最新最全的會計(jì)分錄大全-

1、最新最實(shí)用的會計(jì)分錄大全一.籌資過程1.接受*投資(貨幣資金 ;固定資產(chǎn),原材料;無形資產(chǎn)等 借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)貸:實(shí)收資本注意:假如固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)要考慮以評估價入賬.2.資本公積核算資本公積轉(zhuǎn)增資本金借:資本公積貸:實(shí)收資本接受捐贈計(jì)入資本公積借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)等貸:資本公積3.借款核算取得借款借:銀行存款貸:短期借款/長期借款償還借款借:短期借款/長期借款貸:銀行存款二.供應(yīng)過程1.采購原材料借:物資采購A材料 (價款+各種稅費(fèi)-除了增值稅B材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 (價款*17%貸:銀行存款/應(yīng)付賬款材料入庫借:原材料A材料B材料貸:

2、物資采購A材料B材料注意:發(fā)生共同性費(fèi)用要注意分?jǐn)?(按重量或金額分配 2.購入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) (價款+各種稅費(fèi)貸:銀行存款3.采購員差旅費(fèi)預(yù)借: 借:其他應(yīng)收款某人貸:現(xiàn)金報(bào)銷:(1收到退回多余款借:管理費(fèi)用現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款某人(2支付不足款項(xiàng)借:管理費(fèi)用貸:其他應(yīng)收款某人現(xiàn)金三.生產(chǎn)過程(料工費(fèi)1.領(lǐng)用原材料借:生產(chǎn)成本××產(chǎn)品(產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)制造費(fèi)用(車間一般耗用數(shù)管理費(fèi)用(管理部門耗用數(shù)營業(yè)費(fèi)用 (營業(yè)部門領(lǐng)用應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門領(lǐng)用貸:原材料××材料(發(fā)出材料總數(shù)2.工資核算(1分配工資時:借:生產(chǎn)成本××產(chǎn)名(生

3、產(chǎn)工人工資制造費(fèi)用(車間一般性工人及車間管理人員工資管理費(fèi)用(行管人員工資營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員工資應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門人員工資貸:應(yīng)付工資(工資總額(2提取現(xiàn)金:借:現(xiàn)金貸:銀行存款(3發(fā)放工資:借:應(yīng)付工資貸:現(xiàn)金3.福利費(fèi)核算(1按規(guī)定提取時:應(yīng)提取數(shù) = 工資總額× 14%借:生產(chǎn)成本××產(chǎn)品(生產(chǎn)工人的制造費(fèi)用 (車間一般性工人及管理人員的管理費(fèi)用(行政管理和福利部門的營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員的貸:應(yīng)付福利費(fèi)(合計(jì)(2支付福利費(fèi)時:借:應(yīng)付福利費(fèi)貸:現(xiàn)金/銀行存款4.制造費(fèi)用核算(除了原材料、工資、福利費(fèi)核算中產(chǎn)生的制造費(fèi)用外還有以下幾種情況折舊費(fèi):

4、借:制造費(fèi)用(車間的管理費(fèi)用(管理部門的貸:累計(jì)折舊修理費(fèi):借:制造費(fèi)用(車間的管理費(fèi)用(管理部門的貸:銀行存款/現(xiàn)金/原材料預(yù)提費(fèi)用等企業(yè)支付辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用時:借:制造費(fèi)用(車間的管理費(fèi)用(管理部門的營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門的貸:銀行存款、現(xiàn)金等制造費(fèi)用歸集與分配(1一種產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用(2 兩種以上產(chǎn)品(按工人工資或工時等分配借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用5、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算:借:庫存商品××商品貸:生產(chǎn)成本××商品6.期末賬項(xiàng)核算(月底計(jì)提或攤銷預(yù)收款項(xiàng)預(yù)收貨款預(yù)收帳款預(yù)收租金其他應(yīng)付款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付貨款預(yù)付賬

5、款預(yù)付租金預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等待攤費(fèi)用(先付款,后受益其他應(yīng)付款核算3.1 預(yù)收半年租金(包括這個月30003.1 預(yù)收半年租金借:銀行存款 3000貸:其他應(yīng)付款 30003月底借:其他應(yīng)付款 500貸:其他業(yè)務(wù)收入 500待攤費(fèi)用預(yù)付: 借:待攤費(fèi)用貸:銀行存款月底分?jǐn)? 借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸:待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、預(yù)提修理費(fèi)預(yù)提借:制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸:預(yù)提費(fèi)用按實(shí)際支付時借:預(yù)提費(fèi)用貸:銀行存款/現(xiàn)金注意下面三種問法的會計(jì)分錄.A,預(yù)提本月的短期借款利息300元.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸:預(yù)提費(fèi)用 300B.支付本季度短期借款利息900元借

6、:預(yù)提費(fèi)用 900貸:銀行存款 900C. 支付本季度短期借款利息900元(已預(yù)提利息600借:預(yù)提費(fèi)用 600財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸:銀行存款 900四、銷售過程的核算:(一產(chǎn)品銷售的核算:1.銷售產(chǎn)品,取得收入時:借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額2.支付廣告費(fèi)、展銷費(fèi)、送貨運(yùn)費(fèi)時:借:營業(yè)費(fèi)用貸:銀行存款/現(xiàn)金等3.主營業(yè)務(wù)稅金及附加核算借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加城建稅 =(增值稅 + 營業(yè)稅 + 消費(fèi)稅×7 %(或5 %、1%教育費(fèi)附加 =(增值稅 +營業(yè)稅 +消費(fèi)稅×3 %(二

7、其他業(yè)務(wù)收支的核算:1.出售材料業(yè)務(wù):(1取得收入時:借:銀行存款等貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額(2結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時:借:其他業(yè)務(wù)支出貸:原材料××材料(3計(jì)算各種稅金時:借:其他業(yè)務(wù)支出貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加五、利潤的形成與分配1.營業(yè)外收支的核算(1取得營業(yè)外收入借:銀行存款(等貸:營業(yè)外收入(2發(fā)生營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出貸:銀行存款(等2、將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤借:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益貸:本年利潤將費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本

8、主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3、所得稅的核算計(jì)算所得稅借:所得稅 (利潤總額*33%貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤貸:所得稅注意:本年利潤總額減去所得稅得出凈利潤(稅后利潤 上交所得稅借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸:銀行存款4、分配利潤(據(jù)凈利潤提取一定的盈余公積及分配利潤借:利潤分配提取盈余公積應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤貸:盈余公積應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤5、年終轉(zhuǎn)帳:(1將“本年利潤”帳戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”:借:本年利潤貸:利潤分配未分配利潤(2將“利潤分配”其他各明細(xì)帳戶余額轉(zhuǎn)入未分配利潤借:利潤分配未分配利潤貸:利潤分配提取盈余公積應(yīng)付股利/應(yīng)付利

9、潤六、財(cái)產(chǎn)清查核算1.固定資產(chǎn)清查(1盤盈批準(zhǔn)前借:固定資產(chǎn)0 貸:累計(jì)折舊0 待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入(2盤虧批準(zhǔn)前借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸:固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后借:營業(yè)外支出貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2.原材料清查 (1盤盈 批準(zhǔn)前 借:原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 (2盤虧 批準(zhǔn)前: 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 批準(zhǔn)后 借:其他應(yīng)收款 (保險公司賠款或責(zé)任人賠款 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 營業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 錯賬更正方法: 一、登記帳簿前發(fā)現(xiàn)錯誤撕掉記帳憑證,重做 二、登記帳簿后發(fā)現(xiàn) （一）記賬憑證錯誤 1、科目未錯

10、金額少記補(bǔ)充登記法 (合理損耗及收發(fā)計(jì)量錯誤引起等 金額多記紅字更正法(一張紅 2、科目錯誤紅字更正法(一張紅,一張藍(lán) （二）記帳憑證沒有錯誤劃線更正法 紅字更正法 適用: 在記帳簿以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填錯, (憑證中的科目或金額寫 錯 方法: 填制紅藍(lán)兩張憑證: 紅字憑證: 沖銷錯誤內(nèi)容（按原錯誤的憑證內(nèi)容填制） 藍(lán)字憑證:按正確內(nèi)容重新記入. 填紅字憑證: 借:現(xiàn)金 50 000 貸: 營業(yè)外收入 50 000 填藍(lán)字憑證: 借: 現(xiàn)金 50 000 50 000 貸: 資本公積 補(bǔ)充登記法 適用: 在帳簿登記后發(fā)現(xiàn)憑證錯誤科目未錯, 但金額少寫 方法: 填制一份科目相同的憑證, 金額填應(yīng)補(bǔ)記數(shù) 注明“補(bǔ)記某年某月的金額” 例如: 收到某單位的欠款 6 000 元,存入銀行,記為: 借: 銀行存款 6 00 貸: 應(yīng)收賬款 應(yīng)補(bǔ)記: 借:銀行存款 貸: 5 400 600