會計實訓資料1(編制記賬憑證)

1、【精品文檔】如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學習與交流會計實訓資料1(編制記賬憑證).精品文檔.新明公司2007年7月發(fā)生下列經濟業(yè)務：1、1日，企業(yè)收到投資者投入的100000元資本金。2、1日，采購員張文哲借差旅費1000元，付現(xiàn)金。3、2日，向銀行借入短期借款150000元。4、3日，企業(yè)用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款23400元。5、3日，企業(yè)將現(xiàn)金20000元存入銀行。6、4日，收到金城公司還來的貨款68000元，存入銀行。7、4日，以現(xiàn)金1200元支付下半年的報刊費。8、5日，收到華廈公司兌付的票據(jù)，系該公司前欠的A產品購買款（含稅）117000元，存入銀行。9、6日，企業(yè)以現(xiàn)金支

2、付黨辦辦公費500元。10、6日，報銷張文哲差旅費800元，余款收回現(xiàn)金。11、8日，企業(yè)出售給長白公司A產品價值200000元，增值稅率17%，款項尚未收到。 12、10日，企業(yè)向華夏公司購甲材料，按合同以銀行存款預付貨款5000元。13、11日，企業(yè)售給金城公司價值80000元B產品，同時以現(xiàn)金墊付運輸費400元，稅率17%。收到金城公司開具的一個月商業(yè)承兌匯票94000元。14、12日，企業(yè)收到長白公司貨款，存入銀行。15、13日，企業(yè)收到盛達公司4月份商業(yè)承兌匯票的款項50000元，款項存入銀行。16、14日，從銀行提取50000元現(xiàn)金備用。17、15日，以現(xiàn)金發(fā)放職工上月工資4500

3、0元。18、16日，收到華夏公司發(fā)來的甲材料1000千克，單價15元，稅率17%。企業(yè)以現(xiàn)金支票付清余款，同時以現(xiàn)金支付運雜費200元。19、17日，向紅光廠購入乙材料1000千克，單價20元，稅率17%，款項用銀行存款支付。 20、18日，華夏公司發(fā)來的甲材料已驗收入庫。21、20日，領用下列材料：材料用途甲材料乙材料合計A產品500004400094000B產品160001100027000車間耗用160012002800廠部耗用11001100合計676005730012490022、20日，紅光廠乙材料運抵企業(yè)，并驗收入庫。 23、21日，企業(yè)以現(xiàn)款形式向職工收回代墊的水電費2000元

4、。24、21日，以銀行存款支付管理部門水電費1000元，生產車間5000元。25、22日，以銀行存款支付車間辦公用品費500元，廠部辦公品費用400元。26、23日，售出甲材料200千克，售價6000元，稅率17%。收到轉賬支票送存銀行。27、23日，用現(xiàn)金500元支付罰款。 28、24日，購入不需要安裝的設備一臺，價格為85000元，價稅合計99450元，以銀行存款支付。29、25日，以銀行存款支付廣告費2000元。30、26日，以銀行存款支付上年度股東利潤50000元。31、27日，以銀行存款支付下半年的辦公樓租金9000元。 32、27日，車間設備發(fā)生修理費800元，付現(xiàn)金。 33、28

5、日，銀行通知已支付職工醫(yī)藥費5000元。34、29日，甲材料盤虧50千克，單位成本10元，列賬待查。 35、31日，攤銷本月應負擔的生產用設備保險費2500元，辦公設備保險費500元，報刊費200元，辦公樓租金1500元。 36、31日，預提本月應負擔的借款利息支出2000元。 37、31日，提取本月設備折舊，其中車間3600元，廠部600元。38、31日，分配本月職工工資，其中A產品工人的工資18000元，B產品的工人工資12000元，車間管理人員的工資6000元，行政管理人員工資10000元。 39、31日，按工資總額的10%計提福利費。 40、31日，將本月發(fā)生的制造費用按生產工人工資比

6、例分配計入A、B產品成本。41、31日，上級決定對上述盈虧的甲材料，其中30千克屬于倉庫管理人員過失造成，應由其賠償，其余20千克屬于管理制度不健全造成的，就列入當期管理費用中。42、31日，本月生產的A產品全部完工，B產品完工10%，均已驗收入庫。43、31日，結轉已售A產品的成本100000元，已售B產品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。44、31日，結轉本月各損益類賬戶。45、31日，按本月利潤的25%計算并結轉所得稅。總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 編制單位： 年 月 日 單位：元賬戶名稱明細科目（6）月份期初余額本期發(fā)生額（6）月份期末余額借方貸方借方貸方借方貸方

7、庫存現(xiàn)金50000銀行存款500000應收票據(jù)200000應收賬款80000其他應收款5000預付賬款57000材料采購0原材料300000甲材料200000乙材料100000庫存商品500000A產品300000B產品200000固定資產1000000累計折舊100000無形資產300000短期借款700000應付票據(jù)40000應付賬款82000預收賬款10000應付職工薪酬55000工資45000職工福利10000應交稅費150000所得稅50000增值稅90000城建稅10000應付利息5000實收資本1200000資本公積50000盈余公積100000本年利潤200000利潤分配500

8、000未分配利潤500000合 計309200030920001、1日，企業(yè)收到投資者投入的100000元資本金。記 賬 憑 證 （總）第 1 號2007年07月01日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分接受資金投資銀行存款10000000實收資本10000000附原始憑證 張合 計￥10000000￥10000000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：2、1日，采購員張文哲借差旅費1000元，付現(xiàn)金。記 賬 憑 證 （總）第 2 號2007年07月01日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬

9、十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分張文哲借差旅費其他應收款張文哲100000庫存現(xiàn)金100000附原始憑證 張合 計￥100000￥100000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：3、2日，向銀行借入短期借款150000元。記 賬 憑 證 （總）第 3 號2007年07月02日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分向銀行借款銀行存款1500000短期借款15000000附原始憑證 張合 計￥1500000￥15000000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：4、3日，企業(yè)用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款23

10、400元。記 賬 憑 證 （總）第 4 號2007年07月03日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分償還紅星廠材料款應付賬款紅星廠2340000銀行存款2340000附原始憑證 張合 計￥234000￥2340000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：5、3日，企業(yè)將現(xiàn)金20000元存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 5 號2007年07月03日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分現(xiàn)金存入銀行銀行存款2000000庫存現(xiàn)金2000000附原始憑證 張

11、合 計￥2000000￥2000000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：6、4日，收到金城公司還來的貨款68000元，存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 6 號2007年07月04日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分金城公司歸還銀行存款6800000所欠賬款應收賬款金城公司6800000附原始憑證 張合 計￥6800000￥6800000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：7、4日，以現(xiàn)金1200元支付下半年的報刊費。記 賬 憑 證 （總）第 7 號2007年07月04日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸

12、 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分支付第三季度待攤費用報刊費120000報刊費庫存現(xiàn)金120000附原始憑證 張合 計￥120000￥120000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：8、5日，收到華廈公司前欠的A產品購買款117000元，存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 8 號2007年07月05日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分華廈公司歸還銀行存款11700000所欠賬款應收賬款華廈公司11700000附原始憑證 張合 計￥11700000￥11700000會計主管： 記賬：

13、出納： 復核： 制表：9、6日，企業(yè)以現(xiàn)金支付黨辦辦公費500元。記 賬 憑 證 （總）第 9 號2007年07月06日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分支付黨辦辦公費管理費用辦公費50000庫存現(xiàn)金50000附原始憑證 張合 計￥50000￥50000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：10、6日，報銷張文哲差旅費800元，余款收回現(xiàn)金。記 賬 憑 證 （總）第 10 號2007年07月06日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分張文哲報銷差旅費庫

14、存現(xiàn)金20000管理費用差旅費80000其他應收款張文哲100000附原始憑證 張合 計￥100000￥100000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：11、8日，企業(yè)出售給長白公司A產品價值200000元，增值稅率17%，款項尚未收到。記 賬 憑 證 （總）第 11 號2007年07月08日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分賒銷A產品應收賬款長白公司23400000給長白公司主營業(yè)務收入A產品20000000應交稅費增值稅（銷項稅額）3400000附原始憑證 張合 計￥23400000￥23400000會計主管：

15、記賬： 出納： 復核： 制表：12、10日，企業(yè)向華夏公司購甲材料，按合同以銀行存款預付貨款5000元。記 賬 憑 證 （總）第 12 號2007年07月10日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分預付華夏公司預付賬款華夏公司500000購貨款銀行存款500000附原始憑證 張合 計￥500000￥500000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：13、11日，企業(yè)售給金城公司價值80000元B產品，同時以現(xiàn)金墊付運輸費400元，稅率17%。收到金城公司開具的一個月商業(yè)承兌匯票94000元。記 賬 憑 證 （總）第 13

16、號2007年07月11日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分賒銷B產品給應收賬款金城公司9360000金城公司主營業(yè)務收入B產品8000000應交稅費增值稅（銷項稅額）1360000附原始憑證 張合 計￥9360000￥9360000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：記 賬 憑 證 （總）第 13 號2007年07月11日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分墊付運雜費應收賬款金城公司40000庫存現(xiàn)金40000附原始憑證 張合 計￥40000￥40

17、000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：14、12日，企業(yè)收到長白公司貨款，存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 14 號2007年07月12日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分長白公司償還貨款銀行存款23400000應收賬款長白公司23400000附原始憑證 張合 計￥23400000￥23400000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：15、13日，企業(yè)收到盛達公司4月份商業(yè)承兌匯票的款項50000元，款項存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 15 號2007年07月13日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額

18、貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分盛達公司承兌匯票銀行存款5000000應收票據(jù)盛達公司5000000附原始憑證 張合 計￥5000000￥5000000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：16、14日，從銀行提取50000元現(xiàn)金備用。記 賬 憑 證 （總）第 16 號2007年07月14日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分提現(xiàn)庫存現(xiàn)金5000000銀行存款5000000附原始憑證 張合 計￥5000000￥5000000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：17、15日，以現(xiàn)

19、金發(fā)放職工上月工資45000元。記 賬 憑 證 （總）第 17 號2007年07月15日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分現(xiàn)金支付職工應付職工薪酬工資45000005月份工資庫存現(xiàn)金4500000附原始憑證 張合 計￥4500000￥4500000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：18、16日，收到華夏公司發(fā)來的甲材料1000千克，單價15元，稅率17%。企業(yè)以現(xiàn)金支票付清余款，同時以現(xiàn)金支付運雜費200元。記 賬 憑 證 （總）第 18 號2007年07月16日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過

20、賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分向華夏公司材料采購甲材料1520000采購甲材料應交稅費增值稅（進項稅額）255000銀行存款1255000預付帳款華夏公司500000庫存現(xiàn)金20000附原始憑證 張合 計￥1775000￥1775000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：19、17日，向紅光廠購入乙材料1000千克，單價20元，稅率17%，用銀行存款支付。記 賬 憑 證 （總）第 19 號2007年07月17日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分向紅光廠材料采購乙材料2000000采購乙材料應交

21、稅費增值稅（進項稅額）340000銀行存款2340000附原始憑證 張合 計￥2340000￥2340000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：20、18日，華夏公司發(fā)來的甲材料已驗收入庫。記 賬 憑 證 （總）第 20 號2007年07月18日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分甲材料入庫原材料甲材料1520000材料采購甲材料1520000附原始憑證 張合 計￥1520000￥1520000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：21、20日，領用下列材料。記 賬 憑 證 （總）第 21 號2007年07月20日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分A產品領料生產成本A產品9400000原材料甲材料5000000原材料乙材料4400000附原始憑證 張合 計￥9400000￥9400000會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表：記 賬 憑 證 （總）第 21 號2007年07月20日摘 要會計科目明細科目借 方 金 額貸 方 金 額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千萬百萬十萬千百十元角分B產品領