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1、第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第二章 支付結(jié)算法律制度一、銀行結(jié)算賬戶的概念 l銀行結(jié)算賬戶,是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 【特點(diǎn)】 辦理辦理人民幣人民幣業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。 辦理辦理資金收付資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算業(yè)務(wù)。 是是活期存款活期存款賬戶。賬戶。一、銀行結(jié)算賬戶的概念 存款人:是指在中國(guó)境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的是指在中國(guó)境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶和自然人。體工商戶和自然人。( (單位和個(gè)人)單位和個(gè)人) 銀行:是指在中國(guó)境內(nèi)是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可
2、可經(jīng)營(yíng)人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),包括:經(jīng)營(yíng)人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),包括:如政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合如政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社。合作社。二、銀行結(jié)算賬戶的種類二、銀行結(jié)算賬戶的種類 【注意注意】個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入銀行結(jié)算賬戶納入單位單位銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶管理。管理。 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入開立的賬戶也納
3、入個(gè)個(gè)人人銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶管理。管理。 個(gè)人:包括中國(guó)公民(含港澳臺(tái)居民)和外國(guó)個(gè)人。個(gè)人:包括中國(guó)公民(含港澳臺(tái)居民)和外國(guó)個(gè)人。三、銀行結(jié)算賬戶管理基本原則 l(一)一個(gè)基本賬戶原則 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)個(gè)基本基本存款賬戶存款賬戶。 l(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行,存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行,除除國(guó)家法國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外另有規(guī)定外,任何單位和個(gè)人任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬
4、戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理基本原則 l(三)守法合規(guī)原則 不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 l(四)存款信息保密原則 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行有權(quán)除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。拒絕任何單位或個(gè)人查詢。 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l(一)銀行存款賬戶的開立l1、開戶地 存款人應(yīng)在本地(存款人應(yīng)在本地(注冊(cè)地、住所地)開立銀行開立銀行結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶?!咀?cè)地是指存款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開戶證注冊(cè)地是指存
5、款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開戶證明上記載的住所地。明上記載的住所地?!?符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。開立銀行結(jié)算賬戶的除外。 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l(一)銀行存款賬戶的開立l2、開立程序 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l(一)銀行存款賬戶的開立l2、開戶制度 核準(zhǔn)制:核準(zhǔn)制:存款人開立存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資除外)、預(yù)算單位專用存賬戶(注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資除外)、預(yù)算單位專用存款賬
6、戶、款賬戶、QFIIQFII專用存款賬戶專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制,經(jīng)實(shí)行核準(zhǔn)制,經(jīng)中國(guó)人民中國(guó)人民銀行銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶許可證。核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶許可證。 備案制:備案制:符合開立符合開立一般存款賬戶、其他專用存一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的,銀行辦理開戶手條件的,銀行辦理開戶手續(xù),并于開戶日續(xù),并于開戶日5個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)向向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袊?guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种兄袀浒競(jìng)浒浮?l(一)(一)銀銀行存款行存款賬戶賬戶的的開開立立l2 2、開戶開戶制度制度 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l(一)(一)銀銀行
7、存款行存款賬戶賬戶的的開開立立l2 2、開戶開戶制度制度四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l(一)銀行存款賬戶的開立l3、其他注意事項(xiàng) 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為存款人為單位的,的,其預(yù)留簽章為該單位的其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章公章或財(cái)務(wù)專用
8、章加加其其法定代表人法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。的簽名或者蓋章。沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,其預(yù)留簽章中公章或開立的銀行結(jié)算賬戶,其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章為個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字財(cái)務(wù)專用章為個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。或蓋章。 n【單選單選】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定,】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定,存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后,方可使用該賬戶辦存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是()。理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是()。nA、自
9、正式開立之日起、自正式開立之日起1個(gè)工作日個(gè)工作日nB、自正式開立之日起、自正式開立之日起2個(gè)工作日后個(gè)工作日后nC、自正式開立之日起、自正式開立之日起3個(gè)工作日后個(gè)工作日后nD、自正式開立之日起、自正式開立之日起5個(gè)工作日后個(gè)工作日后n答案:答案:Cnn【多選多選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立,】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立,需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有()。需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有()。nA、基本存款賬戶、基本存款賬戶B、注冊(cè)驗(yàn)資賬戶、注冊(cè)驗(yàn)資賬戶nC、預(yù)算單位專用存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶D、一般企業(yè)專用存款賬戶、一般企業(yè)專用存款賬戶n答案:答案:AC四、銀行
10、結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l(二)銀行存款賬戶的變更l1、變更的內(nèi)容:銀行結(jié)算賬戶的變更,是指存款銀行結(jié)算賬戶的變更,是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變,主要為人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變,主要為存款人存款人名稱、單位法定代表人名稱、單位法定代表人(對(duì)非法人單位而言對(duì)非法人單位而言)或主要負(fù)或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料的責(zé)人、住址以及其他開戶資料的變更。變更。 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l(二)銀行存款賬戶的變更l2、變更期限: 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
11、l (三)銀行存款賬戶的撤銷l 1、概念:銀行結(jié)算賬戶的撤銷,是指存款人因開銀行結(jié)算賬戶的撤銷,是指存款人因開戶資格或其他原因戶資格或其他原因終止終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為銀行結(jié)算賬戶使用的行為 l 2、撤銷情況(有以下情形之一的) 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 因遷址需要變更開戶銀行的因遷址需要變更開戶銀行的 其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 主體主體資資格格終終止止四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l (三)銀行存款賬戶的撤銷l 3、撤銷程序及期限:
12、 1)資格終止類賬戶的資格終止類賬戶的撤銷:五個(gè)工作日內(nèi)五個(gè)工作日內(nèi)提出提出申請(qǐng)申請(qǐng) 2) 撤銷賬戶的順序 (先其他再基本)(先其他再基本) 據(jù)規(guī)定,存款人主體資格終止后,撤銷銀行據(jù)規(guī)定,存款人主體資格終止后,撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l (三)銀行存款賬戶的撤銷l 3、撤銷程序及期限: 3) 撤銷基本存款賬戶的程序四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 l (三)銀行存款賬戶的撤銷l
13、 4、其他撤銷手續(xù)注意事項(xiàng): 1)1) 注冊(cè)驗(yàn)資的注冊(cè)驗(yàn)資的“臨時(shí)臨時(shí)”:未獲工商核準(zhǔn):未獲工商核準(zhǔn) 驗(yàn)資期滿驗(yàn)資期滿后后 應(yīng)申請(qǐng)撤銷應(yīng)申請(qǐng)撤銷 2)2) 存款人存款人仍欠仍欠開戶行開戶行債務(wù)債務(wù):不得撤銷不得撤銷 3) 3) 存款人必須與開戶行存款人必須與開戶行核對(duì)賬戶余額核對(duì)賬戶余額,交回交回各種各種空白空白票據(jù)及結(jié)算憑證票據(jù)及結(jié)算憑證,交回,交回開戶登記證開戶登記證。 4) 4) 撤銷單位賬戶撤銷單位賬戶:應(yīng)在基本賬戶的開戶登記證上注明應(yīng)在基本賬戶的開戶登記證上注明銷戶銷戶日期并簽章,日期并簽章,同時(shí)于撤銷之日起兩日內(nèi)同時(shí)于撤銷之日起兩日內(nèi)向人行報(bào)告向人行報(bào)告 5) 5) 單位賬戶,單位
14、賬戶,一年無收付活動(dòng),且未欠一年無收付活動(dòng),且未欠開戶行債務(wù),開戶行債務(wù),通知通知3 30 0內(nèi)內(nèi)辦理撤銷,辦理撤銷,逾期視為自愿銷戶逾期視為自愿銷戶,款項(xiàng)列入,款項(xiàng)列入“久懸久懸未取專戶未取專戶”管理管理五、基本存款賬戶五、基本存款賬戶 l 基本存款賬戶,是指存款人因辦理基本存款賬戶,是指存款人因辦理日常日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?;敬婵钯~戶現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?;敬婵钯~戶是存款人的是存款人的主要賬戶主要賬戶。 l (一)使用范圍 1 1、存款人、存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金的資金收付收付,以及,以及存存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取??钊说墓?/p>
15、資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 2 2、存款人、存款人只能選擇一家只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)開立一個(gè)基基本存款賬戶,不能多頭開立基本存款賬戶。本存款賬戶,不能多頭開立基本存款賬戶。 五、基本存款賬戶五、基本存款賬戶 l (二)開戶要求(二)開戶要求 1 1、存款人資格:、存款人資格:P P7777 除除個(gè)人個(gè)人外,所有獨(dú)立核算的單位和組織(含外,所有獨(dú)立核算的單位和組織(含個(gè)體戶)都可以開立基本戶個(gè)體戶)都可以開立基本戶 2 2、證明文件:、證明文件:P P7878 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 或或 批文批文 或或 證明證明 或或 登記證,登記證,有稅務(wù)登記證也應(yīng)出具。有稅務(wù)登記證也應(yīng)出具。
16、(單位的主要證件)(單位的主要證件)l (三)開戶程序(略)(三)開戶程序(略) 基本存款賬戶基本存款賬戶核準(zhǔn)制核準(zhǔn)制【多選選】根據(jù)人民幣銀幣銀行結(jié)結(jié)算賬戶賬戶管理辦辦法的規(guī)規(guī)定,下列可以申請(qǐng)開請(qǐng)開立基本存款戶戶的有( )A、社會(huì)團(tuán)會(huì)團(tuán)體 B、外國(guó)駐華國(guó)駐華機(jī)構(gòu)構(gòu) C、居民委員會(huì)員會(huì) D、個(gè)個(gè)體工商戶戶【答案】 ABCD。六、一般存款賬戶六、一般存款賬戶 l 一般存款賬戶,是指存款人存款人一般存款賬戶,是指存款人存款人因借款因借款或或其其他結(jié)算需要他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。l (一)使用
17、范圍(一)使用范圍 辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。資金收付。 該賬戶該賬戶可以可以辦理現(xiàn)金繳存,但辦理現(xiàn)金繳存,但不得不得辦理現(xiàn)金支辦理現(xiàn)金支取取。(現(xiàn)金只存不?。ìF(xiàn)金只存不取) 六、一般存款賬戶六、一般存款賬戶 l (二)開戶要求 1、存款人資格: 存款人存款人只要只要有借款或其他有借款或其他結(jié)算需要結(jié)算需要,都可申請(qǐng)都可申請(qǐng)開立一開立一般存款賬戶,且般存款賬戶,且沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制。 2、證明文件: 基本存款賬戶開戶證明文件基本存款賬戶開戶證明文件 基本存款賬戶開戶許可證基本存款賬戶開戶許可證 借款需要應(yīng)出具借款合同借款需
18、要應(yīng)出具借款合同 其他結(jié)算需要的有關(guān)證明其他結(jié)算需要的有關(guān)證明l (三)開戶程序(略) 一般存款賬戶備案制備案制(因?yàn)椴荒苋‖F(xiàn)金)(因?yàn)椴荒苋‖F(xiàn)金)【單選】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定,只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要,的規(guī)定,只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要,就可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶,開立一般存款賬就可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶,開立一般存款賬戶的個(gè)數(shù)為(戶的個(gè)數(shù)為( )。)。A、1個(gè)個(gè) B、沒有數(shù)量限制、沒有數(shù)量限制 C、3個(gè)個(gè) D、5個(gè)個(gè)【答案】 B。七、專用存款賬戶 l 專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規(guī)和專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行
19、政法規(guī)和規(guī)章,規(guī)章,對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而而開立的銀行結(jié)算賬戶。開立的銀行結(jié)算賬戶。 (專??顚S茫﹍ (一)使用范圍 專用存款賬戶用于辦理專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。的收付。 單位單位銀行卡賬戶銀行卡賬戶的資金必須由其的資金必須由其基本存款賬戶基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。 該賬戶該賬戶不得辦理現(xiàn)金收、付現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。 【單選單選】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法針對(duì)不同的專針對(duì)不同的專用資金規(guī)定了不同的使用范圍,業(yè)務(wù)支出賬戶除從其某賬戶用資金規(guī)定了不同的使用范圍,業(yè)務(wù)支出賬戶除從其某賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理撥入款項(xiàng)
20、外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理,該賬戶是(的規(guī)定辦理,該賬戶是()。)。A、基本建設(shè)資金專用存款賬戶、基本建設(shè)資金專用存款賬戶B、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶C、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶D、基本存款賬戶、基本存款賬戶【答案答案】D?!径噙x多選】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中,不符合】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中,不符合法律規(guī)定的有()。法律規(guī)定的有()。A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí),其資金
21、余額可以提取現(xiàn)金單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí),其資金余額可以提取現(xiàn)金C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí),可以透支結(jié)算用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí),可以透支結(jié)算D,不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶【答案答案】ABC七、專用存款賬戶七、專用存款賬戶 l (二)開戶要求 1、對(duì)下列資金的管理與使用,存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶: 基本建設(shè)資金;基本建設(shè)資金; 更新改造資金;更新改造資金;財(cái)政預(yù)算外資金;財(cái)政預(yù)算外資金; 糧、棉、油收購(gòu)資金;糧、棉、油收購(gòu)資金;證券交易結(jié)算資金;證券交易結(jié)算資金; 期貨交易保證金;期貨交易保證金;信托基金;信托基金;
22、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金; 單位銀行卡備用金;單位銀行卡備用金;住房基金;住房基金; 社會(huì)保障基金;社會(huì)保障基金;收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金; 黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。 七、專用存款賬戶七、專用存款賬戶 l(二)開戶要求 1、對(duì)下列資金的管理與使用,存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶: 【注意】只有法律行政規(guī)章規(guī)定的要專戶存儲(chǔ)和使用的資金,才只有法律行政規(guī)章規(guī)定的要專戶存儲(chǔ)和使用的資金,才納入專用存款賬
23、戶管理。納入專用存款賬戶管理。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立(合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立(QFIIQFII)專用存款賬戶納入專用存款賬戶管理。專用存款賬戶納入專用存款賬戶管理。七、專用存款賬戶七、專用存款賬戶 l (二)開戶要求 2、證明文件(著重注意與一般賬戶相關(guān)的幾項(xiàng)) 基本存款賬戶開戶的證明文件基本存款賬戶開戶的證明文件 基本存款賬戶的開戶許可證基本存款賬戶的開戶許可證 各項(xiàng)專用資金的證明文件各項(xiàng)專用資金的證明文件 同一個(gè)證明文件只能開立一個(gè)專用存款賬戶。同一個(gè)證明文件只能開立一個(gè)專用存款賬戶。l (三)開戶程序 預(yù)算單位、預(yù)算單位、QFIIQFII專用存款賬戶專
24、用存款賬戶核準(zhǔn)制 其他專用存款賬戶備案制n【單選單選1】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)的規(guī)定,需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤侄?,需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的資金專用存款賬戶是(支行批準(zhǔn)的資金專用存款賬戶是()。)。nA、財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶、財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶nB、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶nC、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶nD、期貨交易保證金專用存款賬戶、期貨交易保證金專用存款賬戶n【答案答案】C。n【單選單選2】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行
25、結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)的規(guī)定,為了加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)基金的管理,存款人應(yīng)該定,為了加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)基金的管理,存款人應(yīng)該在銀行開立的賬戶是(在銀行開立的賬戶是()。)。nA、臨時(shí)存款戶、臨時(shí)存款戶B、基本戶、基本戶nC、專用戶、專用戶D、一般戶、一般戶n【答案答案】C。八、臨時(shí)存款賬戶八、臨時(shí)存款賬戶 l 臨時(shí)存款賬戶,是指存款人臨時(shí)存款賬戶,是指存款人因因臨時(shí)需要臨時(shí)需要并在規(guī)定期并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 l (一)使用范圍 臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。發(fā)生的資金
26、收付。 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī),應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。定辦理?!咀?cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶的臨時(shí)存款賬戶在在驗(yàn)資期間只收不付?!?臨時(shí)存款賬戶的臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過不得超過2 2年年?!拘柩娱L(zhǎng)期限的得在有效期內(nèi)向開戶行申請(qǐng),經(jīng)人行當(dāng)?shù)胤中柩娱L(zhǎng)期限的得在有效期內(nèi)向開戶行申請(qǐng),經(jīng)人行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理。支行核準(zhǔn)后辦理?!堪?、臨時(shí)存款賬戶八、臨時(shí)存款賬戶 l(二)開戶要求1、開立條件:(三)開戶程序 存款人有下列情況之一的,可申請(qǐng)?jiān)O(shè)立臨時(shí)存款存款人有下列情況之一的,可申請(qǐng)?jiān)O(shè)立臨時(shí)存款賬戶:賬戶: 1)設(shè)立)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)機(jī)構(gòu)【工程指揮部、
27、籌備領(lǐng)導(dǎo)小工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等組、攝制組等】 核準(zhǔn)制 2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)【建筑施工及安裝單位建筑施工及安裝單位等等】核準(zhǔn)制 3)注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資 備案制類型情形時(shí)間要求基本存款賬戶中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2 2個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)審核, 符合開戶的,頒發(fā)基本(或臨時(shí)或?qū)S茫┐婵钯~戶開戶許可證臨時(shí)存款賬戶(注冊(cè)驗(yàn)資和增資的除外)預(yù)算單位專用存款賬戶QFII專用存款賬戶:一般存款賬戶開戶之日起5 5個(gè)工作日個(gè)工作日向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。其他專用存款賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 l 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立
28、的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。l (一)使用范圍l用于辦理個(gè)人用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付轉(zhuǎn)賬收付和和現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取。l【注意注意】與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分:與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分:P P8989l儲(chǔ)蓄賬戶:僅限于辦理本人名下的儲(chǔ)蓄賬戶:僅限于辦理本人名下的存取存取業(yè)務(wù),業(yè)務(wù),不得不得辦理辦理轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬結(jié)算。結(jié)算。l可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)有:只要是個(gè)人可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)有:只要是個(gè)人的的合法款項(xiàng)合法款項(xiàng)都可以轉(zhuǎn)入都可以轉(zhuǎn)入 ( P P8888 ) 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 l (二)開戶要求l 1、下列情況可申請(qǐng)開立個(gè)人銀行存款賬戶:(功能齊全) (1)使用支票、信用
29、卡、電子支付等信用支付)使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;工具; (2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。等結(jié)算業(yè)務(wù)。 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,也自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 l (二)開戶要求l 2、證明文件: 出具的證明文件出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。照、護(hù)
30、照、軍官證、警官證等有效證件。(能證明(能證明個(gè)人身份的證件)個(gè)人身份的證件)l (三)開戶程序 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶備案制 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 l (四)注意問題 1. 1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),戶的款項(xiàng),每筆每筆超過5萬元的,應(yīng)向其開戶銀行的,應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 6. 6. 儲(chǔ)蓄賬戶儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?!径噙x選】可以申請(qǐng)開請(qǐng)開立個(gè)個(gè)人銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶賬戶的條條件有( )。A、使用支票 B、使用信用卡C、辦辦理匯兌匯兌 D、辦
31、辦理定期借記記或定期貸記貸記【答案】 ABCD。十、異地銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶 l 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件,異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件,根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 l (一)使用范圍所有的結(jié)算賬戶都可以在異地開設(shè);十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 u(一)中國(guó)人民銀行的管理(央行)(一)中國(guó)人民銀行的管理(央行) 1. 1.中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、檢查銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的開立和使用,對(duì)的開立和使用,對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以管理規(guī)定的行為予以處
32、罰處罰。 2. 2.中國(guó)人民銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用中國(guó)人民銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。實(shí)施監(jiān)控和管理。 3. 3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶位專用存款賬戶開戶登記證的管理。的管理。 4. 4.任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒八阶杂≈迫魏螁挝患皞€(gè)人不得偽造、變?cè)旒八阶杂≈崎_戶登記證。開戶登記證。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 u(二)(開戶)銀行的管理(二)(開戶)銀行的管理 開戶銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有:開戶銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有: 1 1、銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶
33、開立和使用的、銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理,監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況,糾正違規(guī)開立和使管理,監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況,糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。用銀行結(jié)算賬戶的行為。 2 2、銀行應(yīng)明確、銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理,負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的審查,并,負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的審查,并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料,建立健按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料,建立健全開銷戶登記制度,建立銀行賬戶管理檔案,按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)全開銷戶登記制度,建立銀行賬戶管理檔案,按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。行管理。 銀行結(jié)算賬戶管
34、理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 u(二)(開戶)銀行的管理(二)(開戶)銀行的管理 開戶銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有:開戶銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有: 3.3.對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。 不符不符合賬戶管理規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)予以撤銷。合賬戶管理規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)予以撤銷。 4. 4.對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)存款對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)存款人的人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。 十一、
35、銀行結(jié)算賬戶的管理十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 u(三)存款人的管理(三)存款人的管理 1.1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。 2.2.加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理。加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理。 3.3.妥善保管密碼。妥善保管密碼。 十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰 u(一)(一)存款人存款人違反賬戶管理制度的處罰 區(qū)分非經(jīng)營(yíng)性存款人和經(jīng)營(yíng)性存款人的處罰。區(qū)分非經(jīng)營(yíng)性存款人和經(jīng)營(yíng)性存款人的處罰。 1 1、對(duì)、對(duì)非經(jīng)營(yíng)性非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是的存款人的罰款金額都是10001000元元; 2 2、對(duì)、對(duì)經(jīng)營(yíng)性經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有的存款人
36、的罰款金額有3 3種:種: (1 1)10001000元元的罰款:變更未及時(shí)通知銀行;的罰款:變更未及時(shí)通知銀行; (2 2)1 1萬元以上萬元以上3 3萬元以下萬元以下的罰款:開戶、銷戶;的罰款:開戶、銷戶;偽造、變?cè)?、私自印制開戶許可證;偽造、變?cè)?、私自印制開戶許可證; (3 3)5 5千元以上千元以上3 3萬元以下萬元以下的罰款:使用賬戶的罰款:使用賬戶 十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)性存款經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額人處罰金額 非經(jīng)營(yíng)性存非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額款人處罰金額 1.法定代表人或
37、主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行 1000元元 1000元元 2.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶 偽造、變?cè)熳C明偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 1萬元以上萬元以上3萬萬元以下元以下 3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶 4.偽造變?cè)?、私自印制開戶登記證的存款人偽造變?cè)?、私自印制開戶登記證的存款人 1.違規(guī)將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶違規(guī)將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5千元以上千元以上3萬萬
38、元以下的罰款元以下的罰款 2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰 u(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(銀行結(jié)算賬戶的開立過程中) 1.違反規(guī)定為存款人多頭開立多頭開立銀行結(jié)算賬戶; 2.明知或應(yīng)知明知或應(yīng)知是單位資金,而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)銀行銀行有上述所列行為之一的,給予有上述所列行為之一的,給予警告,并處以,并處以5萬元
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