加強財務管理的幾點建議

1、一完善單據(jù)及規(guī)范單據(jù)的使用1 外購東西及付材料款盡量要對方開具發(fā)票或收款收據(jù)及銷售清單。2 建議刻一個發(fā)票專用章，廠里使用的收款收據(jù) 出庫單 入庫單等單據(jù)蓋上發(fā)票專用章，防止以后業(yè)務量大后工作蔬蔥，別人用自開的單據(jù)冒領款。3 最好指定一個保管員負責材料及成品模板等財物的保管及進出開票。4 木片膠水 面粉等大單材料采購時驗收人與付款人不能同為一人。由驗收人開具4 聯(lián)的入庫單，不再使用收款收據(jù)，綠色聯(lián)交客戶，藍色聯(lián)交會計（蘇克孟），紅色聯(lián)交付款人（林寶明），驗收人留白色聯(lián)。付款人依據(jù)紅色聯(lián)入庫單付款，結(jié)賬時交會計核對。付現(xiàn)金時要求收款方簽名及注明“已結(jié)清”， 如銀行轉(zhuǎn)賬則附上轉(zhuǎn)賬單。付款人不能填開

2、入庫單。5 外購零星東西由使用人在發(fā)票或收款收據(jù)及銷售清單簽字驗收，使用人和采購人為同一人的由其他人簽字驗收。不必另開入庫單。6 對外銷售模板由保管員（或開票員）開具4 聯(lián)出庫單，由老板（或指定人員）簽字后方可裝車出廠。白色聯(lián)保管員留存，綠色聯(lián)交購貨方，藍色聯(lián)交會計（蘇克孟），紅色聯(lián)交收款人（林志斌）。收款人收款后連同收款時開出的收款收據(jù)紅色聯(lián)交會計核對。7 收款人收到銷售貨款時開具4 聯(lián)的收款收據(jù)。白色聯(lián)收款人留存，綠色聯(lián)交購貨方，藍色聯(lián)交會計（蘇克孟），紅色聯(lián)在收款后月底結(jié)賬時交會計核對。8 、 在結(jié)算車間工人工資時由保管員開具4 聯(lián)的入庫單。白色聯(lián)保管員留存，綠色聯(lián)交包工人（阮杰），藍色

3、聯(lián)、紅色聯(lián)附在結(jié)算費用報銷單 上 （不再使用收款收據(jù)）。 要求收款方在費用報銷單上簽名及注明“已結(jié)清” ， 如銀行轉(zhuǎn)賬則附上轉(zhuǎn)賬單。9 、 出納在付借款時要求對方填寫借款單 ，在付款時如對方不能提供收款收據(jù)則填寫費用報銷單并由收款人簽名。收到款時開具收款收據(jù)。10 、 在收到銷售貨款時如因數(shù)量誤差或質(zhì)量問題扣款，在開具的收款收據(jù)上注明發(fā)貨日期、少幾張、扣多少款。二、加強崗位制約及支出審批權限1 、細化崗位分工，形成互相崗位制約及監(jiān)督。采購人不能兼驗收人；付款人不能填開入庫單；成品模板保管員不能收銷售貨款；收款人不能開具出貨單；保管員成品模板出廠要經(jīng)老板在出庫單上簽字方可出廠； 結(jié)算車間工人工資

4、時要保管員填成品模板入庫單方可付款；付款時要憑單據(jù)及對方簽名方可付款。小企業(yè)報銷制度一、費用報銷程序1 、外購材料用品及支付任何款項均需取得對方開具的收款憑據(jù)，在原始單據(jù)上要注明費用發(fā)生明細、日期、金額大小寫要全，原始單據(jù)不得有涂改的痕跡，除伙食費（購菜、米、面）以外的原始單據(jù)必須加蓋有銷售方的章，憑合法的原始單據(jù)將票據(jù)粘貼好，用中性筆填寫經(jīng)費支出報銷單。 費用支出類的單據(jù)要有經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字、產(chǎn)品及消耗品入庫 類單據(jù)要有各店庫管（收銀兼）確認簽字；報銷費用時要將不同店的費用分開填具經(jīng)費支出單。2、將付款憑單傳遞給財務會計，由其核對所報銷的費用是否合理，手續(xù)是否完整、支出金額是否正確，并

5、對所審核的單據(jù)簽字確認。3、將財務審核好的單據(jù)傳總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權的指定人員審批。4、出納報銷時審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5、特殊事件急需付現(xiàn)，先向總經(jīng)理請示后，出納先行付款手續(xù)，后補審批手續(xù)。6、各店、員工發(fā)生的費用必須在發(fā)生費用一周內(nèi)報銷，不得拖延時限。1 、市內(nèi)交通費報銷：要憑正規(guī)發(fā)票（公交車票、車租車票）進行報銷手續(xù)，需要在經(jīng)費支出單上注明起始地、目的地、辦理事項。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需要，向總經(jīng)理請示同意后方可打車辦事并進行報銷手續(xù)（在報銷單上注明打車原因）。2、差旅費用報銷：因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費憑正規(guī)車票、住

6、宿發(fā)票進行報銷；餐飲費按公司規(guī)定按日定額給予報銷。公司員工出差借款，應填寫借款單，并注明出差時間行程，由財務會計審核、總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權的指定人員批示后方能支取借款。出差員工應在出差回來，一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)的，財務部門應在當 月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。3、業(yè)務招待費的報銷：各店業(yè)務招待費的報銷對象為店長，店長發(fā)生招待事項前應向總經(jīng)理請示，經(jīng)同意后方可進行限額接待。報銷時憑正規(guī)餐飲業(yè)服務發(fā)票、若有在外購的酒水，會同酒水發(fā)票或收據(jù)，填制經(jīng)費報銷單進行報銷。報銷單上必須注明招待對象、事由、參加人員。4、伙食費的報銷：各店伙食費按公司在定額（元 /日 /

7、人）范圍內(nèi)給予報銷，員工就餐應設立簽字簿，不得代簽。報銷時要把伙食費購買單據(jù)和就餐簽字表一起粘貼到費用支出單據(jù)上?；锸迟M暫按每周報銷二次（周 、周 ），由財務到各店進行單據(jù)審批報銷手續(xù)。5、加班用餐費的報銷：各店因加班用餐報銷費用，需要有加班人員的簽字方可履行報銷手續(xù)。6、水電費的報銷：各門店水電費用由店長（或財務）負責向出納借款支付和報銷，做好抄表記錄；報銷時要附上交費單；報銷時要將營業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分攤，公司不給予報銷。7、各店辦公及營業(yè)設施的維修。需要發(fā)生維修費用時，由店長向總經(jīng)理提出申請，經(jīng)同意后進行維修，維修購買材料及支付人工費均需要取得原始

8、憑證，按規(guī)定填寫經(jīng)費支出單進行報銷手續(xù)。8、店內(nèi)需要發(fā)生的其他支出及購置，應由店長向總經(jīng)理請示后方可支出。（店長是否有元以下零星支出的權限）三、備用金的管理各店由公司總部給予備用金（元）。由財務開具支出單，經(jīng)收銀員簽字收款后由其管理，財務記入收銀員應收款名下。備用金主要用于顧客找零、店內(nèi)小額零星支出（視店長是否有元以下零星支出權限而定），不得移做他用，更不得將備用金借于他人使用，各店長及員工不得向收銀員借公款使用。財務在盤點收銀員現(xiàn)金時備用金也要一起盤點。收銀員用備用金發(fā)生零星小額支出后，應取得完整的報銷憑據(jù)（見第一條單據(jù)注意事項）并在一周內(nèi)填寫費用支出單進行報銷手續(xù)。（見收銀員管理辦法）四、

9、電話費的管理公司給各店配備公用電話，并給予費用限額（店 元），超支部分由各店自行承擔，公司不予報銷。五、辦公費的管理辦公用品的采購由公司財務集中采購，各店在月末20 日向財務上報次月辦公用品需求，由財務實行登記造冊管理，各店在領用時履行簽字手續(xù)。六、各店領用內(nèi)部單據(jù)的管理各店領用時參照辦公費的管理規(guī)定，履行各項簽字調(diào)撥手續(xù)。七、員工借款的管理員工因生活困難向公司借款，應向總經(jīng)理請示，經(jīng)同意后辦理借款手續(xù)， 員工借款金額不應超過月平均工資的三分之一，財務在次月發(fā)放工資時應將借款扣回；員工因工作借款應向總經(jīng)理請示，經(jīng)同意后辦理借款手續(xù)，并在費用發(fā)生后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，前次借款沒有清理，不能出現(xiàn)再

10、次借款的現(xiàn)象。如遇次月發(fā)放工資，需要將未報銷的借款辦理完報銷手續(xù)后財務再給予發(fā)放工資。八、促銷禮品的管理各店做促銷活動購買禮品，需由店長向總經(jīng)理書面出具活動方案、禮品購買計劃，由總經(jīng)理批準后安排購買，禮品分發(fā)到各店需由庫管（收銀兼）簽字確認收貨，一并納入系統(tǒng)視同庫存商品管理，禮品的發(fā)放在營業(yè)流水單上注明并視同銷售在系統(tǒng)內(nèi)做銷單處理（如不能納入系統(tǒng)管理，需要把禮品做好簽收表，每月末交財務核實銷）。相關業(yè)務辦理人員根據(jù)店內(nèi)庫管簽收的單據(jù)辦理報銷手續(xù)。九、公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理財務設財產(chǎn)（固定資產(chǎn)、低值易耗品）賬，對這些資產(chǎn)按部門管理，于 9 月進行一次清查建賬，由各店長簽字確認后，由其對資

11、產(chǎn)的安全性進行管理。各店之間資產(chǎn)調(diào)撥，調(diào)撥方要開具出庫單經(jīng)調(diào)入方簽字確認，并將確認單據(jù)傳遞給財務進行轉(zhuǎn)賬處理，年底財務核實一次各店財產(chǎn)。各店長遇輪崗換崗，財產(chǎn)賬同樣需要辦理簽字移交手續(xù)。二、我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及原因（一）中小企業(yè)融資困難使企業(yè)的財務管理受到制約。企業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展都必須依靠足夠的資金來解決，資金是一個企業(yè)的命脈。如果一個企業(yè)沒有資金或者資金缺乏，即使再好的投資計劃也是空想，因為沒有資金的支持，也只能眼睜睜地看著別人將錢賺到手，而自己兩手空空。對中小企業(yè)而言，資金尤為重要。充足的資金是企業(yè)能夠正常經(jīng)營的重要保障，對企業(yè)經(jīng)營活動起著決定性的作用。中小企業(yè)融資是投資的源頭，

12、如果中小企業(yè)不能有效地融資，那么投資對于中小企業(yè)來說也是可望而不可即的，那么最后中小企業(yè)將得不到發(fā)展、甚至都無法生存下去。2008 年 9月國際金融危機集中爆發(fā)，并迅速席卷全球，我國經(jīng)濟也受到嚴重沖擊，經(jīng)濟、 社會發(fā)展形勢極其嚴峻。眾多的中小企業(yè)由于資金無法周轉(zhuǎn)而面臨著倒閉。中小企業(yè)融資困難有其自身的原因，也受外部環(huán)境的影響，即國家相關政策和扶持的滯后。中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)濟活動單一、市場開拓能力有限、財務制度不健全等，使中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資比較困難。中小企業(yè)的資信度低，其風險較大，即使金融機構(gòu)愿意為其貸款也會因為風險大而提高貸款利率，使中小企業(yè)的融資成本增加；另一方面國家對中小企業(yè)的

13、扶持力度還不夠，對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策往往無法實現(xiàn)。2009年為應對全球性金融危機，在中國政府大規(guī)模的救市措施中，國企特別是大型央企的地位得到了進一步的加強和固化，政府對大型企業(yè)的支持力度從未減輕，尤其是大型國企2009年跑馬圈地，縱橫馳騁。與之相對中小企業(yè)發(fā)展緩慢，資金流入依然有限，融資難仍是擋在中小企業(yè)面前的攔路虎，也制約著企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。（二）中小企業(yè)投資的不科學性也影響著企業(yè)財務管理。投資成敗是關系到中小企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的關鍵問題，絕大多數(shù)的企業(yè)運營失敗都伴隨著項目投資的失敗，而絕大部分企業(yè)的成功都伴隨著項目投資的成功。 企業(yè)通過投資可以將閑置的資金得到充分利用，任何企業(yè)都希

14、望能夠通過投資來擴大其市場范圍，為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。任何投資都是有風險的，然而目前在知識、能力和經(jīng)驗等各個方面，中小企業(yè)的投資都存在著許多欠缺，導致投資的不科學性。如，中小企業(yè)經(jīng)營者投資的盲目性。 中小企業(yè)投資者不知應如何去選擇項目，而大多的投資都是其經(jīng)營者憑自身的感覺而進行的。有的看到別人進行的投資項目運作很好，自己也就跟著投資，不能對項目進行充分的論證，結(jié)果往往選擇了不適合自己的項目，或者其投資項目是超過自身能力之內(nèi)的。另外，一些中小企業(yè)為了短期的經(jīng)濟利益而進行投資。中小企業(yè)在投資方面貪多求快，急功近利，存在著目光短淺，不能從長遠出發(fā)，而只看重了眼前的利益，很少考慮擴大其自身的規(guī)模，

15、不利于企業(yè)長期的發(fā)展。（三）企業(yè)管理混亂，體制不健全，管理人員素質(zhì)低，使得中小企業(yè)財務管理名存實亡。大多數(shù)的中小企業(yè)是家族式的管理組織形式，而家族與企業(yè)的目標又是不同的，家庭的目標是使每一個成員都能得到更多的機會和回報，每個人都得到充分的發(fā)展，而企業(yè)的目標是利潤，是生存和發(fā)展， 利益的不同使管理更加復雜。企業(yè)當中又做會計又做出納，各種不相容職業(yè)卻讓同一個人擔當，財務機構(gòu)職能不清，現(xiàn)金、存貨管理滯后，各項財務工作都缺少適當?shù)闹贫冗M行規(guī)范。 同時， 缺少高素質(zhì)的財務管理人員也使中小企業(yè)的財務核心作用難以發(fā)揮，不能為企業(yè)的高層管理者提供及時、準確的財務信息。三、完善中小企業(yè)財務管理對策建議（一）籌資

16、方面。從外部環(huán)境來說，政府要加強對中小企業(yè)的政策支持，為中小企業(yè)提供多種形式的金融、信用服務，建立和完善與中小企業(yè)發(fā)展相適應的金融機構(gòu)體系。同時加快建立中小企業(yè)信用擔保體系，擴大中小企業(yè)的融資渠道，為中小企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，支持中小企業(yè)的發(fā)展。從中小企業(yè)自身來講，可以采取多方面的籌資形式，從金融機構(gòu)獲得貸款， 或者向其他企業(yè)進行借款等。但是很重要的一點是中小企業(yè)要堅持信用第一的原則，誠實守信是市場經(jīng)濟活動中最重要的原則，企業(yè)若能不斷提高自身的信用等級，銀行等金融機構(gòu)會為其提供更優(yōu)越的貸款，相關的企業(yè)也能為其籌集借款。（二）投資方面1 、克服中小企業(yè)投資的盲目性，建立規(guī)范、科學的投資管理機構(gòu)

17、，完善投資管理機制。中小企業(yè)在進行投資時要規(guī)范項目的投資程序，對投資活動的各個環(huán)節(jié)都能夠進行精心設計，對投資活動的各個階段都能夠進行監(jiān)督。2、堅持成本效益原則。在市場經(jīng)濟時代，任何經(jīng)濟行為的展開都必須符合經(jīng)濟學的“成本 -效益分析原則”。 當我們的行為具有利益的眼光，符合“邊際利益大于邊際成本”的經(jīng)濟學原則時，我們的行為才會帶來源源不 斷的財富，這樣的行為也是最符合經(jīng)濟學原則的行為。3、堅持分散投資原則。投資是有風險的，中小企業(yè)在進行投資時，要分散資金的投向，把雞蛋放在不同的籃子里，從而降低投資風險。4、中小企業(yè)在注重對外投資的同時，也要加強對內(nèi)投資。對內(nèi)的投資包括對新產(chǎn)品的投資、對生產(chǎn)設備的

18、投資、對新技術的投資以及對人員培訓的投資等。（三）日常經(jīng)營管理方面1 、強化資金管理，努力提高資金利用率。資金的使用關系到企業(yè)各個方面， 管理好資金不單是財務部門的職責，而且是企業(yè)各個部門共同的責任。對資金的使用要合理，如企業(yè)不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，否則會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。2、完善對存貨的管理。存貨管理的好壞，也影響著企業(yè)的財務狀況，所以企業(yè)要加強存貨的管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售等各個環(huán)節(jié)，用科學的方法來選擇最優(yōu)的存貨資金結(jié)構(gòu)。3、加強應收賬款管理。應收賬款是企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，為了促銷或?qū)τ谛庞煤玫馁徹泦挝辉谄滟徺I產(chǎn)品時給予的賒銷。若企業(yè)銷貨很多，但大都是應收賬款而并非是現(xiàn)

19、金流入，會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，所以中小企業(yè)要加強對其管理，制定嚴格的賒銷政策，對于未能收回的款項要及時進行妥善的會計處理。4、提高財務管理人員素質(zhì)。高素質(zhì)的財務管理人員是企業(yè)發(fā)展的有效保證， 中小企業(yè)要加強對財務管理人員的重視，應對財務人員進行專業(yè)培訓，使其熟悉掌握堅實的專業(yè)基礎理論，更要不斷地學習新知識，開闊思路。 在管理活動中遵循財務管理應遵循的原則，增強其法治意識和監(jiān)督意識，不斷提高財務管理水平。（四）財務控制方面。搞好財務控制，建立嚴密的財務控制制度。財務控制重點是完善會計工作的統(tǒng)一管理，加強完善會計制度，保證信息的準確性，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。如，不相容職務分離與牽制。中小企業(yè)要

20、能夠識別不相容職務，這些不相容職務包括：出納與記賬、業(yè)務經(jīng)辦與記賬、業(yè)務經(jīng)辦與財務保管、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務審批，等等。中小企業(yè)在設置崗位時要分離不相容職務，明確不同職務的職責與權限，并實行必要的保障措施，如定期輪崗，實行授權批準制度，保證工作的質(zhì)量。（五）財務管理目標方面。中小企業(yè)要想繼續(xù)生存發(fā)展，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就不僅要追求利潤最大化的目標，而且能從長遠出發(fā)，努力追求企業(yè)價值最大化的目標。（六）財務管理創(chuàng)新方面。為應對全球金融危機，2009年 9月 9日中小企業(yè)翹首以盼的國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見正式出臺。 意見第二十七條明確提出：加快推進中小企業(yè)信息化。21 世紀是信息世

21、紀，計算機網(wǎng)絡作為世界最偉大的發(fā)明之一，不僅影響著個人生活， 更影響了眾多企業(yè)與組織的運作。網(wǎng)絡為中小企業(yè)的財務管理帶來了新的環(huán)境，中小企業(yè)要抓住機遇，創(chuàng)作網(wǎng)絡財務，使企業(yè)財務管理更加集中化。財務管理作為企業(yè)管理的核心，其重要地位不容忽視，中小企業(yè)的各個成員都要更新觀念，懂得財務管理的重要性，結(jié)合自身企業(yè)的特點，制定適合自己的財務管理制度，充分發(fā)揮財務管理辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進行清掃；2 個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應做到以下幾點：1 )保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、污水、浮土，無死角。2 )保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、透明。3 ) 保持墻壁清潔，表面無灰塵、污跡。4 )保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5 )保持衛(wèi)生間、