蒙西集團(tuán)公司財務(wù)分析報告制度

1、內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)有限公司文件INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP CO., LTD.蒙西集司發(fā)20021133 號 簽發(fā)人：孫建國關(guān)于印發(fā)內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公 司財務(wù)分析報告制度的通知集團(tuán)公司各成員企業(yè)、工業(yè)園管理辦、公司各職能部門:現(xiàn)將內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財務(wù)分析報告制度 印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。特此通知內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)有限公司二00二年十二月十八日主題詞：財務(wù)管理制度 通知發(fā)送：總裁、副總裁，黨委書記、副書記、黨委委員，監(jiān)事會主席、工會主席，總裁助理集團(tuán)公司黨政工作部2002年12月18日發(fā)共發(fā)34份內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公 司財

2、務(wù)分析報告制度第一條為規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)分析報告的內(nèi)容、格式及報 送范圍，發(fā)揮財務(wù)分析在評價現(xiàn)在、預(yù)測未來、改善決策、防 范風(fēng)險和實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的作用，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司各成員企業(yè)。第三條 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)會計報表和其他有關(guān)的 內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)信息為依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)系統(tǒng)的 方法，對企業(yè)的財務(wù)活動及其效果進(jìn)行的剖析。第四條 財務(wù)分析的依據(jù)有：（一）會計報表及其附注；（二）全面的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù) 據(jù)、銷售（或營業(yè)）量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、產(chǎn)（商）品質(zhì)量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、 生產(chǎn)能力統(tǒng)計數(shù)據(jù)及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。（三）企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)信息如對社會經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生 重大影

3、響的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、軍事等事件和政策；同行業(yè) 的經(jīng)濟(jì)信息；重大經(jīng)濟(jì)新聞；證券行情等。各成員企業(yè)的財務(wù)分析人員應(yīng)注意搜集財務(wù)分析的有關(guān)依據(jù)，以確保財務(wù)分析的質(zhì)量第五條 財務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營責(zé)任書中的 指標(biāo)目標(biāo)值（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即同行業(yè)在相同時期內(nèi)的平均水平或 近期平均水平；（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期 狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析需要，選擇適合本企業(yè)的財 務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)。第六條 財務(wù)分析應(yīng)以比較分析法、比率分析法、趨勢分 析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。第七條 財務(wù)分析須形成文字材料，并以報告文件的形式 向各

4、有關(guān)方面報告。第八條 財務(wù)分析報告包括綜合財務(wù)分析報告、專題財務(wù) 分析報告和財務(wù)情況說明書。第九條 綜合財務(wù)分析報告是對企業(yè)在一定時期 （月份、季度 或年度） 內(nèi)的財務(wù)活動進(jìn)行全面剖析所形成的報告文件。其主要內(nèi)容如下：（一）主要財務(wù)指標(biāo)完成情況：以當(dāng)期各主要財務(wù)指標(biāo) （營業(yè)收入、 利潤總額或凈利潤、 利稅總額和現(xiàn)金凈流量等）的實際數(shù)同分析標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，概括揭示主要財務(wù)指標(biāo)的完成情況。（二）財務(wù)狀況分析：1、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)（即“資產(chǎn)負(fù)債表”結(jié)構(gòu)）變動分析： 總體結(jié)構(gòu)變動分析； 流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析； 固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析； 無形及其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析； 流動負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析； 長期負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析

5、； 所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動分析；2、利潤形成分析： 利潤總額總體結(jié)構(gòu)變動分析； 營業(yè)收入分析； 營業(yè)成本分析； 期間費用分析。3、現(xiàn)金流量分析。4、財務(wù)比率分析： 財務(wù)效益狀況分析（含銷售或營業(yè)收入利潤率、凈資 產(chǎn)收益率、資本收益率、投資收益率、總資產(chǎn)凈利率和資本 保值增值率等分析內(nèi)容） ； 資產(chǎn)運營狀況分析（含總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)容）； 償債能力狀況分析（含資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率等分析內(nèi)容） 發(fā)展?fàn)顩r分析（含銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn) 增長率和固定資產(chǎn)成新率等分析內(nèi)容） 。（三）財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)危機(jī)分析：1、財

6、務(wù)安全運營分析（含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金 流量指數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn)金 凈流量償債貢獻(xiàn)率等分析內(nèi)容） ；2、財務(wù)風(fēng)險變異分析（含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營杠桿系數(shù)與財務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容）；3、財務(wù)危機(jī)預(yù)警分析（含經(jīng)營性資產(chǎn)收益率、已獲利息 倍數(shù)、銷售經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營活動 現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容）（四）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。（五）財務(wù)趨勢分析。（六）管理評價及建議。第十條 處于經(jīng)營期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情 況，遵循相關(guān)、有用的原則，創(chuàng)造性的開展綜合財務(wù)分析， 撰寫綜合財務(wù)分析報告；處于建設(shè)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)

7、合本企 業(yè)的實際情況，開展以財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為主要分析內(nèi)容的 綜合財務(wù)分析，撰寫綜合財務(wù)分析報告。第十一條 綜合財務(wù)分析報告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。應(yīng)采用 “XX公司XX年度財務(wù)分析報告”、“XX公司XX年度上半年財務(wù)分析報告”或“XX公司XX年度第X季度財務(wù)分析報告”等格式。（二）開頭。概括介紹企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運行態(tài)勢，點出分 析的中心問題，指標(biāo)分析目的。（三）正文。采用“文字說明加數(shù)字”的格式，依一定 標(biāo)準(zhǔn)，用一定的方法，充分剖析財務(wù)活動。（四）結(jié)尾。提出總的管理評價及建議。（五）附表。第十二條 集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)撰寫季度、半年度和年 度綜合財務(wù)分析報告。第十三條 專題財務(wù)分析報告是對財

8、務(wù)活動某一方面進(jìn)行 的剖析，如項目投資分析報告、利潤完成情況分析報告和產(chǎn)品 成本分析報告等。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行專題財務(wù)分析，撰寫專題財 務(wù)分析報告。第十四條 專題財務(wù)分析報告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。采用“ （XX）公司+ （分析內(nèi)容）+分析報 告”的格式。（二）開頭。（注也可不加開頭，直接轉(zhuǎn)入正文）（三）正文。四）結(jié)尾（五）附表。第十五條 財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計報告的重要組成 部分。各成員企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財務(wù) 會計報告制度中的有關(guān)規(guī)定，撰寫并報送財務(wù)情況說明書。第十六條 各子公司財務(wù)分析報告的報送范圍：（一）本公司的法定代表人、總經(jīng)理（或經(jīng)理）、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或

9、財務(wù)負(fù)責(zé)人） 、財務(wù)部負(fù)責(zé)人和企劃部門負(fù)責(zé)人；（二）集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計部負(fù)責(zé)人。第十七條 各子公司財務(wù)分析報告的報出時間為： （一）季度綜合財務(wù)分析報告應(yīng)在季度終了后14 日內(nèi)報出；（二）半年度綜合財務(wù)分析報告應(yīng)在半年度終了后 17 日 內(nèi)報出；（三）年度綜合財務(wù)分析報告應(yīng)在年度終了后21 日內(nèi)報出；（四）專題財務(wù)分析報告應(yīng)在定稿后及時報出。第十八條 集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)各子公司綜合財務(wù)分析報 告撰寫集團(tuán)公司綜合財務(wù)分析報告，并在子公司規(guī)定報送時間 結(jié)束后 7 日內(nèi)報出。第十九條 集團(tuán)公司綜合財務(wù)分析報告報送范圍為：（一） 集團(tuán)公司總裁和分管財務(wù)副總裁；（二） 集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計

10、部負(fù)責(zé)人。第二十條財務(wù)分析報告屬企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文案。各成員企業(yè)及報告接收人應(yīng)妥善保管財務(wù)分析報告，確保財務(wù)分析報告的安全完整。第二十一條本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。附：各項財務(wù)指標(biāo)說明銷售或營業(yè)收入利潤率利潤總額*100 %銷售或營業(yè)收入凈額凈利潤*凈資產(chǎn)收益率=平均凈利潤 100 %凈利潤*資本收益率=實收資本或股本余額100 %投資收益率=投資凈收益*100 %投資額總資產(chǎn)凈利率=凈利潤“/* 100 %平均總資產(chǎn)資本保值增值率期末所有者權(quán)權(quán)益=期初所有者權(quán)益*100 %總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售或營業(yè)收入凈額平均總資產(chǎn)*100 %流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售或營業(yè)收入凈

11、額平均流動資產(chǎn)* 100 %應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率銷售或營業(yè)收入凈額平均應(yīng)收帳款*100 %存貨周轉(zhuǎn)率=銷售或營業(yè)成本*100 %平均存貨負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率=資產(chǎn)總額* 100 %已獲利息倍數(shù)息稅前利潤息稅前營業(yè)利潤= 利息支出 或利息支出流動資產(chǎn)流動比率=流動負(fù)債速動比率=流動資產(chǎn)存貨流動負(fù)債貨幣資金短期投資現(xiàn)金流動負(fù)債比率流動負(fù)債本期銷售增長額銷售增長率=上期銷售總額*100 %資本積累率=本期所有者權(quán)益期末數(shù)上期所有者權(quán)益期末數(shù)上期所有者權(quán)益期末數(shù)*100本期總資產(chǎn)增長額總資產(chǎn)增長率固定資產(chǎn)成新率上期總資產(chǎn)期末數(shù)*100 %_平均固定資產(chǎn)凈值=平均固定資產(chǎn)原值*100 %現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流量指數(shù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)期末固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)原值經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率=必須的維持性資本支出經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量必須的維持性資本支出