讀書--讓數(shù)字說話

1、讓數(shù)字說話審計，就這么簡單 金十七著視野知行社：雙兒 審計政府審計：檢查各級政府機構(gòu)和國有企業(yè)的收支情況。內(nèi)部審計：檢查內(nèi)部各單位，各部門營運管理情況中介審計：注冊會計師站在第三方的獨立審計。CPA審計流程調(diào)研潛在客戶接洽潛在客戶接洽-初步了解企業(yè)情況初步了解企業(yè)情況-明確工作范圍明確工作范圍-編寫項目建議書編寫項目建議書-保密協(xié)議保密協(xié)議業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)約定書-規(guī)定雙方的責(zé)任和義務(wù)、審計目標(biāo)與范圍、審計溝通、審計收費等規(guī)定雙方的責(zé)任和義務(wù)、審計目標(biāo)與范圍、審計溝通、審計收費等審計審計計劃審計計劃-聲明書聲明書-了解企業(yè)的經(jīng)營情況了解企業(yè)的經(jīng)營情況-收集各類文件收集各類文件-內(nèi)控測試內(nèi)控測試實質(zhì)

2、性測試實質(zhì)性測試-審查科目明細(xì)審查科目明細(xì)-工作底稿工作底稿報告報告使用者報告使用者-審計報告審計報告-管理建議書管理建議書審計意見幾種類型審計意見幾種類型標(biāo)準(zhǔn)無保留、保留意見標(biāo)準(zhǔn)無保留、保留意見 、否定意見、無法表示意見、否定意見、無法表示意見. .關(guān)于審計的一些知識點審計抽樣-總體、單元、分層重要性原則-抓大放?。繉嵸|(zhì)重于形式-透過現(xiàn)象看業(yè)務(wù)本質(zhì)班福定律-規(guī)律與概率審計與前任溝通-多問、多看集團與組成部分間審計師的合作-溝通無限利用其他專家的工作-融合 內(nèi)控測試 A 風(fēng)險導(dǎo)向目標(biāo)設(shè)計合理運轉(zhuǎn)正常范圍企業(yè)層面流程層面（營銷、技術(shù)、采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、資金、資產(chǎn)、信息、核算.）要素內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評

3、估控制活動信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督方法詢問觀察檢查重新執(zhí)行穿行測試舞弊理論三角論動機動機借口借口機會機會GONE論貪婪貪婪需求需求機會機會暴露暴露風(fēng)險因子道德道德動機動機機會機會發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)的可的可能性能性受懲罰受懲罰的性質(zhì)的性質(zhì)與程度與程度傳統(tǒng)審計與反舞弊審計 相信管理層是誠信的 運用抽樣等地工具論證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時、完整 查找問題、發(fā)現(xiàn)問題 提建議、整改 內(nèi)部串通、管理層越權(quán) 隱秘性 職業(yè)懷疑精神 查找壓力、機會 多方取證實質(zhì)性測試貨幣資金關(guān)注存在性所有權(quán)審查資金明細(xì)表匯率余額調(diào)節(jié)表大額資金抵押、受限理財產(chǎn)品。函證內(nèi)容完整性關(guān)聯(lián)方回函實質(zhì)性測試應(yīng)收往來關(guān)注：存在性與估值審查：核算的內(nèi)容，客戶、余額、

4、回款。分析性復(fù)核、賬齡分析，截止性測試、函證。壞賬準(zhǔn)備合理性、備查薄、增減變動實質(zhì)性測試關(guān)聯(lián)交易審查聯(lián)交易-發(fā)生額、余額、交易定價、函證理清關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)-境內(nèi)外關(guān)聯(lián)方的完整性-族譜實質(zhì)性測試存貨多記少記在不在庫金額正確現(xiàn)在價值原材料在產(chǎn)品半成品產(chǎn)成品輔助料 賬實核對賬賬核對盤點存貨核查金額單價數(shù)量入庫出庫跌價準(zhǔn)備完整性存在性準(zhǔn)確性估值實質(zhì)性測試資產(chǎn)利息資本化關(guān)稅截止日在建工程存在性估值折舊固定資產(chǎn)采礦權(quán)混合采購攤銷無形資產(chǎn)實質(zhì)性測試應(yīng)付往來 應(yīng)付賬款性質(zhì) 企業(yè)的材料、供應(yīng)商、信用周期，單個OR多個供應(yīng)商步驟 1、了解 供應(yīng)商招標(biāo)流程、材料付款流程 定期核對、暫估入庫步驟 2、內(nèi)控測試 明細(xì)表余額為

5、負(fù)或太整齊的數(shù) 發(fā)確認(rèn)書 分析性復(fù)核、賬齡分析、采購的截止性測試 關(guān)聯(lián)方步驟 3、實質(zhì)性測試 完整性完整性 該記未記 分析性復(fù)核 確認(rèn)書 發(fā)生額大 余額小或零賬戶 波動大 供應(yīng)商選擇實質(zhì)性測試其他應(yīng)收應(yīng)付關(guān)注：存在性與估值其他應(yīng)收關(guān)注：完整性其他應(yīng)付其他應(yīng)收應(yīng)付，因不是主要業(yè)務(wù)產(chǎn)生，需要關(guān)注每個明細(xì)項目的性質(zhì)；關(guān)注非正常發(fā)生的、金額大的、沒有收到發(fā)票的、長期不動的。實質(zhì)性測試收入關(guān)注：完整性、準(zhǔn)確性 收入確認(rèn)原則，風(fēng)險報酬全部轉(zhuǎn)移且沒留繼續(xù)管理權(quán)、沒有實際控制 收入確認(rèn)幾個坑 1、銷售合同中退貨的規(guī)定 2、運輸保險的受益人 3、銷售合同附加條款 分析性復(fù)核 注意渠道與分銷 數(shù)據(jù)分析 按月度、產(chǎn)

6、品、地區(qū)、 客戶、內(nèi)外銷等地分析 產(chǎn)品生命周期波特 波特五力模型 PEST 模型 市場營銷 4P、6P、4C理論收入成本匹配變動費用與收入變動的一致性固定費用的對比分析防“半年不開張，開張吃半年”的截止性測試負(fù)債的完整性檢查實質(zhì)性測試成本費用其初存貨余額減期末存貨余額加采購的原輔材料加生產(chǎn)中發(fā)生的工資加生產(chǎn)中發(fā)生的折舊和其他間接費用加/減其他存貨流入或溢出等銷售成本銷售成本調(diào)節(jié)表實質(zhì)性測試金融工具單向合同公允價值外幣合同衍生工具金融工具金融資產(chǎn)金融負(fù)債權(quán)益工具金融工具企業(yè)的支付義務(wù)發(fā)生與否取決于未來不確定事項，除非極個別例外情況 ，都形成金融負(fù)債權(quán)益工具：有企業(yè)能無條件拒絕支付義務(wù)的發(fā)生實質(zhì)性測試合并（控制）權(quán)力回報聯(lián)系投資主體： 提供投資管理服務(wù)