進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定范文

1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定范文第一章總則第一條為適應(yīng)XXXX總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（XXXX總、公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。第三條本規(guī)定適用于11 系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章 出口業(yè)務(wù)第四條出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。1 、 合同審批表） （見附表一） ；2 、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：3 、 自營出口商品換匯成本預(yù)算單 （見附表二）

2、；4 、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項目需提供出口中標(biāo)書。第五條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1 、復(fù)核自營出口商品換匯成本預(yù)算單 ，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；2 、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；3 、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；4 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況，對有嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律或公司財務(wù)制度，以致

3、于項目不具備操作的條件時，財務(wù)主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見。第六條 對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5 一 10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表 （見附表三） ，并報請本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認(rèn)真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。第七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運(yùn)

4、輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20 的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。第八條 關(guān)于 127 特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即 127 特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過10 萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準(zhǔn)，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)?/p>

5、真后方可付款，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書面手續(xù)。第九條 在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財 務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。第十條 在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1 一 2 個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團(tuán)） ，業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。第十一條 對核銷單的管理報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單） ，同時在（核銷單領(lǐng)用登記薄）上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合

6、同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達(dá)5 份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。第十二條 財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。1 、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單；2 、報關(guān)單：3 、 銀行結(jié)匯水單 （蓋有 “供核銷專用” 字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單） ；4 、外貿(mào)發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。第十三條 財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。1 、出口退稅申請表：2 、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；3 、在外管局

7、已核銷的核銷單；4 、報關(guān)單；5 、外貿(mào)發(fā)票；6 、收入成本作銷帳復(fù)印件。上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。第十四條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)第十五 條進(jìn)口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料：1 、 合同審批表 ；2 、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；3 、 自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單（見附表五） ；4 、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證

8、正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。第十六條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1 、復(fù)核自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；2 、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；3 、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；4 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。5 、如對內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。第十七條 對于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請書調(diào)見附表六） ，

9、并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料：1 、蓋有法規(guī)審核專用章的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。2 、銀行開證申請書；3 、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品 登記證明等文件正本。第十八條 財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。第十九條 開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財務(wù)人員審核無

10、誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。第二十條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。第二十一條在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5 一 10 天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制進(jìn)出口貿(mào)易項目付款 申請表 ，并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L/C方式除外）簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。第二十二條財務(wù)人員在見到進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：1 、購匯申請書；2 、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；3 、報關(guān)單；4 、進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；5 、如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在 L/C 付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財