企業(yè)所得稅季度納稅申報表A類及填表說明

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度納稅申報表A類稅款所屬期間年月日至年月日納稅人識別號：口口口口口納稅人名稱：金額單位：人民幣元列至角分行次項目本期金額累計金額1一、據(jù)實預繳2營業(yè)收入3營業(yè)本錢4利潤總額5稅率25%6應納所得稅額4行X5行7減免所得稅額8實際已繳所得稅額9應補退的所得稅額6行-7行-8行10二、按上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳11上一納稅年度應納稅所得額12本月季應納稅所得額11行+4或11行+1213稅率25%14本月季應納所得稅額12行X13行15三、根據(jù)稅務機關(guān)確定的其他方法預繳16本月季確定預繳的所得稅額17總分機構(gòu)納稅人18總機構(gòu)總機構(gòu)應分攤的所得稅額9行或14行或

2、16行x%19中央財政集中分配稅款的所得稅額9行或14行或16行X%20分支機構(gòu)分攤的所得稅額9行或14行或16行X%21分支機構(gòu)分配比例22分配的所得稅額20行X21行謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的.法定代表人簽字：年月曰納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務機關(guān)受理專用章：會計主管：經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號：填表日期：年月曰代理申報日期：年月曰受理日期：年月日國家稅務總局監(jiān)制企業(yè)所得稅月季度納稅申報A類填表說明：1 .輸入“納稅人識別號,直接從根底數(shù)據(jù)中提取納稅人

3、根本信息,判斷“征收方式是否為“查賬征收的納稅人,不屬于“查賬征收的納稅人給出相應提示.2 .“稅款所屬時期,填寫納稅人實際經(jīng)營的月季度稅款所屬時期.系統(tǒng)自動帶出實際經(jīng)營的稅款所屬時期,可進行修改.3 .第2行“營業(yè)收入：納稅人填報財務會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報按其財務會計制度核算的收入.4 .第3行“營業(yè)本錢：納稅人填報財務會計制度核算的營業(yè)本錢,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報按其財務會計制度核算的本錢費用.5 .第4行“利潤總額：填報納稅人按財務會計制度核算的利潤總額,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.10 .第5行“稅率25%：填報?

4、企業(yè)所得稅法?第四條規(guī)定的稅率25%.11 .第6行“應納所得稅額：填報納稅人計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行X第5行.12 .第7行“減免所得稅額：填報享受減免稅的納稅人實際減免的所得稅額.第7行?第6行“減免所得稅額包括過渡期減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠.鑒于新的減免稅方法及過渡期減免稅銜接方法尚未出臺,本行“減免所得稅額只對系統(tǒng)中現(xiàn)有的相關(guān)減免稅批文和備案信息進行提示,不進行強制監(jiān)控.13 .第8行“實際已繳所得稅額：填報累計已預繳的本年度企業(yè)所得稅稅額.第8行“實際已繳所得稅額有關(guān)取數(shù)口徑：取上個月份季度中報表補充申報表的第12行已預繳所得稅額+上個月份季度申

5、報表補充申報表的第13行應補退所得稅額+取本月季稅款所屬期的預繳稅款信息表中的征收工程為“企業(yè)所得稅的稅款屬性為“分期預繳稅款、“延期中報預繳稅款、“其他預繳稅款的余額合計數(shù)并且入庫余額大于0、開票金額大于0+2|minAi+1Aj,0|,i=0,1,2,3,其中Ai為第i次補充申報的應補退稅額,Ao為原始中報表的應補退稅額.此公式考慮了補充申報的應補退稅額比原始申報的應補退稅額少的稅14 .第9行“應補退的所得稅額：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定計算的本次應補退預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行0時,填0.第9行“應補退的所得稅額假設為負數(shù),系統(tǒng)默認為零,不計入“多繳稅金.15

6、.第11行“上一納稅年度應納稅所得額：填報納稅人上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.16 .第12行“本月季應納稅所得額：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算出的當期應納稅所得額.按月預繳企業(yè)：第12行=第11行+12按季預繳企業(yè)：第12行=第11行+417 .第13行“稅率25%：填報?企業(yè)所得稅法?第四條規(guī)定的稅率25%.18 .第14行“本月季應納所得稅額：填報納稅人計算出的本月季應納所得稅額.第14行=第12行第13行19、第16行“本月季確定預繳的所得稅額：填報納稅人根據(jù)稅務機關(guān)確定的其他方法計算出的本月季應繳納所得稅額.本行數(shù)據(jù)從?企業(yè)所得稅征收

7、方式鑒定表?對應欄目中取得.納稅人的預繳方式為“據(jù)實預繳時,只能填寫第1到9行數(shù)據(jù),不能填寫第10到22行數(shù)據(jù)；納稅人的預繳方式為“按上年實際數(shù)分期預繳時,只能填寫第10到14行數(shù)據(jù),不能填寫第1到9行及第16行數(shù)據(jù)；當納稅人的預繳方式為“根據(jù)稅務機關(guān)確定的其他方法預繳時,只能填寫第16行數(shù)據(jù),不能填寫第1到15行數(shù)據(jù).20、第18行總機構(gòu)應分攤的所得稅額：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一局部第1-16行本月或本季預繳所得稅額為基數(shù),按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.“總機構(gòu)應分攤的預繳比例數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得.1據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行x總機構(gòu)應分攤的預繳比例2按上一

8、納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行X總機構(gòu)應分攤的預繳比例3經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第16行x總機構(gòu)應分攤的預繳比例21 .第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表弟一局部(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù),按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.“中央財政集中分配稅款的預繳比例數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得.(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行x中央財政集中分配稅款的預繳比例(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行X中央財政集中分配稅款

9、的預繳比例(3)經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行x中央財政集中分配稅款的預繳比例22 .第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一局部(第1-16行)本季或本月預繳所得稅額為基數(shù),按“分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.總機構(gòu)填報的本行數(shù)據(jù)生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?的“分支機構(gòu)分攤的所得稅額數(shù)據(jù).“分支機構(gòu)分攤的預繳比例數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得.(1)實行據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行x分支機構(gòu)分攤的預繳比例(2)實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行X分支機構(gòu)分攤的預繳比例(

10、3)實行經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行x分支機構(gòu)分攤的預繳比例(4)分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報表第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額,本行數(shù)據(jù)生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?的“分支機構(gòu)分攤的所得稅額數(shù)據(jù).23 .第21行“分配比例：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?中確定的分配比例.本行數(shù)據(jù)錄入后,生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應納稅人識別號的“分配比例數(shù)據(jù).24 .第22行“分配的所得稅額：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行分支機構(gòu)分攤的所得稅額X本表第21行“分配比例的數(shù)額.本行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)計算,

11、并生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應納稅人識別號的“分配稅額數(shù)據(jù).25 .邏輯關(guān)系(1) H6=H4XH5,H6>0(2) H7<H6;當H6=0時,H7=0(3)實行按上年實際數(shù)分期預繳的納稅人的邏輯關(guān)系：納稅人按季預繳所得稅時,H12=H11+4;納稅人按月預繳所得稅時,H12=H11+12.H14=H12XH13.(4)實行匯總納稅方法的納稅人的邏輯關(guān)系：實行據(jù)實預繳的納稅人：H9=H18+H19+H20實行按上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的納稅人：H14=H18+H19+H20實行按稅務機關(guān)確定的其他方法預繳的納稅人：H16=H18+H19+H20H22=

12、H20XH21說明：Hn代表第n行,如第5行號5Jn代表第n季度,如中報第二季度那么為2Yn代表第n月,如申報第四月份那么為4.H20=附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?的“分支機構(gòu)分攤的所得稅額H21=?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應納稅人識別號的“分配比例H22=?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應納稅人識別號的“分配稅額特殊操作要求1 .調(diào)整中報表的原那么：(1)準期中報的納稅人狀態(tài)為“未開票未記應征的申報表,在申報期限內(nèi),可對申報表刪除或修改操作狀態(tài)為“應征已記賬或“已開票已繳款的,在企業(yè)所得稅月(季)度的申報期限內(nèi),進行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的,只能執(zhí)行申報表更正的操作.超

13、過企業(yè)所得稅月(季)度的申報期限,需要進行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的,只能到【補充中報】模塊處理已經(jīng)進行下一個月季度的申報后,不允許再對前一個月季度進行補充申報.2遲中報和延期中報的納稅人狀態(tài)為“未開票未記應征的申報表,可對申報表刪除或修改操作.狀態(tài)為“應征已記賬或“已開票已繳款的,進行中報表數(shù)據(jù)調(diào)整的,只能到【補充中報】模塊處理.已經(jīng)進行下一個月季度的申報后,不允許再對前一個月季度的申報表進行刪除和修改的操作,也不能再進行補充申報.2 .月季度申報表主附表錄入順序?qū)τ趯嵭袇R總納稅的總機構(gòu)及分支機構(gòu),先錄入主表,主表局部欄目數(shù)據(jù)生成附表部分欄目數(shù)據(jù),附表其余欄目錄入完畢后,可保存開票.3 .征收模塊特殊

14、要求對實行匯總納稅的總機構(gòu),征收時需根據(jù)申報表中第18行總機構(gòu)應分攤的所得稅額及第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額兩欄數(shù)據(jù)分別生成不同的征收信息,分別開具稅票.“總機構(gòu)應分攤的所得稅額行根據(jù)稅種登記的預算分配比例進行征收開票,“中央財政集中分配稅款的所得稅額行預算分配比例為中央100%.需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務一季度彌補虧損信息的處理所得稅的季度盈利可用于預彌補前五年的年度虧損,季度彌補的虧損數(shù)據(jù)不更新所得稅年度彌補虧損信息表,只在申報時對可允許彌補的最大虧損額做相應校驗.二在?企業(yè)所得稅征收方式鑒定表?“預繳方式中增加選擇項為“根據(jù)稅務機關(guān)確定的其他方法,對?中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度納稅申報表A類?起作用,當鑒定企業(yè)的預繳方式為“根據(jù)稅務機關(guān)確定的其他方法的,?中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度納稅申報表A類?中除H16外,其他工程均不允許填