小型公司財務(wù)管理制度(全面完整版)

1、小型公司財務(wù)管理制度（全面完整版）（可以直接使用，可編輯 全面完整版資料，歡迎下載）小型公司財務(wù)管理制度財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)公司日常財 務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用 和費用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅 費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表； 做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納 稅。2. 負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計 制度，

2、進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置 會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3. 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好 成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成 本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付各項設(shè)備、材料款項， 完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4. 建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定 期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析， 判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況， 為

3、公司領(lǐng)導(dǎo) 決策提供依據(jù)。5. 配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定 本制度。第一章 資金審批制度1. 總則所有款項的支付， 須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司， 應(yīng)以 或 的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意 見；財務(wù)專用章、 公司法人章及支票必須分開保管， 公司法人章由辦公室主任 負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 辦公室主任或出納不在單位期間， 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須 對印章的使用情況進(jìn)行登記；財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司， 如因工

4、作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知 并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3. 公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅

5、費補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/ 日?；锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20元/日；市內(nèi)交通費每人6 元/日。、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因， 報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4. 車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理， 應(yīng)指定維修點， 維修費用一般采取 銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購， 以支票支付。 需用時應(yīng)辦理 領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷

6、使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5. 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要， 需邀請有關(guān)單位人員召開會議的， 應(yīng)由部門經(jīng)理 提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、 獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門 制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。6. 行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費, 向個人支付的其他款

7、項及不夠支票起點 100 元的零星開支；公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單， 由經(jīng)辦人員填寫， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行 審批支付；應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者 必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、 借款單必須由經(jīng)辦人填寫， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字， 財務(wù)審核后， 由財務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失， 有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。 如系 空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

8、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2. 公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工 程決算的審定。3. 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 對 已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、 材料進(jìn)行采購， 確保設(shè)備材料及時供應(yīng)， 積極進(jìn)行市場詢 價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4. 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的 構(gòu)成及用款

9、計劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工 作。5. 工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié) 合工程施工圖紙、 施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見， 并在 5 日內(nèi)送 財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額， 以及與施工單 位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況， 并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見， 報送公司主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6. 工程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的 程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除已付

10、工程數(shù)及墊付的各項費用， 結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)， 提出付款方案， 報公司 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財 務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián) 合進(jìn)行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時， 商品房由工程部、 銷售部辦理竣 工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財產(chǎn)管理制度1. 公司財產(chǎn)的范圍公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用 具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的 列為固

11、定資產(chǎn)；凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的 用品用具均屬低值易耗品。2. 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、 動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算， 應(yīng)設(shè)立臺賬， 登記 公司財產(chǎn)的購入、 使用及庫存情況， 負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、 維修并制定相應(yīng) 的措施、辦法。3. 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作， 經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；財產(chǎn)購回后， 應(yīng)填寫財

12、產(chǎn)收入驗收單。 財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)， 財務(wù)部 憑財產(chǎn)收入驗收單、 財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。 財產(chǎn)歸口管理部門憑驗 收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時， 應(yīng)填寫領(lǐng)用單， 領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意， 報 辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具， 領(lǐng)用單一式三聯(lián)。 一聯(lián)由領(lǐng)用部門存 查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期 匯總后向財務(wù)部報賬；財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理 部門辦理，送財務(wù)部備案。4. 財產(chǎn)的清查、盤點 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作， 年終必須進(jìn)行一次 全面的盤點

13、清查；各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧和毀損的， 均應(yīng)填報損益報告表， 書面說 明虧、損原因。 對因個人失職造成財產(chǎn)損失的， 必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的 責(zé)任；凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)， 財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織 評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；凡尚未達(dá)到自然報廢條件， 但已不能正常使用的固定資產(chǎn)， 使用部門應(yīng)查 明原因，如實上報； 屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失； 屬自然 災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。財務(wù)管理制度二總則為加強(qiáng)財務(wù)管理， 根據(jù)國家有關(guān)法律、 法規(guī)及建

14、設(shè)局財務(wù)制度， 結(jié)合公司具 體情況，制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上， 嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng) 紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉 辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必 要的開支，降低消耗，增加積累。財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和 嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字 準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬

15、。五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng) 紀(jì)律和財務(wù)制度的事項， 必須拒絕付款、 拒絕報銷或拒絕執(zhí)行， 并及時向總經(jīng)理 報告。六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須 與接替人員辦理交接手續(xù)， 沒有辦清交接手續(xù)的， 不得離職， 亦不得中斷會計工 作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未 了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。會計核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計法 、會計人員職權(quán)條例 、會計 人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、 會計憑證和賬簿、 內(nèi)部審計 和財產(chǎn)清查、成本清查等事項

16、的規(guī)定。八、記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制， 以人民幣為記賬 本位幣。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉 伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價 2000 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、機(jī)等）；4、運輸工具；5、其他設(shè)備。 十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 35 年；2、機(jī)器設(shè)備 10 年；3、電子設(shè)備、運輸工具 5 年；4、其他設(shè)備 5 年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使

17、用的， 不 再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購入的固定資產(chǎn)， 以進(jìn)價加運輸、 裝卸、包裝、保險等費用作為原則。 需安裝的固定資產(chǎn)， 還應(yīng)包括安裝費用。 作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定 的價格為原價。十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報 廢及固定資產(chǎn)的計價， 必須嚴(yán)格審查， 按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后， 于年度決算時處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折 舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作 營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用

18、后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值 的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置 固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理 十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜 絕浪費，良好運用，提高效益。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營 業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個人代收 代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制， 即財務(wù)章由出納保管， 法人代 表和會計私章由會計保管， 不

19、準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時出差由其 委托他人代管。十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬， 不準(zhǔn)多筆匯總高收， 也不準(zhǔn)以收抵支 記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款 單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人） 。二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額， 不得以白條抵作現(xiàn)金。 現(xiàn)金收支做到日清月 結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符， 銀行存款余款與銀行對賬單相 符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不 得

20、拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理 報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)， 嚴(yán)禁空白支票在使用前先 蓋上印章。二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門 負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保 貸款。二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使 用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違

21、章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償 責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、 報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 方可購置。二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。 辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、 桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工 作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。其它事項三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金 結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。三十

22、三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不 斷完善制度、改進(jìn)工作。民安小學(xué)財務(wù)管理制度1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算、月份用（繳） 款計劃、月份會計報表和年度決算。3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算，辦理各項財務(wù)收支，在 規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算，合理分配 資金，努力增收節(jié)支。4、按照本校實際，加強(qiáng)財務(wù)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù) 收支中的問題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財產(chǎn)物資的清查工作， 保護(hù)國家財產(chǎn)的完

23、整和安全。6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢 查，如實反映情況主動提供有關(guān)資料。7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷工 作。8、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報 表等檔案資料。9、每學(xué)期的經(jīng)費收支，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表 匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細(xì)算，合理安排， 汪意效益。10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆”審批制度。11、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況，上交 財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見。12、在一般

24、情況下，購物由專人負(fù)責(zé)，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、 驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查， 不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付。主辦會計職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行帳務(wù)管理制度及各項法律法規(guī)；2、審核原始憑證，記好會計總帳明細(xì)帳等；3、填寫記帳憑證，記好會計總帳明細(xì)帳等；4、編寫會計報表，建立會計檔案；5、做好年度更替帳的轉(zhuǎn)結(jié)工作;6、做好工資報表，助學(xué)金、獎學(xué)金的審核發(fā)放工作;7、教職工獎金審發(fā)工作，調(diào)動人員、離退休人員工資辦理 及工資調(diào)整；8、做好每年預(yù)決算及檢查執(zhí)行情況，做好水電費的結(jié)算工 作；出納會計職責(zé)1、辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付；2、復(fù)核收付憑證，辦理款項收付；3、工資、獎金、助學(xué)金發(fā)放工

25、作，做好水電費的收支工作；4、記好現(xiàn)金和銀行存款日記帳；5、管好庫存現(xiàn)金和各類有價證券、印章；6、辦理公積金清算業(yè)務(wù)；7、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī) 章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。8、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算、月份用（繳） 款計劃、月份會計報表和年度決算。9、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算，辦理各項財務(wù)收支， 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。10 、 按照本校實際，加強(qiáng)財務(wù)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財 務(wù)收支中的問題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。11 、 健全財產(chǎn)物資管理制度， 按期進(jìn)行財產(chǎn)物資的清

26、查工作， 保護(hù)國家財產(chǎn)的完整和安全。12 、 接受財政部門、 上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和 檢查，如實反映情況主動提供有關(guān)資料。13 、 組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷 工作。14 、 按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、 報表等檔案資料。15 、每學(xué)期的經(jīng)費收支，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代 表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細(xì)算，合理安排，、/. I -:、寸/ 、F亠注意效益。16 、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度。17、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反

27、映財務(wù)活動情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查 和意見。固定資產(chǎn)管理員職責(zé)1、驗收保管學(xué)校固定資產(chǎn)，教學(xué)用品、辦公用品、衛(wèi)生用 品、勞保用品、五金交電維修器材等，履行各項資產(chǎn)的進(jìn)、出庫 手續(xù)，熱情為師生服務(wù)。2、做好固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，低值耐久性物品帳，低值易 耗物品帳。每學(xué)期進(jìn)行一次清倉盤點，做到帳物相符，基本無差 錯。3、做好貴重物品的保養(yǎng)，搞好庫房的防霉、防銹、防蛀、 防變質(zhì)。4、加強(qiáng)安全意識，嚴(yán)格采取防火、防盜等防范措施，確保 財產(chǎn)安全。出差函授進(jìn)修制度4、教職工因公差，事先都要征得各部門負(fù)責(zé)人同意。因公出差者，市內(nèi)公共汽車費報銷16元，超過部分全部自理。6、 出

28、差住宿費在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑收據(jù)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部 分自負(fù)。7、出差伙食補(bǔ)助費，不分途中和住宿每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)：一般地區(qū)（市外）80元，市內(nèi)40元，。已享受會議補(bǔ)貼者（如已收 會務(wù)費或資料費、培訓(xùn)費中已含生活費的），不再享受出差伙食補(bǔ)助。公務(wù)接待制度為切實加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，規(guī)范招待費開支行為，嚴(yán)格控制 招待費支出，杜絕用公款大吃大喝，經(jīng)校黨政聯(lián)席會議研究決定， 現(xiàn)就公務(wù)接待問題規(guī)定如下：一、上級部門及兄弟地市學(xué)校來人指導(dǎo)聯(lián)系工作的，提倡吃工作餐。工作餐標(biāo)準(zhǔn)為中、晚餐每人每餐不超過30元，早餐每人每餐不超過10元，工作餐一律不安排酒水。二、凡屬上級部門及有關(guān)部門對學(xué)校進(jìn)行的評估、考核、驗 收等發(fā)

29、生的招待費，由學(xué)校承擔(dān)。友好學(xué)校間往來費用一律由學(xué) 校承擔(dān)。三、承辦部門憑公務(wù)接待通知單到定點接待飯店安排。 不得先招待后審批，也不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。四、接待和工作餐，必須按實際人數(shù)。五、嚴(yán)格執(zhí)行“兩公開一監(jiān)督”制度。招待經(jīng)費開支情況每 季度通過校務(wù)公開欄公布一次。學(xué)校財產(chǎn)管理制度一、任何物資添置須經(jīng)書面（或口頭）申請、報批，由有關(guān) 主管或校長同意后，經(jīng)總務(wù)處采購。財產(chǎn)管理員驗收、登記后， 各方簽字后方可報銷。二、學(xué)校任何財產(chǎn)歸總務(wù)處統(tǒng)一管理。各部門和個人不得私 自調(diào)動或處理，凡報廢物資須提出書面申請并說明原因，經(jīng)總務(wù) 處轉(zhuǎn)報主管校長同意后，統(tǒng)一由總務(wù)處處理。三、財產(chǎn)管理員應(yīng)及時驗收登帳，定期與會

30、計、各實驗室、 電教中心、機(jī)房等有關(guān)人員進(jìn)行抽查，核對工作，做到帳帳相符、 帳冊相符、帳物相符、帳卡相符。四、凡教室內(nèi)物品或出借物品實行誰使用誰保管原則，責(zé)任 部門每學(xué)期結(jié)束進(jìn)行檢查，任何公物（包括綠化）損壞都應(yīng)酌情賠 償，并開據(jù)發(fā)票或收據(jù)。五、教室、場館等臨時出借或出租，都須通過總務(wù)處及校長 室同意，并由總務(wù)處按規(guī)定收費。六、凡因工作需要，向有關(guān)部門借用或保管的物品器材，都要出據(jù)借條或登入個人借物卡，使用完畢應(yīng)及時歸還。學(xué)校財務(wù)報銷制度1. 經(jīng)手人對需報銷的憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在發(fā)票或收據(jù)背面由 經(jīng)手人、驗收或證明人、復(fù)核人、“一支筆”審批人四者簽字， 并按規(guī)定填寫“單據(jù)報銷封面”，交財務(wù)部報銷

31、。2 .對需向會計室解釋的有關(guān)事項、內(nèi)容應(yīng)負(fù)責(zé)向會計室經(jīng)辦人員解釋，對財務(wù)人員退回需要補(bǔ)辦手續(xù)的憑證，應(yīng)及時按規(guī)定 補(bǔ)辦手續(xù)。3 .報銷手續(xù)應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度，審批制度，會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范化及有關(guān)崗位職責(zé)規(guī)定。4 .經(jīng)辦人員所報銷的發(fā)票或收據(jù)，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、財政局監(jiān)制的收據(jù)、符合國家規(guī)定的有關(guān)憑證，及學(xué)校會計室印制的結(jié)算憑證。5 .對違反法律、法規(guī)、政策及有關(guān)制度的憑證，財會人員有 權(quán)予以制止。采購員管理職責(zé)1、 按學(xué)校規(guī)定或總務(wù)主任安排，按時保質(zhì)保量采購教學(xué)、辦 公用品。2、 各部門需購物品應(yīng)事先填寫購物申請單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批 簽字后方可購買。3、購回物品必須經(jīng)保管員驗收，再持

32、主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的正式合法發(fā)票到會計或出納結(jié)清賬目。4、購物領(lǐng)取現(xiàn)金數(shù)額較大時， 需向校長請示經(jīng)同意后方可領(lǐng) 取。購物時，領(lǐng)取的支票或現(xiàn)金未用或未用完時，必須及時交還 出納員。遇特殊情況不能結(jié)賬時，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5、采購物品時，要勤跑路、多詢問。6、在一般情況下，購物由專人負(fù)責(zé)，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付7、涉及專業(yè)性較強(qiáng)的物品采購， 應(yīng)與有關(guān)人員一道共同辦理8、團(tuán)結(jié)同事，忠于職守，遵守勞動紀(jì)律，廉潔奉公小型建筑企業(yè)財務(wù)管理制度小型建筑行業(yè)的財務(wù)相對比較清閑， 但是針對房地產(chǎn)行業(yè)的小型企業(yè)的財務(wù)制度 建立必須針對其行

33、業(yè)特點進(jìn)行。 因為其同樣也涉及到企業(yè)的資金預(yù)算， 報銷核準(zhǔn) 制度建立。 但其中也有一些專門的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)： 如施工工程用款審批制度； 資金報 銷制度，財產(chǎn)管理制度。財務(wù)部是小企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)小企業(yè)日常財 務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)小企業(yè)財務(wù)管理工作。 編制小企業(yè)各項財務(wù)收支計劃； 審核各項資金使用 和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、 稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算， 保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)， 按日編報資金日報表； 做好小企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法 納稅。2

34、. 負(fù)責(zé)小企業(yè)會計核算工作。 遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、 財經(jīng)法規(guī)，按照會計制 度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會 計 核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3. 負(fù)責(zé)小企業(yè)成本核算和成本管理。 設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表， 做好成 本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本 預(yù) 測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項， 配合工程部等部門做好工程、 材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算； 完善各項成本 輔助賬 的設(shè)

35、置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4. 建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、 統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料， 定期進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)活動分析， 判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況， 為小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決 策提供依據(jù)。5. 配合小企業(yè)內(nèi)部審計。 根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)， 為加強(qiáng)財務(wù)管理， 特制定本 制度。第一章 資金審批制度1. 總則所有款項的支付， 須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)， 應(yīng)以 或 的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；財務(wù)專用章、企業(yè)法人章及支票必須分開保管，企業(yè)法人章由負(fù)責(zé)保管， 財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 ? 或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定 代表人指定

36、的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須對印章的使用 情況進(jìn)行登記；財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)， 如因 工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱， 收取的發(fā)票須與收款相符。 如收 款人因特殊情況需要小企業(yè)予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知并 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件， 復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇 特殊情況須經(jīng)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2. 施工工程用款審批

37、制度施工工程用款由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。 其程序，按以下“施工工程用款支付 審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政費用支出管理制度 小企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支； 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3. 企業(yè)差旅費開支制度 小企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼； 小企業(yè)職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；小企業(yè)職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部 門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/ 日； B 般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/日?；?食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 元/日；市內(nèi)交通費每

38、人 元/日。、實際報銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因， 報 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4. 車輛維修費及汽油費管理制度企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由？ ？統(tǒng)一管理， 應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀 行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購， 以支票支付。 需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用 手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；小企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5. 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度小企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊登記小企業(yè)辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定

39、期通報； 小企業(yè)各部門因工作需要， 需邀請有關(guān)單位人員召開會議的， 應(yīng)由部門經(jīng)理提 出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、 獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由小企業(yè)人事勞資管理部門制 定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。6. 行政費用報銷制度小企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向 個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支；小企業(yè)職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單， 由經(jīng)辦人員填寫， 小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行 審批支付；應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方

40、可實施；凡未具備報銷條件 （如沒有對方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須 填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后， 由財務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失， 有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。 如系空白 支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以小企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1. 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、 保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì) 簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2. 企業(yè)工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、 工程招投標(biāo)文件的

41、編制、 工程決 算的審定。3. 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 對已經(jīng) 選擇定型的設(shè)備、 材料進(jìn)行采購， 確保設(shè)備材料及時供應(yīng)， 積極進(jìn)行市場詢價工 作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4. 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 及時準(zhǔn)確地了解小企業(yè)各項工程成本的構(gòu) 成及用款計劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5. 工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工 程施工圖紙、 施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見， 并在 5

42、日內(nèi)送財務(wù) 部會簽；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額， 以及與施工單位其 他經(jīng)濟(jì)往來等情況， 并參考小企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見， 報送小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6. 工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序 報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、 合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除 已付工程數(shù)及墊付的各項費用， 結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)， 提出付款方案， 報小企業(yè)主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時，應(yīng)由小企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù) 部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合

43、進(jìn)行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時， 商品房由工程部、 銷售部辦理竣工房 交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財產(chǎn)管理制度1. 企業(yè)財產(chǎn)的范圍小企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為 固定資產(chǎn)；凡單項價值在？元以下或價值在？元以上但耐用年限不足一年的用品用具均 屬低值易耗品。2. 企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)小企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算 企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及小企業(yè)所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 企業(yè)各施工工地使用

44、機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)小企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算， 應(yīng)設(shè)立臺賬， 登記小 企業(yè)財產(chǎn)的購入、 使用及庫存情況， 負(fù)責(zé)組織小企業(yè)財產(chǎn)的保管、 維修并制定相 應(yīng)的措施、辦法。3. 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)小企業(yè)發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作， 經(jīng)財務(wù)部 會簽，報小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；財產(chǎn)購回后， 應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。 財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)， 財務(wù)部憑財 產(chǎn)收入驗收單、 財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。 財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單 登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時， 應(yīng)填寫領(lǐng)用單， 領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意， 報辦公 室審批，小

45、企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查， 一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總 后向財務(wù)部報賬；財產(chǎn)在小企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部 門辦理，送財務(wù)部備案。4. 財產(chǎn)的清查、盤點 小企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作， 年終必須進(jìn)行一次全 面的盤點清查；各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧和毀損的， 均應(yīng)填報損益報告表， 書面說明虧、 損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)

46、，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評 估，評估情況上報小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見； 凡尚未達(dá)到自然報廢條件， 但已不能正常使用的固定資產(chǎn)， 使用部門應(yīng)查明原 因，如實上報； 屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失； 屬自然災(zāi)害 或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時進(jìn)一步完善 公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理

47、細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制： 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi) 的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)， 財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計劃外 的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門 的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和 考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo) 建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行 檢查和考核。

48、3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、 計劃、控制、核算、分析和考核， 監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案 和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對 本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理 對成

49、本費用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬 目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核， 各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務(wù)報表的整理、 審核、 匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付

50、憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時核對， 保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原 因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)

51、理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人 要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上 加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng) 理）、總經(jīng)理（計

52、劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、 支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或 總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查， 其他時間進(jìn)行抽 查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行 核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其

53、它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 / 部 門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限， 以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理 或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部2、超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、 計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之

54、支出計劃， 由運營中心收齊 匯總，報公司總經(jīng)理審批。 原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存， 各部門登記 領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。 每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明 細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與0A設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字， 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 公司技術(shù)部、 運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn) 后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在 1 萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。3、參展/ 會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件， 由部門經(jīng)理審批， 財務(wù)部審核付款。 本地展會原則上不得

55、支付會務(wù)費； 外地展會 如在參展費中包含會務(wù)費用的， 必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。 凡批 準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。3、凡是參加境外展覽會， 必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告， 注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時 間、人數(shù)、 由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、 經(jīng)理簽字后交財務(wù)付 款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。 （所有境外出差必 須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ） 。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)

56、每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理 簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費用： 業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費 （含油費、 保養(yǎng)費、 過路費、 搬運費） 、 快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批； 計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷 單，注明支出事由、 項目、發(fā)票張數(shù)、 報銷金額、 和經(jīng)辦人簽名、 部門經(jīng)理簽字、 財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{ 方可付款。2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報 銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)， 依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審 核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費用報銷及借款時間一覽項 目 周一 周二 周三