基金會財務(wù)管理制度

1、余彭年慈善基金會財務(wù)管理制度（余彭年慈善基金會第一屆理事會第三次會議 2010年 03月 30日審議通 過）第一章總則第一條為了加強余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務(wù)管理，根據(jù) 中華人民共和國會計法、基金會管理條例、民間非營利組織會計制 度等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。第二條基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng) 濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和 使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和 規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開 展財務(wù)分析，參與機構(gòu)經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù)信息披

2、露，促進機構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā) 展。第三條財務(wù)管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實 做好財務(wù)管理工作。第四條基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng) 導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。第二章財務(wù)管理體制第五條基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議機構(gòu)財務(wù)報告， 并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé) 日常工作。第六條基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的 監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團體審計資格的會計師事務(wù)所審計。第七條基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù) 審計。第三章財務(wù)管理機

3、構(gòu)及人員第八條設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)或配備專職會計人員，并建立財務(wù)崗位責(zé)任制。 聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。第九條建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一）基金會主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財 務(wù)機構(gòu)，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務(wù)管理制度，接受財政、稅 務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二）財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策；審核重 要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定 財務(wù)預(yù)算、編制財務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實施；定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研 究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。（三）財務(wù)專職人員：

4、具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí) 行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理 基礎(chǔ)工作。第四章預(yù)算管理第十條基金會根據(jù)機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng) 籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年 度財務(wù)預(yù)算。第十一條各管理部門根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的 “收入 ”、“業(yè)務(wù)活動 成本”、“管理費用 ”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù) 總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十二條各管理部門在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況 及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作

5、 計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機構(gòu)費用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。第十三條各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較 大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一 般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況 及存在的問題，提出改進意見，報秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理 部門的業(yè)績考核。第五章收入管理第十四條基金會的收入來源主要包括：（一）余彭年先生控股的國內(nèi)企業(yè)的捐贈；（二）余彭年先生個人的捐贈；（三）本會基金所實現(xiàn)的合法收益；第十五條分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。第十六條根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定

6、性收入，各項收 入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。第十七條全部收入，必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第十八條根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。第六章支出管理第十九條各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和 量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。第二十條按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支 出和費用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和 審批制度。第七章成本（費用）管理第二十一條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項 耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財 力，降低成本（

7、費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。第 二十二條成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機 構(gòu)根據(jù)民間非營利會計制度制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項 目成本（費用）核算制度。第二十三條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分 配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目 在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。第二十四條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部門與相關(guān)項目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本 估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方 法進行，必須提

8、供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。第八章票據(jù)管理第二十五條現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助 困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。第二十六條各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途 及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于 3 天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。第二十七條如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸 還給出納，然后進行調(diào)換。第二十八條財務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登 記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第九章資產(chǎn)管理第二十九條基金會資產(chǎn)分類：（一）固定資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)。第三十條固定資產(chǎn)：（一）固

9、定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在 2000 元以上的房屋、設(shè) 備、工具、器具等自用資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤 盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命 和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（四）財產(chǎn)和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈 物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立 驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬 相符，賬物相符。第三十一條流動資產(chǎn)：（一）流動資產(chǎn)

10、包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。（二）嚴(yán)格執(zhí) 行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分 離、制約和監(jiān)督。（三）對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查，進行應(yīng)付及預(yù)收款 項的對賬和清理。第十章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督第三十二條財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管 理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第三十三條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成 本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項目管 理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分

11、析結(jié)果及時反映給秘 書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。第三十四條財務(wù)管理部門要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資 金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財 經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部 門報告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十一章財務(wù)決算第三十五條年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì) 量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手 段。第三十六條嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán) 債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計 賬簿為

12、基本依據(jù)，認(rèn)真組織機構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬 賬一致、賬證一致、賬實一致。第三十七條嚴(yán)格按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報告， 并接受獨立會計師事務(wù)所的審計。第三十八條機構(gòu)年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。第十二章財務(wù)會計信息披露第三十九條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機構(gòu)利益相關(guān)方了 解機構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財 務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。第四十條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu) 成。按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債 表、業(yè)務(wù)活動表

13、和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要 會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重 要信息的說明等。第四十一條建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、 公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公 布審計報告和財務(wù)會計報告。第四十二條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)管理部 門負(fù)責(zé)按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。 重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)管理部門按規(guī)定報 請批準(zhǔn)后對外披露。第十三章會計檔案管理第四十三條會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。第四十四條基金會會計檔案按照會計檔案管理辦法執(zhí)行，實行專人管 理。會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整