行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第XX條的規(guī)定，省審 計(jì)廳組織審計(jì)組從X X X X年X X月X X日至X X月X X 日，對(duì)省A單位XXXX至XXXX年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn) 行了送達(dá)審計(jì)。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有 關(guān)單位。省A單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相 關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性 負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省 A單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn) 行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：一、被審計(jì)單位的基本情況（一）機(jī)構(gòu)、人員情況省A單位成立于x x x x年。其主要職能是：此處省 略。目前，省x x x是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱，法 定代表人為X

2、XX ;對(duì)內(nèi)，屬此處省略，現(xiàn)有正式職工 XX人，另有X名離退休兼任人員。主要收入包括：此處 省略。（注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有 審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì) 報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。 ）（二）X X XX至X X X X年財(cái)務(wù)收支情況1 . X X X X年總收入X X X X萬(wàn)元。其中：撥入?？頧X。X萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入XX萬(wàn)元，事業(yè)收入XXXX。X萬(wàn)元，其他收入XX。 x萬(wàn)元?？傊в蒟XX萬(wàn)元， 其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)X X萬(wàn)元， 事業(yè)支由XXX萬(wàn)元， 上繳上級(jí)支由XX萬(wàn)元。2 . X X X X年總收入X X X X。X萬(wàn)元，其中

3、：XXXX撥入?？頧萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入X X萬(wàn)元 （X X X X撥款），事業(yè)收入x x x x。X萬(wàn)元，其他收入XX。x萬(wàn)元。XX XX年總支由XXX。X萬(wàn)元。其中：撥市州管理中心 經(jīng)費(fèi)XX。X萬(wàn)元，?？钪в蒟。 X萬(wàn)元，事業(yè)支由XXX。 X萬(wàn)元（人員公用支由X X X。X萬(wàn)元，XX支由XXX。X萬(wàn)元），上繳上級(jí)支由xX萬(wàn)元。3 .截止XXXX年年底，省 A單位總資產(chǎn)為XXXX。 X萬(wàn)元，其中：負(fù)債XXX。X萬(wàn)元，凈資產(chǎn)XX XX。X 萬(wàn)元。4 .銀行開戶情況：截止x x x x年底，省 A單位會(huì)計(jì)報(bào) 表反映銀行存款數(shù)為XXXXXXXX。XX元，具體由以 下構(gòu)成：（1）在C支行開設(shè)一個(gè)基本戶

4、，賬號(hào)X X X X X X X。XXX X年末，存款余額為x XXXXXX。XX元；（2）在D支行開設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)X xxxxxxx, x XXX年末，賬面余額為XXX XXX。XX元；（3） XXXX年XX月，在XXX XXX開設(shè)專戶，XX XX年末余額 為 X X X X X X 元。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)情況表明：此次審計(jì)，省 A單位提供的會(huì)計(jì)資料比 較完整、真實(shí)；財(cái)務(wù)管理比較集中，堅(jiān)持了 “一支筆”審批 制度，建立了相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法和制度，財(cái)務(wù)管理水平逐年 提高，XXX X年至X X X X年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、 合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn) 的問題。

5、三、審計(jì)查由問題及處理處罰意見（一）無(wú)證收費(fèi)x x x x x元。XXXX年，省 A單位對(duì) 各市、州、直管市、林區(qū)XX XX管理中心、各XX XX單 位下發(fā)了關(guān)于開展XX XXX的通知（鄂XX發(fā)XXX XX X X號(hào)），該通知規(guī)定，”此處省略”。根據(jù) 該文件規(guī)定，省 A單位對(duì)x x家x x單位收取x x x x年檢 費(fèi)XXXXX元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核 并辦理收費(fèi)許可證。無(wú)證收取x x x x年檢費(fèi)， 違反了XX省行政事業(yè)性收 費(fèi)管理辦法第十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第 十八條規(guī)定，無(wú)證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù) XX省行政事 業(yè)性收費(fèi)管理辦法第十九條：“責(zé)令立即停止違法

6、活動(dòng)， 將非法所得退還原繳費(fèi)者， 無(wú)法退還的，予以沒收”的規(guī)定, 省A單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費(fèi)行為，在收到審計(jì)決定書之日 起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。（二）擠占挪用專項(xiàng)資金x x x x x x元。其中：xx資 金XXX XX元，XX費(fèi)XX XXX元，其他資金xxxx X元。主要是：1. x xxx年x月，應(yīng)xx xx中心要求，省 A單位匯 XXXXX元到長(zhǎng)春市XXXX中心，用于購(gòu)買XXXX OXX月份，省A單位在xx支由中國(guó)共產(chǎn)黨列報(bào)購(gòu)X款 X X X X X元（含保險(xiǎn)費(fèi)），并記入了固定資產(chǎn)。此X X一直 由XXXX中心使用，XXXX年辦理了移交手續(xù)。2. x x x x至x x x x

7、年，省 A單位先后兩次撥給X X 市人民政府駐XX聯(lián)絡(luò)處資金共計(jì)X X X X X X元。經(jīng)核實(shí)， 此項(xiàng)資金在“公務(wù)費(fèi)-會(huì)議費(fèi)”中列支，占用了 XX資金。3. XX x x年x月，省 A單位在“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)” 中列支購(gòu)X X X及耗材款X X X X X元，未作固定資產(chǎn)入 賬。據(jù)省A單位解釋，此資金是“支援XX XX辦公用”， 占用了X X資金。4. x x x x至x x x x年，省A單位在“上繳上級(jí)支由”中，共支付X X X贊助款X X X X X元。其中：XXXX年XXXXXX元，xxxx年xxxxx元，占用了其他資金。擠占挪用專項(xiàng)資金，違反了財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委關(guān)于考試收費(fèi)管理有關(guān)問

8、題的通知 （財(cái)綜20XX4號(hào)）第六條和 民政部、財(cái)政部關(guān)于xx有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)XX省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例第三十條規(guī)定，擅自改變專項(xiàng)資金用途的， 可處以10%勺罰款。對(duì)于擠占挪用專項(xiàng)資金xx xx xx元 的行為，處以10%勺罰款，計(jì)XXXXXX元。（五）在收取X費(fèi)、X X費(fèi)和X X收支結(jié)算過(guò)程中，違規(guī) 使用現(xiàn)金，金額達(dá)X X X X X X。XX元。具體情況是：1. XX XX年，省 A單位共對(duì)x x家單位以現(xiàn)金方式收取X費(fèi)XXXXXX元，占當(dāng)年實(shí)收X費(fèi)的X。X %；2. XX XX年，省 A單位共對(duì) XX家單位以現(xiàn)金方式收取X費(fèi)XXXXXX元，占當(dāng)年實(shí)收X費(fèi)的;3. xx xx年，省 A單

9、位在對(duì)x x家省直單位收取年檢費(fèi)時(shí)，對(duì)其中X X家單位以現(xiàn)金方式收取年檢費(fèi)X X X X X元；在收取X費(fèi)、X X費(fèi)和X X費(fèi)收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn) 金，違反了現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條“開戶單 位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十條第一款規(guī)定,超生規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過(guò)額的10癱 30%也罰。對(duì)省A單位在收取x費(fèi)、x x和x x費(fèi)收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn)金xxxxxx。x元的行為處以20%3款，計(jì)XXXXX X元。（八）漏提漏繳各項(xiàng)稅金X X X X X X。XX元1. XX XX至XX XX年，省 A單位收取的XX收入未 按規(guī)定

10、繳存財(cái)政預(yù)算外專戶管理。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印 發(fā)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收 管理辦法的通知（國(guó)稅發(fā) 199965號(hào)）的規(guī)定，XX收 入、xx收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所 得稅。經(jīng)核實(shí)，兩年共計(jì)漏提漏繳企業(yè)所得稅x xxxxxo XX元，其中：XXXX 年 XXXXX。XX 元，XXXX 年 XXXX X。X X 元。2. x x x x至x x x x年，省 A單位收取的x XXXX 培訓(xùn)收入漏提漏繳營(yíng)業(yè)稅等X XXXX。XX元。其中：X XXX 年 XXXXX。XX 元，XXXX 年 xxxxx。X X元。3. x x x x至x x x x年，省 A

11、單位自身發(fā)放給x名外 聘人員和XX名正式職工工資、補(bǔ)助及獎(jiǎng)金XXX XX元，未扣繳個(gè)人所得稅XXXXX元。其中：X名外聘人員XX XX元，X X名正式職工X X X X X元。漏提漏繳各項(xiàng)稅金，違反了中華人民共和國(guó)稅收征管 法第二十五條、第三十一條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)事 業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦 法的通知（國(guó)稅發(fā) 199965號(hào)）第一條、第二條、第四條 的規(guī)定。根據(jù)稅收征管法第五十二條、第五十三條規(guī)定， 對(duì)漏繳各項(xiàng)稅款，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征入庫(kù)。省A單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)決定書之日起 30日內(nèi)將漏提漏繳各項(xiàng)稅金xxx XXX。xx元向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳。四、審計(jì)建議審計(jì)情況表明

12、，省 A單位在財(cái)務(wù)管理中存在的問題是比 較突生的，要提高認(rèn)識(shí)，正視存在的問題，采取積極措施， 認(rèn)真整改。一是要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的管理。尤其是x費(fèi)的征收，既要嚴(yán) 格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，又要規(guī)范結(jié)算辦法，杜絕以現(xiàn)金方式收 費(fèi)；二是要加強(qiáng)支由管理。x費(fèi)資金和x x費(fèi)都是專項(xiàng)資 金，來(lái)之不易。作為行業(yè)管理部門，應(yīng)珍惜每一筆收費(fèi)資金, 并嚴(yán)格按國(guó)家政策規(guī)定掌握使用。對(duì)招待費(fèi)、由國(guó)費(fèi)用、聯(lián) 誼費(fèi)用等要從嚴(yán)控制，大宗辦公用品購(gòu)置，要執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，公開競(jìng)標(biāo)，杜絕個(gè)人行為；津補(bǔ)貼發(fā)放要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，部分項(xiàng)目如確需保留，要專題報(bào)XXX審批三是要加強(qiáng)培訓(xùn)收支管理。今后辦班，建議有財(cái)務(wù)部的 工作人員參加，對(duì)整個(gè)培訓(xùn)收支實(shí)行全程監(jiān)管，做到收支分 明，真實(shí)