你怎么跟老板解釋會(huì)計(jì)問(wèn)題

1、你怎么跟老板解釋會(huì)計(jì)問(wèn)題老板一般很少問(wèn)小會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)上的問(wèn)題,老板只關(guān)心賬上有多少錢.老板認(rèn)為會(huì)計(jì)就是算稅的,有的時(shí)候交多少稅,都是稅局定的,老板都認(rèn)為沒(méi)必要請(qǐng)會(huì)計(jì)了.可是不知道今天咋回事,叫小會(huì)計(jì)到他辦公司問(wèn)了一堆會(huì)計(jì)問(wèn)題.問(wèn)題一：大老板：不是說(shuō)去年我們是虧損的嗎怎么匯算出來(lái)還要交稅小會(huì)計(jì)你怎么搞的小會(huì)計(jì)：老板啊,匯算是在會(huì)計(jì)的根底上,按稅法的要求來(lái)匯算企業(yè)的稅收啊.企業(yè)所得稅預(yù)繳,是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算繳納.而會(huì)計(jì)與稅法存在很多差異,所以每年結(jié)算后就需要對(duì)會(huì)計(jì)核算和稅法規(guī)定的差異進(jìn)行納稅調(diào)整.稅法和會(huì)計(jì)的差異啊.小會(huì)計(jì)：比方業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除、福利費(fèi)的扣除、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除等等,都會(huì)形成會(huì)計(jì)

2、利潤(rùn)與稅法利潤(rùn)的差異,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整.大老板：不要說(shuō)了,整這么麻煩.就是會(huì)計(jì)和稅法兩個(gè)口徑唄.問(wèn)題二：大老板：小會(huì)計(jì),網(wǎng)上說(shuō)什么月餅稅,是發(fā)月餅需要繳納個(gè)稅吧.那快端午節(jié)了,我們公司發(fā)粽子就不需要納個(gè)稅吧網(wǎng)上沒(méi)說(shuō)粽子稅啊.小會(huì)計(jì)：老板,根據(jù)網(wǎng)路上的說(shuō)法,還有辣條稅.哈哈.稅法上沒(méi)有月餅稅這個(gè)稅種.根據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條解釋了各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：“一工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.同時(shí)第十條也提到：“個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益.所以稅法上不管

3、是發(fā)月餅,發(fā)粽子,發(fā)辣條,都算是受雇取得的實(shí)物依據(jù)以上規(guī)定,企業(yè)發(fā)放月餅,粽子,辣條給本企業(yè)職工,應(yīng)按職工獲得非貨幣性福利月餅,粽子,辣條的金額并入發(fā)放當(dāng)月職工個(gè)人的“工資薪金收入中計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅.老板：你天天除了背條文,你還能干什么其他企業(yè)都如實(shí)繳納了你再看看,理論要和實(shí)際結(jié)合.會(huì)計(jì)哭喪著臉走出去,喃喃自語(yǔ),這不是理論和實(shí)際集合的問(wèn)題,是龜脫！問(wèn)題三：大老板：我這個(gè)月銷售出去的貨物一分錢都沒(méi)收到,小會(huì)計(jì)怎么算出來(lái)我還要繳納這么稅小會(huì)計(jì)：老板啊,納稅義務(wù)發(fā)生就需要交稅啊.小會(huì)計(jì)：老板你看比方增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：按銷售結(jié)算方式的不同,具體分為以下幾種情況：(1)采取直接收款方式銷售貨物,

4、不管貨物是否發(fā)出,均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當(dāng)天；(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；(4)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天；(5)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天；(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;(7)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天.納稅人進(jìn)口貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天.老板：那這個(gè)月我一分錢沒(méi)收到,稅法上認(rèn)定我有納稅義務(wù)發(fā)生了,那我還要去借款交稅問(wèn)

5、題四：大老板：老板上了MBA的課程對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)懂一些,看到小會(huì)計(jì)做出口退稅,借:銀行存款貸：其他應(yīng)收款-出口退稅款小會(huì)計(jì)你分錄做錯(cuò)了吧,怎么出口退稅不算收入呢小會(huì)計(jì)：出口退稅實(shí)質(zhì)是退購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅,因有退稅,所以購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的本錢低了.退的稅金是你們已經(jīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,當(dāng)初交進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),沒(méi)有入成本與費(fèi)用,不影響損益,現(xiàn)在退回來(lái),也不影響損益.大老板：給我們非專業(yè)人士解釋專業(yè)問(wèn)題,你能不能不要弄這么多專業(yè)詞語(yǔ)大白話不行問(wèn)題五:大老板：會(huì)計(jì)你們稅務(wù)上不是說(shuō)“以票控稅嗎增值稅不是說(shuō)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎我們是一般納稅人,我也取得了發(fā)票那為什么我買給大家吃的辣條怎么不能抵扣呢小會(huì)計(jì)：稅法龜脫：用于非增值稅應(yīng)稅

6、工程、免征增值稅工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),不視同銷售,因此沒(méi)有銷項(xiàng)稅額,其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也就不能抵扣否那么相當(dāng)于退稅.大老板：怎么這么多龜脫！你就不能說(shuō)點(diǎn)我能聽懂的話,天天用龜脫來(lái)嚇唬我,我是農(nóng)大的,不是廈大的.問(wèn)題六：大老板：會(huì)計(jì)啊,怎么我免費(fèi)借款給兄弟單位還有可能要繳納營(yíng)業(yè)稅和所得稅你明天給稅局解釋下,告訴他們我們就是免費(fèi)的呀.小會(huì)計(jì)：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)那么規(guī)定,一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為符合營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的同時(shí),營(yíng)業(yè)稅法還強(qiáng)調(diào)應(yīng)為有償取得有償是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益.的情況下才征收營(yíng)業(yè)稅.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)息借

7、款,如果貸款方未收取任何貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益形式的利息,那么貸款方的此項(xiàng)貸款行為不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為,也就是說(shuō)不征收營(yíng)業(yè)稅.大老板：早就說(shuō)過(guò),你們財(cái)務(wù)人員需要強(qiáng)化溝通水平,你將這個(gè)道理說(shuō)給稅局啊.會(huì)計(jì)不能傻做帳.小會(huì)計(jì)：老板啊,稅局說(shuō)：?營(yíng)業(yè)稅暫行條例?第七條規(guī)定,納稅人提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其營(yíng)業(yè)額.?營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么?第二十條規(guī)定,納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者本細(xì)那么第五條所列視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無(wú)營(yíng)業(yè)額的,按規(guī)定確定其營(yíng)業(yè)額.還有.?稅收征管法?第三十六條規(guī)定,企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)

8、設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),應(yīng)當(dāng)根據(jù)獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不根據(jù)獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整.大老板：對(duì)規(guī)定的理解和解讀,我怎么覺得企業(yè)和稅局都應(yīng)該保持適度謹(jǐn)慎的態(tài)度呢.我們不能強(qiáng)詞奪理,稅局也不應(yīng)該任性裁量啊.別給我整這么多龜脫,我頭疼.讓我靜靜.問(wèn)題七：大老板：會(huì)計(jì)啊,怎么你說(shuō)增值稅不影響損益小會(huì)計(jì)：是呀,老板.由于他是價(jià)外稅,不在利潤(rùn)表上表達(dá)所以不影響損益啊.大老板：你會(huì)計(jì)跟哪個(gè)老師學(xué)的小會(huì)計(jì)：我跟我們大學(xué)會(huì)計(jì)老師學(xué)的啊,怎么老板你熟悉我們老師嘿嘿.大老板：

9、還跟我傻笑,我看你是跟體育老師學(xué)的會(huì)計(jì)吧.交稅就是花錢,利潤(rùn)當(dāng)然減少.你說(shuō)你不是跟體育老師學(xué)的會(huì)計(jì)?小會(huì)計(jì)：我們大學(xué)會(huì)計(jì)教授跟我說(shuō)的,由于增值稅是企業(yè)代收代付的性質(zhì),是替國(guó)家收這個(gè)錢,所以不影響利潤(rùn).這個(gè)也是財(cái)稅的規(guī)定,改變不了的.大老板拿出一張表格,小會(huì)計(jì)看到嚇尿.老板：本月銷售商品234元含稅,進(jìn)價(jià)117含稅,那么你看這個(gè)表格會(huì)計(jì)核算銷售收入2.0銷售本錢100變形一銷售收入234書項(xiàng)稅額銷令本錢1174選項(xiàng)稅額17變形二銷售收入234銷售本錢117進(jìn)銷差價(jià)117增值稅銷項(xiàng)稅額M4增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17增值稅本錢17銷售毛利100200-100=100銷售毛利100117-17=100銷售毛利1Q.234-34-1174-17=100大老板：如果你當(dāng)月取得的不是專票,不能抵扣進(jìn)項(xiàng),那么是不是毛利就是83元你說(shuō)增值稅不影響損益根據(jù)你們會(huì)計(jì)核算,應(yīng)該是增值稅不影響利潤(rùn)表?yè)p益表,不是說(shuō)不影響利潤(rùn).小會(huì)計(jì)：老板你以前學(xué)過(guò)會(huì)計(jì)呀,你這是成心考我反正財(cái)稅專家和大師都認(rèn)為不影響利潤(rùn)損益,老師都是這么教我們.財(cái)稅上也是這么規(guī)定的.你要這么去理解我也沒(méi)方法.大老板：你別管我學(xué)沒(méi)學(xué)會(huì)計(jì),以后會(huì)計(jì)上的事情給我弄清楚了,別忽悠我.別天天別給我