財(cái)務(wù)制度有哪些

1、財(cái)務(wù)制度有哪些篇一：財(cái)務(wù)有哪些制度要上墻財(cái)務(wù)部工作職責(zé)1 、遵從各上級(jí)和項(xiàng)目主管的領(lǐng)導(dǎo)，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)，完整，可靠。為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理提供有效依據(jù)。2 、負(fù)責(zé)本項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)核算、成本核算、財(cái)務(wù)管理和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的管理工作。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄各會(huì)計(jì)要素。3 、合理設(shè)置成本核算對(duì)象，正確核算成本，收集、整理成本管理日常資料，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，履行在項(xiàng)目責(zé)任成本控制核算工作中的職能。4 、 搞好資金管理，確保財(cái)務(wù)收支和往來結(jié)算手續(xù)正確完整，嚴(yán)格審核把關(guān)。5 、編制項(xiàng)目資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)指標(biāo)月報(bào)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部。6 、依法納稅

2、，辦理項(xiàng)目部各稅的申報(bào)與繳納工作。7 、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料的收集和整理，以及文件、資料、合同和協(xié)議的保存和登記。8 、 積極配合項(xiàng)目各項(xiàng)工作，及時(shí)提供真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。9 、做好會(huì)計(jì)檔案的建立，保管，移交工作；做到整潔、安全、保密。10 、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查工作。11 、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。對(duì)不符合國(guó)家法規(guī)、公司制度、未按審批程序報(bào)銷的原始憑證可以拒絕受理，并做好解釋工作。12 、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。針對(duì)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的問題提出合理建議。財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)1 、 在上級(jí)公司和項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)下，管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門

3、工作。2 、制定本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理辦法并具體執(zhí)行其實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)。3 、負(fù)責(zé)項(xiàng)目部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法和程序。4、落實(shí)上級(jí)部門管理要求和本項(xiàng)目部的會(huì)議精神，定期對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析并及時(shí)報(bào)告工作。5 、負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目部資金計(jì)劃和年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，檢查并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況。6 、負(fù)責(zé)組織編制和審核項(xiàng)目建設(shè)各時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。7 、負(fù)責(zé)審核分包單位、工費(fèi)承包單位及材料供應(yīng)商等費(fèi)用的結(jié)算和款項(xiàng)支付。8 、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)工作總結(jié)。9 、負(fù)責(zé)項(xiàng)目部會(huì)計(jì)檔案及其他業(yè)務(wù)資料（包括電子檔案）的建立、備份、保管和移交工作。10 、抓

4、好本部門內(nèi)部管理，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納員崗位職責(zé)1 、 根據(jù)出納工作要求和業(yè)務(wù)核算流程，正確辦理現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算和票據(jù)收付業(yè)務(wù)。2 、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到字跡清晰，數(shù)字正確。搞好貨幣資金的日清月結(jié)，隨時(shí)掌握銀行存款資金的變動(dòng)與存量。3 、每月 5日前對(duì)上月銀行往來明細(xì)賬核對(duì)完畢，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，銀行票據(jù)和其他有效收付憑據(jù)，做好空白票據(jù)的領(lǐng)用登記工作，管好保險(xiǎn)柜和網(wǎng)銀資料，按要求管理和正確填制使用銀行票據(jù)。5 、協(xié)助完成其他相關(guān)工作。會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)1 、審核票據(jù)、填制憑證，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，納稅申報(bào)。2 、進(jìn)行收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)算

5、和明細(xì)分類核算，正確計(jì)算歸集工程項(xiàng)目成本，編制收入、成本費(fèi)用表及利潤(rùn)分析報(bào)表。3 、進(jìn)行往來單位明細(xì)核算，建立供應(yīng)商、客戶、分包商、掛靠單位信譽(yù)檔案。4、依照項(xiàng)目部各項(xiàng)管理辦法，審核員工差旅費(fèi)、辦公費(fèi)報(bào)銷票據(jù)，正確編制收、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，正確歸集成本費(fèi)用。5 、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、轉(zhuǎn)移、折舊、減值、清理的會(huì)計(jì)核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，健全固定資產(chǎn)明細(xì)卡，做到帳卡相符。6 、負(fù)責(zé)低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、小型機(jī)具、臨時(shí)設(shè)施的會(huì)計(jì)核算；并登記相應(yīng)臺(tái)賬。7 、 審核材料采購(gòu)和收發(fā)憑據(jù)，正確核算材料點(diǎn)收入庫(kù)收發(fā)、消耗、調(diào)撥等業(yè)務(wù)，與物資管理部門定期核對(duì)材料物資帳，并參與庫(kù)存盤點(diǎn)，做到帳帳、帳實(shí)相符。8

6、、負(fù)責(zé)辦理員工備用金的借支、清理和追繳工作，登記備用金的備查輔助帳。9 、負(fù)責(zé)復(fù)核分包單位、工費(fèi)承包單位的結(jié)算單，編制記賬憑證，并登記付款臺(tái)帳。11 、負(fù)責(zé)審核員工的考勤資料，內(nèi)部承包班組結(jié)算資料，計(jì)算、發(fā)放員工工資、獎(jiǎng)金，準(zhǔn)確計(jì)提和代扣代繳各社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。12 、按稅收法規(guī)，進(jìn)行各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)提、核算、申報(bào)和繳納工作。13 、做好會(huì)計(jì)檔案（包括電子檔案）的建立、備份、歸檔、裝訂、保管和移交工作。14 、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，及時(shí)收集整理各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。15 、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇二：財(cái)務(wù)上墻制度第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè) 務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法

7、規(guī) 制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制 度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維 護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái) 務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施

8、、檢查的責(zé)任， 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并 嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑 證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì) 記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記 帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證 人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記 帳憑證還應(yīng)當(dāng)由由納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)

9、定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo) 的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng) 業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制 會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳 簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來 單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳 表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔 案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所

10、經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交 給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān) 交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交 人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金 管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根 據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具由資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī) 定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分由資，股 東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓由資和購(gòu)買其他 股東轉(zhuǎn)讓的由資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)

11、按月計(jì)提利息支由，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀 額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的 款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付由的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批 后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中 心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān) 業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管 理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存 限額，超由限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，由納人員必須每日結(jié)由現(xiàn)金日記帳的 帳面馀額，并

12、與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的 原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的 保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， 銀行帳戶印簽實(shí)行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加 蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 由納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā) 空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶由借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算 或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀 行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào) 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理

13、：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次 帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳， 要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人-部 門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金 結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期 投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記 帳、核算收入成本和損益。第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年 內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投 資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可

14、權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超過2 年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊

15、采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30 年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3 年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3 年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形

16、資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10 年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?5 年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出

17、，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞

18、延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行

19、為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支由利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常

20、損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。 年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益

21、表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90 日 內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明 書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn) 情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù) 狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)由期之 間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理 解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái) 務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和 考

22、核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通 過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部 門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái) 務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、 所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、 成本篇二：財(cái)務(wù)管理包括哪些內(nèi)容財(cái)務(wù)管理包括哪些內(nèi)容？我們知道一個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理包含很多的內(nèi)容，像公司資 產(chǎn)購(gòu)置與管理，現(xiàn)金的流量，利潤(rùn)的分配，甚至是公司的籌 資，都是財(cái)務(wù)管理的一部分。一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)把握著 公司的命脈可以說它是公司的心臟。我們所講的財(cái)務(wù)管理籠統(tǒng)上包括有資本的融通（籌資），公司資產(chǎn)的購(gòu)置及管理， 資金

23、籌措及管理，公司運(yùn)營(yíng)資金管理， 已經(jīng)最終的利潤(rùn)分配管理。簡(jiǎn)單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè) 財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。資本的融通（籌資），指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和 調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場(chǎng)，運(yùn) 用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財(cái) 務(wù)行為?；I資的方式主要有籌措股權(quán)資金和籌措債務(wù)資金。 籌資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，增加 公司的利益，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。公司資產(chǎn)的購(gòu)置及管理，我們?cè)僖郧暗奈恼轮杏兄v的，這 里不再贅述。資金籌措及管理，也叫做公司融資又稱企業(yè)融資，是指由 現(xiàn)有企業(yè)籌集資金并完成項(xiàng)目的投資建設(shè)，無論項(xiàng)目建成之 前或之

24、后，都不由現(xiàn)新的獨(dú)立法人。其特點(diǎn)就是公司作為投 資者，做由投資決策，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，也承擔(dān)決策責(zé)任。雖 然貸款和其他債務(wù)資金實(shí)際上是用于項(xiàng)目投資，但是債務(wù)方 是公司而不是項(xiàng)目，整個(gè)公司的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)都可用于償 還債務(wù)、提供擔(dān)保；也就是說債權(quán)人對(duì)債務(wù)有完全的追索權(quán)， 即使項(xiàng)目失敗也必須由公司還貸，因而貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì) 較低。根據(jù)公司資本需求，制定并實(shí)施短、中、長(zhǎng)期相配比， 銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資 計(jì)劃等。公司運(yùn)營(yíng)資金管理，是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。其特點(diǎn)就是

25、：1. 周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營(yíng)運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。2 非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。3 數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。 4 來源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問題既可通過長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方。利潤(rùn)分配管理，利潤(rùn)分配的一般程序是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得后，應(yīng)先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后順序問題，也可以說是利潤(rùn)的確認(rèn)和計(jì)量。企業(yè)年度決算后實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，要在國(guó)家、

26、企業(yè)的所有者和企業(yè)之間進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配關(guān)系著國(guó)家、企業(yè)、職工及所有者各方面的利益，是一項(xiàng)政策性較強(qiáng)的工作，必須嚴(yán)格按照國(guó)家的法規(guī)和制度執(zhí)行。利潤(rùn)分配的結(jié)果，形成了國(guó)家的所得稅收入，投資者的投資報(bào)酬和企業(yè)的留用利潤(rùn)等不同的項(xiàng)目，其中企業(yè)的留用利潤(rùn)是指盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)。由于稅法具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性，繳納稅款是企業(yè)必須履行的義務(wù)，從這個(gè)意義上看，財(cái)務(wù)管理中的利潤(rùn)分配，主要指企業(yè)的凈利潤(rùn)分配，利潤(rùn)分配的實(shí)質(zhì)就是確定給投資者分紅與企業(yè)留用利潤(rùn)的比例。一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展就必須擴(kuò)大收入，也就是說人力，財(cái)力，物力都應(yīng)該增加，而且資金的流動(dòng)形式，要在財(cái) 務(wù)上得到全面反映。一個(gè)企業(yè)要想生存，就應(yīng)該能夠

27、做到， 收入能夠抵償支由，到期償還負(fù)債。所以說財(cái)務(wù)管理是一切 管理的的基礎(chǔ)，是企業(yè)這座大廈的地基。就目前的財(cái)務(wù)管理 發(fā)展情況來看，財(cái)務(wù)管理的智能化也是未來發(fā)展的趨勢(shì)。就 拿現(xiàn)在的財(cái)務(wù)軟件來說吧，像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件，只要錄入憑證 就能自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。這位會(huì)計(jì)人員減少了很多的工作 量，提高了工作效率。實(shí)際上這也是財(cái)務(wù)管理的一部分。未 來的管理模式更加令人期待。篇三：公司財(cái)務(wù)管理制度范本公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 篇加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法 規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本 制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)

28、發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維 護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和 準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)筐的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理 部定期進(jìn)行財(cái)姓清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司 財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并 嚴(yán)守公司秘密。第二章

29、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始 憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì) 計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑 證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款 記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由由納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)篇依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo) 的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前彳矍相一致。第

30、八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每 項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編 制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿 記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單 位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表 相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔 案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng) 管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手 續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交

31、接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在 交接清單上簽字彳矍，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本 金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資， 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具由資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程 規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分由資， 股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓由資和購(gòu)買其 他股東轉(zhuǎn)讓的由資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成 本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支由，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付

32、款的管理，及時(shí)核對(duì) 馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付 的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付由的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng) 理批準(zhǔn)彳矍處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào) 批彳矍，由財(cái)務(wù)管理中心登記彳矍才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理 中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿彳矍及時(shí)督促有 關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資筐管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金 管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù) 存限額，超由限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，由納人員必須 每日結(jié)由現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā) 現(xiàn)不符要及

33、時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行 定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的 保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， 銀行帳戶印簽實(shí)行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加 蓋銀行帳戶印簽。第二十一條由納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽 發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶由借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié) 算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制 銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收

34、情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負(fù) 責(zé)人-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算 范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長(zhǎng)期資筐管理第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分篇股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)彳矍，由財(cái)務(wù)管理中心

35、辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資筐的管理：有下列情況之一的資筐應(yīng) 納入固定資筐進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建 筑物、 機(jī)器、 機(jī)械、 運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2 年的。第二十七條 固定資筐要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資筐的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的 記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資筐明細(xì)帳。第二十八條固定資筐的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固 定資筐折舊采用直線法分類計(jì)

36、提，分類折舊年限篇：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30 年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3 年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3 年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資筐不再提 取折舊，提前報(bào)廢的固定資筐，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的 固定資筐，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資筐，當(dāng)月照提 折舊。第三十條對(duì)固定資姓和其他資筐要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核彳矍，經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)彳矍進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資筐指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài) 的資姓，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形

37、資筐按 實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資筐是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以 彳矍年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資筐 的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天? 年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資筐改良支由，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費(fèi)用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資姓折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)