財會項目技能大賽李天芳

1、資料如下：一、大華有限公司2008年11月30日有關總賬和明細賬戶的余額如下表：資產(chǎn)賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借1550短期借款貸 249 800銀行存款借804 320應付票據(jù)貸19 600其他貨幣資金借91 560應付賬款貸71 400交易性金融資產(chǎn)借114 140丙企業(yè)貸73 000應收票據(jù)借 20 000丁企業(yè)借 1 600應收賬款借 77 000預收賬款貸14 700甲公司借 80 000C公司貸14 700乙公司貸 3 000其他應付款貸5 000壞賬準備 貸 2 000應付職工薪酬貸7 000預付賬款借 36 160應交稅費貸6 580A公司借 36 0

2、00應付股利貸22 434B公司借 160 其他應收款借 5 510長期借款貸340 000應收股利借3 000應付債券貸86 700材料采購借 3 500 原材料借 780 850長期應付款貸165 900 M材料借 408 783 N材料借 372 067周轉材料借117 600實收資本貸3518 830資本公積貸110 000生產(chǎn)成本借265 485盈余公積貸48 100庫存商品借75 600利潤分配貸2 961存貨跌價準備貸10 000未分配利潤貸2 961持有至到期投資借174 200本年利潤貸30 000固定資產(chǎn)借2 887 800累計折舊貸1 034 920在建工程借 256 7

3、60固定資產(chǎn)清理借6 875無形資產(chǎn)借24 015資產(chǎn)合計4699 005負債及所有者權益合計4699005二、大華有限公司2008年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）1日，因零星開支需要，從銀行提取 800 元現(xiàn)金備用。本單位開戶銀行：江寧市工行新城辦事處；賬號： 95121 。需填制現(xiàn)金支票一張。（2）2日，以信匯方式歸還欠丙企業(yè)材料款 20 000 元。丙企業(yè)開戶銀行：海臨市中心路工行辦事處；賬號 95 214 。本公司開戶銀行及賬號同前。需填制信匯憑證一張。（3）5日，采購員王某根據(jù)生產(chǎn)需要持銀行匯票到蘭州某公司購買材料一批，計劃用款 25000 元。蘭州某公司賬號 692315 ，兌付

4、地點蘭州市，兌付行工商行河東辦事處，行號 69 211 。本公司開戶銀行及賬號同前。需填制銀行匯票委托書和銀行匯票各一張。（4）6 日，銷售給乙公司商品2000件，單價60元，增值稅稅率 17% 。乙公司開戶銀行：勝華路辦事處，賬號： 88 277 ，納稅人登記 370246 。本公司開戶銀行及賬號同前，納稅人登記號 4632 。需填制增值稅專用發(fā)票及委托銀行托收承付結算憑證各一張。（5）7日，開出轉賬支票償付丙企業(yè)貨款15 000元。填制轉賬支票一張，存根人賬。中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286641 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行

5、轉賬支票IVV00286641出票日期（大寫） 年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬（6）8日，向丙企業(yè)購進M材料4 000千克，每千克9.8元，計39200元，N材料8 000千克，每千克14.8元，計118400元，丙企業(yè)代墊運費2400元，運費按材料重量比例分攤。增值稅進項稅2 6792元，款項以轉賬支票付訖，材料當日驗收入庫。丙企業(yè)納稅人登記號：9721。需填制轉賬支票一張、存根入賬，材料采購費用分配表一張，收料單兩張。運費結算單第二聯(lián)付款單位收執(zhí) 承運單位：年月日托運單位：

6、運費金額：（大寫）貨物：驗收：2400033260No.005610增 值 稅 專 用 發(fā) 票購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及賬號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合 計規(guī)格型號單位數(shù)量單價 金 額稅率 稅 額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地 址、電 話開戶銀行及賬號備注 發(fā)票聯(lián) 開票日期：20年月日收款人：復核：開票人： 銷貨單位：（章）中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286642 附加信息_ _出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286642出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十

7、天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬材料采購費用分配表分配對象分配標準分配率分攤額合計會計復核制表收 料 單供貨單位： 憑證編號：發(fā)票編號： 年月日 材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：收 料 單供貨單位： 憑證編號：發(fā)票編號： 年月日 材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：（7）10日，向丁企業(yè)購進M材料2 000千克，每千克9.85元，計19700元，進項增值稅3349元，以轉賬支票付訖。丁企業(yè)開戶銀行：江寧市城西支

8、行，賬號：68392。納稅人登記號：3217。需填制轉賬支票一 張、存根人賬。No.7532982400034971增 值 稅 專 用 發(fā) 票第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證發(fā)票聯(lián) 開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地 址、電 話開戶銀行及賬號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價 金 額稅率 稅 額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地 址、電 話開戶銀行及賬號備注 收款人：復核：開票人： 銷貨單位：（章）中國工商銀行轉帳支票存根 IVV002866413附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票IVV002866

9、43出票日期（大寫） 年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬（8）11日，生產(chǎn)產(chǎn)品領用M材料3 000千克，每千克成本為9.8元，計29 400元；領用N材料2 000千克，每千克成本14.8元，計29 600元。需填制領料單兩張。 領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

10、（9）13日，向丁企業(yè)購進的2 000千克M材料驗收入庫，按材料的實際采購成本結轉。 收 料 單供貨單位： 憑證編號：發(fā)票編號： 年月日 材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：（10）15日，支付市電視臺廣告費10 000元。需填制轉賬支票一張。收 款 收 據(jù) 年月日今收到_人民幣_系付_ 單位蓋章：會計：出納：經(jīng)手人：中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286644附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286644出票日期（大寫） 年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支

11、票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬（11）16日，業(yè)務員張某出差，預借差旅費2 000元，以現(xiàn)金支票付訖。需填制借款單一張，現(xiàn)金支票一張。 借 款 單 年 月 日借款人姓名部門業(yè)務科借款金 額（大寫）借款原因出差批準人歸還時間中國工商銀行現(xiàn)金支票存根 IV V00175532 附加信息_ 出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行現(xiàn)金支票IV V00175532出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我

12、賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬（12）17日，生產(chǎn)部門購買辦公用品900元，以現(xiàn)金付訖。 批準機關：批準文號：批準日期：G3402000321061362商業(yè)零售小額發(fā)票 發(fā)票聯(lián)No:0652864 客戶名稱： 年月日貨 號品名及規(guī)格單位數(shù)量單價金 額百十元角分合計金額（大寫）付款方式開戶銀行及賬號（13）18日，開出轉賬支票1張，向市太平洋保險公司預付下年度財產(chǎn)保險費7 500元。填制轉賬支票一張。 中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286645 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286645出票日期（大寫）年月日付款行名稱

13、：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬（14）19日，開出轉賬支票2張，支付電費3 450元，本月耗電量：2900度；水費5 680元，本月耗水量：2300噸。填制轉賬支票兩張、存根人賬。 電費結算單 用戶年月日用電量（度）單價金額備注第三聯(lián)交付款單位金額（大寫）會計復核制表 水費結算單 用戶年月日用水量（度）單價金額備注第三聯(lián)交付款單位金額（大寫） 會計復核制表中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286646 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票

14、IVV00286646出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286647 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286647出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬（15）20日，向乙公司銷售商品1500件，單價62 元，增值稅稅率17%，收到轉賬支票

15、一張，送存銀行。乙公司開戶銀行：勝華路辦事處，賬號： 88 277 ，納稅人登記 370246 。本公司開戶銀行及賬號同前，納稅人登記號 4632 。需填制增值稅專用發(fā)票銀行進賬單各一張。2400033189No.003812增 值 稅 專 用 發(fā) 票購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及賬號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合 計規(guī)格型號單位數(shù)量單價 金 額稅率 稅 額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地 址、電 話開戶銀行及賬號備注 發(fā)票聯(lián) 開票日期：20年月日收款人：復核：開票人： 銷貨單位：（章）中國工商銀行進帳單 (收賬通知) 20年月 出票人全 稱收款人全 稱此交聯(lián)給是

16、收收款款人人的開收戶賬銀通行知賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù) 收款人開戶行蓋章轉賬支票復核記賬（16）收到甲公司上月所欠貨款40 000元，已存入銀行。（17）計提本月固定資產(chǎn)折舊173 268元。其中生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)104 190元，行政管理部門用固定資產(chǎn)69 078元。（18）向C公司發(fā)出商品240件，單價60元，計14 400元，增值稅額2 448元。（19）發(fā)放本月職工工資120 000元，轉入職工工資卡。（20）計提本月短期借款利息7 500元，支付到期的長期借款利息30 000元。（21）分配本月職工工資120 000元。其中

17、生產(chǎn)部門工人工資67 300元，生產(chǎn)部門管理人員工資23 900元，行政管理部門人員工資28 800元。（22）結轉本月發(fā)生的制造費用。（23）本月產(chǎn)品全部完工，計18000件，結轉完工產(chǎn)品成本。（24）結轉已售商品成本，每件45元。（25）結轉各損益類賬戶期末余額。（26）計算并結轉應交所得稅，所得稅稅率為25%。（27）年終結轉凈利潤。（28）年終進行稅后利潤分配，其中按凈利潤的10%提取法定盈余公積，凈利潤的20%向投資者分配利潤。要求：（1）填制上述1-15筆業(yè)務的有關原始憑證，并予以審核； （2）填制全部業(yè)務的有關記賬憑證（憑證種類提供如下） 轉 賬 憑 證 總號： 第 號 年 月

18、日 分號：轉字 號摘 要總賬科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號十萬千百十元角分十萬千百十元角分附件 張 合 計 會計主管： 記賬： 審核： 出納： 制單： 付 款 憑 證 總號：第 號貸方科目 年 月 日 分號：付字第 號摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分附 件合 計會計主管： 記賬： 審核： 出納： 制單： 收 款 憑 證 總號：第 號借方科目 年 月 日 分號：收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分附 件合 計會計主管： 記賬： 審核： 出納： 制單： （3）根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬（提供空白三欄式賬頁）。 （4）根據(jù)材料收、發(fā)憑證登記材料明細賬（提供空白數(shù)量金額式賬頁）。 （5）編制試算平衡表（提供空白標準試算平衡表）。 （6）編制資產(chǎn)負債表和利潤表（提供空白資產(chǎn)負債表和利潤表）。 利潤表 編制單位： 年 月 單位：元項目行次本期金額上期金額一、營業(yè)收入1減：營業(yè)成本2營業(yè)稅金及附加3銷售費用4管理費用5財務費用6資