國有企業(yè)債權債務財務風險分析

1、國有企業(yè)債權債務財務風險分析1債權債務治理在國有企業(yè)治理中的重要性企業(yè)的債權債務是企業(yè)在日常交易、事項中形成的一種權力義務.債權債務的發(fā)生一般直接與資金相關,企業(yè)的債權債務的變法直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流、影響資產(chǎn)使用率,與企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營息息相關.隨著企業(yè)債權債務在企業(yè)資產(chǎn)中占的比例越來越大,對債權債務的治理在企業(yè)的財務治理活動中占據(jù)的地位越來越重要.1.1有利于提升資金的使用效率.首先,國有企業(yè)增強對債權的治理,有利于企業(yè)盡快地把流動債權變成貨幣資金,從而保證了企業(yè)有足夠的貨幣資金用于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營.另外企業(yè)增強對債權的治理,對債權進行信用期內(nèi)和超信用期的債權分別治理,在對信用期內(nèi)的債權正常催收

2、,著重增強對超信用期的債權的治理,對拖欠時間較長的客戶,要增強對其運營情況的跟蹤了解,必要的時候可以采取有效的舉措,追回債權,可以減少壞賬的發(fā)生,預防國有資產(chǎn)流失.其次,債務是預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務,增強對債務的治理,能有效降低融資成本,提升資產(chǎn)的使用效率.債務分為有息債務和無息債務.對有息債務,是一次借入還是分期屢次借入,對利息支出的影響比擬大.對無息債務,如果企業(yè)歸還債務的信用期限時間越長,企業(yè)就能利用資金進行更多的經(jīng)濟活動,提升資金的利用率,降低企業(yè)自身的融資本錢,但也并不絕對是企業(yè)履行應付債務的時間越長,就越有益,如購置信用期內(nèi)折扣銷售的商品,如一個企業(yè)的銷售政策為“2/

3、10,1/2,n/30",企業(yè)選擇第10天付款的話,那么相當把這筆債務做了期限20天,年利率為36%勺短期投資.因此為了給企業(yè)帶來更多經(jīng)濟收益,就必須做好債務治理工作,從而保證企業(yè)資金效益發(fā)揮的最大化.1.2真實準確反映企業(yè)經(jīng)營狀況.標準的債權債務治理可以真實準確地反映企業(yè)的現(xiàn)狀,能夠標準企業(yè)的經(jīng)營活動.標準的債權債務治理可以預防企業(yè)通過債權債務的調(diào)整來到達虛增或隱去經(jīng)營業(yè)績,到達調(diào)節(jié)利潤的目的.如有的企業(yè)在完成當年的利潤考核目標后,對超過局部的收入不再當年確認收入,而是通過往來賬款來核算,以到達預期的利潤目標.標準的債權債務治理能夠真實、完整地反映業(yè)務,方便企業(yè)利益相關者真實了解企

4、業(yè)的經(jīng)營狀況.企業(yè)通過增強對債權債務業(yè)務活動形成的監(jiān)督和治理,對債權債務業(yè)務活動的時間、金額、具體內(nèi)容詳細記錄,特別是合同和借據(jù)等資料,一定要雙方蓋章簽字的原件附在憑證后,以防日后對方賴賬時可以作為有效證據(jù).詳細完整的債權債務信息記錄,方便企業(yè)及時對債權債務的收回和支出,預防違約事件的發(fā)生.1.3為決策層提供有效的參考依據(jù).國有企業(yè)的重大工程決策是需要領導來決策的,為了制定適合企業(yè)開展的工程決策,就必須對工程的可行性進行研究,在工程的可行性進行研究時,就必須對工程的現(xiàn)金流進行預測,尤其是在工程初期,如果自身現(xiàn)金缺乏以支付,就必須考慮籌資結構、規(guī)模、方式和融資本錢等內(nèi)容,就必須增強對債務的治理,

5、以提供工程的資金支持,為決策層提供有效的參考依據(jù).2國有企業(yè)債權債務財務風險防范存在的問題2.1企業(yè)債權債務的發(fā)生規(guī)模在不斷上升.第一,在市場經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)之間的交易越來越多,債權債務的發(fā)生額越來越大.第二,債權債務的關系更加復雜,三角債甚至多角債的關系普遍存在.第三,債權的結構也發(fā)生了變化.以前債權主要以應收賬款為主,為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的.筆者對監(jiān)管企業(yè)2021年度的統(tǒng)計報表中債權結構進行分析,發(fā)現(xiàn)2021年末其他應收款占債權總額超過50%勺有6家,其中比例最高的達90%2021年末其他應收款占債權總額超過50%勺有5家,其中比例最高的達82%第四,企業(yè)之間債權債務發(fā)生的時間越來越長.很多企

6、業(yè)的債權債務賬齡超過3年以上,一些企業(yè)的債權債務已成為壞賬、死賬.2.2企業(yè)治理者對債權債務的重視程度不夠.造成企業(yè)債權債務金額過大、賬齡過長的直接原因是治理者對債權債務的重視程度不夠,對企業(yè)的債權債務沒有指派專人負責.以國有企業(yè)為例,企業(yè)的經(jīng)濟效益是政府部門對國有企業(yè)治理者評價的一個主要是指標,因此企業(yè)的治理者為了到達考核目標,就會采取賒銷的方式來擴大產(chǎn)品的銷售量,到達目標利潤,這樣就會產(chǎn)生大量的債權.再者,由于對債權債務的治理沒有納入績效評價,所以國有企業(yè)治理者也就不會過分的重視企業(yè)的債權債務問題,沒有指派專人對債權及時進行監(jiān)督和治理,進而導致國有企業(yè)的債權賬齡也就越來越長,發(fā)生不良債權的

7、風險越來越高,造成資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低下,資產(chǎn)利用率不高,嚴重影響了國有企業(yè)的正常開展.2.3企業(yè)內(nèi)部限制工作有待完善.1信用制度治理不完善.企業(yè)為擴大銷售,采用賒銷方式銷售商品,但對客戶信用檔案治理不完善,對重要客戶的資信變動情況沒有及時掌握,及時采取有效措施,對信用等級下降的客戶仍按以前信用條件.對新開發(fā)客戶,沒有對客戶的信用做詳細的了解,沒有建立信用保證制度,給企業(yè)的債權帶來很大風險.2部門間責任劃分不明確.對部門的考核中,對銷售部門,銷售收入是其中比擬重要的一個考核指標,對債權的問題不作為考核指標,因此銷售部門認為自己只要負責銷售,而對債權的催收等那么是財務部門的事情.而財務部門認為債權是因銷

8、售產(chǎn)品而發(fā)生的,因此需要銷售部門進行監(jiān)督、催收治理,這樣部門之間的相互推脫必然會影響企業(yè)債權治理工作,企業(yè)對債權的限制工作也沒有落到實處,沒有指定具體的部門專人負責債權的工作,定期與客戶核對往來賬款.3重大債務籌資方案籌資規(guī)模不合理.企業(yè)在進行重大工程投資時,債務籌資方案不夠合理,沒有根據(jù)工程規(guī)劃,擬訂詳細的債務籌資方案,明確籌資規(guī)模和方式等相關內(nèi)容.在監(jiān)管的國有企業(yè)中,就有企業(yè)在借入大額長期借款后,利用資金購置保本型短期理財產(chǎn)品,理財產(chǎn)品利率小于長期借款利率,如果企業(yè)能根據(jù)籌資目標和規(guī)劃,合理安排籌資規(guī)模和籌資時間,就可以預防資金閑置,就能節(jié)省企業(yè)的融資本錢.3提升國有企業(yè)債權債務財務風險防

9、范水平的舉措企業(yè)的債權債務治理直接影響著企業(yè)資金的使用效率和質(zhì)量,甚至影響企業(yè)的可持續(xù)開展.因此在當前市場競爭條件下,企業(yè)治理者必須從思想上高度重視債權債務的治理工作,增強對債權債務治理的內(nèi)限制度的完善,以提升資產(chǎn)使用效率,預防債權債務財務風險,推動企業(yè)的可持續(xù)開展.3.1企業(yè)治理者高度重視債權債務治理工作.企業(yè)債權債務治理是企業(yè)財務治理中極為重要的內(nèi)容,增強對企業(yè)債權債務的治理有利于提升企業(yè)資金利用效率,有利于提升市場競爭力.因此,企業(yè)治理者必須從思想上高度重視債權債務治理工作,從源頭上對債權債務的發(fā)生嚴格把關,對債權債務的過程增強治理,努力做好債權債務治理工作,防范債權債務帶來的財務風險.

10、3.2重視會計核算根底工作.企業(yè)會計根底核算工作在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中很重要,必須嚴格標準財會部門的相關工作.財會部門應為企業(yè)債權債務治理工作的正常開展奠定根底,保證企業(yè)債權債務核算準確,對債權債務相關考前須知進行標準記錄.財會部門的會計根底核算工作對企業(yè)債權債務的完善和治理方面發(fā)揮著十分重要的作用,會計基礎核算工作做好了,有利于企業(yè)便捷、精準地調(diào)度與使用資金,可以有效預防債務違約現(xiàn)象.因此,企業(yè)必須重視會計核算根底工作.3.3完善企業(yè)的內(nèi)部限制工作.企業(yè)要做好財務債權債務工作必須要有良好的內(nèi)部限制制度,通過構建完善的內(nèi)部限制可以使得企業(yè)在日常業(yè)務活動中有制度可依,形成有制度必執(zhí)行的良好氣氛

11、,完善的內(nèi)部限制可以提升資產(chǎn)使用率,降低壞賬發(fā)生率.首先,對債權的發(fā)生從源頭抓起,在銷售業(yè)務中,企業(yè)要加強對客戶信用檔案的治理,及時更新重要客戶信用變動情況,采取相應舉措,防范信用風險.對信用不好的客戶必須現(xiàn)金交易,不給惡意拖欠的時機.另外,從監(jiān)管國有企業(yè)的債權結構來看,其他應收款在債權占有的比例比擬高,2021年有的企業(yè)高達90%2021年有的企業(yè)高達82%因此企業(yè)應增強對其他應收款相關制度的完善.其次,在做好會計核算的根底上,企業(yè)要完善對債權債務的后續(xù)治理相關制度,把對債權債務的催收歸還情況納入部門考核,制定相關獎懲制度.指定部門專人負責債權的催收,財會部門負責辦理資金結算監(jiān)督債權回收,財

12、會部門應定期與負責債權催收的專人核對債權情況,企業(yè)每年最少與客戶對賬一次.部門間增強協(xié)調(diào)溝通,保證債權按時收回,提升資產(chǎn)使用率,避免壞賬發(fā)生,保證企業(yè)可持續(xù)開展.最后,增強對投資籌資決策的內(nèi)部限制,預防籌資不當企業(yè)承當過高債務,無法償付的風險.企業(yè)的重大投資工程,除了對工程的可行性進行研究外,企業(yè)還應當對重大的籌資方案進行科學認證,形成可行性研究報告,全面反映風險評估情況.制訂重大籌資方案實行集體決策或者聯(lián)簽制度,預防個別領導激進籌資決策,引發(fā)資本結構不合理,可能導致企業(yè)債務危機.總體來說,為了防范國有企業(yè)債權債務風險,必須增強企業(yè)內(nèi)部限制制度的建設,完善相關制度,增強對債權債務的治理.同時也可以通過國家完善債權債務相關法律法規(guī),約束企業(yè)行為,建立信用黑名單制度,促使企業(yè)增強對債權債務財務風險的治理,提升企業(yè)資產(chǎn)的使用效率,保證企業(yè)可持續(xù)開展.參考文獻1劉思詩.企業(yè)債權債務治理