第五章籌資管理(下)-因素分析法

1、割考網(wǎng)腺號(hào)規(guī)2015年全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)資格考試內(nèi)部資料 財(cái)務(wù)管理第五章籌資管理（下）知識(shí)點(diǎn)：因素分析法詳細(xì)描述：含義又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng) 目基期年度的平均資金需要量 為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要 求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資 金需要量的一種方法。計(jì)算公式資金需要量二（基期資金平均占 用額-不合理資金占用額）x（ 1 士預(yù)測(cè)期銷售增減率 ）x（ 1 士預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度 變動(dòng)率）特點(diǎn)計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè) 結(jié)果不太精確適用范圍用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資 金用量較小的項(xiàng)目?！咎崾尽恳蛩胤治龇ㄊ羌僭O(shè)銷售增長(zhǎng)與資金需用量同向變動(dòng)；資金周轉(zhuǎn) 速度與資金需用量反向變動(dòng)

2、。P12教材【例5-2】甲企業(yè)上年度資金平均占用額為220（萬(wàn)元，經(jīng)分析 ，其中不合理部分200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng)5%資金周轉(zhuǎn)加速2% 要求：確定本年度資金需要量?！敬鸢浮款A(yù)測(cè)年度資金需要量二（2200-200）x（ 1+5%X（ 1-2% =2058 （萬(wàn)元）例題：1. 甲企業(yè)本年度資金平均占用額為350（萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分為 500萬(wàn)元。預(yù)計(jì)下年度銷售增長(zhǎng)5%資金周轉(zhuǎn)加速2%則下年度資金需要量 預(yù)計(jì)為（）萬(wàn)元。A. 3000B. 3087C. 3150D. 3213正確答案：B解析：本題考核資金需要量預(yù)測(cè)的因素分析法。資金需要量二（基期資金平均占用 額-不合理資金占用額）X

3、（ 1士預(yù)測(cè)期銷售增減率）X（ 1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn) 速度增長(zhǎng)率）二（3500-500）X（ 1+5%X（ 1-2% =3087 （萬(wàn)元）。2. 甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷售下降5%資金周轉(zhuǎn)速度會(huì)下降2%則預(yù)測(cè)年度資 金需要量為（）萬(wàn)元。A. 5145B. 5355C. 4655D. 4845正確答案：D解析：預(yù)測(cè)年度資金需要量=（5500-500）X（ 1-5% X（ 1+2% =4845（萬(wàn) 元）3. 甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5000萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分700萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng)8%資金周轉(zhuǎn)加速3%則預(yù)測(cè)年度資金需

4、要 量為（）萬(wàn)元。A. 4834.98B. 4504.68C. 4327.96D. 3983.69正確答案：B解析：預(yù)測(cè)年度資金需要量=（5000-700）x（1+8%）x（1-3%）=4504.68（萬(wàn)元）。4. 甲企業(yè)上年度資產(chǎn)平均占用額為15000萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分 600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年搬銷售增長(zhǎng)5%資金周轉(zhuǎn)加速2%則預(yù)測(cè)年資金需要量 為（）萬(wàn)元。A. 14834.98B. 14817.6C. 14327.96D. 13983.69正確答案：B解析：預(yù)測(cè)年度資金需要量=(15000-600)X (1+5%)X(1-2%)=14817.6萬(wàn)元)°5. DL公司上年度資金

5、平均占用額為400(萬(wàn)元，其中不合理的部分是100萬(wàn)元 ，預(yù)計(jì)本年度銷售額增長(zhǎng)率為-3%,資金周轉(zhuǎn)速度提高1%則預(yù)測(cè)年度資金需 要量為()萬(wàn)元。A. 3745.17B. 3821.17C. 3977.17D. 4057.17正確答案：A解析：預(yù)測(cè)年度資金需要量=(4000-100)x(1-3%)x(1-1%)=3745.17(萬(wàn)元)。6. 甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5600萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分 100元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng)8%資金周轉(zhuǎn)加速5%根據(jù)因素分析法，預(yù)測(cè) 年度的資金需要量為()萬(wàn)元。A. 5643B. 5468C. 6542D. 4487正確答案：A解析：預(yù)測(cè)年度的資金需要量

6、=(5600-100)x(1+8%)x(1-5%)=5643(萬(wàn)元)。7. 下列不屬于企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)方法的是()。A. 因素分析法B. 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法C. 連環(huán)替代法D. 銷售百分比法正確答案：C解析：企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)可以采用因素分析法、銷售百分比法和資金習(xí) 性預(yù)測(cè)法。8. 甲企業(yè)上年度資產(chǎn)平均占用額為5000萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分700萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng)8%資金周轉(zhuǎn)加速3%則按因素分析法預(yù)測(cè) 年度資金需要量為4504.68萬(wàn)元。()A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A解析：預(yù)測(cè)年度資金需要量=(5000700)x(1+8%)x(1 3%)=4504.68 (萬(wàn)元)°

7、9. AB(公司上年度資金平均占用額為900萬(wàn)元，其中不合理的部分占10%預(yù)計(jì) 本年度銷售額增長(zhǎng)率為3%資金周轉(zhuǎn)速度提高1%則預(yù)測(cè)年度資金需要量為()萬(wàn)元。A. 826B. 842C. 778D. 794正確答案：A解析：預(yù)測(cè)年度資金需要量=(900-900X10%)X(1+3%)X1%)=826萬(wàn)元)10. 某公司上年度資金平均占用額為400(萬(wàn)元，其中不合理的部分是100萬(wàn)元 ，預(yù)計(jì)本年度銷售額增長(zhǎng)率為-3%資金周轉(zhuǎn)速度提高1%則預(yù)測(cè)年度資金 需要量為()萬(wàn)元。A. 3745B. 3821C. 3977D. 4057正確答案：A解析：資金需要量=(基期資金平均占用額一不合理資金占用額)*(1 士預(yù)測(cè) 期銷售增減率)*(1 預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)。本題中預(yù)測(cè)年度資金 需要量=(4000-100)*(1 3%)*(1-1%)=3745(萬(wàn) 元)。11. 用因素分析法計(jì)算資金需要量，需要考慮的因素有()°A. 基期資金平均