稅法-教學(xué)大綱

1、教學(xué)大綱稅法課程教學(xué)大綱課程編號(hào)：100423A課程類型：口通識(shí)教育必修課口通識(shí)教育選修課，專業(yè)必修課，專業(yè)選修課學(xué)科基礎(chǔ)課總學(xué)時(shí)：講課學(xué)時(shí)：48實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：學(xué) 分： 3適用對(duì)象：會(huì)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門化）、財(cái)務(wù)管理專業(yè)本科生先修課程：財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)一、教學(xué)目標(biāo)（黑體，小四號(hào)字）隨著稅收法律體系的建立健全，納稅人稅收法律意識(shí)的提高，學(xué)習(xí)稅法、掌握稅法，依法征稅、依法納稅，已逐漸成為稅收征納雙方的共識(shí)。稅法作為國(guó)家法律體系的重要組成部分，在保障國(guó)家財(cái)政收入、實(shí)行宏觀調(diào)控、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往等方面發(fā)揮著十分重要的作用稅法課程作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)、會(huì)計(jì)學(xué)專

2、業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生專業(yè)知識(shí)的重要組成部分，以稅收法律關(guān)系構(gòu)成、稅法要素、稅法體系結(jié)構(gòu)與制定權(quán)限等問題為原理，以稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅務(wù)行政法制為主線，著重介紹我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅法、稅收征管法，并從會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從業(yè)實(shí)踐的角度，使學(xué)生全面掌握我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中的主體性稅種、普遍性稅種的法規(guī)、政策及其應(yīng)用操作，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決涉稅問題的意識(shí)和能力，為學(xué)生今后成為高級(jí)財(cái)會(huì)職業(yè)人員、執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師奠定基礎(chǔ)。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系（黑體，小四號(hào)字）本課程的教學(xué)方法以教師講授為主，學(xué)生自學(xué)為輔，并以課堂練習(xí)、作業(yè)練習(xí)為補(bǔ)充，以提高學(xué)生的運(yùn)用操作能力。1、教學(xué)內(nèi)

3、容講授上的要求：首先，堅(jiān)持理論與實(shí)際相結(jié)合，在講授稅法理論、法律規(guī)則前提下，緊密結(jié)合稅法實(shí)務(wù)發(fā)展變化，提升學(xué)生的理論水平和專業(yè)視野；其次， 適當(dāng)結(jié)合前期會(huì)計(jì)課程專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)學(xué)習(xí)的系統(tǒng)性、全面性；再次，針對(duì)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容，講解法規(guī)原理、引導(dǎo)操作運(yùn)用。2、對(duì)擬實(shí)現(xiàn)的教學(xué)目標(biāo)所采取的教學(xué)方法、教學(xué)手段：教學(xué)方法：本課程不僅具有較強(qiáng)的理論性，更注重對(duì)稅收法律法規(guī)的規(guī)則介紹和應(yīng)用能力，因此在講授法理同時(shí)，會(huì)盡量多啟發(fā)式教學(xué)，通過問題導(dǎo)向、分組討論、身份轉(zhuǎn)變等具體方式方法，圍繞知識(shí)點(diǎn)中的難點(diǎn)、重點(diǎn)內(nèi)容，結(jié)合納稅人對(duì)多部稅法的同時(shí)運(yùn)用，增強(qiáng)學(xué)生的理解力。教學(xué)手段：本課程采用多媒體教學(xué)，以提高課

4、堂效率；盡量給學(xué)生簡(jiǎn)潔、直觀的課件，減少課堂筆記，以提高對(duì)知識(shí)點(diǎn)的深刻理解；同時(shí)輔助以總結(jié)性板書，以提高學(xué)生對(duì)于繁多法規(guī)的綜合運(yùn)用。3、對(duì)課后作業(yè)以及學(xué)生自學(xué)的要求：要求學(xué)生認(rèn)真、按時(shí)完成課后作業(yè)，教師通過作業(yè)檢查，了解學(xué)生對(duì)知識(shí)的把握情況； 授課時(shí)通過提問、討論等方式檢查學(xué)生預(yù)習(xí)情況，以培養(yǎng)學(xué)生良好的自學(xué)習(xí)慣，并提高課堂聽課效率和聽課效果。4、學(xué)生畢業(yè)要求的實(shí)現(xiàn)：通過本課程學(xué)習(xí)，培養(yǎng)和提高學(xué)生獨(dú)立思考、跨領(lǐng)域?qū)W習(xí)的能力，滿足社會(huì)對(duì) 復(fù)合型人才的需求，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)工作要求的適應(yīng)性，擴(kuò)大學(xué)生就業(yè)的機(jī)會(huì)和能力。 三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配（黑體，小四號(hào)字）以表格方式表現(xiàn)各章節(jié)的學(xué)時(shí)分配，表格如下：（宋體

5、，小四號(hào)字）教學(xué)課時(shí)分配本課程的課時(shí)共計(jì)48學(xué)時(shí)，各章的課時(shí)安排見下表:廳P京P內(nèi)谷講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1第一章稅法概論2學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)2第二章增值稅法13學(xué)時(shí)13學(xué)時(shí)3第三章消費(fèi)稅法4學(xué)時(shí)4學(xué)時(shí)4第四章城市建設(shè)維護(hù)稅法1學(xué)時(shí)1學(xué)時(shí)5第五章關(guān)稅法1學(xué)時(shí)1學(xué)時(shí)6第六章資源稅法1學(xué)時(shí)1學(xué)時(shí)7第七章 土地增值稅法2學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)8第八章城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、耕地占用稅法2學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)9第九章車輛購(gòu)置稅法、車船稅法2學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)10第十章印花稅法、契稅法2學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)11第章企業(yè)所得稅法9學(xué)時(shí)9學(xué)時(shí)12第十二章個(gè)人所得稅法7學(xué)時(shí)5學(xué)時(shí)13第十三章稅收征收管理法2學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)合計(jì)48學(xué)時(shí)48學(xué)時(shí)四、教學(xué)內(nèi)容（黑體，小

6、四號(hào)字）第一章稅法概論第一節(jié)稅法的概念1 .什么是稅法2 .稅法的地位及與其他法律的關(guān)系第二節(jié) 稅法基本理論1. 稅法的原則2. 稅收法律關(guān)系的組成3. 稅法構(gòu)成要素第三節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施1. 稅法制定2. 稅法實(shí)施第四節(jié)我國(guó)現(xiàn)行稅法體系與稅收管理體制1. 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系2. 我國(guó)稅收管理體制教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：稅法及其與稅收關(guān)系；稅法的基本原則和適用原則; 稅收法律關(guān)系構(gòu)成; 稅法構(gòu)成要素；稅法制定機(jī)關(guān)；稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定機(jī)關(guān)與級(jí)次；現(xiàn)行稅法體系； 稅收立法權(quán)與執(zhí)法權(quán)的劃分；稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理職責(zé)劃分；按稅種劃分的中央固定收入、地方固定收入、中央與地方共享收入。課程的考核要求：了解

7、：稅法在國(guó)家法律體系中的地位，稅收管理體制概念；理解： 稅法概念，稅法基本原則和適用原則，稅收法律關(guān)系構(gòu)成的三項(xiàng)組成，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理范圍分工；掌握： 稅法構(gòu)成中納稅人、征稅對(duì)象、稅率三個(gè)基本要素，稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定機(jī)關(guān)及法律級(jí)次，稅收實(shí)體法體系結(jié)構(gòu)，稅收征收管理法律制度。復(fù)習(xí)思考題：1. 什么是稅法？稅收法律關(guān)系是如何構(gòu)成的？2. 如何理解稅法的基本原則和適用原則?3. 稅法構(gòu)成要素有哪些？納稅人、征稅對(duì)象、稅率三個(gè)基本要素的含義是什么？4稅法制定機(jī)關(guān)有哪些？各機(jī)關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是什么關(guān)系？5現(xiàn)行稅法體系是什么？實(shí)體法稅種有哪些？6稅收的征收機(jī)關(guān)有哪些單位？國(guó)稅局系統(tǒng)征收

8、管理的稅種有哪些？地稅局系 統(tǒng)征收管理的稅種有哪些？第二章 增值稅法第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人1. 增值稅的征稅范圍2. 納稅義務(wù)人第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理1. 兩類納稅人認(rèn)定2. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理方法第三節(jié) 稅率和征收率的確定1. 稅率2. 征收率第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算1. 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算2. 進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣3. 應(yīng)納稅額計(jì)算4. 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算舉例第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算1. 應(yīng)納稅額計(jì)算2. 銷售特定貨物應(yīng)納稅額計(jì)算第六節(jié) 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理1. 兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)2. 混合銷售行為3. 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)第七

9、節(jié) 進(jìn)口貨物征稅1. 進(jìn)口貨物征稅范圍與納稅人2. 進(jìn)口增值稅的計(jì)算方法3. 進(jìn)口增值稅的征收管理第八節(jié) 出口貨物退（免）稅1. 出口退（ 免） 的基本政策2. 出口退（ 免） 的基本政策適用范圍3. 出口貨物退稅率4. 出口退稅的計(jì)算第九節(jié) 征收管理與納稅申報(bào)1. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2. 納稅期限3. 納稅地點(diǎn)4. 納稅申報(bào)第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理1. 專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)使用范圍2. 專用發(fā)票的開具范圍3. 專用發(fā)票開具時(shí)限4. 加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：增值稅征稅范圍的一般規(guī)定;營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù);增值稅的視同銷售行為 ;納稅義務(wù)人;一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)

10、準(zhǔn)及管理方法;稅率與征收率的適用范圍;銷售額的確定;準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理方法;一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的應(yīng)用;小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的應(yīng)用;混合銷售行為的含義與稅務(wù)處理;兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為的含義與稅務(wù)處理 ;進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算;出口貨物增值稅退（免）基本政策及適用范圍;生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”方法;外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免退稅”方法;增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;增值稅專用發(fā)票的管理。課程的考核要求：了解：出口貨物退（免）稅管理，專用發(fā)票的管理，增值稅的征收管理；理解：混合銷售與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的劃分及稅務(wù)處理征稅范圍的特殊項(xiàng)目，出口退 （免 ）基本政策及適用

11、范圍，“免、抵、退”方法含義及應(yīng)用；掌握： 增值稅征稅范圍各項(xiàng)規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理方法，稅率及征收率的適用范圍，銷售額確定，進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理；運(yùn)用： 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算，進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊行為有何規(guī)定?2. 營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)如何劃分？營(yíng)改增的意義何在？3. 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何劃分？分別有什么樣的管理方法？4一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算采用什么方法？銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？5進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅如何計(jì)算？能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？6出口退（ 免 ） 三項(xiàng)基本政策分別適用于哪些企

12、業(yè)？哪些貨物？7生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”計(jì)算方法如何應(yīng)用？8增值稅專用發(fā)票開具的范圍有哪些？開具時(shí)限有何規(guī)定？第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人、稅目及稅率1 納稅義務(wù)人2 15個(gè)稅目3 稅率4 兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算1 從價(jià)定率計(jì)算方法2 從量定額計(jì)算方法3 從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算方法4 計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定第三節(jié) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算1 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品2 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品3 組成計(jì)稅價(jià)格及稅額計(jì)算4 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除第四節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算1 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的確定2 代收代繳消費(fèi)稅的規(guī)定3 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)

13、納稅額計(jì)算4 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅款抵扣第五節(jié) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算1 從價(jià)定率辦法2 從量定額辦法3 從價(jià)定率辦法與從量定額混合征收辦法第六節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（ 免 ） 稅1 出口退（ 免 ） 消費(fèi)稅政策2消費(fèi)稅退稅率的確定3 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅計(jì)算第七節(jié) 征收管理1 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2 消費(fèi)稅納稅期限3 納稅地點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：消費(fèi)稅征稅范圍與納稅環(huán)節(jié); 消費(fèi)稅與增值稅關(guān)系; 稅率形式及適用的應(yīng)稅消費(fèi)品 ; 銷售額與銷售數(shù)量確定; 卷煙和白酒的復(fù)合計(jì)稅方法; 各環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)算; 外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除; 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)

14、品消費(fèi)稅計(jì)算; 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免 ）稅 ; 消費(fèi)稅的征收管理。課程的考核要求：了解：消費(fèi)稅含義及意義，納稅義務(wù)人，納稅環(huán)節(jié)；理解： 消費(fèi)稅及其與增值稅關(guān)系，從量定額征收中銷售數(shù)量的確定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的確定，批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的特殊規(guī)定，出口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅退（免 ）稅政策，消費(fèi)稅的征收管理；掌握：應(yīng)稅消費(fèi)品的征稅范圍，稅率形式，從價(jià)定率征收中銷售額的確定，復(fù)合計(jì)稅方法；運(yùn)用： 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品稅務(wù)處理及應(yīng)納稅額計(jì)算，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額計(jì)算，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1什么是消費(fèi)稅？

15、它與增值稅之間是什么關(guān)系？2應(yīng)稅消費(fèi)品包括哪些稅目？在什么環(huán)節(jié)征收？3消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額如何確定？與增值稅的計(jì)稅銷售額什么關(guān)系？4外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除與增值稅的扣稅有何區(qū)別？5自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如何區(qū)分是否繳納消費(fèi)稅？組成計(jì)稅價(jià)格如何確定？6 什么是委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品？受托方如何代收代繳消費(fèi)稅？7 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品有哪些計(jì)稅方法？它與進(jìn)口增值稅計(jì)算有何關(guān)系？8消費(fèi)稅出口退（免）政策與增值稅有哪些不同？如何計(jì)算？第四章 城市建設(shè)維護(hù)稅法第一節(jié)納稅人、稅率及計(jì)稅依據(jù)第二節(jié)應(yīng)納稅額計(jì)算第三節(jié)稅收優(yōu)惠及征收管理第四節(jié)教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：城市建設(shè)維護(hù)稅的納稅人、稅

16、率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算; 教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定。課程的考核要求：理解：城建稅納稅人、稅率，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定；掌握：城建稅計(jì)稅依據(jù)；運(yùn)用：城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1城市建設(shè)維護(hù)稅納稅人、稅率是什么？2城市建設(shè)維護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定有什么？3城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加如何計(jì)算？第五章 關(guān)稅法第一節(jié)征稅范圍、納稅義務(wù)人及稅則第二節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格第三節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié)關(guān)稅減免及征收管理教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：納稅義務(wù)人；一般進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格調(diào)整；特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格；出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格；進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；進(jìn)口關(guān)稅

17、、進(jìn)口消費(fèi)稅、進(jìn)口增值稅關(guān)系；關(guān)稅減免；關(guān)稅征收管理。課程的考核要求：了解：納稅義務(wù)人，原產(chǎn)地規(guī)定；理解：特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格，出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格，關(guān)稅減免，關(guān)稅征收管理；掌握：一般進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格調(diào)整及要求；運(yùn)用： 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口消費(fèi)稅、進(jìn)口增值稅關(guān)系。復(fù)習(xí)思考題：1什么是關(guān)稅？2一般進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格如何調(diào)整？3進(jìn)口關(guān)稅稅額計(jì)算與進(jìn)口消費(fèi)稅、進(jìn)口增值稅稅額有何關(guān)系？第六章 資源稅法第一節(jié)納稅義務(wù)人、稅目第二節(jié)計(jì)稅依據(jù)第三節(jié)應(yīng)納稅額計(jì)算第四節(jié)稅收優(yōu)惠及征收管理教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：納稅義務(wù)人；應(yīng)稅稅目；銷售額與課稅數(shù)量規(guī)定；應(yīng)納稅額計(jì)算；資源稅與增值稅關(guān)系；稅收

18、優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)課程的考核要求：了解：資源稅原理；理解：納稅義務(wù)人，稅收優(yōu)惠，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)；掌握：應(yīng)稅礦產(chǎn)品項(xiàng)目，銷售額、課稅數(shù)量確定；運(yùn)用：資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算，資源稅與增值稅關(guān)系。復(fù)習(xí)思考題：1什么是資源稅？其征稅范圍包括什么？2資源稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何確定課稅數(shù)量？3資源稅與增值稅之間是什么關(guān)系？第七章 土地增值稅法第一節(jié)納稅義務(wù)人、征稅范圍第二節(jié)稅率第三節(jié)土地增值額的確定第四節(jié)應(yīng)納稅額計(jì)算第五節(jié)稅收優(yōu)惠及征收管理教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：納稅義務(wù)人; 屬于和不屬于征稅范圍的項(xiàng)目; 稅率 ; 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目; 土地增值額的確定; 應(yīng)納稅額計(jì)算; 稅收優(yōu)惠。課程的考核要求：理解

19、：納稅義務(wù)人、稅率，稅收優(yōu)惠；掌握：征稅范圍的具體情況判定，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目；運(yùn)用：土地增值額的確定，應(yīng)納土地增值稅稅額計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1什么是土地增值稅？其征稅范圍如何確定？2計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目如何確定？3土地增值稅稅額如何計(jì)算？第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、耕地占用稅法第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法1. 納稅義務(wù)人及征稅范圍2. 計(jì)稅依據(jù)及稅率3. 應(yīng)納稅額的計(jì)算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第二節(jié) 房產(chǎn)稅法1. 納稅義務(wù)人及征稅范圍2. 計(jì)稅依據(jù)及稅率3. 應(yīng)納稅額的計(jì)算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第三節(jié) 耕地占用稅法1. 納稅義務(wù)人及征稅范圍2. 稅收優(yōu)惠及征收管理教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：每部稅

20、法的納稅義務(wù)人; 計(jì)稅依據(jù); 應(yīng)納稅額的計(jì)算; 稅收優(yōu)惠; 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與期限。課程的考核要求：理解：城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、耕地占用稅法的納稅義務(wù)人，稅收優(yōu)惠，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與期限；掌握：各稅的計(jì)稅依據(jù)；運(yùn)用：各稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？城鎮(zhèn)土地使用稅法計(jì)稅依據(jù)如何確定？有哪些稅收優(yōu)惠？2什么是房產(chǎn)稅？房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的？有哪些稅收優(yōu)惠？3什么是耕地占用稅法？有哪些稅收優(yōu)惠？第九章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法第一節(jié) 車輛購(gòu)置稅法1. 納稅義務(wù)人及征稅范圍2. 計(jì)稅依據(jù)及稅額3. 應(yīng)納稅額的計(jì)算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第二節(jié) 車船稅法1. 納稅義務(wù)人

21、及征稅范圍2. 計(jì)稅依據(jù)及稅率3. 應(yīng)納稅額的計(jì)算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：每部稅法的納稅義務(wù)人; 車船稅車輛稅額特殊規(guī)定; 計(jì)稅依據(jù); 應(yīng)納稅額的計(jì)算 ; 稅收優(yōu)惠。課程的考核要求：理解：車船稅法、車輛購(gòu)置稅法的納稅義務(wù)人，計(jì)稅依據(jù)，稅收優(yōu)惠，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)；掌握：車船稅法、車輛購(gòu)置稅法的計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠運(yùn)用：車輛稅和車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1什么是車輛購(gòu)置稅?不同購(gòu)置方式的車輛如何確定車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)?2什么是車船使用稅？計(jì)稅依據(jù)是什么？車船使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)有何規(guī)定？第十章 印花稅法、契稅法第一節(jié) 印花稅法1. 納稅義務(wù)人2. 稅目、稅率

22、3. 應(yīng)納稅額的計(jì)算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第二節(jié) 契稅法1. 納稅義務(wù)人2. 稅目、稅率3. 應(yīng)納稅額的計(jì)算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：每部稅法納稅義務(wù)人; 印花稅 13 個(gè)應(yīng)稅稅目、適用稅率各稅目計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、稅款繳納方式;契稅應(yīng)稅行為、稅收優(yōu)惠。課程的考核要求：理解：印花稅和契稅納稅義務(wù)人，應(yīng)稅憑證，各稅目適用稅率，稅收優(yōu)惠，納稅環(huán)節(jié)，稅款繳納方式；掌握：印花稅和契稅的計(jì)稅依據(jù)；運(yùn)用：印花稅和契稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1什么是印花稅？有什么特點(diǎn)？2. 印花稅應(yīng)稅憑證有哪些？印花稅計(jì)稅依據(jù)有哪些？稅額如何計(jì)算？3. 契稅的應(yīng)稅行為是什么?房地產(chǎn)交易中

23、買賣雙方分別繳納什么稅?第十一章企業(yè)所得稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象及稅率1. 居民企業(yè)與非居民企業(yè)2. 征稅對(duì)象3. 稅率第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算與調(diào)整1. 收入總額2. 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目3. 不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目4. 虧損彌補(bǔ)第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理1. 固定資產(chǎn)稅務(wù)處理2. 生物資產(chǎn)稅務(wù)處理3. 無形資產(chǎn)稅務(wù)處理4. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理：5. 存貨稅務(wù)處理6. 投資稅務(wù)處理第四節(jié)應(yīng)納稅額計(jì)算1. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法2. 應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)算二應(yīng)納稅所得額X稅率-減免稅額-抵免稅額3. 境外所得以納稅額抵免第五節(jié) 稅收優(yōu)惠1. 稅收優(yōu)惠的種類2. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠第六節(jié) 征收管

24、理與納稅申報(bào)1. 征收管理2. 納稅申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：居民企業(yè)與非居民企業(yè)劃分; 征稅對(duì)象范圍; 稅率確定; 九項(xiàng)一般收入; 非應(yīng)稅收入與免稅收入項(xiàng)目;準(zhǔn)予扣除的基本項(xiàng)目; 按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的具體項(xiàng)目 ; 不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目; 虧損彌補(bǔ)的基本規(guī)定與運(yùn)用; 固定資產(chǎn)折舊的范圍與稅務(wù)處理 ; 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理; 應(yīng)納稅所得額的直接計(jì)算法與間接計(jì)算法; 應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)用; 境外所得已納稅款抵免限額計(jì)算與已納稅款抵免應(yīng)用; 重要稅收優(yōu)惠（ 如高新技術(shù)企業(yè)） 。課程的考核要求：了解： 納稅義務(wù)人條件，境外所得已納稅款扣除原理，納稅地點(diǎn)與納稅期限；理解：居民企業(yè)與非居民企業(yè)范圍，征稅對(duì)象內(nèi)容，準(zhǔn)予扣

25、除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則，生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、存貨稅務(wù)處理，境外所得已納稅款扣除方法及應(yīng)用，優(yōu)惠政策的內(nèi)容，納稅申報(bào)；掌握稅率確定，計(jì)稅一般收入、視同銷售收入稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理，非應(yīng)稅收入與免稅收入，準(zhǔn)予扣除的基本項(xiàng)目，準(zhǔn)予按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的具體項(xiàng)目，不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，虧損彌補(bǔ)的規(guī)則，固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)稅務(wù)處理，運(yùn)用：應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法，應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 居民企業(yè)與非居民企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？納稅義務(wù)有何區(qū)別？2. 企業(yè)所得稅征稅對(duì)象是什么？稅率如何規(guī)定？3. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的計(jì)稅收入有哪些？免稅收入有哪些4. 企業(yè)所得稅規(guī)定中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目如何

26、劃分？按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目有哪些？稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)分別如何計(jì)算？5. 企業(yè)所得稅法中關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理有何規(guī)定？6. 企業(yè)所得稅法中關(guān)于虧損彌補(bǔ)的基本規(guī)定是什么？如何操作？7. 納稅人來源于境外的所得在境外已納稅款如何在我國(guó)匯總納稅時(shí)扣除？8. 企業(yè)所得稅法有哪些稅收優(yōu)惠政策？9. 企業(yè)所得稅征收管理與納稅申報(bào)有哪些主要規(guī)定？第十二章個(gè)人所得稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人1. 納稅義務(wù)人2. 所得來源的確定第二節(jié) 應(yīng)稅所得項(xiàng)目與稅率1. 應(yīng)稅所得11 個(gè)稅目2. 累進(jìn)稅率與比例稅率第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定1. 各項(xiàng)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)一般規(guī)定2. 附加減除費(fèi)用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)3. 每次收入的確定4. 應(yīng)納稅所

27、得額的特殊扣除第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算1. 各稅目應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法2. 應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題3. 境外所得已納稅額扣除第五節(jié) 稅收優(yōu)惠1. 免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目2. 經(jīng)批準(zhǔn)減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目3. 暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目第六節(jié) 納稅申報(bào)及繳納1. 納稅辦法2. 納稅期限與納稅地點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：居民納稅人與非居民納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn); 居民納稅人判定; 非居民納稅人判定 ;11 個(gè)應(yīng)稅所得項(xiàng)目的范圍;各稅目適用的稅率形式; 稅率加成與減征;各應(yīng)稅項(xiàng)目的費(fèi)用扣除方法和標(biāo)準(zhǔn);每次收入的確定;個(gè)人公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出稅前扣除的規(guī)定 ;各稅目應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法; 境外所得已納稅額限額抵扣方法;免

28、納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目;自行申報(bào)與代扣代繳辦法。課程的考核要求：了解：非居民納稅人來源于中國(guó)境內(nèi)所得的內(nèi)容；理解： 居民納稅人與非居民納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，住所與居住時(shí)間含義，每次收入的確定，應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題（如取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額計(jì)算） ，自行申報(bào)與代扣代繳納稅辦法適用范圍及納稅期限；掌握：居民與非居民納稅人判定，11 個(gè)應(yīng)稅所得項(xiàng)目的范圍及適用的稅率，各稅目費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)一般規(guī)定，個(gè)人公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出稅前扣除的規(guī)定，境外所得已納稅額限額抵扣方法及應(yīng)用，免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目；運(yùn)用：個(gè)人所得稅各稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。復(fù)習(xí)思考題：1個(gè)人所得稅居民與非居民納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？什么是臨時(shí)離境？2現(xiàn)行個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有哪些？3個(gè)人所得稅稅率形式有幾種？哪些稅目適用減征或加