汽車(chē)業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全

1、汽車(chē)業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全第一章 總則一、為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，特根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)，制定本制度。二、任何人不得對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員按國(guó)家法律、法規(guī)以及本制度行使職權(quán)時(shí)進(jìn)行阻撓，應(yīng)保障財(cái)務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯，不得對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。三、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度和規(guī)定并健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。四、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、核算、分析、考核工作。五、依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。六、如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員七、財(cái)務(wù)管理

2、及會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部。八、財(cái)務(wù)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由總經(jīng)理提名。九、財(cái)務(wù)部應(yīng)視業(yè)務(wù)量的需要申請(qǐng)配備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員，其人員配置統(tǒng)籌安排。所有上崗財(cái)務(wù)人員必須持有會(huì)計(jì)證。十、財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，建立健全內(nèi)部稽核制度。十一、 財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：1、按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、行業(yè)會(huì)計(jì)制度以及本制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督。2、擬訂辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體方法。3、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、考核、分析預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。4、辦理其它有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)。十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，忠于職守。十三、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

3、辦理交接手續(xù)，需由總經(jīng)理監(jiān)督交接。十四、財(cái)務(wù)部直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三章 一般原則十五、必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。十六、會(huì)計(jì)處理方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。確有必要變更的，應(yīng)將變更情況、原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。十七、依法合理地核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀十八、 必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證為依據(jù)。況和經(jīng)營(yíng)成果。十九、提供的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)能滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的需要，滿足有關(guān)各方了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。二十、必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，講求時(shí)效。二十一、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表必須清晰明

4、了，簡(jiǎn)明易懂地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二十二、在全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的同時(shí)，對(duì)影響經(jīng)營(yíng)決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)反映，重點(diǎn)列報(bào)。二十三、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限關(guān)系的實(shí)際發(fā)生的影響期間，來(lái)確定企業(yè)的期間收益和成本、費(fèi)用。二十四、各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)所發(fā)生的實(shí)際成本記帳。二十五、收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)相互配比。二十六、嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，正確計(jì)算出企業(yè)的損益。第四章 會(huì)計(jì)核算二十七、財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、財(cái)稅、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。二十八、下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1 項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2務(wù)的收發(fā)、增減和使用；3權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4入、成本、費(fèi)用的計(jì)

5、算；5營(yíng)成果的計(jì)算和處理；6他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。二十九、會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、完整，并符合國(guó)家法律、法規(guī)以及會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。三十、 辦理有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)人員審核后，編制記帳憑證，記入有關(guān)帳簿。三十一、應(yīng)按國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿三十二、應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度制定的記帳規(guī)則，根據(jù)已編制的會(huì)計(jì)憑證登記帳簿。三十三、按國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)送報(bào)有關(guān)管理部門(mén)。三十四、財(cái)務(wù)部應(yīng)安照國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)資料。借閱有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，原則上財(cái)務(wù)、會(huì)

6、計(jì)資料不得外借。第五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督三十五、財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員的有權(quán)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。三十六、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證，應(yīng)不予受理。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求其更正、補(bǔ)充。三十七、對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等制度規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理。三十八、財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)，定期和不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，做到帳、實(shí)相符，帳、帳相符。如不相符，應(yīng)查明原因，及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。三十九、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。第六章資金籌集四十、籌集資金必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。維

7、護(hù)有關(guān)各方的合法權(quán)益。四十一、合理確定資金的需求量，預(yù)測(cè)不同年度、月份的資金投入量，合理安排和控制資金的投放和回收時(shí)間，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。四十二、應(yīng)將籌集資金和投放資金有機(jī)地結(jié)合在一起，根據(jù)投資方向確定籌集方式，提高資金使用效果。四十三、綜合考慮各種籌資渠道和籌資方式，認(rèn)真研究、分析各種籌集方案，以求得最優(yōu)籌資組合，降低綜合資金成本。四十四、投資者投入的資本金，在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的期間內(nèi)，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資。四十五、投資者按投入資本金比例或投資合同章程，分享利潤(rùn)，分擔(dān)虧損，承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第七章投資四十六、客觀地估計(jì)投資風(fēng)險(xiǎn)，確定資金成本的一般水平，估算投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，為管

8、理層提供投資決策的依據(jù)。四十七、正確地估計(jì)投資方案的預(yù)期現(xiàn)金流量，制定切實(shí)可行的現(xiàn)金投入計(jì)劃，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)計(jì)劃安排現(xiàn)金收支。四十八、以付款或投資的時(shí)間，作為投資確立的入帳時(shí)間，以投資的實(shí)際支出金額或資產(chǎn)評(píng)估確定的價(jià)值作為投資入帳的價(jià)值。四十九、短期投資按成本與市價(jià)孰抵法計(jì)價(jià)。五十、短期投資收益以實(shí)際收到的時(shí)間， 作為確認(rèn)高效收益實(shí)現(xiàn)的時(shí)間記帳， 在未實(shí)現(xiàn)之 前不進(jìn)行預(yù)計(jì)。第八章資產(chǎn)五十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)充分估計(jì)和采取有力措施，以控制現(xiàn)金使用效率，滿足企業(yè)對(duì)交易性、預(yù)防性、投機(jī)性的現(xiàn)金需要。五十二、現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)，必須做到帳、款相符，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全和完整，強(qiáng)化現(xiàn)金收支憑證的管理工作。五十三

9、、根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，確定其最佳現(xiàn)金持有量。五十四、應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)督和隨時(shí)掌握應(yīng)收帳款的回收情況。對(duì)逾期的應(yīng)收帳款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，及時(shí)清欠，保證資金盡快回籠。五十五、存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。五十六、低值易耗品原則上采用一次攤消法，記入當(dāng)期成本、費(fèi)用。五十七、各種存貨的發(fā)出，采用實(shí)際成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。五十八、定期對(duì)存貨情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)， 如出現(xiàn)盤(pán)盈、 盤(pán)虧、 損毀等情況，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。五十九、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確定經(jīng)濟(jì)存貨量，在保證經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的前提下，盡可能減少營(yíng)運(yùn)資金的占用。六十、 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。六十一、固定資產(chǎn)的折舊，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)

10、行。六十二、固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，原則上一次記入當(dāng)期費(fèi)用。對(duì)數(shù)額較大的可通過(guò)待攤費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?。六十三、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偘磭?guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九章 成本費(fèi)用六十四、成本、費(fèi)用應(yīng)按其受益期，分別記入各受益期。六十五、成本、費(fèi)用實(shí)行分級(jí)歸口管理。建立以財(cái)務(wù)為主，企業(yè)內(nèi)各級(jí)、各部門(mén)分別對(duì)其相關(guān)成本、費(fèi)用進(jìn)行控制。六十六、合理確定成本目標(biāo)，編制成本、費(fèi)用計(jì)劃。隨時(shí)追蹤、檢查成本、費(fèi)用的執(zhí)行情況，一旦出現(xiàn)脫離標(biāo)準(zhǔn)差異的情況，應(yīng)查明原因，并及時(shí)采取措施予以糾正。六十七、物資的標(biāo)準(zhǔn)成本及采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部和物資采購(gòu)部門(mén)共同制定。六十八、人工標(biāo)準(zhǔn)成本與費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部和管理部門(mén)會(huì)同有關(guān)用人部門(mén)共同制定。六十

11、九、間接費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)管理部門(mén)制定費(fèi)用預(yù)算。各項(xiàng)費(fèi)用的支出，按有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定，歸各職能部門(mén)控制。費(fèi)用開(kāi)支不得超出預(yù)算限額，確需超預(yù)算開(kāi)支的費(fèi)用，必須報(bào)有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)單項(xiàng)審批。七十、 成本、費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查、分析、考核。第十章 負(fù)債七十一、負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。七十二、各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記帳。負(fù)債已發(fā)生但數(shù)額未定的，應(yīng)合理地預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。七十三、按平均職工人數(shù)計(jì)提當(dāng)月工資，工資通過(guò)應(yīng)付工資科目核算。七十四、按工資總額集體的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，由企業(yè)統(tǒng)籌安排使用。七十五、所有負(fù)債

12、應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告給予充分提示，并加以說(shuō)明。第十一章收入利潤(rùn)七十六、收入確定的標(biāo)志：1、物質(zhì)已轉(zhuǎn)移，勞務(wù)已提供；2、收訖價(jià)款或已取得收取價(jià)款的憑據(jù)。七十七、應(yīng)盡可能避免賒帳，以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)效益。七十八、按稅后利潤(rùn)扣除有關(guān)項(xiàng)目后的余額，計(jì)提10%的法定盈余公積金，5%的法定公益金，10%的任意盈余公積金。該三項(xiàng)資金的使用權(quán)在總經(jīng)理。七十九、法定公益金應(yīng)用于職工的集體福利設(shè)施。八十、 利潤(rùn)構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各項(xiàng)目，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中分項(xiàng)列示。八十一、利潤(rùn)計(jì)算采用“結(jié)帳法”。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告八十二、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期按時(shí)向總經(jīng)理及其他報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況

13、變動(dòng)表、有關(guān)附表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)等，以及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理所需的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表。八十三、編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填表方法上，應(yīng)保持前后各會(huì)計(jì)期的一致性，不可隨意變動(dòng)。八十四、應(yīng)及時(shí)、客觀地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有相關(guān)性和可靠性，準(zhǔn)確有效的滿足決策層的需要。八十五、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，對(duì)有關(guān)重大問(wèn)題應(yīng)單項(xiàng)反映說(shuō)明。使報(bào)告閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見(jiàn)。八十六、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目屬性選用會(huì)計(jì)科目填報(bào)，按實(shí)際成本反映資產(chǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確運(yùn)用數(shù)字符號(hào)，反映項(xiàng)目性質(zhì)；準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)補(bǔ)充資料。第十三章獎(jiǎng)懲八十七、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行本制度、忠于職守，作出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員，給予精神或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。八十八、對(duì)由下列行為的，視情節(jié)輕重，給予經(jīng)濟(jì)處罰、