銀行(信用社)會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程

1、銀行（信用社）會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程第一章 總 則第一條 為防范操作風險，健全內(nèi)部制約和監(jiān)督機制，強化會計工作管理，提高會計核算質(zhì)量，規(guī)范事后監(jiān)督業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)、有效制止業(yè)務(wù)差錯和違規(guī)行為。根據(jù)農(nóng)村信用社會計、出納基本制度（銀發(fā) 1998 524號）及省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社）相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的特點，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于省聯(lián)社所轄的所有機構(gòu)，包括市聯(lián)社、 辦事處 （市級農(nóng)合行、農(nóng)商行， 下同） 、 縣級聯(lián)社 （含農(nóng)合行、農(nóng)商行、 機關(guān)本級、清算中心，下同） 、 信用社、 信用分社、儲蓄所。第三條 事后監(jiān)督是指由專業(yè)人員按照規(guī)定的程序和方法，對

2、已經(jīng)完成的會計業(yè)務(wù)進行全面復審的管理活動。省聯(lián)社所屬各級機構(gòu)發(fā)生的所有會計業(yè)務(wù)必須進行事后監(jiān)督。第四條 各縣級聯(lián)社或信用社應成立相對獨立的事后監(jiān)督部門，隸屬會計部門管理。第五條事后監(jiān)督的主要任務(wù)（一）審查業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，監(jiān)督處理結(jié)果是否真實可靠，審查資金流動是否合法合規(guī)；監(jiān)督會計信息披露是否 合法合規(guī)、真實、可靠、完整。（二）揭露業(yè)務(wù)核算中發(fā)生的各種違章、違紀、違法行為， 發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯事故，防范案件的發(fā)生。（三）考核業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況，積極提由整 改建議，督促各網(wǎng)點、部門提高防范重大差錯事故和經(jīng)濟案件的 能力。第六條事后監(jiān)督應遵循的基本原則（一）合規(guī)性原則。事后

3、監(jiān)督必須依據(jù)法律法規(guī)及省聯(lián)社各 項規(guī)章制度實施監(jiān)督。（二）獨立性原則。事后監(jiān)督機構(gòu)應獨立于業(yè)務(wù)處理部門， 人員應獨立于日常業(yè)務(wù)處理人員。（三）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督必須依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，在 規(guī)定的工作時限內(nèi)完成。（四）及時性原則。事后監(jiān)督必須及時實施監(jiān)督，及時反饋 監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改。（五）全面性原則。事后監(jiān)督必須對信用社發(fā)生的所有會計 業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。（六）重要性原則。事后監(jiān)督必須在全面復核的基礎(chǔ)上，以 防范資金風險和操作風險為監(jiān)督重點。第七條 事后監(jiān)督的方式省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督實行集中監(jiān)督和本級監(jiān)督方式。集中監(jiān)督是指以市、縣為單位對所轄機構(gòu)發(fā)生各項業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一監(jiān)督的方式，集中監(jiān)督分為全部

4、集中和區(qū)域集中兩種方式。本級監(jiān)督是指以基層信用社為單位，對本機構(gòu)及所屬分社、儲蓄所發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進行監(jiān)督的方式。各縣區(qū)聯(lián)社應盡量采取集中監(jiān)督方式，以保證事后監(jiān)督的效果。第八條 事后監(jiān)督的方法事后監(jiān)督采取手工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結(jié)合的方法。手工監(jiān)督是指事后監(jiān)督操作員對所有的會計資料進行手工復核審查，并相互核對的監(jiān)督方法，是事后監(jiān)督的主要工作方法。計算機監(jiān)督是指事后監(jiān)督操作人員將會計資料的重點要素（主機流水號、發(fā)生額等信息）錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的事后監(jiān)督系統(tǒng) （或通過查詢系統(tǒng)，查詢相關(guān)業(yè)務(wù)信息）， 并將系統(tǒng)反顯或?qū)⒉樵兊降男畔⑼瑫嬞Y料進行核對的監(jiān)督方法。第九條 事后監(jiān)督的時限事后監(jiān)督工作必須于次日,即

5、（ T+1 ）方式，節(jié)假日仍然執(zhí)行上述方式。第十條 事后監(jiān)督人員負責整理、裝訂和歸檔會計資料。第十一條事后監(jiān)督人員對所監(jiān)督的業(yè)務(wù)實行終身責任制。第二章 崗位設(shè)置及人員配備第十二條事后監(jiān)督機構(gòu)應按照相互制約和分工負責的原 則合理設(shè)置崗位，并根據(jù)業(yè)務(wù)量多少配備事后監(jiān)督人員。原則上 應設(shè)置以下崗位：（一）業(yè)務(wù)主管崗：負責事后監(jiān)督部門的全面管理工作，督 促本部門人員履行崗位職責，完成各項事后監(jiān)督任務(wù)；對事后監(jiān) 督人員進行輔導、檢查和考核；負責接收、分配會計資料；負責 審批會計資料的查詢、調(diào)閱。（二）綜合崗：負責會計資料的整理、裝訂及歸檔等工作， 負責按照有關(guān)規(guī)定保管、調(diào)閱會計檔案。（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督崗：負

6、責按照相關(guān)規(guī)定對日常會計業(yè)務(wù)進行 監(jiān)督。第十三條 事后監(jiān)督工作實行 定崗、定責、定人”制度，應 科學合理地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多 人。第十四條 事后監(jiān)督人員應具備以下條件：（一）遵紀守法，具備良好的政治素質(zhì)和思想覺悟，堅持原 則，忠于職守，認真負責，敢于揭露一切違法違紀違規(guī)行為。（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有檢查 和分析問題的能力。（三）具備較高的業(yè)務(wù)水平，熟練掌握農(nóng)村信用社會計、出納基本制度、 農(nóng)村財務(wù)管理實施辦法、 支付結(jié)算辦法及會計核算手續(xù)等規(guī)章制度；有較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的計算機操作技能；持有事后監(jiān)督人員上崗資格證。（四）熱愛事后監(jiān)督工作

7、，從事會計專業(yè)工作3 年以上，具備會計從業(yè)資格，掌握一定的業(yè)務(wù)監(jiān)督技能，未發(fā)生過重大業(yè)務(wù)差錯，無不良記錄。第十五條各級管理機構(gòu)的會計部門負責本轄事后監(jiān)督日常管理，并根據(jù)省聯(lián)社的有關(guān)規(guī)章制度建立健全事后監(jiān)督管理制度。（一）重大差錯和事故報告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯或事故，必須及時向事后監(jiān)督機構(gòu)主管報告，由事后監(jiān)督機構(gòu)主管向聯(lián)社主管領(lǐng)導報告。（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督部門應定期總結(jié)監(jiān)督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。（三） 主管授權(quán)審批制度。對簽發(fā) “差錯查詢書”等重要事項，應經(jīng)事后監(jiān)督部門主管審批或授權(quán)審批后辦理。（四）會計資料傳遞交接制

8、度。事后監(jiān)督部門應制定會計資料傳遞交接制度，嚴密會計資料在事后監(jiān)督部門內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。（五）崗位責任制度。事后監(jiān)督部門應建立健全崗位責任制 度，明確各崗位的職責、權(quán)利和義務(wù)（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督部門重要崗位要實行輪換， 崗位輪換時要認真辦理交接手續(xù)。重要崗位是指業(yè)務(wù)主管崗、綜 合崗及連續(xù)一年（含）以上監(jiān)督固定范圍的監(jiān)督人員。第十六條事后監(jiān)督工作實行考核獎懲制度對忠于職守、堅持原則、成績突生的事后監(jiān)督人員，要給予 表彰獎勵；對不認真履行監(jiān)督職責，工作嚴重失職造成損失的， 應負連帶責任；對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或袒護差錯責任人的，按省 聯(lián)社相關(guān)制度要

9、求進行處理。第十七條事后監(jiān)督人員的權(quán)力（一）有權(quán)依法合規(guī)，獨立實施業(yè)務(wù)監(jiān)督。（二）有權(quán)要求被監(jiān)督單位和人員提供必要的會計資料；有 權(quán)要求業(yè)務(wù)人員對有關(guān)事項及問題做出解釋。（三）有權(quán)對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)疑問或差錯，下發(fā)差錯查詢書; 有權(quán)督促業(yè)務(wù)人員按期完成查詢反饋及整改。（四）有權(quán)向相關(guān)部門反映發(fā)現(xiàn)的差錯、事故、舞弊及違法 違規(guī)行為。相關(guān)部門是指同級會計管理部門、稽核部門登部門。 上級的會計管理部門、稽核部門等部門。（五）有權(quán)提由完善會計管理和內(nèi)部控制的措施、建議。（六）無權(quán)代替被監(jiān)督單位更改差錯。（七）無權(quán)隱瞞、遲報差錯、事故、舞弊及違規(guī)違紀行為。（八）無權(quán)向無關(guān)人員泄露會計資料的有關(guān)內(nèi)容。第三章

10、 事后監(jiān)督的范圍及流程第十八條事后監(jiān)督的范圍（一）現(xiàn)金出納、重要空白憑證（含印章）、存貸款業(yè)務(wù)、內(nèi)部賬業(yè)務(wù)、支付結(jié)算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、表外等常規(guī)業(yè)務(wù)。（二）特殊業(yè)務(wù)：包括沖正業(yè)務(wù)，賬戶管理、單證管理、客戶管理等業(yè)務(wù)。（三）卡業(yè)務(wù)管理。（四）中間業(yè)務(wù)。（五）日常監(jiān)控錄像的抽查，原則上一季度內(nèi)每個網(wǎng)點至少抽查一次。抽查時間區(qū)間由事后監(jiān)督隨機控制，每個網(wǎng)點抽查時間區(qū)間至少1 小時。（六）其他需要監(jiān)督的事項。第十九條會計出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督（一）監(jiān)督范圍現(xiàn)金、重要空白憑證、存款、貸款、內(nèi)部賬、支付結(jié)算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、賬務(wù)沖銷、表外等業(yè)務(wù)的會計核算。1 .余額、發(fā)生額的監(jiān)督（ 1）審核會計憑

11、證，核對各項業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)及憑證借、貸方發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)與實際附件張數(shù)是否相符；核對表內(nèi)、表外科目日結(jié)單借、貸發(fā)生額與日計表、表外日計表借、貸發(fā)生額是否相符。（ 2）核對柜員軋賬單、機構(gòu)軋賬單中的表內(nèi)借貸方發(fā)生額、表外收付方發(fā)生額與實際傳票張數(shù)、累計發(fā)生額是否一致。（ 3）核對科目統(tǒng)馭單中的上期余額、本期余額是否銜接一致；核對現(xiàn)金科目發(fā)生額的筆數(shù)、借貸方發(fā)生額與實際傳票的張數(shù)及累計發(fā)生額是否一致；核對各現(xiàn)金科目發(fā)生額的筆數(shù)、借貸方發(fā)生額與實際傳票張數(shù)及累計發(fā)生額是否一致；核對各科目轉(zhuǎn)賬發(fā)生額的筆數(shù)、借貸方發(fā)生額與實際傳票張數(shù)及累計發(fā)生額是否一致；勾挑核對各科目

12、傳票與日終流水賬是否一致。2 .現(xiàn)金、出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督（ 1）現(xiàn)金出、入庫業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)現(xiàn)金出、入庫登記簿與現(xiàn)金出、入庫憑證進行核對。監(jiān)督審核現(xiàn)金調(diào)撥的領(lǐng)取、使用及上繳情況，手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。核對內(nèi)容：交易日期、流水號、出（入）庫柜員、出（入）庫金額等。（ 2）現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)柜員現(xiàn)金調(diào)劑登記簿與現(xiàn)金調(diào)出、調(diào)入單進行核對。監(jiān)督審核現(xiàn)金調(diào)劑手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。核對內(nèi)容：交易日期、流水號、調(diào)出（入）柜員、調(diào)出（入）金額等。3 .內(nèi)部賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督（ 1）內(nèi)部賬轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)手工傳票與其背面打印的信息進行核對，認真及時審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。核對內(nèi)容：交易日期、賬

13、號、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率等。（ 2）內(nèi)部賬現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)會計手工傳票與其背面打印的信息進行核對，認真及時審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。核對內(nèi)容：交易日期、賬號、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率等。（ 3）公共收費監(jiān)督根據(jù)客戶手工填寫的公共手工收費憑證內(nèi)容對打印的信息進行核對，認真及時審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。核對內(nèi)容：交易日期、賬號、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率等。（ 4）通用記賬根據(jù)通用記賬依據(jù)的傳票與通用記賬打印信息進行核對，認真及時審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。核對內(nèi)容：交易日期、賬號、戶名、交

14、易機構(gòu)、交易金額、借貸標志、起始憑證號、終止憑證號等要素。4 .重要空白憑證的監(jiān)督（ 1）重要空白憑證的出、入庫憑證出、入庫時根據(jù)重要空白憑證領(lǐng)用單，與打印的入庫單進行核對。核對內(nèi)容：憑證種類、日期、數(shù)量、批次、起止號碼交易時間、業(yè)務(wù)章、領(lǐng)用人章、負責人章等事項。（ 2）柜員間重要空白憑證的調(diào)劑審核主機流水號、操作方式、交易日期、憑證種類、批次、起始憑證號、終止憑證號等。（ 3）重要空白憑證的使用監(jiān)督柜員根據(jù)使用的重要憑證與自動銷號信息及手工銷號憑證進行核對：憑證種類、批次、起始憑證號、終止憑證號。（ 4）重要空白憑證的出售根據(jù)憑證收費單與打印信息進行核對，審核交易日期、主機流水號、科目控制字

15、、借貸標志、發(fā)生額、憑證種類、批次、起始憑證號、終止憑證號等。（ 5）售出重要空白憑證的掛失售出重要空白憑證掛失時，審核營業(yè)機構(gòu)出具的掛失止付通知書（申請書）第二聯(lián)，查看公示催告等掛失手續(xù)是否合規(guī)，各項掛失內(nèi)容和章戳是否完整、齊全、清楚, 審核掛失票據(jù)通知書（申請書）上記載的主要內(nèi)容與錄入信息是否一致。并及時登記掛失登記簿并專夾保管。（ 6）售出重要空白憑證的解掛售出重要空白憑證解掛時，審核營業(yè)機構(gòu)送來的解掛手續(xù)及提供的相關(guān)信息與掛失票據(jù)通知書（申請書）第三聯(lián)信息是否一致，客戶是否確認簽字，并登記掛失登記簿后專夾保管。（ 7）售出憑證的收回作廢處理售出憑證收回作廢信息與實際收回的作廢憑證批次、

16、憑證 號、數(shù)量等進行核對。（ 8）重要空白憑證作廢的處理審核交來的作廢重要空白憑證是否賬實相符，并將作廢的重要空白憑證與傳票一起裝訂。（ 9）機構(gòu)憑證銷毀處理機構(gòu)銷毀明細表與銷毀單內(nèi)容進行核對，核對內(nèi)容：交易日期、處理標志、憑證種類、批次、起始憑證號、終止憑證號等。5 .表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督表外記賬業(yè)務(wù)根據(jù)手工填寫的憑證與打印出的信息進行核對， 核對內(nèi)容：表外賬號、核算機構(gòu)、戶名、 借貸標志、發(fā)生額、摘要等要素。認真及時審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。6 .沖賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督（必須重點監(jiān)督）（ 1）當日沖消監(jiān)督核對主機（錯賬）流水號，對沖銷憑證、被沖銷憑證的沖銷內(nèi)容進行審核，察看是否有錯記現(xiàn)象

17、。（ 2）表內(nèi)沖賬監(jiān)督根據(jù)手工填寫的沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并根據(jù)手工沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進行核對，并審核授權(quán)是否完整。 核對內(nèi)容：交易日期、流水號、 借貸方向、賬號、 發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率、戶名等。3）表外沖賬監(jiān)督根據(jù)手工填寫的沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并根據(jù)手工填寫的沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進行核對并審核授權(quán)是否完整。核對內(nèi)容：表外賬號、核算機構(gòu)、戶名、借貸標志、發(fā)生額、摘要等。（ 4）貸款隔日沖賬根據(jù)貸款隔日沖賬打印憑證核對沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并審核授權(quán)是否完整。核對內(nèi)容：貸款賬號、貸款戶名、沖賬金額、 對方賬號 （內(nèi)部賬賬號）、 對方戶名 （內(nèi)部

18、賬賬號戶名），并審核沖賬原因是否合規(guī)。（ 5）活期存款隔日沖賬根據(jù)活期存款隔日沖賬打印憑證核對沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并審核授權(quán)是否完整。核對內(nèi)容：活期存款賬號、活期存款戶名、借貸標志、沖賬金額、對方賬號 （內(nèi)部賬賬號）、 對方戶名（內(nèi)部賬賬號戶名），并審核沖賬原因是否合規(guī)。（二）監(jiān)督對象監(jiān)督對象：會計憑證及附件、日終流水賬、日計表、等會計賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會計資料。（三）監(jiān)督要素1 .審核各項業(yè)務(wù)憑證使用是否正確，要素是否填寫完整、齊全、正確。審核原始憑證填寫是否正確。如：原始憑證的賬戶名稱填寫是否正確，憑證號是否銜接；日期、金額、存期、利率等是否正確；有預留印鑒

19、的，取款時所蓋印章與預留印鑒是否相符；業(yè)務(wù)印章使用是否正確。2 .審核核算自制憑證使用是否正確。要素填寫是否正確、完整；科目使用是否正確。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱是否正確；填寫的日期、戶名、金額、業(yè)務(wù)印章等是否正確。3 .審核憑證的真實性、正確性、合法性。注意辨別憑證是否真實、正確、合法；要素有無異常跡象。4 .審核表內(nèi)、表外日計表是否連續(xù)，各科目余額是否銜接。5 .審核各機構(gòu)的現(xiàn)金出入庫、調(diào)劑業(yè)務(wù)手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)，審核營業(yè)日報表的庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定庫存限額。6 .審核營業(yè)日報表的重要空白憑證、有價單證及內(nèi)部往來憑證的使用及作廢的張數(shù)與表內(nèi)、外科目傳票是否相符。7 .監(jiān)督

20、審核憑證出、入庫；憑證調(diào)劑的手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。8 .負責其它新增業(yè)務(wù)品種的監(jiān)督核算工作。第二十條貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)督（一）監(jiān)督范圍貸款的發(fā)放、收回、轉(zhuǎn)列、核銷、置換、收回抵貸資產(chǎn)、貼現(xiàn)的買入、賣出等與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的一切業(yè)務(wù)的核算。1.貸款業(yè)務(wù)（ 1）貸款發(fā)放。核對貸款客戶名稱、發(fā)放金額、期限、產(chǎn)品組別、 貸款方式、合同種類、計息方式、貸款投向、貸款用途、貸款發(fā)放日、貸款到期日、貸款起息日、利率類型、正常利率、逾期利率、擠占利率。（ 2）歸還貸款。核對貸款客戶名稱、歸還金額、付款人戶名、歸還本金科目、歸還貸款本金、歸還表內(nèi)當期、歸還表外當期、歸還復利當期、歸還表內(nèi)應收、歸還表外應收、歸還復利

21、、歸還表內(nèi)待核銷、歸還呆賬應收、歸還利息合計、歸還本息合計。利隨本清貸款余額為零后貸款是否銷戶，并進行貸款合同注銷。（ 3）核銷置換本金、核銷置換利息。要與相關(guān)批件核對金額、分戶明細等。（ 4）貸款管理維護。核對調(diào)整、修改內(nèi)容是否符合制度規(guī)定，操作手續(xù)要件是否齊全，是否改變原有貸款利率檔次等。（ .貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（ 1）貼現(xiàn)買入。核對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等（ 2）貼現(xiàn)賣出。核對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等，確認資金是否入賬。（ 3）貼現(xiàn)

22、收回。核對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等，確認資金是否入賬。（ 4）再、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限變更。核對客戶名稱、幣種、匯票號碼、票據(jù)類型、貼現(xiàn)日期、原回購日期、變更后回購日期、匯票金額、 變更期間執(zhí)行月利率、原貼現(xiàn)利息金額、變更后利息金額、補收利息金額、退回利息金額、摘要。3 .銀行承兌匯票業(yè)務(wù)（ 1）銀行承兌匯票簽發(fā)。核對匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行號、收款人戶名、交易類別、手續(xù)費費率、墊款利率、反擔保方式、反擔保編號、保證金賬號、摘要。（ 2）銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)款。核對匯

23、票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行號、收款人戶名、交易類別、摘要。（ 3）銀行承兌匯票注銷。核對匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期交易類別、摘要。（ 4）銀行承兌匯票掛失、解掛。核對機構(gòu)號、機構(gòu)名稱、掛失日期、掛失標志、匯票號碼、匯票金額、簽發(fā)日期、到期日、出票人結(jié)算賬號、出票人戶名、摘要。（ 5）銀行承兌匯票維護。核對匯票號碼、原結(jié)算賬號、新結(jié)算賬號、原收款人名稱、原收款人賬號、新收款人名稱、新收款人賬號、原收款行行名、原收款行行號、新收款行行名、新收款行行號、原執(zhí)行利率、新執(zhí)行利率。4 .保函業(yè)務(wù)（ 1）開出保函。核對客戶名稱、幣種、申請人賬號、

24、受益人、保函合同號、保函種類、幣種、保函類別、保函金額、開立日期、到期日期、反擔保形式、反擔保編號、保證金賬號、保證金余額、銷掛賬編號、保函墊款罰息利率、收費支付方式保函種類、手續(xù)費費率、擔保費費率、收費賬號、摘要，反擔保形式為 抵質(zhì)押的，核對抵押品入賬情況。（ 2）注銷保函。核對申請人戶名、申請人賬號、幣種、保 函協(xié)議號、保函種類、保函類別、交易類別、保函金額、賠款轉(zhuǎn)入賬戶、金額、摘要。5 .承諾業(yè)務(wù)（ 1）開立承諾。核對申請人戶名、申請人賬號、幣種、現(xiàn) 轉(zhuǎn)標志、摘要、金額、承諾開立日、承諾到期日（ 2）注銷承諾。核對付款人賬號、收款人賬號、幣種、業(yè) 務(wù)種類、摘要、金額。6 .抵、質(zhì)押品管理

25、抵、質(zhì)押品出入庫。核對客戶姓名、收付標志、科目號、抵質(zhì)押品編號、抵質(zhì)押品類型、抵質(zhì)押品種類、存單賬號、編號、入賬金額、抵質(zhì)押品描述、所有權(quán)人名稱、評估機構(gòu)、評估機構(gòu) 代碼、評估日期、登記機關(guān)、登記日期。（二）監(jiān)督對象會計憑證及附件、日終流水賬、日計表等會計賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會計資料。（三）監(jiān)督要素1 .憑證要素是否齊全，填寫是否準確，使用是否正確，對轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金來源、用途是否異常，是否超出有效期。2 .印章是否齊全，使用是否正確。3 .自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實，授權(quán)和審批手續(xù)是否合規(guī)。4 .需通過計算產(chǎn)生憑證金額的，計算結(jié)果是否準確。5 .各類會計憑證

26、（或清單）與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)是否一致。6 .憑證與附件是否完整、對應。第二十一條存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督（一）監(jiān)督范圍客戶存款的存入、支取、掛失、凍結(jié)、扣劃、特殊業(yè)務(wù)、憑證使用等交易及與存款業(yè)務(wù)相關(guān)的一切業(yè)務(wù)的核算。（ .余額、發(fā)生額監(jiān)督（ 1）核對科目日結(jié)單注明的附件張數(shù)與憑證張數(shù)是否一致。（ 2）核對科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額與憑證累計借、貸發(fā)生額是否相符。（ .憑證要素監(jiān)督（ 1）審核憑證使用是否正確，要素是否填寫完整、齊全。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱是否正確，憑證號是否銜接， 日期、 戶名、 金額、 存期、 利率等是否正確；有預留印鑒的，取款時所蓋印章與預留印鑒是否相符等。（ 2）審核

27、憑證的真實性、正確性、合法性。注意辨別憑證要素有無異常跡象。如：刀刮、皮擦、涂改、挖補、藥水消蝕、 侵蝕等。（ 3）憑證上印章是否使用正確，是否齊全。（ .業(yè)務(wù)手續(xù)監(jiān)督（ 1）各種存款的開戶、續(xù)存、支取、銷戶數(shù)與傳票是否相符，營業(yè)日報表結(jié)存戶數(shù)前后銜接是否正確。（ 2）提前支取的，取款人或代理人身份證件要素是否摘錄齊全，是否有客戶簽字。（ 3）銷戶的存單（折）是否本營業(yè)機構(gòu)簽發(fā)，其憑證號碼是否與開戶時的號碼一致，所蓋的業(yè)務(wù)印章是否偽造或已經(jīng)注銷 作廢。（ 4）教育儲蓄清戶時，享受優(yōu)惠利率及免征利息稅的，需 有符合規(guī)定的證明作附件。（ 5）監(jiān)督審核現(xiàn)金和憑證出、入庫手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。（

28、 .重要空白憑證的監(jiān)督（ 1）重要空白憑證的出、入庫事后監(jiān)督人員審核重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單，與打印的重要空白憑證出、入庫單是否相等，并與報表核對確認無誤后加 蓋事后監(jiān)督名章。（ 2）重要空白憑證的使用營業(yè)機構(gòu)使用重要空白憑證交易成功后，系統(tǒng)會自動對賬簿內(nèi)的憑證進行銷號處理，并更新最小使用號碼，日終營業(yè)日報表會生成累計發(fā)生額和余額。事后監(jiān)督應審核營業(yè)機構(gòu)日報表重要空白憑證欄的昨日結(jié)存、本日收、 付發(fā)生額和本日結(jié)存是否相符。營業(yè)日報表的本日付出欄與各種科目日結(jié)單的使用、作廢、 出售、其他等發(fā)生額是否相符，營業(yè)日報表上結(jié)存數(shù)與表外科目余額是否相符，保證 賬 實 相 符 。（ 3）重要空白憑證作廢

29、的處理審核營業(yè)機構(gòu)日報表當日作廢欄與交來的作廢重要空白憑證數(shù)量、種類是否相符，并將作廢的重要空白憑證與傳票一起裝訂。（ .存款掛失業(yè)務(wù)的監(jiān)督（ 1）掛失申請。審核營業(yè)機構(gòu)送來的掛失申請書第二聯(lián)，審核操作是否符合掛失手續(xù)規(guī)定，查看掛失申請書客戶填寫的內(nèi)容是否真實、完整，簽字、印章是否齊全和清楚，手工登記掛失登記簿，并將掛失申請書第二聯(lián)專夾保管。（ 2）掛失到期處理?？蛻魬{第三聯(lián)辦理掛失結(jié)清、密碼重置或憑證補發(fā)時，事后監(jiān)督核對手續(xù)、操作無誤后，在掛失登記簿、掛失申請書第二聯(lián)登記處理結(jié)果及處理日期后，將掛失申請書第二聯(lián)隨當日傳票裝訂，第三聯(lián)事后監(jiān)督專夾裝訂永久保管。（ 3）撤銷掛失業(yè)務(wù)。事后監(jiān)督審核

30、撤掛手續(xù)是否符合規(guī)定，在掛失登記簿、掛失申請書第二聯(lián)登記處理結(jié)果及處理日期后，將掛失申請書二、三聯(lián)一起專夾裝訂永久保管。（ 4）掛失手續(xù)費的收取是否合規(guī)。密碼掛失手續(xù)費2元，憑證掛失手續(xù)費5元，密碼+憑證掛失手續(xù)費 5元。6 .活期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督（ 1）活期存款的開戶、存入、支取、銷戶交易在“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）交易 ”中監(jiān)督，監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、客戶賬號、借貸標志、發(fā)生額、余額、憑證號碼、會計分錄等。（2） “單位活期開戶”， 監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、 賬號、賬戶性質(zhì)。（3） 活期單戶結(jié)息在“現(xiàn)金 （轉(zhuǎn)賬） 交易 ”中監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、戶名、利率、利息金額、計息期間。（4

31、） 活期存款隔日沖賬在“沖正管理”交易中監(jiān)督， 監(jiān)督要素有：主機流水號，客戶賬號，戶名，借貸標志，發(fā)生額，錯賬日期，沖正日期，沖正錯賬流水號。7 .定期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督（ 1）定期存款的開戶、續(xù)存、支取、取息、銷戶交易在“現(xiàn)金 （轉(zhuǎn)賬）交易”中監(jiān)督，監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、客戶賬號、借貸標志、發(fā)生額、余額、利息金額、憑證號碼、會計分錄等。（2） 通知存款通知/撤銷交易在“賬戶管理”中監(jiān)督，監(jiān)督要素有：主機流水號，賬號，戶名，約定支取日期，通知書號碼，通知金額。（3） 定期一本通開總戶、移入/移出、銷總戶交易在“賬戶管理”中監(jiān)督， 監(jiān)督要素有：主機流水號，戶名， 定期一本通總賬號， 移入前賬

32、號，移出后賬號，移入/移出金額、憑證批次號碼等。（4）數(shù)據(jù)移植前存入的教育儲蓄存款、辦理銷戶時需要手工計算利息的存款，需由事后監(jiān)督人員逐筆復核。對上線后存入的教育儲蓄存款，參照定期存款監(jiān)督辦法實施監(jiān)督。8 .存款單證管理監(jiān)督（1） “換折 （單） 交易 ”監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、 戶名、更換前憑證號碼、更換后憑證號碼。（2） “存款掛失/解掛”監(jiān)督要素有：主機流水號，掛失編號、賬號， 客戶名稱，掛失憑證號，證件號碼，賬戶余額，掛失/解掛標志，掛失種類。（3） “密碼掛失重置交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、掛失編號、賬號、戶名、身份證件。（包括賬戶密碼重置和卡密碼重置）（4） “憑證掛失結(jié)清

33、交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、掛失編號、賬號、戶名、交易金額。（5） “憑證掛失補發(fā)交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、掛失編號、賬號、賬戶名稱、舊憑證號碼、新憑證號碼。（6） “扣劃憑證補發(fā)交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、原扣劃賬號、原批次、原憑證號碼、原賬戶余額、新賬號、新批 次、新憑證號碼、現(xiàn)賬戶余額。7）“證實書與存單互換交易”監(jiān)督要素有：主機流水號，賬號，戶名，更換前憑證號碼、更換后憑證號碼，金額。9.存款賬戶管理監(jiān)督（1） “賬戶支取方式修改交易”監(jiān)督要素有：主機流水號，客戶賬號，戶名，修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。（2） “賬戶密碼修改交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、賬戶名稱、證件號

34、碼（包括賬戶密碼修改和卡密碼修改）。（3） “賬戶信息修改交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、賬戶名稱、修改信息、修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。（4） “賬戶凍結(jié)/止付交易”監(jiān)督要素有：主機流水號，賬號，客戶名稱，凍結(jié)編號，凍結(jié)/止付類型，凍結(jié)/止付方式，凍結(jié)/止付金額，凍結(jié)日期、凍結(jié)到期日。（5） “賬戶解凍/解止付交易”監(jiān)督要素有：主機流水號，賬號，客戶名稱，原凍結(jié)/止付編號，凍結(jié)/止付日期，凍結(jié)/止付到期日期解凍狀態(tài)，凍結(jié)/止付方式，解凍/止付金額。（6） “協(xié)助扣劃存款交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、扣劃客戶賬號、被扣劃人、通知書編號、沒收或扣劃金額、經(jīng)辦人證件號碼。（7） “協(xié)定約定/取消交

35、易”監(jiān)督要素有：主機流水號、客戶名稱、客戶賬號、協(xié)定/取消金額、協(xié)議編號等。（8） “單位賬戶戶名修改交易”監(jiān)督要素有：主機流水號，客戶賬號，修改前戶名，修改后戶名、法定代表人簽字或經(jīng)法定代表人授權(quán)的經(jīng)辦人簽字。（9） “臨時存款賬戶展期交易”監(jiān)督要素有：主機流水號，賬號，戶名，展期前有效日期，展期后有效日期。（10） “久懸戶轉(zhuǎn)入/出交易”監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、戶名、交易金額。（11） “ 開具存款證明交易”監(jiān)督要素有：交易流水號，申請人姓名，凍結(jié)賬號，證明金額，起證明書編號，尾證明書編號。（12） “撤銷存款證明交易”監(jiān)督要素有：交易流水號，申請人姓名，凍結(jié)賬號，證明金額，起證明書

36、編號，尾證明書編號。（13） “轉(zhuǎn)存約定/撤銷/修改”交易監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、轉(zhuǎn)出賬號、轉(zhuǎn)入賬號、轉(zhuǎn)存金額、預約編號。（二）監(jiān)督對象及監(jiān)督要素參照存款業(yè)務(wù)。第二十二條客戶管理監(jiān)督（一）監(jiān)督范圍客戶號合并變動、 客戶賬號調(diào)整、客戶信息維護。（二）監(jiān)督要素1 .主機流水號、主客戶號、輔客戶號、客戶名稱、證件類型、證件號碼等。2 .憑證要素是否齊全，使用是否正確，印章是否齊全。3 .對轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，是否與客戶提供的有效證明和變更申請相符，手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)客戶簽字確認。4 .是否經(jīng)過授權(quán)。第二十三條事后監(jiān)督登記簿的設(shè)置事后監(jiān)督應設(shè)置的手工登記簿：差錯事故登記簿、事后監(jiān)督工作日志、工作交接登記簿、掛失登記簿、凍結(jié)止付登記簿（含查詢查復、凍結(jié)、解凍、扣劃等業(yè)務(wù)登記）、檔案調(diào)閱登記簿、重要空白憑證登記簿等。第四章 事后監(jiān)督工作程序第二十四條各機構(gòu)必須本著“安全、及時、準確、完整”的原則傳遞會計資料。被監(jiān)督機構(gòu)、事后監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)主管人員為會計資料傳遞的第一負責人，相關(guān)人員必須嚴格履行程序，真正做到資料完整、傳遞及時、交接清楚、責任明確，確保會計資料傳遞安全。第二十五條被監(jiān)督單位必須于當日將需要監(jiān)督的會計資料傳遞至事后監(jiān)督機構(gòu)，事后監(jiān)督機構(gòu)必須及時接收被監(jiān)督單位送達的會計資料，核打無誤后在會計傳票交接明細