住房公積金管理中心內(nèi)控和監(jiān)督體制調(diào)研報(bào)告

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上住房公積金管理中心內(nèi)控和監(jiān)督體制調(diào)研報(bào)告各位讀友大家好，此文檔由網(wǎng)絡(luò)收集而來，歡迎您下載，謝謝隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和住房制度改革的不斷完善，我國住房公積金制度得到快速發(fā)展，資金量和業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，住房公積金管理中心所面臨的資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，從而對(duì)監(jiān)督和規(guī)范管理提出了更高的要求。近幾年來，國內(nèi)涉及住房公積金違規(guī)操作及挪用的大案要案頻繁發(fā)生，發(fā)案數(shù)量涉案金額呈整體上升趨勢(shì)，究其主要原因在于缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，為不法分子留下了可乘之機(jī)。住房公積金是屬于職工個(gè)人的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，住房公積金管理的好壞直接關(guān)系到廣大繳存職工的切身利益和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。所以加強(qiáng)住房公積

2、金內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督體制，具有十分重大而深遠(yuǎn)的意義，是住房公積金管理的重中之重。本文通過分析住房公積金管理中心內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，針對(duì)內(nèi)部控制和監(jiān)督體制建設(shè)中存在的問題提出以下幾點(diǎn)思考。一、管理中心內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析住房公積金管理中心內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是圍繞住房公積金管理全過程開展的，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為了提高住房公積金的運(yùn)行質(zhì)量和效率，提高住房公積金的管理水平，保證住房公積金運(yùn)作管理的合法性、合規(guī)性、安全性，保證全體繳存人的合法權(quán)益。管理中心內(nèi)部控制和監(jiān)督體制不完善是住房公積金風(fēng)險(xiǎn)形成的主要內(nèi)部原因。內(nèi)部控制與違規(guī)、違紀(jì)案件的發(fā)生有直接的關(guān)系，管理

3、水平越低、內(nèi)部控制越薄弱，住房公積金的安全就越得不到保障。由于我國住房公積金制度建立時(shí)間不長(zhǎng)，內(nèi)部控制環(huán)境、管理和監(jiān)督體制等方面還不夠健全，目前各地住房公積金管理中心內(nèi)控能力與商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對(duì)內(nèi)部控制和監(jiān)督體制建設(shè)仍存在錯(cuò)誤或片面的認(rèn)識(shí)。(一)內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱。管理層對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的指導(dǎo)思想不明確，長(zhǎng)期重發(fā)展、輕管理，忽視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，思想認(rèn)識(shí)不到位。(二)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)存在缺陷。部分管理中心根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程設(shè)置相應(yīng)的崗位，并建立崗位目標(biāo)責(zé)任制，但沒有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約和監(jiān)

4、督，容易出現(xiàn)部門職責(zé)不清與管理的混亂。(三)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制缺失。部分管理中心的內(nèi)部控制主要局限在財(cái)務(wù)控制方面，而對(duì)業(yè)務(wù)的決策、部門管理和相互制約等關(guān)鍵控制點(diǎn)控制較少，沒有涵蓋內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)層面，沒有形成一個(gè)全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控體系，削弱了內(nèi)部控制的整體效能。(四)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。部分管理中心存在重制度建設(shè)，輕貫徹檢查的思想，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，監(jiān)督不力，制度落實(shí)不到位。各級(jí)管理人員對(duì)制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實(shí)力度不夠，造成有章不循，違章操作。又由于內(nèi)控責(zé)任不明確、監(jiān)督處罰機(jī)制不健全等原因，檢查工作流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

5、(五)內(nèi)部監(jiān)督體制尚有不足。部分管理中心尚未建立強(qiáng)有力的權(quán)力制衡機(jī)制，管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)尚未真正分離，更缺乏對(duì)決策人員的有效、公開的監(jiān)督體制。在內(nèi)部稽核體制方面也存在不合理狀況，對(duì)內(nèi)部稽查工作不重視，稽核組織力量薄弱，功能不全，缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性，內(nèi)部監(jiān)督檢查的深度廣度和頻率不夠，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和人員的監(jiān)督檢查存在一定的盲區(qū)和死角。二、完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督體制的對(duì)策加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、與時(shí)俱進(jìn)的系統(tǒng)工程，需要持續(xù)有效的不斷完善和改進(jìn)，并建立健全行之有效的長(zhǎng)效管理監(jiān)督機(jī)制。為有效解決目前內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督工作中存在的問題和不足，應(yīng)做好以下幾方面工作：(一)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管

6、法制建設(shè)。建立健全住房公積金法律體系是有效開展內(nèi)部監(jiān)管工作的重要保證和客觀要求，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，管理中心內(nèi)部控制需要在業(yè)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展中不斷充實(shí)和完善，逐步形成一整套統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，并盡早以法律法規(guī)的形式作出明確規(guī)定，從而指導(dǎo)和約束各地住房公積金管理中心內(nèi)部控制和監(jiān)督制度的建立和執(zhí)行，提高各住房公積金管理中心的內(nèi)控管理水平，促進(jìn)住房公積金行業(yè)的整體發(fā)展。(二)加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)控制。提高住房公積金從業(yè)人員素質(zhì)是加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部控制的根本所在。管理中心應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的團(tuán)隊(duì)精神和內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)。對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)

7、效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理、處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定。重要或關(guān)鍵崗位管理人員如會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能，同時(shí)實(shí)行定期輪換制度，杜絕關(guān)鍵崗位人員以權(quán)謀私或串通作案。管理中心應(yīng)制定培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織廉政培 訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)考試，以確保管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。(三)加強(qiáng)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)控制。管理中心應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、相互制衡的組織結(jié)構(gòu)，科學(xué)劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，并明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限。管理中心應(yīng)當(dāng)

8、按照業(yè)務(wù)管理內(nèi)容和內(nèi)部監(jiān)督要求，設(shè)置住房公積金繳存、支取、個(gè)人住房貸款、內(nèi)部稽核、財(cái)務(wù)管理、信息管理等獨(dú)立的工作部門或?qū)ｍ?xiàng)工作崗位。管理中心內(nèi)部稽核部門應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，有權(quán)獲得管理中心的所有管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。(四)針對(duì)重點(diǎn)構(gòu)筑監(jiān)控防線。管理中心要在明確內(nèi)控重點(diǎn)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)控制，主要包括對(duì)繳存、支取和貸款等業(yè)務(wù)、資金調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位的內(nèi)部控制。1、繳存、支取業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理和各項(xiàng)操作規(guī)程，對(duì)繳存賬戶實(shí)施有效管理，對(duì)資金劃轉(zhuǎn)、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)，實(shí)施有效監(jiān)控，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)繳存，防止內(nèi)

9、部人員違規(guī)人情支取、內(nèi)部挪用、貪污等非法活動(dòng)。要提高對(duì)繳存單位預(yù)留簽章、身份證明、購房資料真?zhèn)蔚恼鐒e能力，防止詐騙活動(dòng)，確保繳存人資金安全。2、貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后跟蹤各個(gè)環(huán)節(jié)的工作要求。貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到審貸分離、集體審批，防止不按程序操作和違反貸款原則發(fā)放人情貸款。應(yīng)當(dāng)健全借款人信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，嚴(yán)格審查借款用途以及申請(qǐng)資料的真實(shí)性和完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假購房合同或虛假證明文件等方式，套取住房公積金。貸后跟蹤應(yīng)當(dāng)建立貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)未按期歸還貸款的逾期戶，敦促其盡快還款，防止

10、呆壞賬的發(fā)生。此外，管理中心還應(yīng)當(dāng)規(guī)范貸款檔案管理，健全貸款管理信息系統(tǒng)，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制等，有效防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。3、資金調(diào)動(dòng)的內(nèi)部控制。管理中心應(yīng)當(dāng)完善資金調(diào)動(dòng)的內(nèi)部控制，建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和內(nèi)部監(jiān)控制度，對(duì)大額資金調(diào)動(dòng)實(shí)行集體決策制度，并進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)控制，防止主管或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員挪用、轉(zhuǎn)移資金等行為的發(fā)生，導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金調(diào)動(dòng)情況應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查，對(duì)異常資金變動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制。管理中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和住房公積金財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制

11、和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。管理中心會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬證、賬實(shí)和賬表相符。5、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。管理中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)、管理與應(yīng)用人員的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施用戶名和密碼(口令)授權(quán)管理。應(yīng)當(dāng)建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、軟件補(bǔ)丁程序等，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息

12、化建設(shè)。管理中心應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段實(shí)施內(nèi)部控制，提高業(yè)務(wù)的安全性和效率性。在全省構(gòu)建統(tǒng)一的公積金業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，建立公積金監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并盡可能減少人為因素造成的錯(cuò)弊。要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的安全。要做好住房公積金檔案管理和數(shù)據(jù)管理工作，制定可靠完備的備份計(jì)劃，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全完整。(六)建立有效的內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核包括業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中的實(shí)時(shí)復(fù)核和事后稽核。要建立起業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中的相互核查制度，各崗位之間在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中進(jìn)行不間斷的連續(xù)檢查，從而減少工作差錯(cuò)、防弊堵漏，保證資金的安全性和完整性。同時(shí)要做好事后內(nèi)部稽核工作，要定期對(duì)公積金歸集、使用、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)收支等部門業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行稽核，并對(duì)稽核結(jié)果及內(nèi)部控制有效性作出獨(dú)立評(píng)價(jià)。對(duì)違反法律法規(guī)和管理中心內(nèi)部控制制度的事件，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。要注重對(duì)內(nèi)部稽核人員的繼續(xù)教育，可在全省范圍內(nèi)每年至少開展一次有案例、有分析的內(nèi)部稽核人員培訓(xùn)交流活動(dòng)，提高防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。(七)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處理機(jī)制。住房公積金管理中心要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制，要將風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)由“事后”監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)變?yōu)椤笔虑啊鳖A(yù)警和實(shí)時(shí)監(jiān)控，