固定資產(chǎn)管理制度2014

1、固定資產(chǎn)管理制度2014年5月26日 財務(wù)（資產(chǎn)管理部）編制目錄第一條   目的3第二條   固定資產(chǎn)定義3第三條   審批權(quán)限3第四條   固定資產(chǎn)計價方法3第五條 固定資產(chǎn)折舊的計提及計算方法3第六條 固定資產(chǎn)的管理部門5第六條 固定資產(chǎn)的盤點5第七條 固定資產(chǎn)的購置5第八條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移6第九條 固定資產(chǎn)的出售7第十條 固定資產(chǎn)報廢7第十一條 固定資產(chǎn)編號8第十二條 資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼的總體要求9第十三條 注意事項10附件 112014-5-26初稿第一條  目的為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證

2、其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條  固定資產(chǎn)定義本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過2000元、使用期限可超過1年且保持實物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，包括生產(chǎn)設(shè)備、工具量具、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備五大類。第三條  審批權(quán)限所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報廢、出售、租賃、盤點報告必須由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條  固定資產(chǎn)計價方法固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量；因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值，預(yù)計尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法

3、計提折舊。其計價方式如下：1、外購：固定資產(chǎn)按實際成本計價（包括買價、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、包裝費、安裝費、保險費等）。2、自行建造：建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，如果未完成竣工結(jié)算，應(yīng)先按暫估價值入賬，開始計提折舊。3、投資者投入：按合同,法律不允許除外。第五條  固定資產(chǎn)折舊的計提及計算方法企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。除以下情況外，企

4、業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。1、公司固定資產(chǎn)均按平均年限法計提折舊。（1）計算公式如下：年折舊率=（1-凈殘值率（3%）/預(yù)計使用年限*100%（2）根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值（如下表）：類別使用年限預(yù)計凈殘值年折舊率生產(chǎn)設(shè)備5年3%19.40%工具量具2年3%48.5%運輸設(shè)備5年3%19.40%電子設(shè)備5年3%19.40%辦公設(shè)備5年3%19.40%2、后續(xù)支出：定義：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造、改良支出、修理費用等。根據(jù)公司固定資產(chǎn)后續(xù)支出

5、費用，在使用年限內(nèi)的上年年后續(xù)支出費率超相關(guān)資產(chǎn)類別后續(xù)支出費率，需要多留意該固定資產(chǎn)后續(xù)支出費用；如該資產(chǎn)在之后使用過程中出現(xiàn)維修及更換硬件時，后續(xù)支出率上年后續(xù)支出率一半，建議報廢或出售該固定資產(chǎn)。（1） 后續(xù)支出率計算工式如下：后續(xù)支出率年維修費/資產(chǎn)價值*（1已使用年數(shù)*年折舊率）*100%（2）根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定預(yù)計使用后續(xù)支出率（如下表）：類別使用年限內(nèi)年后續(xù)支出率使用年限外年后續(xù)支出率生產(chǎn)設(shè)備5年20%6年及以上18%工具量具2年20%3年及以上18%運輸設(shè)備5年30%6年及以上20%電子設(shè)備5年30%6年及以上20%辦公設(shè)備5年30%6年及以上20%例：hp

6、3000電腦主機(jī)原始購入價3000元，已使用4年，2014年維修費用500元，后續(xù)支出率74.4%（請看計一）；2015年5月需再次維修，報價100元，即當(dāng)次后續(xù)支出率90%（請看計二）；根據(jù)15年后續(xù)支出率大于14年后續(xù)支出率一半(90%74.4%/2)，建議報廢或出售該固定資產(chǎn)。計一：2014年后續(xù)支出率74.4%500/3000*（1-4*19.4%）*100%計二：2015年后續(xù)支出率90%100/3000*（1-5*19.4%）*100%第六條 固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制管理制度，負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點由財務(wù)（資產(chǎn)管理部）統(tǒng)一安排，各相關(guān)使用部門進(jìn)行資產(chǎn)分段管理；如營銷部負(fù)責(zé)人對營銷部門內(nèi)

7、資產(chǎn)進(jìn)行管理；配送部負(fù)責(zé)人對配送部門內(nèi)資產(chǎn)（含運輸設(shè)備等）進(jìn)行管理。1、各具體管理部門應(yīng)：（1）設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)標(biāo)簽。（2）對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號（3）對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機(jī)器設(shè)備落實到組）2、固定資產(chǎn)核算部門：（1）財務(wù)（資產(chǎn)管理部）為公司固定資產(chǎn)的核算部門（2）財務(wù)（資產(chǎn)管理部）設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳（3）財務(wù)（資產(chǎn)管理部）對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理（4）財務(wù)（資產(chǎn)管理部）會同各使用固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、標(biāo)簽一致。第七條 固定資產(chǎn)的盤點公司建立固定資產(chǎn)盤點制度，于每季度進(jìn)行盤點，由各管理部門和財

8、務(wù)（資產(chǎn)管理部）共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳”（格式后附件8）為依據(jù)，詳細(xì)反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)標(biāo)簽相一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表” （格式后附件5），列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部和財務(wù)（資產(chǎn)管理部）進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。各管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)標(biāo)簽內(nèi)容進(jìn)行更新。第八條 固定資產(chǎn)的購置1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“請購單”（格式后附件1），由請購人、倉庫管理員、部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)，具體流程圖如下：2、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)

9、采購申請表”（格式后附件2）。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號并以最小3家供貨廠商報價以備進(jìn)行合理采購。3、固定資產(chǎn)收到后，由采購部門負(fù)責(zé)第一道驗收，倉庫管理員為第二道驗收，填寫“設(shè)備驗收清單”（格式后附件3）。在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫設(shè)備名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商等，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交財務(wù)（資產(chǎn)管理部）門填寫固定資產(chǎn)標(biāo)簽，更新“固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳”（格式后附件8），落實使用責(zé)任人。第九條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式三聯(lián)（格式后附4），需在移出、移入部門

10、及總經(jīng)理簽字，簽字確認(rèn)后交財務(wù)（資產(chǎn)管理部），第一聯(lián)由財務(wù)（資產(chǎn)管理部）留存，更新固定資產(chǎn)標(biāo)簽、辦理轉(zhuǎn)移登記及帳務(wù)處理，第二聯(lián)交原資產(chǎn)使用部門，第三聯(lián)交接收資產(chǎn)使用部門，具體流程圖如下：2、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十條 固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將待出售固定資產(chǎn)書面告知財務(wù)（資產(chǎn)管理部），填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附件6），待財務(wù)（資產(chǎn)管理部）擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附件6）2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額

11、，報部門經(jīng)理、財務(wù)（資產(chǎn)管理部）和總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)（資產(chǎn)管理部）對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十一條 固定資產(chǎn)報廢1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請（特殊原因另附材料說明），進(jìn)行技術(shù)鑒定意見，由使用部門組織、相關(guān)設(shè)備技術(shù)職稱或管理專業(yè)技術(shù)人員鑒定后填寫。填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附件8），交財務(wù)（資產(chǎn)管理部）和總經(jīng)理審批。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)保持完整，未經(jīng)財務(wù)（資產(chǎn)管理部）同意，任何單位或

12、個人均不得擅自處理或拆卸零部件。財務(wù)（資產(chǎn)管理部）對實物進(jìn)行處理，處理后對臺帳進(jìn)行更新。3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。第十二條 固定資產(chǎn)編號1、資產(chǎn)大類標(biāo)簽樣式：（1）生產(chǎn)設(shè)備：英文縮寫PE（Production equipment）資產(chǎn)標(biāo)簽顏色：紅色（2）工具量具：英文縮寫MT（Measuring tools）資產(chǎn)標(biāo)簽顏色：藍(lán)色（3）運輸設(shè)備：英文縮寫TE（Transport equipment）資產(chǎn)標(biāo)簽顏色：黃色（4）電子設(shè)備：英文縮寫EE（Electronic equipment ）資產(chǎn)標(biāo)簽顏色：綠色（5）辦公設(shè)備：英文縮寫OE（Off

13、ice equipment ）資產(chǎn)標(biāo)簽顏色：白色2、編號原則：按大類、順序號、購置年月而編制。例如：配送部2014年5月購置一臺計算機(jī)，則編號為：     EE 007 201405資產(chǎn)大類 順序號 購置年月3、資產(chǎn)標(biāo)簽大?。嘿Y產(chǎn)標(biāo)簽長:60mm 寬20mm第十三條 資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼的總體要求為更好完成資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼工作，針對在資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼過程中可能出現(xiàn)的問題，擬制定以下解決辦法： 1、資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼范圍    資產(chǎn)分類中包括生產(chǎn)設(shè)備、工具量具、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備五大類。其中本規(guī)定所稱非固定

14、資產(chǎn)以實物形式存在的低值易耗品、使用期限可超過1年且保持實物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)暫不粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，只作盤點登記。2、資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼原則    按照物品通常擺放位置，從便于觀察、易于粘貼便于保管的原則出發(fā)，統(tǒng)一規(guī)定按以下順序，選擇位置粘貼標(biāo)簽： （1）能夠正面粘貼的，首先選取資產(chǎn)正面左側(cè)左上角處粘貼； （2）正面無處粘貼的，可選擇左側(cè)部前上角粘貼。 （3）上述位置均無處粘貼的，可選擇在背部粘貼。3、標(biāo)簽粘貼的操作程序（1）對照設(shè)備和臺帳上的資產(chǎn)編號選取相應(yīng)的標(biāo)簽，核對標(biāo)簽信息（名稱、規(guī)格、型號、購置日期等）無誤。（2）將標(biāo)簽一端撕下，粘貼在資產(chǎn)規(guī)定的位置。（

15、3）抹平標(biāo)簽，不能有邊、角翹起現(xiàn)象，少數(shù)設(shè)備需用透明膠帶對新標(biāo)簽加固處理，使之牢固。4、資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼要求（1）、臺式計算機(jī)的標(biāo)簽在主機(jī)正面和顯示器背后上均需粘貼；筆記本電腦的標(biāo)簽粘貼在底部不影響機(jī)器散熱處。（2）、柜類、架類、桌類家具粘貼在柜（架）正面左上角，距兩個邊大約1厘米的地方。（3）、沙發(fā)類家具粘貼在正面腳上左側(cè)的地方。（4）、帶靠背的椅子類家具粘貼在后背底部，不帶靠背的椅子粘貼在防止被損毀的坐面底部，凳類家具粘貼在坐面底部。（5）、床類家具粘貼在床腿正面不易磨損處。（6）、其它類家具視其外形選定不宜磨損的位置粘貼。（7）、各類車輛的標(biāo)簽粘貼在車輛前擋風(fēng)玻璃內(nèi)側(cè)右上角。（8）、無法粘貼

16、標(biāo)簽或不適宜粘貼標(biāo)簽的資產(chǎn)，需要在財務(wù)資產(chǎn)管理員的指導(dǎo)下進(jìn)行處理。5、資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼注意事項（1）、標(biāo)簽內(nèi)含資產(chǎn)的所有信息，因此，粘貼時一定要核對資產(chǎn)信息，必須與帳、物相對應(yīng)，避免貼錯資產(chǎn)。（2）、資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼務(wù)求位置端正、整齊劃一，標(biāo)簽應(yīng)該粘貼在表面平坦、醒目且不易磨損的位置，以方便查看。（3）、貼標(biāo)簽前，應(yīng)對粘貼位置做去油、去污處理。（4）、標(biāo)簽距離資產(chǎn)邊界應(yīng)留有一定的距離，一般以1厘米左右為宜。（5）、對有帳無物的資產(chǎn)標(biāo)簽，請各單位收集信息后返還到財務(wù)（資產(chǎn)管理部）。（6）、對有物無帳的資產(chǎn)，待到資產(chǎn)科重新入帳后，再打印標(biāo)簽進(jìn)行粘貼。（7）、對于部分資產(chǎn)，因為環(huán)境原因（如高溫等）或資產(chǎn)本身

17、原因（如軟件等）沒有辦法粘貼的，各部門資產(chǎn)管理員做好備案處理。（8）、對于下發(fā)的標(biāo)簽出現(xiàn)打印不清、漏打、重復(fù)、信息不符等各類問題，請及時與財務(wù)（資產(chǎn)管理部）聯(lián)系解決。第十四條 注意事項    財務(wù)（資產(chǎn)管理部）除固定盤點時間外，也進(jìn)行不定期開展對固定資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼管理及盤點工作，可能會作為績效考核參考的一部分，望各部門自覺遵守。以下是比較容易出現(xiàn)失誤情況，希望大家多多留意：1、不按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼工作，造成固定資產(chǎn)遺失 ；2、擅自處置固定資產(chǎn)實物的；3、部門固定資產(chǎn)管理人員發(fā)生人事變動時，未完成交接手續(xù)，致使部門固定資產(chǎn)管理職責(zé)不到位，

18、出現(xiàn)實物遺失的；4、固定資產(chǎn)變動或者調(diào)撥，未上報財務(wù)（資產(chǎn)管理部）備案處理；5、不按規(guī)定保管、使用、管理固定資產(chǎn)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理混亂、損壞，造成固定資產(chǎn)流失的。XXXXXXX有限公司附件1 請購單XXXXXXXX有限公司請購部門:NO:0000000生產(chǎn)原材料輔助消耗品切削工具五金工具緊固件勞保日雜傳動件機(jī)床維修備用件其它請購日期需要日期物料代碼物料名稱規(guī)格品牌材質(zhì)單位數(shù)量單價用途請購人: 倉庫確認(rèn): 部門主管: 單位意見:注:請于相應(yīng)用途框內(nèi)打鉤!附件2 固定資產(chǎn)采購申請表 組別：1組 擔(dān)當(dāng)： 日期： 序號物料名稱、規(guī)格數(shù)量供應(yīng)商落單日期/ 交貨期限運費含稅價不含稅價客戶使用人/物料代碼備

19、注1備注21附件3 設(shè)備驗收清單設(shè) 備 驗 收 清 單配送部門：序號設(shè)備名稱 規(guī)格型號數(shù)量單位金額供貨廠商設(shè)備狀況（新/舊）合格（是/否）備 注12345678910驗收人簽字：驗收時間：配送人簽字：此表一式三聯(lián) 第一聯(lián)財務(wù)部 第二聯(lián)財務(wù)資產(chǎn)管理部 第三聯(lián)資產(chǎn)使用部附件4 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼購買日期型 號規(guī) 格使用狀態(tài)原部門填寫轉(zhuǎn)移原因：經(jīng)辦人部門經(jīng)理審 核接收部門填寫接收部門接收日期接收確認(rèn)：接收人部門經(jīng)理審 核總經(jīng)理審批意見：簽名： 財務(wù)部簽名： 此表一式三聯(lián) 第一聯(lián)財務(wù)資產(chǎn)管理部門 第二聯(lián)原資產(chǎn)使用部門 第三聯(lián)接收資產(chǎn)使用部門附件5 固定資產(chǎn)盤盈盤虧申請表固定資產(chǎn)盤盈盤虧申請表資產(chǎn)編碼資產(chǎn)型號資產(chǎn)名稱使用部門計量單位及數(shù)量開始使用日期盤盈（盤虧）原因部門經(jīng)理簽名： 年 月 日財務(wù)（資產(chǎn)管理部）審查意見簽名： 年 月 日財務(wù)部意見簽名： 年 月 日總經(jīng)理審批意見簽名： 年 月 日此表一式三聯(lián) 第一聯(lián)財務(wù)部 第二聯(lián)財務(wù)資產(chǎn)管理部 第三聯(lián)資產(chǎn)使用部附件6 固定資