中信貸記卡會(huì)計(jì)核算辦法Creditcardaccountingapproach

1、中信貸記卡會(huì)計(jì)核算辦法（草稿）中信貸記卡是中信實(shí)業(yè)銀行向境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)行的先消費(fèi)、后還款，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具，是銀行零售業(yè)務(wù)的一種。為了規(guī)范中信貸記卡的會(huì)計(jì)核算，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中信實(shí)業(yè)銀行基本會(huì)計(jì)制度和中信貸記卡章程及會(huì)計(jì)科目使用原則，結(jié)合中信貸記卡的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定本辦法，用來管理中信貸記卡的會(huì)計(jì)核算。中信貸記卡的會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照中信實(shí)業(yè)銀行基本會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)管理部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，在帳務(wù)處理的過程中，嚴(yán)格執(zhí)行各種會(huì)計(jì)規(guī)定，認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)傳票，及時(shí)劃撥資金，正確記帳，確保中信貸記卡業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行及銀行資金的安全性。中信貸記卡業(yè)務(wù)獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。全行建立一個(gè)

2、中信貸記卡總中心，負(fù)責(zé)發(fā)卡，所有持卡人的信息資料都在總中心的貸記卡系統(tǒng)上，各分行負(fù)責(zé)收單，中信貸記卡的各種業(yè)務(wù)交易通過貸記卡系統(tǒng)完成，中信貸記卡帳戶只開設(shè)在總中心所在的銀行帳務(wù)系統(tǒng)上?？傊行牡闹行刨J記卡會(huì)計(jì)人員根據(jù)貸記卡系統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)表（科目日結(jié)單）進(jìn)行全行中信貸記卡的帳務(wù)處理，包括與銀行帳務(wù)系統(tǒng)并帳、資金清算、財(cái)務(wù)分析等；其他分行的中信貸記卡會(huì)計(jì)人員和柜臺(tái)人員負(fù)責(zé)給商戶進(jìn)帳、與總中心進(jìn)行資金清算和中信貸記卡柜臺(tái)業(yè)務(wù)等。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，中信貸記卡會(huì)計(jì)核算會(huì)使到以下會(huì)計(jì)科目：（1） 資產(chǎn)類：101135051450102（2） 負(fù)債類：22702235（三）共同類：30131031531603040

3、5現(xiàn)金應(yīng)收利息應(yīng)收信用卡貸款利息信用卡貸款信用卡提現(xiàn)信用卡消費(fèi)信用卡存款個(gè)人信用卡備付金存款境內(nèi)居民活期儲(chǔ)蓄存款通存通兌往來轄內(nèi)往來信用卡轄內(nèi)往來待清算信用卡款項(xiàng)待清算金卡網(wǎng)絡(luò)往來款項(xiàng)待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)待結(jié)處特店往來款項(xiàng)06待匯總特店往來款項(xiàng)341柜組往來（四）損益類：409信用卡業(yè)務(wù)收入01信用卡利息收入02信用卡年費(fèi)收入03信用卡提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入04信用卡回扣收入05信用卡罰款收入06ATMFF續(xù)費(fèi)收入10信用卡其它收入0102429信用卡業(yè)務(wù)支由信用卡利息支由ATM手續(xù)費(fèi)支由10信用卡其他支由（五）登記簿科目：606代保管有價(jià)值品607重要空白憑證以上會(huì)計(jì)科目用來核算貸記卡業(yè)務(wù)，其中145

4、科目只開設(shè)在中信貸記卡總中心所在的銀行帳務(wù)系統(tǒng)上，按分行分設(shè)帳戶加以核算，其他分行不開設(shè)145科目；227科目反映貸記卡超額存現(xiàn)，按分行分設(shè)帳戶加以核算，產(chǎn)生的利息年終記入營業(yè)外收入；共同類科目根據(jù)業(yè)務(wù)的需要而使用；損益類科目按信用卡種類分別核算收入和支由，有關(guān)貸記卡的各種收入和支由，按卡別在各相應(yīng)子目下分設(shè)帳戶加以單獨(dú)核算根據(jù)中信貸記卡的業(yè)務(wù)需要，145科目用來反映各分行通過中信貸記卡發(fā)放的貸款合計(jì)數(shù)；315信用卡轄內(nèi)往來用來核算銀行帳務(wù)系統(tǒng)與中信貸記卡帳務(wù)系統(tǒng)之間的資金往來，在記銀行帳與資金清算時(shí)分別做會(huì)計(jì)傳票核算；316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)科目用來核算中信貸記卡總中心

5、與其他分行之間的資金往來，該科目在年底應(yīng)結(jié)平?？傊行牡闹行刨J記卡會(huì)計(jì)核算辦法：總中心負(fù)責(zé)全行的中信貸記卡業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，所有的業(yè)務(wù)交易都通過貸記卡系統(tǒng)進(jìn)行核算，在每日終結(jié)根據(jù)貸記卡系統(tǒng)打印生的會(huì)計(jì)報(bào)表和清算報(bào)表，匯總各分行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，編制相應(yīng)傳票，并入銀行帳務(wù)系統(tǒng)。（一）提現(xiàn)交易核算每日日結(jié)后根據(jù)貸記卡系統(tǒng)打印由的中信貸記卡提款交易日結(jié)單，作如下會(huì)計(jì)分錄:中信實(shí)業(yè)銀行中信卡提款交易日結(jié)單報(bào)表號(hào)碼CIBRPT1B系統(tǒng)日期YY/MM/DD編印日期YY/MM/DD第1頁銀行代號(hào)0101各發(fā)卡行貨幣代號(hào)人民幣產(chǎn)品代號(hào)同城柜臺(tái)提現(xiàn)同城ATM提現(xiàn)異地機(jī)構(gòu)提現(xiàn)合計(jì)存款提現(xiàn)額度提現(xiàn)101.00.0000.00

6、0000小計(jì).00.00.00.00.00.00合計(jì)提現(xiàn)金額.00.00.00.00.00.00打?。簭?fù)核：會(huì)計(jì)：借：227信用卡存款-02個(gè)人信用卡備付金存款（指貸記卡超存）145信用卡貸款-01信用卡提現(xiàn)（指貸記卡提現(xiàn)）貸：341柜組往來借：341柜組往來貸：315信用卡轄內(nèi)往來（二）中信貸記卡還款交易核算每日根據(jù)中信貸記卡還款交易日結(jié)單，作如下會(huì)計(jì)分錄：中信實(shí)業(yè)銀行中信卡一貸記卡還款交易日計(jì)表報(bào)表號(hào)碼CIBRPT6B系統(tǒng)日期YY/MM/DD編印日期YY/MM/DD第1頁銀行代號(hào)0101各發(fā)卡行貨幣代號(hào)人民幣產(chǎn)品償還消費(fèi)款償還提現(xiàn)款利息收入年費(fèi)收入提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)存款余額滯納金收入其他收費(fèi)收款小

7、計(jì)1010.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計(jì)本地柜臺(tái)還款0.00異地機(jī)構(gòu)還款0.00支票還款0.00轉(zhuǎn)帳還款0.000.00打?。簭?fù)核：會(huì)計(jì)借：315信用卡轄內(nèi)往來貸：341柜組往來借：341柜組往來貸：145信用卡貸款-01信用卡提現(xiàn)（償還貸記卡提現(xiàn)款）-02145信用卡貸款信用卡消費(fèi)（償還貸記卡消費(fèi)款）409信用卡業(yè)務(wù)收入- 01信用卡利息收入409信用卡業(yè)務(wù)收入- 02信用卡年費(fèi)收入409信用卡業(yè)務(wù)收入- 03信用卡提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入409信用卡業(yè)務(wù)收入- 05信用卡罰款收入409信用卡業(yè)務(wù)收入- 10信用卡其他收入227信用卡存款-02個(gè)人信用卡備付

8、金存款（貸記卡超存）（三）特店收單交易核算每日日結(jié)后根據(jù)中信貸記卡特店收單交易日結(jié)單，總中心的會(huì)計(jì)人員根據(jù)本表所作的會(huì)計(jì)分錄為：中信實(shí)業(yè)銀行中信卡特店收單交易日結(jié)單報(bào)表號(hào)碼CIBRPT3B系統(tǒng)日期YY/MM/DD編印日期YY/MM/DD第1頁銀行代號(hào)0101各發(fā)卡行貨幣代號(hào)人民幣產(chǎn)品代號(hào)限額消費(fèi)金額存款消費(fèi)金額退貨金額101800.000.000.00合計(jì)800.000.000.00本地回扣16.000.00特店結(jié)算款784.000.00合計(jì)800.000.00打印：復(fù)核：會(huì)計(jì)：借：145信用卡貸款-02信用卡消費(fèi)（貸記卡額度消費(fèi)）227信用卡存款-02信用卡備付金存款（貸記卡超存消費(fèi)）貸：3

9、41柜組往來借：341柜組往來貸：315信用卡轄內(nèi)往來（四）中信貸記卡利息收入的核算中信貸記卡的利息收入及對(duì)持卡人的其他各項(xiàng)收入在持卡人還款時(shí)，記入有關(guān)收入帳戶。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，每月應(yīng)對(duì)貸記卡的應(yīng)收未收利息收入進(jìn)行匡算，根據(jù)中信貸記卡交易日結(jié)單中應(yīng)收利息項(xiàng)目金額，作如下會(huì)計(jì)分錄：匡息時(shí)，借：135應(yīng)收利息-05應(yīng)收信用卡貸款利息貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入-01信用卡利息收入月初紅字沖回，會(huì)計(jì)分錄為：借：135應(yīng)收利息-05應(yīng)收信用卡貸款利息（紅宇）貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入-01信用卡利息收入（紅字）中信貸記卡分行業(yè)務(wù)的核算：（一）柜臺(tái)業(yè)務(wù)1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)日結(jié)后，柜臺(tái)人員將中信貸記卡的還款數(shù)與取

10、款數(shù)軋差入帳：（1） 同城：借（或貸）：101現(xiàn)金貸（或借）：301通存通兌借（或貸）：301通存通兌貸（或借）:341柜組往來借（或貸）:341柜組往來貸（或借）：315信用卡轄內(nèi)往來（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（2） 異地（做法與分錄同上）：現(xiàn)金還款時(shí)，柜臺(tái)收取手續(xù)費(fèi)：借：101現(xiàn)金-10貸：409信用卡收入信用卡其他收入（記入柜臺(tái)）2、轉(zhuǎn)帳還款借:235境內(nèi)居民活期儲(chǔ)蓄存款貸:301通存通兌借：301通存通兌貸：341柜組往來借：341柜組往來貸：315信用卡轄內(nèi)往來（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（二）ATMlk務(wù)1 、提現(xiàn)借：315信用卡轄內(nèi)往來（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸:341柜組往來借:34

11、1柜組往來貸：301通存通兌借：301通存通兌貸：101現(xiàn)金2 、持卡人從中信借記卡轉(zhuǎn)帳到中信貸記卡:借：235境內(nèi)居民活期儲(chǔ)蓄存款貸：301通存通兌借：301通存通兌貸：341柜組往來借：341柜組往來貸：315信用卡轄內(nèi)往來（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（三）特店收單交易核算1、 本行商戶根據(jù)分行前置系統(tǒng)提交的數(shù)據(jù)自動(dòng)入帳:借：315信用卡轄內(nèi)往來（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸：341柜組往來借：341柜組往來貸：316待清算信用卡款項(xiàng)- 06待匯總特店往來款項(xiàng)借：316待清算信用卡款項(xiàng)- 06待匯總特店往來款項(xiàng)貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入- 04信用卡回扣收入（記入開戶行）316待清算信用卡款項(xiàng)-05

12、待結(jié)算特店往來款項(xiàng)借：316待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來款項(xiàng)貸：商戶帳（或提由交換）2、金卡商戶次日，金卡扣我行帳：借：316待清算信用卡款項(xiàng)-03待清算金卡網(wǎng)絡(luò)往來款項(xiàng)貸：310轄內(nèi)往來（資金清算部門轉(zhuǎn)來）分行信用卡處的會(huì)計(jì)核算辦法：分行信用卡處的會(huì)計(jì)人員每日匯總分行代理貸記卡總中心所做的各種業(yè)務(wù)交易和通過金卡進(jìn)行的交易，并與總中心進(jìn)行資金清算與對(duì)帳。根據(jù)現(xiàn)金交易日結(jié)單核對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收付情況：中信實(shí)業(yè)銀行中信卡柜臺(tái)現(xiàn)金交易日結(jié)單報(bào)表號(hào)碼CIBRPT5B系統(tǒng)日期YY/MM/DD編印日期YY/MM/DD第1頁銀行代號(hào)0101按各發(fā)卡行貨幣代號(hào)人民幣網(wǎng)點(diǎn)號(hào)收款總額異地存款手續(xù)費(fèi)付款總額收支

13、軋差711XX300.000.000.00300.00合計(jì)300.000.000.00300.00打印：復(fù)核：會(huì)計(jì)：同時(shí)根據(jù)清算報(bào)表匯總柜臺(tái)、ATM和商戶交易產(chǎn)生的315信用卡轄內(nèi)往來傳票，以軋差數(shù)記帳：借（或貸）：315信用卡轄內(nèi)往來（各種交易）貸（或借）：316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)貸：316待清算信用卡款項(xiàng)-03待清算金卡網(wǎng)絡(luò)往來款項(xiàng)發(fā)生異常交易時(shí)，由信用卡處的會(huì)計(jì)人員手工記帳。1、 退貨柜臺(tái)根據(jù)退貨單手工沖減商戶帳，再交換給信用卡處在貸記卡系統(tǒng)終端恢復(fù)持卡人帳。借：315信用卡轄內(nèi)往來（紅字）貸：341柜組往來（紅宇）借：341柜組往來（紅宇）貸：316待清算信用卡款

14、項(xiàng)-06待匯總特店往來款項(xiàng)（紅字）借：316待清算信用卡款項(xiàng)-06待匯總特店往來款項(xiàng)（紅字）貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入-04信用卡回扣收入（紅字）316待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來款項(xiàng)（紅字）借：316待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來款項(xiàng)（紅字）貸：商戶帳（紅字）2、手工簽單由信用卡處會(huì)計(jì)人員在貸記卡系統(tǒng)終端錄入手工簽單，批處理后入帳。3、調(diào)整交易由信用卡處會(huì)計(jì)人員在貸記卡系統(tǒng)終端錄入調(diào)整交易，通知總中心會(huì)計(jì)人員，批處理后入帳。中信貸記卡資金清算：中信貸記卡業(yè)務(wù)采用獨(dú)立核算，需要及時(shí)進(jìn)行資金清算，確認(rèn)資金的成本與費(fèi)用?？傊行牡你y行系統(tǒng)與分行銀行系統(tǒng)資金的往來用316待清算信用卡款項(xiàng)-

15、04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)科目來核算。通過資金清算部門進(jìn)行資金劃撥。資金清算應(yīng)該日清日結(jié)，總中心的會(huì)計(jì)人員根據(jù)貸記卡系統(tǒng)的清算報(bào)表，按分行匯總待清算款項(xiàng)：借：315信用卡轄內(nèi)往來（按分行特店消費(fèi)數(shù)）315信用卡轄內(nèi)往來（按分行提現(xiàn)數(shù)）貸：315信用卡轄內(nèi)往來（按分行還款數(shù)）貸（或借）：316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)（按分行）同時(shí)做傳票交換給資金清算中心：借（或貸）：316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)貸（或借）：310轄內(nèi)往來（轉(zhuǎn)給資金清算中心）分行清算部門將資金劃撥給分行信用卡處，分行信用卡處的會(huì)計(jì)人員根據(jù)交易明細(xì)和資金清算部門的傳票進(jìn)行核對(duì)，結(jié)轉(zhuǎn)316待清算信用卡款項(xiàng)

16、-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)。借（或貸）：316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)（柜臺(tái)、ATMff口本行商戶）貸：316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)（金卡扣帳數(shù)）貸（或借）：310轄內(nèi)往來（清算部門轉(zhuǎn)來）如果清算資金數(shù)不對(duì),由分行信用卡處的會(huì)計(jì)人員對(duì)帳后通知總中心進(jìn)行調(diào)帳壞帳處理辦法：持卡人到期未還款，按照銀行有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)做呆帳處理本辦法按照計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部制定的中信卡業(yè)務(wù)帳務(wù)處理辦法，根據(jù)中信貸記卡實(shí)際業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)操作而制定。凡有關(guān)中信貸記卡的各種會(huì)計(jì)問題均以本辦法中的規(guī)定為準(zhǔn)，全行采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法。中信貸記卡的會(huì)計(jì)核算使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)憑證，銀行系統(tǒng)打印或手工編制的會(huì)計(jì)傳票要求

17、作到要素齊全，清晰明了，正確無誤，符合會(huì)計(jì)管理部的規(guī)定。作為附件的會(huì)計(jì)憑證，與會(huì)計(jì)傳票一起認(rèn)真裝訂，其他的作為會(huì)計(jì)檔案，妥善保管，以備查用。信用卡處及各支行柜員應(yīng)及時(shí)、正確地完成中信中信貸記卡的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整、全面的反映中信中信貸記卡的各種業(yè)務(wù)，以保證其順利地發(fā)行和使用，同時(shí)作好事后監(jiān)督。如果遇到問題，應(yīng)上報(bào)總行零售業(yè)務(wù)管理部和會(huì)計(jì)管理部共同解決。情感語錄1 .愛情合適就好，不要委屈將就，只要隨意，彼此之間不要太大壓力2 .時(shí)間會(huì)把最正確的人帶到你身邊，在此之前，你要做的，是好好的照顧自己3 .女人的眼淚是最無用的液體，但你讓女人流淚說明你很無用4 .總有一天，你會(huì)遇上那個(gè)人，陪你看日出，直到你的人生落幕5 .最美的感動(dòng)是我以為人去樓空的時(shí)候你依然在6 .我莫名其妙的地笑了，原來只因?yàn)橄氲搅四? .會(huì)離開的都是廢品，能搶走的都是垃圾8 .其實(shí)你不知道，如果可以，我愿意把整顆心都刻滿你的名字9 .女人誰不愿意青春永駐，但我愿意用來換一個(gè)疼我的你10 .我們和好吧，我想和你拌嘴吵架，想鬧小脾氣，想為了你哭鼻子，我想你了11 .如此情深，卻難以啟齒。其實(shí)你若真愛一個(gè)人，內(nèi)心酸澀，反而會(huì)說不出話來12 .生命中有一些人與我們擦肩了，卻來不及遇見；遇見了，卻來不及相識(shí)；相識(shí)了，卻來不及熟悉，卻還要是再見13 .對(duì)