（三）公司預(yù)算管理委員會(huì)經(jīng)研究討論后， 決定調(diào)整事項(xiàng)的批復(fù)。（四）公司決定調(diào)整預(yù)算的事項(xiàng)，由公司統(tǒng)一下達(dá)調(diào)整意見(jiàn)。第八章 預(yù)算分析第二十五條 基本要求預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異， 明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度， 定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí) 行情況進(jìn)行分析。第二十六條 分析程序預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：（一）收集資料、掌握情況。（二）對(duì)比分析、確定差異。（三）分析原因

16、、落實(shí)責(zé)任。（四）提出措施、改進(jìn)工作。（五）歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。第二十七條 分析方法 預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。 所屬各單位根據(jù)實(shí)際情 況結(jié)合使用。第二十八條 分析內(nèi)容 分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況； 當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)和上繳稅費(fèi)情況；主要產(chǎn)品、原材料價(jià)格 變動(dòng)情況； 項(xiàng)目投資完成情況； 現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大 事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況； 下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措 施等。第二十九條 分析報(bào)告 定期分析報(bào)告的周期由各級(jí)預(yù)算管理辦公室確定， 根據(jù)時(shí)間不同 可分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各單位需定期向公司預(yù)算管理辦公室上報(bào)月、

17、 季度、半 年、年度預(yù)算分析報(bào)告。 對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè)存在的重大、 特殊問(wèn)題， 經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室匯總整理后報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。 第三十條 意見(jiàn)反饋預(yù)算管理辦公室對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行匯總分析， 對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè) 存在的重大、特殊問(wèn)題，按照程序上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并視情況將 意見(jiàn)反饋給相關(guān)單位。第九章 預(yù)算考核第三十一條 考核項(xiàng)目 預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)， 分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作 質(zhì)量考核。預(yù)算指標(biāo)考核主要通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比， 確定差異及分析差異形成的原因， 旨在為評(píng)價(jià)各預(yù)算執(zhí)行單位的工作 業(yè)績(jī)和完成獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)考核、 財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和

18、年度財(cái)務(wù) 決算的基礎(chǔ)上，對(duì)執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管 理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。第三十二條 考核原則 預(yù)算考核應(yīng)堅(jiān)持以下原則：分級(jí)、分類考評(píng)原則（二）客觀公正原則。（三）考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一原則。（四）時(shí)效性原則。（五）例外原則。第三十三條 考核步驟 （一）預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告提出對(duì)責(zé)任 單位的預(yù)算考核建議。（二）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)后公司按既定的考核辦法兌現(xiàn)。（三）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算考核情況進(jìn)行調(diào)整， 并建議對(duì)兌現(xiàn)情況進(jìn)行調(diào)整。第三十四條 考核確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)， 主要對(duì)執(zhí)行單位編 制的合理性、 預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性和合法性、 預(yù)算外收支項(xiàng)目等進(jìn) 行審計(jì)。預(yù)算審計(jì)結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。 對(duì)不履行審批手續(xù)發(fā) 生的預(yù)算調(diào)整，要追究預(yù)算責(zé)任單位和當(dāng)事人的責(zé)任。第三十五條 預(yù)算工作質(zhì)量考核 本辦法中的預(yù)算工作質(zhì)量考核主要是指公司預(yù)算辦公室對(duì)所屬 二級(jí)單位的考核，公司二級(jí)單位對(duì)其下屬單位的考核可參照本辦法， 根據(jù)實(shí)際確定。（一）預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：1、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況。2、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況。3、收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等主要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；4、日常預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告的質(zhì)量；