增值稅納稅申報(bào)表二表樣說(shuō)明

1、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：年月納稅人名稱：（公章）填表日期：年月日金額單位：元至角分一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證4其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)5農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售票發(fā)票6廢舊物資發(fā)票7運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)86%征收率94%征收率10（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額13其中：免稅貨物用14非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)1

2、5非正常損失16按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用17免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額20紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額21三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票22期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣23本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣24期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25其中：按照稅法規(guī)定小允許抵扣26（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證27其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)28農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票29廢舊物資發(fā)票30運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)316%征收率324%征收率33四、其他34項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的全

3、部防偽稅控增值稅專用發(fā)票35期初已征稅款掛帳額36期初已征稅款余額37代扣代繳稅額38注：第1欄=第2欄+第3欄=第23欄+第35欄-第25欄；第2欄=第35欄-第24欄；第3欄=第23欄+第24欄-第25欄；第4欄等于第5欄至第10欄之和；第12欄=第1欄+第4欄+第11欄；第13欄等于第14欄至第21欄之和；第27欄等于第28欄至第34欄之和。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）填表說(shuō)明（一）本表稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月。（二）本表填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）本表納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。（四）本表、申報(bào)抵扣的進(jìn)

4、項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄茶期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2、第2欄天期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄茶期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。3、第3欄前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)前期認(rèn)證相符本期申報(bào)

5、抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄茶期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。4、第4欄非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和。5、第11欄期初已征稅款”，填寫(xiě)按照規(guī)定比例在本期申報(bào)抵扣的初期存貨掛賬稅額。6、第12欄當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于

6、第1欄、第4欄、第11欄之和。（五）本表上、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。第13欄本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。（六）本表上、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第23欄期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防

7、偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。2、第24欄茶期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防伙稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。3、第25欄期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。4、第26欄其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫(xiě)期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。（七