中國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管框架

1、WORD格式中國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管框架中國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管框架 荊 琴 / 時(shí)間：2021年 4 月號(hào) 2002 年中國(guó)復(fù)辦離岸銀行業(yè)務(wù)以來(lái)，共向招商銀行、*開(kāi)展銀行、交通銀行和*浦東開(kāi)展銀行等 4 家銀行發(fā)放離岸銀行業(yè)務(wù)牌照。目前，四家持牌商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)在慎重經(jīng)營(yíng)中獲得較快增長(zhǎng)。國(guó)務(wù)院近期在*“兩個(gè)中心建立、*海峽西岸、*旅游島等區(qū)域開(kāi)展規(guī)劃或意見(jiàn)中，屢次提及離岸金融業(yè)務(wù)。本文重點(diǎn)分析現(xiàn)行離岸銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管框架。監(jiān)管職責(zé)分工根據(jù)"離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法" ，離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行吸收非居民的資金，效勞于非居民的金融活動(dòng)。離岸銀行業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)。其中，中資銀行適用&q

2、uot;離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法"該方法適用X圍僅限中資銀行 ，目前只能在總行的離岸業(yè)務(wù)部門開(kāi)展；外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入適用"外資銀行管理?xiàng)l例"。中央銀行、稅務(wù)部門等負(fù)責(zé)制定離岸業(yè)務(wù)存款準(zhǔn)備金豁免、 稅收優(yōu)惠等政策。 外匯局負(fù)責(zé)離岸賬戶管理、離岸業(yè)務(wù)資金流動(dòng)監(jiān)管、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)、外債管理等。值得注意的是，外資銀行一直以來(lái)可以經(jīng)營(yíng)離岸業(yè)務(wù)，但監(jiān)管機(jī)構(gòu)并未發(fā)放專門牌照。主要因?yàn)橥赓Y銀行長(zhǎng)期被視為外專業(yè)資料整理WORD格式國(guó)銀行，可以經(jīng)營(yíng)非居民業(yè)務(wù)。離岸銀行運(yùn)營(yíng)模式要求中資銀行實(shí)行內(nèi)外別離型管理。根據(jù)"離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法"第十九條和"離岸銀行業(yè)務(wù)

3、管理方法實(shí)施細(xì)那么"第三條的規(guī)定，銀行對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與在岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行別離型管理，設(shè)立獨(dú)立的離岸銀行業(yè)務(wù)部門， 配備專職業(yè)務(wù)人員，設(shè)立單獨(dú)的離岸銀行業(yè)務(wù)賬戶，并使用離岸銀行業(yè)務(wù)專用憑證和業(yè)務(wù)專用章。離岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，其賬務(wù)處理采取借貸記賬法和外匯分賬制，應(yīng)分幣種單獨(dú)填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置單獨(dú)賬簿，并編制單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。離岸賬戶抬頭應(yīng)當(dāng)注冊(cè)“ OSA 。外資銀行離岸業(yè)務(wù)是否實(shí)行別離型管理，未作要求，即外資銀行可將離岸存款等用于在岸使用。因管理模式不同，國(guó)家對(duì)中資和外資離岸業(yè)務(wù)的管理政策也不一樣。如中資持牌銀行吸收的離岸存款無(wú)需納入外債指標(biāo)，但外資銀行吸收的離岸存款須納

4、入外債指標(biāo)，以進(jìn)展規(guī)?？刂啤５还苁侵匈Y，還是外資， 離岸賬戶與在岸賬戶資金往來(lái)， 均應(yīng)按跨境交易，遵守現(xiàn)行外匯管理法規(guī)。主要是由在岸賬戶銀行審核相關(guān)真實(shí)性單證、資本工程業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件等。專業(yè)資料整理WORD格式離岸銀行業(yè)務(wù)X圍專業(yè)資料整理WORD格式離岸銀行業(yè)務(wù)包括貨幣業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)兩大類 , 其中每一大類又涵蓋了很多具體類型的業(yè)務(wù) , 如貨幣業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù) , 而存款業(yè)務(wù)又包括短期和中長(zhǎng)期存款等等。證券業(yè)務(wù)包括債券、股票、期貨、期權(quán)等。此外還有離岸金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。不同業(yè)務(wù)對(duì)離岸金融從業(yè)者的資質(zhì), 以及離岸金融市場(chǎng)的法制建立程度有不同的要求 , 并會(huì)帶來(lái)不同的金融風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)所在國(guó)根

5、據(jù)自己的實(shí)際情況予以考慮離岸業(yè)務(wù)X圍。對(duì)離岸業(yè)務(wù)的恰當(dāng)管理，利于離岸金融市場(chǎng)所在國(guó)保障本國(guó)金融政策實(shí)施，利于防X和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)離岸金融業(yè)務(wù)主要是離岸銀行業(yè)務(wù)。離岸銀行業(yè)務(wù)X圍主要包括貨幣業(yè)務(wù)，如存貸款等，以及較少的證券業(yè)務(wù)。"離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法"規(guī)定了我國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)的具體X圍。該方法第十六條規(guī)定：“銀行可以申請(qǐng)以下局部或者全部離岸銀行業(yè)務(wù)： 1外匯存款； 2外匯貸款； 3同業(yè)外匯拆借； 4國(guó)際結(jié)算； 5發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證；（ 6外匯擔(dān)保； 7咨詢、見(jiàn)證業(yè)務(wù)； 8國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 第十七條規(guī)定： “本方法所稱同業(yè)外匯拆借是指銀行與國(guó)際金融市場(chǎng)及

6、境內(nèi)其他銀行離岸資金間的同業(yè)拆借。本方法所稱發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證是指以總行名義發(fā)行的大額可轉(zhuǎn)讓存款證。 "離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法實(shí)施細(xì)那么"還對(duì)上述有關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)行規(guī)模、條件等進(jìn)展了標(biāo)準(zhǔn)。如根據(jù)該細(xì)那么第十六條和第二專業(yè)資料整理WORD格式十條規(guī)定，離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證的余額不得超過(guò)上年離岸負(fù)債月平均余額的 40%；離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證，須符合如下條件：包括銀行應(yīng)遵守國(guó)家金融法規(guī)，近三年無(wú)重大*違規(guī)行為，開(kāi)辦離岸銀行業(yè)務(wù)一年以上且經(jīng)營(yíng)狀況良好，離岸銀行業(yè)務(wù)總資產(chǎn)規(guī)模在億美元以上等。離岸銀行業(yè)務(wù)交易對(duì)象對(duì)離岸金融交易對(duì)象做出限定 , 一般是為了隔離在岸金融市場(chǎng)和離

7、岸金融市場(chǎng)的聯(lián)系 , 使得資金在兩種賬戶之間不得隨意流動(dòng) , 從而起到防X和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。因此 , 這一限制的具體內(nèi)容實(shí)際上是與市場(chǎng)模式息息相關(guān)的。內(nèi)外業(yè)務(wù)混合型離岸金融市場(chǎng)一般不對(duì)交易對(duì)象作限制 , 居民與非居民皆可從事離岸金融交易。內(nèi)外業(yè)務(wù)別離型離岸金融市場(chǎng)限定交易對(duì)象普遍存在，一般將交易對(duì)象限定在非居民X圍內(nèi)。我國(guó)離岸金融業(yè)務(wù)屬于內(nèi)外業(yè)務(wù)別離型，現(xiàn)行法規(guī)僅允許非居民作為離岸金融業(yè)務(wù)交易對(duì)象。 "離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法"第三條規(guī)定： “本方法所稱離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行吸收非居民的資金， 效勞于非居民的金融活動(dòng)。 第四條規(guī)定：“本方法所稱 非居民 是指在境外 含港澳臺(tái)地

8、區(qū) 的自然人、法人含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè) 、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)專業(yè)資料整理WORD格式際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。 離岸公司非居民法人開(kāi)立離岸賬戶時(shí)必須向離岸銀行提供有效文件，包括商業(yè)登記證影印本或社團(tuán)登記證明文件；主要經(jīng)營(yíng)人員*或護(hù)照影印本；機(jī)構(gòu)組織大綱及章程影印本；開(kāi)戶委托書(shū)；印鑒卡。非居民自然人開(kāi)戶時(shí)，應(yīng)提供能證明其為非居民身份的有效法律文件。離岸銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)非居民提供的開(kāi)戶資料，并復(fù)印留底。離岸銀行業(yè)務(wù)交易幣種離岸金融交易的幣種通常為可自由兌換貨幣。本國(guó)貨幣一般不被允許作為離岸金融交易幣種，一是為了隔離本幣市場(chǎng)與外幣

9、市場(chǎng) ,把金融風(fēng)險(xiǎn)控制在外幣市場(chǎng) ;二是本幣業(yè)務(wù)在市場(chǎng)上的份額太少 ; 三是本幣尚未成為可自由兌換貨幣。我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定僅允許可自由兌換貨幣作為離岸金融業(yè)務(wù)的交易幣種。"離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法"第五條規(guī)定： “離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換貨幣。 第十七條規(guī)定：“本方法所稱外匯存款有以下限制： 1非居民法人最低存款額為等值萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣，非居民自然人最低存款額為等值萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣。 2非現(xiàn)鈔存款。當(dāng)然，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行和外匯局批準(zhǔn)，離岸銀行業(yè)務(wù)X圍也可以擴(kuò)大到人民幣。專業(yè)資料整理WORD格式離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一是賬戶特別標(biāo)識(shí)。離岸賬戶抬頭應(yīng)當(dāng)注冊(cè)“ OSA

10、 。二是跨境資金往來(lái)自由，但離岸、在岸之間資金往來(lái)按照跨境交易管理，審核相應(yīng)真實(shí)性及審批憑證。三是僅允許一定X圍內(nèi)的離岸、在岸抵補(bǔ)。如離岸銀行離岸頭寸與在岸頭寸相互抵補(bǔ)量不得超過(guò)上年離岸總資產(chǎn)月平均余額的 10；離岸頭寸與在岸頭寸抵補(bǔ)后的外匯凈流入不得超過(guò)國(guó)家外匯管理局當(dāng)年核定的銀行短期外債指標(biāo)等。四是對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)監(jiān)測(cè)。如離岸流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比例不低于60；離岸流動(dòng)資產(chǎn)與離岸總資產(chǎn)比例不低于 30等。五是重大事項(xiàng)報(bào)告。如離岸賬戶與在岸賬戶的頭寸抵補(bǔ)超過(guò)規(guī)定限額、離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大虧損等，應(yīng)在個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。離岸銀行業(yè)務(wù)利率、存款準(zhǔn)備金政策根據(jù)"商業(yè)銀

11、行法" 第三十一條、 第三十二條、 第三十八條，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告；商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率；商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。專業(yè)資料整理WORD格式但是，"離岸銀行業(yè)務(wù)管理方法"對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)的利率、存款準(zhǔn)備金做出了特別規(guī)定。該方法第二十二條規(guī)定： “離岸銀行業(yè)務(wù)的外匯存款、外匯貸款利率可以參照國(guó)際金融市場(chǎng)利率制定。 第二十三條規(guī)定： “銀行吸收離岸存款免交存款準(zhǔn)備金。 財(cái)政和稅收補(bǔ)貼優(yōu)惠政策總體上，各地離岸金融業(yè)務(wù)仍停

12、留在論證階段，具體落實(shí)和推進(jìn)措施較少。但對(duì)于個(gè)別行業(yè)，如離岸效勞外包，在相關(guān)地區(qū)已推出優(yōu)惠政策。2021年 7 月 28 日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部發(fā)布"關(guān)于示X城市離岸效勞外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知" ，規(guī)定：自2021年 7 月 1 日起至2021年 12月 31 日，對(duì)注冊(cè)在、*、*等 21 個(gè)中國(guó)效勞外包示X城市的企業(yè)從事離岸效勞外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅；從事離岸效勞外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外提供本通知附件規(guī)定的信息技術(shù)外包效勞 ITO 、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包效勞 BPO 或技術(shù)性知識(shí)流程外包效

13、勞（ KPO ，從上述境外單位取得的收入。從事離岸業(yè)務(wù)的企業(yè)如屬于高科技企業(yè)或注冊(cè)在特殊區(qū)域的企業(yè)，也可享受一定稅收優(yōu)惠。如根據(jù)"財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持*濱海新區(qū)開(kāi)發(fā)開(kāi)放有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)專業(yè)資料整理WORD格式惠政策的通知" ，對(duì)在*濱海新區(qū)設(shè)立并經(jīng)*市科技主管部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的內(nèi)、外資高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；*濱海新區(qū)內(nèi)企業(yè)的固定資產(chǎn)房屋、建筑物除外 ，可在現(xiàn)行規(guī)定折舊年限的根底上，按不高于 40%的比例縮短折舊年限。離岸賬戶與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理比較2021年 7 月，外匯局發(fā)布 "關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通

14、知" ，允許所有境內(nèi)中外資銀行為境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶，即 NRA ，并規(guī)定 NRA 與境外來(lái)往自由，與境內(nèi)在岸賬戶按跨境交易管理，審核相應(yīng)單證或?qū)徟募?。如此一方面在一定程度上放開(kāi)了未取得離岸銀行業(yè)務(wù)資格的中資銀行經(jīng)營(yíng)非居民業(yè)務(wù)；另一方面首次標(biāo)準(zhǔn)了外資銀行非居民賬戶管理，杜絕此類賬戶與在岸賬戶隨意劃轉(zhuǎn)、滲透。離岸賬戶與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的主要一樣點(diǎn)，一是開(kāi)戶主體均為非居民。離岸賬戶的開(kāi)戶主體既可以是非居民機(jī)構(gòu)，也可以是非居民個(gè)人。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開(kāi)戶主體那么為非居民機(jī)構(gòu)。二是兩類賬戶與境外資金均可自由往來(lái)，與境內(nèi)資金往來(lái)那么需按照跨境交易管理，審核相關(guān)真實(shí)性審核材料或?qū)徟?。三是此類賬號(hào)前均須加注標(biāo)識(shí)。離岸賬戶前加注 OSA ，境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶前加注 NRA 。四是國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)原那么一樣。 OSA/NRA 賬戶與境外以及專業(yè)資料整理WORD格式與境內(nèi)在岸賬戶資金往來(lái)均應(yīng)進(jìn)展國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，即實(shí)行“雙線申報(bào)原那么。離岸賬戶與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶存在明顯區(qū)別。一是離岸賬戶只能在經(jīng)批準(zhǔn)取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的銀行離岸銀行部開(kāi)立，目前只有少數(shù)幾家中資銀行總行方可辦理；而境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，特指那些在非離岸銀行部開(kāi)立的外匯賬戶，境內(nèi)中、外資銀行及其分支機(jī)構(gòu)均可辦理。二是離岸賬戶資金