子項(xiàng)目2.10：職工“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)金額計(jì)算

1、唐山職業(yè)技術(shù)學(xué)院講稿紙 - 學(xué)年 第 學(xué)期 第 周 第 5 頁項(xiàng)目2：日常薪酬計(jì)發(fā)子項(xiàng)目2.10：職工“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)金額計(jì)算教案：【引入】今天我們學(xué)習(xí)“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)金額的計(jì)算?！拔咫U(xiǎn)一金”屬于福利。我們先看一下福利的分類?！局黧w】一、員工福利概述“五險(xiǎn)一金”屬于福利。福利，可以分為法定福利和補(bǔ)充福利。我列了一個(gè)表，大家看一下。法定福利，顧名思義，就是按照國家法律法規(guī)政策必須發(fā)生的福利項(xiàng)目。主要有以下5類：（1）“五險(xiǎn)一金”，也就是生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金，還有疾病、傷殘、遺屬三種津貼（疾病、傷殘津貼就是我們?cè)诓〖俟べY計(jì)算中學(xué)習(xí)的、勞動(dòng)者由于患病或非因工傷

2、殘而暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力時(shí)，從社會(huì)得到保障基本生活來源的現(xiàn)金補(bǔ)助的制度。對(duì)于企業(yè)職工來說，病傷假期在6個(gè)月之內(nèi)的，稱為病傷假期工資；超過6月的，稱為疾病或非因工負(fù)傷救濟(jì)費(fèi)）。（2）法定節(jié)假日。按照2013年國令第644號(hào)頒布的全國年節(jié)及紀(jì)念日放假辦法，全年法定節(jié)假日為11天。（3）特殊情況下的工資支付。是指除屬于社會(huì)保險(xiǎn)，如病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)（疾病津貼）、產(chǎn)假工資（生育津貼）之外的特殊情況下的工資支付。如婚喪假工資、探親假工資。（4）工資性津貼。包括上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼、洗理費(fèi)、書報(bào)費(fèi)等。（5）工資總額外補(bǔ)貼項(xiàng)目。計(jì)劃生育獨(dú)生子女補(bǔ)貼。補(bǔ)充福利是指在國家法定的基本福利之外，由企業(yè)自定的福利項(xiàng)目

3、。企業(yè)補(bǔ)充福利項(xiàng)目定什么項(xiàng)目、定多少項(xiàng)目，在很大程度上要受到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和支付能力的影響以及企業(yè)出于自身某種目的的考慮，也要考慮員工的需求，這樣才能起到應(yīng)有的激勵(lì)效果。補(bǔ)充福利的項(xiàng)目五花八門。常見的有，交通補(bǔ)貼、房租補(bǔ)助、免費(fèi)住房、工作午餐、通訊補(bǔ)助、職工生活困難補(bǔ)助、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、內(nèi)部?jī)?yōu)惠商品、子女醫(yī)療補(bǔ)助等。二、“五險(xiǎn)一金”概述1、養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)，又叫退休保險(xiǎn)，是指按照國家法律規(guī)定，勞動(dòng)者到達(dá)一定年齡，即依法判定喪失勞動(dòng)能力，解除勞動(dòng)義務(wù)，由社會(huì)給予一定物質(zhì)幫助的保障制度。2、失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)是在職職工由于法定非本人自愿原因失去職業(yè)，在規(guī)定的失業(yè)期內(nèi)，由社會(huì)給予物質(zhì)幫助的制度。失業(yè)

4、保險(xiǎn)，為了保障失業(yè)人員失業(yè)期間的基本生活，促進(jìn)其再就業(yè)，符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的條件，最長享受失業(yè)保險(xiǎn)金時(shí)間是24個(gè)月，只是一個(gè)過渡期。3、醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)是指在社會(huì)勞動(dòng)者因疾病、非因公受傷或生育需要治療時(shí)，由社會(huì)提供必須的醫(yī)療服務(wù)和物質(zhì)保障的制度。4、工傷保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)是指勞動(dòng)者因公受傷以致殘廢，暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力，從社會(huì)得到必要的物質(zhì)保障的制度。我們?cè)谔厥馇闆r工資計(jì)算中，在工傷待遇已經(jīng)接觸過工傷保險(xiǎn)。5、生育保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)是指在婦女勞動(dòng)者由于生育子女而暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力失去正常工資收入來源時(shí)，由社會(huì)具有必要的物質(zhì)幫助的制度。我們?cè)谔厥馇闆r工資計(jì)算中，在產(chǎn)假期間待遇已經(jīng)接觸過生育保險(xiǎn)。6、 住房

5、公積金按照1999年4月3日國務(wù)院令第262號(hào)發(fā)布，根據(jù)2002年3月24日國務(wù)院令第350號(hào)修訂的住房公積金管理?xiàng)l例的規(guī)定：住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房?jī)?chǔ)金。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。三、職工“五險(xiǎn)一金”繳存數(shù)額的計(jì)算為什么要在這個(gè)題目上，加“職工”2個(gè)字呢。社會(huì)保險(xiǎn)分城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民保險(xiǎn)。我們學(xué)習(xí)的是職工保險(xiǎn)繳費(fèi)金額的計(jì)算。職工“五險(xiǎn)一金”有2個(gè)繳費(fèi)主體，企業(yè)、職工個(gè)人。企業(yè)對(duì)“五險(xiǎn)一金”都要

6、繳納；而個(gè)人是繳納“三險(xiǎn)一金”。請(qǐng)同學(xué)看這個(gè)表，這個(gè)表是國家規(guī)定的職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)規(guī)定，找出哪“三險(xiǎn)”需要職工個(gè)人繳納？養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療。險(xiǎn)種繳費(fèi)比例企業(yè)個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不超過20%8.0%失業(yè)保險(xiǎn)2%1%基本醫(yī)療保險(xiǎn)6%2%工傷保險(xiǎn)行業(yè)差別費(fèi)率不繳納生育保險(xiǎn)不超過1%不繳納“五險(xiǎn)一金”的計(jì)算方法，概括說，就是：繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例。首先，看繳費(fèi)比例。各險(xiǎn)種的繳費(fèi)比例是不同的。各統(tǒng)籌地區(qū)社保機(jī)構(gòu)，對(duì)繳費(fèi)比例的規(guī)定略有不同。我們以唐山市為例，這是“五險(xiǎn)一金”各項(xiàng)的繳費(fèi)比例。工傷保險(xiǎn)，選擇相應(yīng)的行業(yè)差別費(fèi)率；因?yàn)椴煌袠I(yè)，發(fā)生工傷的風(fēng)險(xiǎn)不同。大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)是和基本醫(yī)療保險(xiǎn)綁定在一起的，企

7、業(yè)為每人每月繳11元，個(gè)人不繳。企業(yè)單位的繳存比例為5%12%，個(gè)人繳存比例為5%12%；有條件的企業(yè)繳存比例，可可參照機(jī)關(guān)事業(yè)單位執(zhí)行，也就是單位繳存比例為12%，個(gè)人繳存比例為8%。項(xiàng)目繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)比例上限下限企業(yè)個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)上年度河北省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工資300上年度河北省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工資6020.0%8.0%失業(yè)保險(xiǎn)0.7%0.2%工傷保險(xiǎn)行業(yè)差別費(fèi)率基本醫(yī)療保險(xiǎn)上年度唐山市在崗職工月平均工資300上年度唐山市在崗職工月平均工資607.0%2.0%大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)每人每月11元生育保險(xiǎn)0.8%住房公積金上年度唐山市在崗職工月平均工資300上年度唐山市最低

8、工資標(biāo)準(zhǔn)5%-12%5%-12%然后，看繳費(fèi)基數(shù)。個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)，是按照本人上年月平均工資，月平均工資的統(tǒng)計(jì)范圍就是我們?cè)陧?xiàng)目一時(shí)學(xué)的國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的關(guān)于工資總額組成的規(guī)定中的六大部分。另外，個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)還有上限、下限的規(guī)定。以河北省唐山市2018年2019年為例，我們看這個(gè)表，唐山的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)相同，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)相同。先看養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。上限是，職工個(gè)人月平均工資收入超過2017年度河北省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工資300以上的，以300作為繳費(fèi)基數(shù)；下限是，職工個(gè)人月平均工資收入低于2017年度河北省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工

9、資60的，以60作為繳費(fèi)基數(shù)。職工個(gè)人月平均工資收入在2017年度河北省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工資60%-300之間的，以實(shí)際收入作為繳費(fèi)基數(shù)。再看基本醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。上限是，職工個(gè)人月平均工資收入超過2017年度唐山市在崗職工月平均工資300以上的，以300作為繳費(fèi)基數(shù)；下限是，職工個(gè)人月平均工資收入低于2017年度唐山市在崗職工月平均工資60的，以60作為繳費(fèi)基數(shù)。職工個(gè)人月平均工資收入在2017年度唐山市在崗職工月平均工資60%-300之間的，以實(shí)際收入作為繳費(fèi)基數(shù)。最后看住房公積金。上限是，最高不超過上年度唐山市在崗職工月平均工資300；下限是，最低繳存基數(shù)可按上年度唐山市最

10、低工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行, 實(shí)際工資低于我市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的，按最低工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在兩者之間的也是按照國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的關(guān)于工資總額組成的規(guī)定中的六大部分, 以實(shí)際收入作為繳費(fèi)基數(shù)。企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)，以“職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和為單位繳費(fèi)基數(shù)”為核定原則。例題1：案例：李某是A公司職工，A公司給員工提供五險(xiǎn)一金的福利待遇，李某2018年的月平均工資為4500元，按照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的代扣比例見下表所示：各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)提比例表項(xiàng)目醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用（代扣）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用（代扣）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用（代扣）住房公積金比例2%8%0.2%12%（1）請(qǐng)計(jì)算李某2019年5月份應(yīng)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（2）

11、請(qǐng)計(jì)算李某2019年5月份應(yīng)繳納的住房公積金。答：（1）李某應(yīng)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)=4500×（2%8%0.2%）=459(元)（2）李某應(yīng)繳納的住房公積金=4500×12%=540(元)例題2：某市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率為19%，個(gè)人為7%；醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率為10%，個(gè)人為2%+3元；失業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率為1.5%，個(gè)人為0.5%；工傷保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%。某企業(yè)有6類員工共18人，其工資標(biāo)準(zhǔn)及人員分布情況如下表所示。某企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)與人員分布情況表序號(hào)員工類別工資標(biāo)準(zhǔn)（元）員工人數(shù)1A400012B350023C300044D250065E200036F

12、15002請(qǐng)計(jì)算：（1）該企業(yè)每月四項(xiàng)保險(xiǎn)共需繳納多少保險(xiǎn)費(fèi)？（2） 6類員工每月分別應(yīng)繳納多少保險(xiǎn)費(fèi)？ 答案如下：(1)企業(yè)每月四項(xiàng)保險(xiǎn)共需繳納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額              （4000*1+3500*2+3000*4+2500*6+2000*3+1500*2）*(19%+10%+1.5%+0.3%)=14476（元）A類員工應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)：4000*（7%+2%+0.5%）+3=383（元）； B類員工應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)：3500*（7%+2%+0

13、.5%）+3=335.5（元）； C類員工應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)：3000*（7%+2%+0.5%）+3=288（元）； D類員工應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)：2500*（7%+2%+0.5%）+3=240.5（元）； E類員工應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)：2000*（7%+2%+0.5%）+3=193（元）； F類員工應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)：1500*（7%+2%+0.5%）+3=145.5（元）。測(cè)試題（問答題）：作業(yè)題：某市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率為19，個(gè)人為7；醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率為10，個(gè)人是23元；失業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率是1.5，個(gè)人是0.5。某企業(yè)現(xiàn)有員工10名，工資情況每月如表2所示：表2                            某企業(yè)員工工資分布工資(元)5000300020001000人數(shù)（人）1342問題：企業(yè)每月三項(xiàng)保險(xiǎn)共需繳納多少保險(xiǎn)費(fèi)？每個(gè)員工每月應(yīng)該繳納多少保險(xiǎn)費(fèi)？解：企業(yè)繳費(fèi)企業(yè)的工資總額為 50003000×32000×41000×224000元/每月企業(yè)所繳納的養(yǎng)老