應(yīng)收賬款管理辦法(暫行)

1、應(yīng)收賬款管理辦法（暫行）編制：審核人：生效時間:第一章總則2第二章客戶資信管理2第三章賒銷業(yè)務(wù)管理3第四章應(yīng)收賬款的管理4第五章壞賬管理5第六章附則5第七章應(yīng)收賬款管理工具5應(yīng)收賬款周報表5應(yīng)收票據(jù)備查簿6應(yīng)收賬款賬齡分析表7應(yīng)收賬款變動表8應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報表9問題賬款呈報表10呆賬核銷匯總表11往來款項對賬單12第一章總則第1條為確保公司權(quán)益、規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理工作，防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種經(jīng)營風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本辦法。第2條本辦法所稱的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付

2、購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第二章客戶資信管理第4條為防范風險，各有關(guān)部門應(yīng)進行客戶資信調(diào)查，并隨時關(guān)注客戶信用的變化，做好客戶資信管理工作。第5條客戶資信管理的信息基礎(chǔ)工作由銷售部門完成，公司銷售部門應(yīng)在收集整理客戶資料的基礎(chǔ)上，建立客戶信息檔案?？蛻粜畔n案一式兩份，由銷售公司總經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于集團公司財務(wù)部（或行政辦公室），一份保存于銷售公司。銷售總經(jīng)理為客戶信息檔案的最終責任人。第6條客戶的基礎(chǔ)信息資料由相關(guān)銷售人員負責收集，凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上或單次交易額達到30萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。第7條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員需妥善保管。

3、經(jīng)管人員崗位調(diào)動或離職時，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第8條客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)銷售人員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯報整理后，交銷售總經(jīng)理和財務(wù)部定期予以更新或補充。第9條公司實行對客戶資信額度的定期確定制，由負責各市場區(qū)域的銷售主管、銷售經(jīng)理、子公司總經(jīng)理，在集團公司總經(jīng)理的主持下成立“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。第10條“市場管理委員會”對客戶的資信狀況和銷售能力進行分析、研究，確定每,由銷售部門和財務(wù)部門個客戶已有的信用額度和信用期限，建立“信用額度期限表”各存一份。第11條初期信用額度的確定

4、應(yīng)遵循保守原則，主要依據(jù)過去與客戶交往情況（是否通常能按期回款）及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素確定信用額度。凡初次賒銷信用的新客戶，信用額度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見，報請集團總經(jīng)理批準后方可實行。第12條客戶的信用額度和信用期限，原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。第三章賒銷業(yè)務(wù)管理第13條在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用

5、額度賒銷的必須由銷售公司負責人嚴格按照客戶信用限額內(nèi)簽批。第14條財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計，應(yīng)每十天對照“信用額度期限表”核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限十日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總銷售部門負責人，立即聯(lián)系客戶清收。第15條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第16條銷售人員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售公司總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第17條銷售人員對客戶應(yīng)進行定期和不定期的走訪。在客戶走訪中，應(yīng)重新評

6、估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。第18條銷售人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照“信用額度表”中對應(yīng)客戶的信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第四章應(yīng)收賬款的管理第19條財務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款會計核算明細賬，應(yīng)收賬款明細賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細準確，所記錄的事項應(yīng)有充分的支持資料。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)貨單、客戶收貨單、運輸單等均屬于記錄應(yīng)收賬款的重要支持文件。第20條財務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對賬單，并以可靠的方式送達客戶。所有的對賬單寄出前必須與明細賬和總賬核對一致并有留底記錄。對客戶應(yīng)每季度寄一次對賬單，且至少每

7、半年得到客戶財務(wù)部書面確認一次，在核對應(yīng)收賬款時，應(yīng)對賬戶中的貸方余額給以充分注意，并及時調(diào)查原因，及時進行解決。第21條客戶的應(yīng)收款的書面確認資料應(yīng)在財務(wù)部保存。對在一年內(nèi)得不到客戶確認的對賬單，財務(wù)部和銷售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問計劃，到客戶現(xiàn)場去核對其應(yīng)收款。銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有責任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對賬回執(zhí)。銷售部在考核銷售人員業(yè)績時，應(yīng)將收回對賬回執(zhí)情況作為考核指標。第22條財務(wù)部門應(yīng)于每月10日前提供一份當月尚未收款的“應(yīng)收賬款賬齡明細表”，提交給銷售部門，由相關(guān)銷售人員核對無誤后，報經(jīng)銷售經(jīng)理及銷售公司總經(jīng)理批準，進行賬款回收工作。第23條銷售部門應(yīng)嚴格對照

8、“信用額度表”和財務(wù)部門報來的“賬齡明細表”，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給公司總經(jīng)理。第24條相關(guān)人員在收賬時，若收取銀行票據(jù)時，應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時，應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理；若收匯票時須客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否與發(fā)票印章名稱一致。第25條收賬人員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第26條財務(wù)部和銷售部有責任聯(lián)合控制客戶賬齡的不

9、斷增長。對賬齡超過一年且在一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的應(yīng)收賬款，應(yīng)停止向其繼續(xù)發(fā)貨或只有在貨款回收大于發(fā)貨款時并經(jīng)集團總經(jīng)理批準后方可發(fā)貨，同時企業(yè)應(yīng)降低客戶信用等級和授信額度。第五章壞賬管理第27條財務(wù)部門對于壞賬的確認、核銷，應(yīng)建立嚴密的書面審核和批準程序，并明確規(guī)定審核權(quán)限。第28條壞賬核銷后，立即將相應(yīng)的客戶列入到企業(yè)黑名單中，若以后又收到該客戶發(fā)來的新訂單時，銷售部門必須待其還清舊賬后，方可與其恢復(fù)正當?shù)臉I(yè)務(wù)。第29條對已核銷的壞賬，銷售部和財務(wù)部應(yīng)建立跟蹤回收記錄；財務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查賬。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況隨時與客戶保持聯(lián)系，繼續(xù)催討欠款。必要時應(yīng)采取相應(yīng)的法律手段。第六章附則第30條本

10、制度由集團公司財務(wù)部擬定，經(jīng)集團總經(jīng)理批準后實施第31條本辦法解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)部。第32條本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。第七章應(yīng)收賬款管理工具應(yīng)收賬款周報表年月單位：元廳P客戶名稱期初余額本月增加本月減少期末余額賬款類別123456789合計應(yīng)收票據(jù)備查簿序號日期票據(jù)號數(shù)出票日期票面金額付款人承兌人收款日期被背書人背書日期貼現(xiàn)日期備注1234567891011121314合計應(yīng)收賬款賬齡分析表年月日單位：元*公司*公司*公司*公司合計金額比重金額比重金額比重金額比重金額比重折扣期內(nèi)過折扣期但未到期過期1-30天過期31-60大過期61-90天過期91-180天過期180天以上合計7.4應(yīng)收賬款變動表年月日客戶名稱上期余額(A)本期增加本期減少本期余額銷貨金額銷貨稅額合計(B)收款折讓退貨合計(C)A+B-C注：1.表達每一位客戶當月應(yīng)收賬款的增減變化情形；2.第二聯(lián)送銷售部門檢討催款。7.5應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報表年月客戶名稱應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)合計本月累計本月累計本月累計合計7.6問題賬款呈報表年月日基本資料欠款單位名稱電話地址傳真負責人接洽人開始往來日期交易項目欠款金額（元）授信程度情況說明處理意見批準意見附件明細7