內(nèi)部控制考試題及答案

1、內(nèi)部控制考試試題及答案姓名（正楷） 分?jǐn)?shù)一、單項(xiàng)選擇題：（每小題1分，共10分）1、在（a ） 環(huán)節(jié)，要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控措施，權(quán)限配置，預(yù)警指標(biāo)，核算方 法等固化到信息系統(tǒng)中。A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)B、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C信息系統(tǒng)實(shí)施D信息系統(tǒng)管理2、企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（c ）的任職資格和履職情況.A、董事，經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員，一般員工B、監(jiān)事，經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員，一般員工C董事，監(jiān)事，經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員D董事，監(jiān)事，一般員工3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所稱人力資源，是指（a ）。A、董事，監(jiān)事，高級(jí)管理人員，全體員工B、股東，董事，監(jiān)事，高級(jí)管理人員C股東，董事，經(jīng)理

2、，全體員工D股東，董事，監(jiān)事，高級(jí)管理人員4、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)合同無法履行的，企業(yè) 應(yīng)當(dāng)（b ）。A繼續(xù)執(zhí)行合同B、及時(shí)終止合同C、修改合同DX進(jìn)行評(píng)估，限期整頓5、銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致（a ）, 庫存積壓，經(jīng)營難以為繼。A、銷售不暢B、貨物損失C、銷售款項(xiàng)不能收DX客戶服務(wù)水平低6、對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，采取 （d ）或聯(lián)簽制度。A、董事長審批B、總經(jīng)理審批C、財(cái)務(wù)部門審批DX集體審議7、重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，由（c ）。A董事長決策和審批B、總經(jīng)理決策和審批C、專

3、家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批D請(qǐng)購部門論證，決策和審批8、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制（a ）,開展竣工決算審 計(jì),組織設(shè)計(jì)，施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。A竣工決算B、工程項(xiàng)目概算C工程項(xiàng)目預(yù)算D交付使用資產(chǎn)明細(xì)表9、企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（b ）。A會(huì)計(jì)計(jì)量B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C會(huì)計(jì)估計(jì)D會(huì)計(jì)方法10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計(jì)劃，編制（c ）,將年度目標(biāo)分解，落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。A戰(zhàn)略規(guī)劃B、全面預(yù)算C工作任務(wù)D發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題：（每小題2分，共20分）1、不相容職務(wù)通常包括（ABC ）。A、可行性研究與

4、決策審批B、決策審批與執(zhí)行C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查DX監(jiān)督檢查與上報(bào)2、中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ABD ）。A、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引Dk企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范3、被擔(dān)保人出現(xiàn)以下（ABCD ） 情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保。A、與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛B、財(cái)務(wù)狀況惡化C、已進(jìn)入兼并程序DK被擔(dān)保人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大4、分解預(yù)算指標(biāo)和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循 （ACD ）原則。A、定量化B、定性化C、全局性DK可控性5、企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，磋商或談判，關(guān)注（ABCD ） 等相關(guān)內(nèi)容.A、信用狀況B、銷售定價(jià)C結(jié)算方式D權(quán)利與義務(wù)

5、6、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（ABCD ）。A提出籌資方案B、籌資方案審批C編制籌資計(jì)劃D實(shí)施籌資方案7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育履行（ AC ） 的企業(yè)精神。A社會(huì)責(zé)任B、風(fēng)險(xiǎn)防范C開拓創(chuàng)新D相互協(xié)作8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價(jià)機(jī)制，采?。ˋBCD ）等多種方式合理確定采購 價(jià)格。A協(xié)議采購B、招標(biāo)米購C談判采購D詢比價(jià)采購9、企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引規(guī)定了以下方面:（ABCD ）A建章建制B、加大安全生產(chǎn)投入C、開展員工安全生產(chǎn)教育DK建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 ，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告（BCD

6、 ）。A、公平公正B、合法合規(guī)C、真實(shí)完整Dk有效利用三、判斷題：（每小題1分，共10分）1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。（，）2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（ X ）3、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人 辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。（ V ）4、采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。（X ）5、存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符，賬實(shí)相符

7、；另 一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。（ V ）發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。( X )7、會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)。( X )8、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)提交監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。( X )9、對(duì)于影響重大，涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律，技術(shù)，財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判。( V )10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，重要性程度，涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。(V )四、簡述題：(20分)1、內(nèi)部控制要素有哪些

8、？內(nèi)部控制包括下列要素：(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。(三)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查， 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以

9、改進(jìn)。2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或F列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；(2)企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)， 而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；(4)企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。五、案例分析題：(40分)1、甲單位資料如下：(1)甲單位由于人數(shù)少，領(lǐng)導(dǎo)決定讓黃有為當(dāng)出納兼會(huì)計(jì)。(2)后

10、勤人員王立以現(xiàn)金900元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財(cái)會(huì)部門 作了報(bào)銷。(3)材料有2名保管員，2個(gè)人經(jīng)常輪班休息。為了方便材料領(lǐng)用，領(lǐng)導(dǎo)決定 配兩套鑰匙，每人一套。(4)單位領(lǐng)導(dǎo)外出，回來后填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄直接簽 署同意，即予報(bào)銷。要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求，并說明理由。(1)不符合。會(huì)計(jì)與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分離，不能由一 個(gè)人擔(dān)任。(2)不符合。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字。(3)不符合。職責(zé)不明確。(4)不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。2、乙單位倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、

11、 發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記 存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，誰領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單 發(fā)出原材料。輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。材料剩 余后自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí) 地盤點(diǎn)。內(nèi)部控制考試答案一、單項(xiàng)選擇題：(每小題1分，共10分)1、A2、C3、A4、B5、A6、D7、C8、A9、C10、B二、多項(xiàng)選擇題：(每小題2分，共20分)1、ABC2、ABD3、ABCD4、ACD5、ABCD根據(jù)上述描述，回答以下問題：(1)你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能

12、導(dǎo)致的 錯(cuò)弊。(2)針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。2、分析：1.存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。(1)存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜， 并 通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。(2)倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。 將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管 人員的責(zé)任。(3)領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材 料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。(4)用量少材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費(fèi)或被貪

13、污，以及成本的虛增。(5)未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí) 發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2.存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：(1)建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登 記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存 貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。(2)倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)， 并由交接各方簽字后留存。(3)對(duì)各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字， 倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。(4)對(duì)剩余

14、的材料實(shí)施假退庫控制。(5)實(shí)行存貨的定期盤存制。6、ABCD 7、AC8、ABCD9、ABCD10、BCD三、判斷題：（每小題1分，共10分）1、V2、X3、V4、X5、V6、X7、X8、X9、V10、V四、簡答題：（20分）1、內(nèi)部控制要素有哪些？內(nèi)部控制包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部 控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施， 將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受

15、度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相 關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查， 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。 具體到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或 發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)

16、現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；（4）企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。五、案例分析題：（40分）1、（綜合題）答案分析是（1）不符合。會(huì)計(jì)與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分離，不能有一個(gè)人 擔(dān)任。（2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（3）不符合。職責(zé)不明確。（4）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。2、分析：1.存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。(1)存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜， 并 通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。(2)倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。 將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管 人員的責(zé)任。(3)領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材 料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。(4)用量少材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。(5)未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí) 發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2.存貨