某集團內(nèi)控及業(yè)務(wù)流程詳細案例DOC86頁

1、ERP系統(tǒng)KL公司企業(yè)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程指導(dǎo)說明書 我的點評: 這份詳細的ERP內(nèi)部控制標準業(yè)務(wù)流程,是我一個朋友做過的ERP項目,資料我已經(jīng)修改掉必要的敏感字段.送給你個人學習使用,但不要在CPA視野公開發(fā)布.作為一名公司或集團的內(nèi)控人員,其職責范圍遠遠超過了一般財務(wù)會計,必須對其采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務(wù)控制等整體進行把握與流程管理規(guī)劃,而ERP的實施正是采用一套綜合的軟件來整合每個部門的信息.ERP無論成功率失敗的高低,是個必然的趨勢.我們不要因為中國當前的成功率來推遲或終止對它的學習,尤其是企業(yè)內(nèi)控/CPA審計/財務(wù)經(jīng)理這樣的綜合職位的朋友.一點建議,見笑.常到版面做客.編制：ERP項目組

2、日期：2003.06.05目 錄1KL營銷分公司業(yè)務(wù)流程圖51.1采購業(yè)務(wù)流程61.1.1采購業(yè)務(wù)流程71.1.1.1發(fā)中轉(zhuǎn)倉采購業(yè)務(wù)流程圖71.1.1.2直發(fā)中轉(zhuǎn)倉采購業(yè)務(wù)流程描述91.1.2采購?fù)素洏I(yè)務(wù)101.1.2.1采購?fù)素泴徍肆鞒?01.1.2.1.1采購?fù)素涁攧?wù)退貨類型審核流程圖101.1.2.1.2采購?fù)素洠ó斣峦税l(fā)票）業(yè)務(wù)流程描述111.1.2.2采購?fù)素洠偛课撮_發(fā)票）處理業(yè)務(wù)121.1.2.2.1采購?fù)素洠偛课撮_發(fā)票發(fā)票）業(yè)務(wù)流程圖121.1.2.2.2采購?fù)素洠ó斣峦税l(fā)票）業(yè)務(wù)流程描述141.1.2.3采購?fù)素洠ㄍ税l(fā)票方式）業(yè)務(wù)151.1.2.3.1采購?fù)素洠ㄍ税l(fā)票方式

3、）業(yè)務(wù)流程圖151.1.2.3.2采購?fù)素洠ㄍ税l(fā)票方式）業(yè)務(wù)流程描述171.1.2.4采購?fù)素洠ㄕ圩屪C明方式）處理業(yè)務(wù)181.1.2.4.1采購?fù)素洠ㄕ圩屪C明方式）處理業(yè)務(wù)流程圖181.1.2.4.2采購?fù)素洠ㄕ圩屪C明方式）業(yè)務(wù)流程描述201.1.3采購暫估業(yè)務(wù)處理211.1.3.1采購收貨當月暫估處理211.1.3.1.1采購收貨當月暫估處理業(yè)務(wù)流程圖211.1.3.1.2采購收貨當月暫估處理業(yè)務(wù)流程描述221.1.3.2采購暫估單到?jīng)_回處理231.1.3.2.1采購暫估單到?jīng)_回處理業(yè)務(wù)流程圖231.1.3.2.2采購暫估業(yè)務(wù)流程描述241.2銷售業(yè)務(wù)251.2.1銷售業(yè)務(wù)流程261.2.1

4、.1正常商品銷售業(yè)務(wù)流程261.2.1.1.1正常商品銷售業(yè)務(wù)流程圖261.2.1.1.2正常商品銷售業(yè)務(wù)流程描述281.2.1.2委托代銷業(yè)務(wù)291.2.1.2.1委托代銷業(yè)務(wù)流程圖291.2.1.2.2委托代銷業(yè)務(wù)流程描述311.2.1.3自營店銷售業(yè)務(wù)321.2.1.3.1自營店銷售業(yè)務(wù)流程圖321.2.1.3.2自營店銷售業(yè)務(wù)流程描述341.2.1.4售后直銷業(yè)務(wù)351.2.1.4.1售后直銷業(yè)務(wù)流程圖351.2.1.4.2售后直銷業(yè)務(wù)流程描述371.2.2銷售退貨業(yè)務(wù)流程381.2.2.1銷售退貨審核流程381.2.2.1.1銷售退貨財務(wù)退貨類型審核流程圖381.2.2.1.2銷售退

5、貨（當月退發(fā)票）業(yè)務(wù)流程描述401.2.2.22000年業(yè)務(wù)銷售退貨業(yè)務(wù)流程411.2.2.2.12000年業(yè)務(wù)銷售退貨業(yè)務(wù)流程圖411.2.2.2.22000年業(yè)務(wù)銷售退回業(yè)務(wù)流程描述431.2.2.3未開發(fā)票銷售退貨業(yè)務(wù)流程441.2.2.3.1未開發(fā)票銷售退貨業(yè)務(wù)流程圖441.2.2.3.2未開發(fā)票售退回業(yè)務(wù)流程描述451.2.2.4退發(fā)票方式銷售退貨業(yè)務(wù)流程461.2.2.4.1退發(fā)票方式銷售退貨業(yè)務(wù)流程圖461.2.2.4.2退發(fā)票方式銷售退回業(yè)務(wù)流程描述471.2.2.5折讓證明方式銷售退貨業(yè)務(wù)流程481.2.2.5.1折讓證明方式銷售退貨業(yè)務(wù)流程圖481.2.2.5.2折讓證明方

6、式售退回業(yè)務(wù)流程描述491.2.2.6需定級銷售退貨處理業(yè)務(wù)流程501.2.2.6.1需定級銷售退貨處理業(yè)務(wù)流程圖501.2.2.6.2需定級銷售退貨處理流程描述511.2.3銷售換貨處理流程521.2.3.1銷售換貨處理流程圖521.2.3.1.1銷售換貨處理流程描述531.3倉存業(yè)務(wù)541.3.1庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)流程541.3.1.1分公司內(nèi)部庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)流程551.3.1.1.1分公司內(nèi)部庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)流程圖551.3.1.1.2分公司內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)流程描述561.3.1.2分公司間調(diào)撥調(diào)出方業(yè)務(wù)流程571.3.1.2.1分公司間調(diào)撥調(diào)出方業(yè)務(wù)流程圖571.3.1.2.2分公司間調(diào)撥調(diào)出方業(yè)務(wù)流

7、程描述581.3.1.3分公司間調(diào)撥調(diào)入方業(yè)務(wù)流程591.3.1.3.1分公司間調(diào)撥調(diào)入方業(yè)務(wù)流程圖591.3.1.3.2分公司間調(diào)撥調(diào)入方業(yè)務(wù)流程描述601.3.2售后換貨業(yè)務(wù)流程611.3.2.1周轉(zhuǎn)機售后領(lǐng)用業(yè)務(wù)流程611.3.2.1.1周轉(zhuǎn)機售后領(lǐng)用業(yè)務(wù)流程圖611.3.2.1.2周轉(zhuǎn)機售后領(lǐng)用業(yè)務(wù)流程描述621.3.2.2三包機補差處理業(yè)務(wù)流程631.3.2.2.1三包機補差處理業(yè)務(wù)流程圖631.3.2.2.2三包機換貨價差業(yè)務(wù)流程描述641.3.2.3三包機換貨處理業(yè)務(wù)流程651.3.2.3.1三包機換貨處理業(yè)務(wù)流程圖651.3.2.3.2三包機換貨業(yè)務(wù)流程描述661.3.2.4等

8、級品入庫處理業(yè)務(wù)流程671.3.2.4.1等級品入庫處理業(yè)務(wù)流程圖671.3.2.4.2等級品入庫業(yè)務(wù)流程描述681.3.3售后收銷售退貨代管處理流程691.3.3.1售后收銷售退貨代管處理流程圖691.3.3.1.1售后收銷售退貨代管處理流程描述701.4其他業(yè)務(wù)711.4.1總部直發(fā)客戶銷售業(yè)務(wù)流程711.4.1.1總部直發(fā)客戶銷售業(yè)務(wù)流程圖711.4.1.2總部直發(fā)客戶銷售業(yè)務(wù)流程描述741.4.2分公司配送方式銷售業(yè)務(wù)流程751.4.2.1配送領(lǐng)貨處理業(yè)務(wù)751.4.2.1.1配送領(lǐng)貨業(yè)務(wù)流程圖751.4.2.1.2配送領(lǐng)貨業(yè)務(wù)流程描述761.4.2.2配送銷售業(yè)務(wù)771.4.2.2.

9、1配送銷售業(yè)務(wù)流程圖771.4.2.2.2配送銷售業(yè)務(wù)流程描述782附件（流程圖編制說明）792.1目的792.2方法792.3要求792.4KL營銷公司業(yè)務(wù)流程圖常用符號說明803KL營銷ERP系統(tǒng)項目業(yè)務(wù)流程確認813.1說明：813.2雙方項目組簽字確認811 KL營銷分公司業(yè)務(wù)流程圖- 業(yè)務(wù)流程圖編號：1 業(yè)務(wù)名稱：營銷分公司總體功能圖 - 功能域：采購管理 - 編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-營銷分公司總體業(yè)務(wù)流程圖銷售業(yè)務(wù)（1.2）其他業(yè)務(wù)處理（1.4）倉存業(yè)務(wù)（調(diào)撥、換貨）（1.3）采購業(yè)務(wù)（1.1）1.1 采購業(yè)務(wù)流程- 業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1 業(yè)務(wù)名稱：

10、采購系統(tǒng)功能圖 - 功能域：采購管理 - 編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-采購業(yè)務(wù)流程圖采購?fù)素浱幚順I(yè)務(wù)流程（1.1.2）商品采購業(yè)務(wù)流程（1.1.1）退貨證明單方式采購?fù)素洠?.1.2.3）跨月退發(fā)票方式采購?fù)素洠?.1.2.2）當月退發(fā)票方式采購?fù)素洠?.1.2.1）1.1.1 采購業(yè)務(wù)流程1.1.1.1 發(fā)中轉(zhuǎn)倉采購業(yè)務(wù)流程圖- 業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1.1.1 業(yè)務(wù)名稱：直發(fā)中轉(zhuǎn)倉采購業(yè)務(wù) - 功能域：采購管理 - 編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-直發(fā)中轉(zhuǎn)倉采購開始營銷總部1填送貨單實收數(shù)開手工入倉單物流專員倉管員發(fā)貨開送貨單分公司1驗收入庫2

11、物流專員倉管員3總部發(fā)貨反饋表啟下頁承上頁4物流專員586財務(wù)部核 銷銷售發(fā)票78財務(wù)科財務(wù)科采購收貨單物流專員財務(wù)科收貨匯總表（暫估入庫明細表）發(fā)票錄入9憑證處理結(jié) 束1.1.1.2 直發(fā)中轉(zhuǎn)倉采購業(yè)務(wù)流程描述.2 業(yè)務(wù)名稱：直發(fā)中轉(zhuǎn)倉采購業(yè)務(wù)-編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-序號 處 理 說 明 責任單位 責任人 - 營銷總部開單（送貨單）發(fā)貨，并將發(fā)貨發(fā)饋表送分公司物流管理員 營銷總部 分公司倉庫到貨驗收，根據(jù)實收數(shù)開手工入庫單，登記倉庫實物帳 物流專員 倉管員 物流專員根據(jù)發(fā)貨反饋表與倉管員進行到貨核實 物流專員 物流專員確認倉庫收貨后，根據(jù)倉庫手入庫單在ERP系

12、統(tǒng)中錄入 物流專員 采購收貨單 物流專員按規(guī)定時間統(tǒng)計收貨匯總表（ERP采購管理暫估入庫明細表），物流專員 并附原件上報營銷財務(wù)部 營銷財務(wù)部根據(jù)分公司傳回的收貨統(tǒng)計表及原件開發(fā)票 營銷總部 分公司收到營部總部采購發(fā)票后在ERP系統(tǒng)中錄入采購發(fā)票 財務(wù)科 在ERP系統(tǒng)中進行采購發(fā)票與采購收貨單進行核銷 財務(wù)科 分公司會計人員根據(jù)憑證模板作生成機制憑證 財務(wù)科 - 1.1.2 采購?fù)素洏I(yè)務(wù)1.1.2.1 采購?fù)素泴徍肆鞒?.1.2.1.1 采購?fù)素涁攧?wù)退貨類型審核流程圖- 業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1.2.1 業(yè)務(wù)名稱：采購?fù)素涁攧?wù)退貨類型審核 - 功能域：采購管理-編制：陳尚全 日期：2001-05

13、-30 審核 日期-分公司2退貨申請1財務(wù)科查原采購收貨單是否已向總部開收貨匯總表2是否3否是是否能退原發(fā)票3財務(wù)退貨類型審核開始財務(wù)科未開發(fā)票退貨（并在退貨申請上注明退貨類型）財務(wù)科財務(wù)科折讓證明退貨（并在退貨申請上注明退貨類型）退發(fā)票方式退貨（并在退貨申請上注明退貨類型）結(jié) 束1.1.2.1.2 采購?fù)素洠ó斣峦税l(fā)票）業(yè)務(wù)流程描述-業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1.2.1 業(yè)務(wù)名稱：采購?fù)素涁攧?wù)退貨類型審核 -編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-序號 處 理 說 明 責任單位 責任人 - 分公司開退貨申請，財務(wù)科根據(jù)退貨申請在采購管理中查原采購收貨單 分公司 財務(wù)科判斷是否作統(tǒng)計發(fā)

14、貨匯總表并上報營銷財務(wù)部，如果條件為否， 財務(wù)科 則為未開發(fā)票采購?fù)素?，在采購?fù)素浬暾埵亲⒚魑撮_發(fā)票方式退貨，同時注明原采購收貨單號。如果條件為是，則轉(zhuǎn) 財務(wù)科判斷是否可退發(fā)票，如果能退回原發(fā)票，則為退發(fā)票方式退貨 財務(wù)科 在采購?fù)素泦紊献⒚魍税l(fā)票方式退貨，并注明原發(fā)票號碼；如果 條件為否，在采購?fù)素泦紊献⒚髡圩屪C明方式退貨，并在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)輸折讓證明。 - 說明：1、分公司采購?fù)素浽黾油素涱悇e的判斷是為滿足營銷財務(wù)部正常開發(fā)票的需要，也已便于分公司自身單據(jù)的核銷，并為總部合并報表及以后新開發(fā)報表提供必要的條件，同時也利于加強內(nèi)部控制與管理。 2、營銷財務(wù)部對分公司不同類型的采購?fù)素涍M行分開統(tǒng)

15、計，針對不同退貨類型分類開發(fā)票，具體為：采購收貨單（包括藍字與紅字）開藍字采購發(fā)票;采購?fù)嘶貑瓮税l(fā)票開紅字發(fā)票沖原藍字發(fā)票，然后根據(jù)退貨后余額重新開藍字發(fā)票；采購?fù)嘶貑握圩屪C明開紅字發(fā)票。3、以上處理方式分公司采購收貨單匯總表避免出現(xiàn)負數(shù)。1.1.2.2 采購?fù)素洠偛课撮_發(fā)票）處理業(yè)務(wù)1.1.2.2.1 采購?fù)素洠偛课撮_發(fā)票發(fā)票）業(yè)務(wù)流程圖- 業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1.2.2 業(yè)務(wù)名稱：采購?fù)素洠òl(fā)票）業(yè)務(wù) - 功能域：采購管理-編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-采購?fù)素涢_始分公司退貨申請1分公司2退貨申請審批啟下頁物流專員倉管員倉庫發(fā)貨3物流專員倉管員出倉單承上頁4物流

16、專員586財務(wù)部核 銷銷售發(fā)票78財務(wù)科財務(wù)科采購收貨單（紅字）物流專員財務(wù)科收貨匯總表（暫估入庫明細表）發(fā)票錄入9憑證處理結(jié) 束1.1.2.2.2 采購?fù)素洠ó斣峦税l(fā)票）業(yè)務(wù)流程描述業(yè)務(wù)流程編號：1.1.2.2 業(yè)務(wù)名稱：采購?fù)素洠ó斣峦税l(fā)票）業(yè)務(wù)-編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-序號 處 理 說 明 責任單位 責任人 - 分公司對采購?fù)素浬暾堖M行審批，財務(wù)科注明退貨類型 分公司 分公司倉庫根據(jù)退貨申請退貨出庫 物流專員 倉管員 倉管員發(fā)貨出庫，開出手工出倉單 物流專員 倉管員 物流專員確認倉庫發(fā)貨后，根據(jù)倉庫手出倉單在ERP系統(tǒng)中錄入 物流專員 紅字采購收貨單 物流專

17、員按規(guī)定時間統(tǒng)計收貨匯總表（ERP采購管理暫估入庫明細表），物流專員 并附原件上報營銷財務(wù)部 營銷財務(wù)部根據(jù)分公司傳回的收貨統(tǒng)計表及原件開發(fā)票 營銷總部 分公司收到營部總部采購發(fā)票后在ERP系統(tǒng)中錄入采購發(fā)票 財務(wù)科 在ERP系統(tǒng)中進行采購發(fā)票與采購收貨單進行核銷 財務(wù)科 分公司會計人員根據(jù)憑證模板作生成機制憑證 財務(wù)科 - 1.1.2.3 采購?fù)素洠ㄍ税l(fā)票方式）業(yè)務(wù)1.1.2.3.1 采購?fù)素洠ㄍ税l(fā)票方式）業(yè)務(wù)流程圖-業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1.2.2 業(yè)務(wù)名稱：采購?fù)素洠ㄍ税l(fā)票方式）業(yè)務(wù) -功能域：采購管理-編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-采購?fù)素涢_始分公司退貨申請1分公

18、司2退貨申請審批啟下頁物流專員倉管員倉庫發(fā)貨3物流專員倉管員出倉單承上頁4物流專員586財務(wù)部核 銷銷售發(fā)票（紅字發(fā)票與藍字發(fā)票）78財務(wù)科財務(wù)科采購?fù)素泦挝锪鲗T財務(wù)科收貨匯總表（暫估入庫明細表）發(fā)票錄入9憑證處理結(jié) 束1.1.2.3.2 采購?fù)素洠ㄍ税l(fā)票方式）業(yè)務(wù)流程描述-編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-序號 處 理 說 明 責任單位 責任人 - 分公司對采購?fù)素浬暾堖M行審批，財務(wù)科注明退貨類型 分公司 分公司倉庫根據(jù)退貨申請退貨出庫 物流專員 倉管員 倉管員發(fā)貨出庫，開出手工出倉單 物流專員 倉管員 物流專員確認倉庫發(fā)貨后，根據(jù)倉庫手出倉單在ERP系統(tǒng)中錄入 物流專

19、員 采購?fù)素泦?物流專員按規(guī)定時間統(tǒng)計收貨匯總表（ERP采購管理暫估入庫明細表），物流專員 并附原件上報營銷財務(wù)部 營銷財務(wù)部根據(jù)分公司傳回的收貨統(tǒng)計表及原件開發(fā)票（包括紅字發(fā)票 營銷總部 與藍字發(fā)票） 分公司收到營部總部采購發(fā)票后在ERP系統(tǒng)中錄入采購發(fā)票（包括紅字 財務(wù)科 發(fā)票與藍字發(fā)票） 在ERP系統(tǒng)中進行采購發(fā)票（紅字與藍字）與采購?fù)素泦芜M行核銷 財務(wù)科 分公司會計人員根據(jù)憑證模板作生成機制憑證 財務(wù)科 - 說明：根據(jù)財務(wù)制度營銷總部在退貨時收到發(fā)票后應(yīng)先開紅字發(fā)票沖回原藍字發(fā)票，然后再開扣除以退貨部分商品的藍字發(fā)票，如果該批貨已全部退回則只開紅字發(fā)票。1.1.2.4 采購?fù)素洠ㄕ圩屪C

20、明方式）處理業(yè)務(wù)1.1.2.4.1 采購?fù)素洠ㄕ圩屪C明方式）處理業(yè)務(wù)流程圖-業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1.2.4 業(yè)務(wù)名稱：采購?fù)素洠ㄕ圩屪C明方式）處理業(yè)務(wù) -功能域：采購管理-編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-采購?fù)素涢_始分公司退貨申請1分公司2退貨申請審批啟下頁物流專員倉管員倉庫發(fā)貨3物流專員倉管員出倉單承上頁4物流專員586財務(wù)部核 銷銷售發(fā)票（紅字發(fā)票）78財務(wù)科財務(wù)科采購?fù)素泦挝锪鲗T財務(wù)科收貨匯總表（暫估入庫明細表）發(fā)票錄入9憑證處理結(jié) 束1.1.2.4.2 采購?fù)素洠ㄕ圩屪C明方式）業(yè)務(wù)流程描述-編制：陳尚全 日期：2001-05-30 審核 日期-序號 處 理 說

21、明 責任單位 責任人- 分公司對采購?fù)素浬暾堖M行審批，財務(wù)科注明退貨類型 分公司 分公司倉庫根據(jù)退貨申請退貨出庫 物流專員 倉管員 倉管員發(fā)貨出庫，開出手工出倉單 物流專員 倉管員 物流專員確認倉庫發(fā)貨后，根據(jù)倉庫手出倉單在ERP系統(tǒng)中錄入 物流專員 采購?fù)素泦?物流專員按規(guī)定時間統(tǒng)計收貨匯總表（ERP采購管理暫估入庫明細表），物流專員 并附原件上報營銷財務(wù)部 營銷財務(wù)部根據(jù)分公司傳回的收貨統(tǒng)計表及原件開紅字發(fā)票 營銷總部 分公司收到營部總部采購發(fā)票后在ERP系統(tǒng)中錄入紅字采購發(fā)票 財務(wù)科 在ERP系統(tǒng)中進行采購發(fā)票（紅字與藍字）與采購?fù)素泦芜M行核銷 財務(wù)科 分公司會計人員根據(jù)憑證模板作生成機

22、制憑證 財務(wù)科 - 說明：根據(jù)財務(wù)制度營銷總部收到折讓證明時開紅字發(fā)票。1.1.3 采購暫估業(yè)務(wù)處理1.1.3.1 采購收貨當月暫估處理1.1.3.1.1 采購收貨當月暫估處理業(yè)務(wù)流程圖- 業(yè)務(wù)流程圖編號：1.1.3.1 業(yè)務(wù)名稱：采購收貨當月暫估業(yè)務(wù) - 功能域：倉存管理 - 編制：陳尚全 日期：2001-07-22 審核 日期-采購收貨當月暫估業(yè)務(wù)開始采購收貨單與采購發(fā)票核銷（當月采購收貨單與當月發(fā)票核銷）財務(wù)科會計員1財務(wù)科會計員結(jié)轉(zhuǎn)成本2錄入暫估單價財務(wù)科會計員3月未暫估憑證處理財務(wù)科會計員結(jié) 束1.1.3.1.2 采購收貨當月暫估處理業(yè)務(wù)流程描述業(yè)務(wù)流程編號：1.1.3.1 業(yè)務(wù)名稱：采購收