實務(wù)操作程序

1、第一部分 實務(wù)操作程序建賬建賬工作是實務(wù)操作的起點，是一項細致瑣碎的工作，根據(jù)教材給出的“期初建賬資料”完成。分別開設(shè)總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細賬。建賬中應(yīng)注意以下內(nèi)容。一、正確選用賬簿形式和賬頁格式總分類賬、日記賬采用訂本式（基礎(chǔ)會計課程設(shè)計由于業(yè)務(wù)少，采用三欄式賬頁代替），其他明細賬采用活頁式。根據(jù)明細賬戶的性質(zhì)確定使用三欄式、數(shù)量式、多欄式等賬頁。二、開設(shè)賬戶根據(jù)給出的“期初建賬資料”開設(shè)賬戶，并要按資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類和損益類按順序排放。三、填寫建賬日期、借方余額、貸方余額根據(jù)給出的“期初建賬資料”，逐戶填寫建賬日期和余額。如果無余額，只開設(shè)賬戶即可。處理日常

2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)一、填制與審核原始憑證實務(wù)操作中每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都配有相應(yīng)的原始憑證，有些是空白的，需要正確填寫；有些已填寫完整，并且正確無誤，但要求認真審閱，目的是讀懂原始單據(jù)，明白其所載明的經(jīng)濟信息內(nèi)容。二、填制與審核記賬憑證 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的描述，逐筆將所匹配的原始單據(jù)裁剪下來，經(jīng)過分析編制相應(yīng)的記賬憑證，并予以編號；選定應(yīng)粘貼的原始單據(jù)，隨即粘貼在記賬憑證背面。注意原始單據(jù)折疊方法和粘貼位置。三、登記日記賬以出納的身份，根據(jù)已編制完成的記賬憑證，對涉及貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，逐筆登記日記賬，要求寫明對方科目，做到日清月結(jié)，寫明余額方向。四、登記各明細賬以會計的身份，根據(jù)已編制完成的記賬憑證，逐筆登記所

3、涉及到的各種明細賬。對需要平時結(jié)余額的賬戶，可隨時結(jié)記余額，對平時不需要結(jié)余額的賬戶，可以到月末結(jié)賬時再結(jié)出余額，并寫明余額方向。五、編制科目匯總表根據(jù)已編制完成的記賬憑證，通過T型賬，將發(fā)生額按相同科目進行匯總，再將匯總的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額過入科目匯總表內(nèi)。注意要保證所有科目的借方發(fā)生額之和等于所有科。六、登記總分類賬主管會計根據(jù)科目匯總表，將各賬戶的借方發(fā)生額合計、貸方發(fā)生額合計數(shù)記入總分類賬相應(yīng)的賬戶內(nèi)，結(jié)出余額，并寫明余額方向。對賬、結(jié)賬一、對賬全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)都過入賬戶中，并結(jié)出各賬戶的余額。1 通過編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”，總賬自身進行試算平衡。2 總賬與各明細

4、賬及日記賬的余額逐筆進行核對。二、結(jié)賬經(jīng)過對賬準確無誤，方可進行正式結(jié)賬。這里所操作的結(jié)賬內(nèi)容，可以只練習(xí)月度結(jié)賬； 1總分類賬每月只需結(jié)出月末余額，并在其下劃單紅線結(jié)賬；年終要結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在“本年合計”下劃雙紅線結(jié)賬。2日記賬、明細賬要按月結(jié)出發(fā)生額和余額，并在“本月合計”上下劃單紅線結(jié)賬；年終要結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在“本年合計”下劃雙紅線結(jié)賬。編制會計報表一、資產(chǎn)負債表報表中各項均需要填寫“期末余額”和“年初余額”。 “期末余額”要根據(jù)總分類賬賬戶期末余額直接填列或分析計算填列；“年初余額”要根據(jù)期初余額表數(shù)據(jù)填列。二、利潤表 報表內(nèi)各項均需要填寫“本期金額”。“本

5、期金額”是根據(jù)損益類明細賬內(nèi)“本月合計”數(shù)據(jù)。整理裝訂會計資料一、會計憑證首先檢查記賬憑證填寫內(nèi)容是否齊全，所附原始憑證是否完整，原始憑證粘貼、折疊是否符合要求，然后按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序排列裝訂。二、會計賬簿主要指活頁賬的整理與裝訂。1將多余的空白賬頁剔除，按照資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類順序排列。2穿線裝訂成冊。三、會計報表會計報表單獨裝訂。 第二部分 日常業(yè)務(wù)處理企業(yè)基本情況內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司，成立于2005年1月；注冊資金2000萬元；所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)；稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅的一般納稅人，從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。一、企 業(yè) 名 稱：內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司二、法 定 代 表

6、人：聶文三、注 冊 地 址：呼和浩特市鋼鐵大街68號四、注 冊 類 型：有限責(zé)任公司五、經(jīng) 營 范 圍：A產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。七、開 戶 銀 行：中國工商銀行呼和浩特市車站支行 開戶銀行縮寫：工行呼市車支企業(yè)會計政策和內(nèi)部會計核算規(guī)定一、財務(wù)崗位分工角色編號崗位（角色名稱）用戶編號姓名（用戶姓名）分工（職責(zé)）01財務(wù)部部長#001趙剛制定公司財務(wù)計劃兼賬套主管；負責(zé)業(yè)務(wù)審核、會計憑證財務(wù)稽核、登記總分類賬、編制會計報表。02會計一崗#002錢立負責(zé)供、銷等業(yè)務(wù)的核算，編制相應(yīng)的憑證，登記各明細賬。03會計二崗#003孫文負責(zé)固定資產(chǎn)核算、工資核算和月末處理工作。04出納#004李霞辦理貨幣資金的收付

7、業(yè)務(wù)。編制相應(yīng)的憑證，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。二、賬務(wù)處理程序公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。每半月編制一次科目匯總表，據(jù)以登記總分類賬。三、貨幣資金核算1庫存現(xiàn)金的最高限額為5000元。2各項臨時借款、費用報銷必須取得相關(guān)人員簽字的單據(jù)（如借款單、報銷單等）。四、稅費計提1本企業(yè)為增值稅的一般納稅人，稅率為17%。2城市維護建設(shè)稅，按實際應(yīng)繳納增值稅的7%計提繳納。3教育費附加，按實際應(yīng)繳納增值稅的3%計提繳納。4所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳，所得稅稅率為25%。五、利潤分配1法定盈余公積，按照凈利潤的10%提?。?任意盈余公積，按照公司董事會決議規(guī)定，按凈利潤的5%提?。?年終按凈

8、利潤的70%向投資人分配的利潤。建賬資料和相關(guān)信息一、資產(chǎn)類賬戶資料會計科目科目名稱年初余額11月末余額（期初余額）借方貸方借方貸方一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金5 0004 8001002銀行存款306 540319 262.77100201工商銀行306 540319 262.771122應(yīng)收賬款3 668.20223 518.201221其他應(yīng)收款2 2001 2001403原材料439692.001405庫存商品146 163.20442500.001601固定資產(chǎn)410 000410 0001602累計折舊3 640.4023 662.60合 計869931.001817310.37注：

9、原材料為乙材料，期初余額為1900千克，每千克231.42元。 庫存商品為A產(chǎn)品，單位成本750元/件，共590件。二、負債類賬戶資料會計科目科目名稱年初余額11月末余額（期初余額）借方貸方借方貸方二、負債類2001短期借款133 0002202應(yīng)付賬款34 397.092203應(yīng)付票據(jù)635113.28合 計802510.37三、所有者權(quán)益類賬戶資料會計科目科目名稱年初余額11月末余額（期初余額）借方貸方借方貸方四、所有者權(quán)益4001實收資本8579311 000 0004002資本公積2 8004101盈余公積1 8001 800410101 法定盈余公積1 2001 200410102任

10、意盈余公積600600410404未分配利潤10 20010 200合 計869932.001014800.00四、應(yīng)收賬款明細分類賬戶信息及余額（客戶信息）科目客戶編號 賬戶名稱（客戶名稱）（客戶 簡稱）年初余額本年111月11月末余額借方貸方累計借方累計貸方借方貸方應(yīng)收賬款001廣州四通公司寶石鐵礦3 668.203 668.20002包頭機械總廠包頭機械219 850219 850003眾環(huán)有限公司眾環(huán)公司合 計223 518.20業(yè)務(wù)描述一、2010年12月131日具體業(yè)務(wù)11日，銷售部劉越赴長春出差，經(jīng)批準預(yù)借差旅費2500元，借款人填寫“借款單”,出納開出“現(xiàn)金支票”。見原始憑證1

11、1、12。23日，收到銀行收賬通知，廣州四通公司去年所欠貨款現(xiàn)已匯入公司賬戶中。見原始憑證21。34日，企業(yè)采用同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，從內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司購入甲材料。用現(xiàn)金支付運輸費裝卸費，所購商品驗收入庫。見原始憑證31、32、33、34、35、36。（要求填寫“商品驗收入庫單”）46日，銷售給河南安興有限公司的A產(chǎn)品已發(fā)出，貨款、稅額已采用托收承付方式委托銀行收取。見原始憑證41、42、43。（提示：暫不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，到月末結(jié)成本。）58日，銷售部劉越完成出差任務(wù)，報銷差旅費。見原始憑證51、52、53、54、55、56。6 9日，光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司從我公司購買A產(chǎn)品，當(dāng)天就辦理了提貨手

12、續(xù)。公司財務(wù)人員收到對方一張三個月到期的銀行承兌匯票和其他票據(jù)。見原始憑證61、62、63。（提示：暫不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，到月末結(jié)成本。）712日，從上海蓋達實業(yè)公司賒購乙材料。乙材料未驗收入庫。見原始憑證71、72、73。813日，購入激光打印機一臺。見原始憑證81、82。9.生產(chǎn)部門生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲乙材料。見原始憑證9-1.1014日，收到開戶行付款通知。短期借款利息830元，已從公司結(jié)算戶中劃轉(zhuǎn)。見原始憑證101。11.15日，銷售甲材料，價款2000元，以銀行存款收回。見原始憑證111、11-21215日，結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的成本1120元。見原始憑證1211316日，取得罰款收入1200元，支付

13、違約金700元，以銀行存款收付。見原始憑證131、13-21418日，收到被投資單位分配的投資收益3000元存入銀行。見原始憑證1411529日，元旦活動結(jié)束后，行政綜合部郭銳填寫報銷單報銷活動費用，出納以現(xiàn)金支付。見原始憑證151、152。16. 30日，提現(xiàn)備用。（要求填寫“現(xiàn)金支票”）見原始憑證1611730日，將本月工資費用按職工服務(wù)的受益對象進行分配。見原始憑證171。1830日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。見原始憑證181。1931日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。20.31日，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，本月A產(chǎn)品全部完工，數(shù)量320件。2131日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。2231日，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。見原始憑證221。

14、2331日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)全年應(yīng)繳納的所得稅。見原始憑證231。2431日，將全年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶。2431日，董事會會議研究決定，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤的10%和5%計提法定盈余公積、任意盈余公積；按凈利潤70%向投資者分配現(xiàn)金股利。見原始憑證241。2531日，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”各明細賬戶（提示：根據(jù)利潤分配各明細賬借記“利潤分配未分配利潤”賬戶；貸記“利潤分配提取法定盈余公積、利潤分配提取任意盈余公積、利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利”賬戶）業(yè)務(wù)單據(jù)一、2010年12月131日原始憑證11借 款 單今 借 到人民幣(大寫) 貳仟伍佰元整 ¥ ：2500.00 用途 ：赴長春參加

15、訂貨會借款人： 劉越 2010年12 月 1 日領(lǐng)導(dǎo)批示：同意 王啟會計主管核批：同意 趙剛付款記錄： 付訖12中國工商銀行現(xiàn)金支票存根 00677898附加信息出票日期20 08 年 12月 1日收款人：內(nèi)蒙蒙清公司金 額：2500.00用 途：差旅費單位主管： 會計： 中國工商銀行 現(xiàn)金支票 出票日期（大寫）貳零 零 捌 年壹拾貳月零壹日 付款行名稱：本支票付款期限十天 收款人：內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司 出票人賬號： 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 人民幣 貳仟伍佰元整 （大寫） ￥ 2 5 0 0 0 0 0 用途 差旅費 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬21中國

16、人民銀行支付系統(tǒng)專用憑證NOD報文種類：CMT100 交易種類：HVPS 貸記 業(yè)務(wù)種類：11 交付交易序號：10000045發(fā)起行行號：13562 匯款人開戶行行號：10007 委托日期：20 1203發(fā)起行名稱：安平區(qū)支行匯款人賬號：匯款人名稱：廣州四通公司匯款人地址：接收行行號：收款人開戶行行號：收報日期：20101203收款人賬號：收款人名稱：內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司收款人地址：呼和浩特市鋼鐵大街68號貨幣名稱、金額（大寫）：叁仟陸佰陸拾捌元貳角整貨幣符號、金額（小寫）：RMB 3 668.20附言：前欠貨款報文狀態(tài)：已入賬流水號：77453 打印時間：20101203 16：57：00

17、 第二聯(lián) 作客戶通知聯(lián)31中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 00694018附加信息出票日期20 10年 12月 4日收款人：內(nèi)蒙新創(chuàng)公司金 額：274 62.24用 途：購貨款單位主管： 會計： 中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 出票日期（大寫）貳零 零捌 年 壹拾貳 月零肆 日 付款行名稱：本支票付款期限十天 收款人：內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司 出票人賬號： 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 人民幣 貳萬柒仟肆佰陸拾貳元貳角肆分 （大寫） ￥2 7 4 6 2 2 4 4 4 用途 購貨款 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬321500064140 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.004230

18、44抵 扣 聯(lián) 開票日期：2010年12月2日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼市鋼鐵大街68號3860033開戶行及賬號 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500064140+-9+68/=+003536 00423044第一聯(lián)：抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱甲材料合 計規(guī)格型號1.7單位袋數(shù)量180單價130.40金 額23472.00￥23472.00稅率17%稅 額3990.24 ￥3990.24價

19、稅合計（大寫）貳萬柒仟肆佰陸拾貳元貳角肆分 （小寫）￥27462.24銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼和浩特市人民路20號4458210開戶銀行及賬號 工行人民路分理處 76342286300001122備注內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：何剛 復(fù)核：劉永 開票人：何剛 銷貨單位（章） 331500064140 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.00423044發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年12月2日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼市鋼鐵大街68號3860033開戶行及賬號 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-

20、+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500064140+-9+68/=+003536 00423044第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱甲材料合 計規(guī)格型號1.7單位袋數(shù)量180單價130.40金 額23472.00￥23472.00稅率17%稅 額3990.24 ￥3990.24價稅合計（大寫）人民幣貳萬柒仟肆佰陸拾貳元貳角肆分 （小寫） ￥27462.24銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼和浩特市人民路20號4458210開戶銀行及賬號 工行人

21、民路分理處 76342286300001122備注內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：何剛 復(fù)核：劉永 開票人：何剛 銷貨單位（章） 34內(nèi)蒙古呼和浩特市定額專用發(fā)票 發(fā)票聯(lián) 07七（3）付款單位（個人） 發(fā)票代碼發(fā)票號碼 01281453經(jīng)營項目 密碼號 貳 拾 元 ￥：20.00收款單位（蓋章有效） 開票日期 年 月 日35內(nèi)蒙古呼和浩特市定額專用發(fā)票 發(fā)票聯(lián) 07七（3）付款單位（個人） 發(fā)票代碼發(fā)票號碼 00181423經(jīng)營項目 密碼號 壹 佰 元 ￥：100.00收款單位（蓋章有效） 開票日期 年 月 日36 商品驗收入庫單驗收日期 2010年12月 4日 No.6300

22、01商品類別商品名稱單位規(guī)格型號進價備注數(shù)量單價金額原材料甲材料袋1.7180合 計1804 11500071140 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.00204591第三聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨方記帳憑證此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用 開票日期：2010年12月6日購貨單位名 稱 河南安興有限公司納稅人登記號地址、電話 廊房市泉道區(qū)南路15號568900開戶行及賬號 中行泉道區(qū)支行4200200258005675566密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500071140+-9+68/=+003536 0020459135647=-+

23、89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱A產(chǎn)品合 計規(guī)格型號40L單位件數(shù)量240單價891.52金 額213964.80￥213964.80稅率17%稅 額36374.02￥36374.02價稅合計（大寫）人民幣貳拾伍萬零叁佰叁拾捌元捌角貳分 （小寫） ￥250338.82銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼市鋼鐵大街68號3860033開戶銀行及賬號 工行呼市車支 備注內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人： 李霞 復(fù)核：趙剛 開票人：李霞 銷貨單位（章） 4 2 郵 托收承付 憑證 （ 回 單 ） 1 委托日期 2010年12月

24、6日 托收號碼：IX00169714此聯(lián)是收款人開戶銀行通知收款人的回單付款人全 稱河南安興有限公司收款人全 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司賬號或地址4200200258005675566賬 號開戶銀行中行泉道區(qū)支行開戶銀行中國工商銀行呼市車支1000206金托額收人民幣 貳拾伍萬零叁佰叁拾捌元捌角貳分（大寫） 千百十萬千百十元角分￥25033882附 件商 品 發(fā) 運 情 況合同名稱號碼附寄單證張數(shù)或冊數(shù)3貨已發(fā)出購銷合同0023中國工商銀行呼市車站支行托收承付專用章 備注：款項收妥日期 年 月 日收款人開戶銀行蓋章2010年12月6日單位主管： 趙剛 會計：錢立 復(fù)核：趙剛 記賬 ： 4 3商

25、品銷售出庫單購貨單位：河南安興有限公司 2010年12月6日 No.640001商品類別 商品名稱單位規(guī)格型號數(shù) 量第二聯(lián) 財務(wù)部備注產(chǎn)成品A產(chǎn)品件40L240保存此單月末結(jié)成本合 計 240 主管：李勇 出庫：趙祥 制單： 李強51 52 00049751 1748 呼市站售 35049760 1749 長春站售呼市 長春 長春 呼市 2010年12月3日 14：00 18車 015號上鋪 2010年12月7日18：22 15車 012號下鋪全 價304.00 新空調(diào)硬座普快臥 全 價366.00 新空調(diào)硬座普快臥限乘當(dāng)日當(dāng)次 限乘當(dāng)日當(dāng)次 在3日內(nèi)到有效 在3日內(nèi)到有效53 長 春 市 定

26、 額 專 用 發(fā) 票 發(fā)票聯(lián) 經(jīng)營項目 發(fā)票代碼4250104512123付款單位（個人） 發(fā)票號碼 15581465開票日期 年 月 日伍 佰 元 ￥：500.00收款單位（蓋章有效） 密碼 54 長 春 市 定 額 專 用 發(fā) 票 發(fā)票聯(lián) 經(jīng)營項目 發(fā)票代碼4250104512011付款單位（個人） 發(fā)票號碼 11281460開票日期 年 月 日伍 拾 元 ￥：50.00收款單位（蓋章有效） 密碼 55差 旅 費 報 銷 單部門： 銷售部 2010年12月8日出 差 人劉越出 差 事 由參加產(chǎn)品訂貨會出 發(fā)到 達交通工具交通費出差補貼其 他 費 用月日地 點月日地 點單據(jù)張數(shù)金額天數(shù)金額項

27、 目單據(jù)張數(shù)金額123呼市123長春市火車1304.005500.00住 宿 費2附件肆張張550 .00126長春市127呼市火車1366.00市內(nèi)車費其 他合 計670.00500.00550.00報銷總額人民幣壹仟柒佰貳拾元整(大寫)預(yù)借旅費2500.00補領(lǐng)金額退還金額780.00主管： 趙剛 審核 ：孫文 出納 ：李霞 經(jīng)辦人：劉越56收 據(jù) 2010年12月8日 0092651今 收 到 劉越交 來 借差旅費余款人民幣（大寫）柒百捌拾元整 ¥ 780.00收 款 李霞人交款 劉越人內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司現(xiàn) 金 收 訖收款單位公 章第二聯(lián)：會計611500071140 內(nèi)蒙

28、古增值稅專用發(fā)票 No.00204592第三聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨方記帳憑證此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用 開票日期：2010年12月9日購貨單位名 稱 光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 包頭市昆區(qū)鋼鐵路45號4567802開戶行及賬號 農(nóng)行昆區(qū)支行密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500071140+-9+68/=+003536 0020459235647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱A產(chǎn)品合 計規(guī)格型號40L單位件數(shù)量350單價1240.05金 額434017.50￥4340

29、17.50稅率17%稅 額73782.98￥73782.98價稅合計（大寫）人民幣伍拾萬柒仟捌佰元肆角捌分 （小寫） ￥507800.48銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼市鋼鐵大街68號3860033開戶銀行及賬號 工行呼市車支 備注收款人： 李霞 復(fù)核：趙剛 開票人：李霞 銷貨單位（章） XX0000254262銀行承兌匯票 出票日期（大寫） 貳零壹零年壹拾貳月零玖日 第1142號 出票人全稱光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司收款人全 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司 出票人賬號賬 號付款行全稱中國農(nóng)業(yè)銀行昆區(qū)支行開戶行中國工商銀行呼和浩特市車站支行匯票金額伍拾萬柒仟捌佰元肆角捌

30、分人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分¥50780048匯票到期日內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章2011年3月9日承兌行簽章 承兌日期承兌協(xié)議號002本匯票請你行承兌，到期無條件付款 出票人簽章 2010年 12月9日復(fù)核 記賬備注63商品銷售出庫單購貨單位：光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司 2010年12月9日 No.640002商品類別 商品名稱單位規(guī)格型號數(shù) 量第二聯(lián) 財務(wù)部備注產(chǎn)成品A產(chǎn)品件40L350保存此單月末結(jié)成本合 計 主管：李勇 出庫：趙祥 制單： 李強711810031240 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.01204530抵 扣 聯(lián) 開票日期：208年12月10日購貨單

31、位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼市富華區(qū)大慶路88號3860033開戶行及賬號 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1810031240+-9+68/=+003536 01204530第一聯(lián)：抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱乙材料合 計規(guī)格型號0.8單位千克數(shù)量421單價250.1金 額44833.70￥44833.70稅率17%稅 額7621.73 ￥7621.73價稅合計（大寫）人民幣伍萬貳仟肆佰伍拾伍元肆角叁分

32、 （小寫） ￥52455.43銷貨單位名 稱 上海蓋達有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 上海市光明大街120號5864721開戶銀行及賬號 農(nóng)行建設(shè)街分理處 58972286300056478備注上海蓋達有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：姜有為 復(fù)核：劉保汝 開票人：姜有為 銷貨單位（章） 721810031240 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.01204530發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年12月10日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼市富華區(qū)大慶路88號3860033開戶行及賬號 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=

33、-6+4/45000=6879×0 1810031240+-9+68/=+003536 01204530第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱乙材料合 計規(guī)格型號0.8單位千克數(shù)量421單價250.1金 額44833.70￥44833.70稅率17%稅 額7621.73 ￥7621.73價稅合計（大寫）人民幣伍萬貳仟肆佰伍拾伍元肆角叁分 （小寫） ￥52455.43銷貨單位名 稱 上海蓋達有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 上海市光明大街120號5864721開戶銀行及賬號 農(nóng)行建設(shè)街分理處 58972286300

34、056478備注上海蓋達有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：姜有為 復(fù)核：劉保汝 開票人：姜有為 銷貨單位（章） 73商品驗收入庫單驗收日期2010 年 12月10日 No.630002商品類別商品名稱單位規(guī)格型號進價備注數(shù)量單價金額原材料乙材料千克0.8421合 計421811500062620 內(nèi)蒙古增值稅普通發(fā)票 No.0008936發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年11月13日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號地址、電話 呼市鋼鐵大街68號3860033開戶行及賬號 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=687

35、9× 0 1500062620第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證+-9+68/=+003536 0008936135647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱激光打印合 計規(guī)格型號HP1040單位臺數(shù)量1單價1500.00金 額 1500.00￥1500.00稅率17%稅 額 255.00 ￥255.00價稅合計（大寫）人民幣壹仟柒佰伍拾伍元整 （小寫） ￥1755.00銷貨單位名 稱 萬博數(shù)碼廣場201號稅人登記號 220732145648791地址、電話 中山路47號開戶銀行及賬號 工行新城西街分理處備注萬博數(shù)碼廣場發(fā) 票 專 用 章收款人： 蔣齊剛

36、復(fù)核：李玉梅 開票人：蔣齊剛 銷貨單位（章） 82 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 00694022 附加信息 出票日期2010年12月13日收款人：萬博數(shù)碼廣場金 額： 1755.00用 途：購打印機 單位主管： 會計：9-1 發(fā)出材料匯總表用途甲材料乙材料材料耗用合計數(shù)量金額數(shù)量金額生產(chǎn)產(chǎn)品車間一般耗用行政管理部門耗用銷售部門耗用601020107824.001304.002608.001304.00800150350200185136.0034713.0080997.0046284.00192960.0036017.0083605.0047588.00合計10013040.001500347130.00360170.0010-1總字第123號字第 號中國工商銀行 （ ）特種轉(zhuǎn)賬借方