試論經常項目外匯賬戶管理政策“放”與“管”的辨證統(tǒng)一

1、試論經常項目外匯賬戶管理政策“放”與“管”的辨證統(tǒng)一    摘要當前，我國經常項目外匯賬戶管理政策面臨兩個方面的問題：一方面，隨著國家宏觀經濟形勢的發(fā)展、企業(yè)對外活動的增多，從貿易便利化角度出發(fā)，要求我們盡快“放寬”乃至“放升”部分外匯管理的尺度；另一方面，不斷變幻的形勢又要求我們嚴密防范金融風險、加大對外匯的“管的力度。因此，在“放”的必然趨勢下，應該正確理解與處理“放”與“管”之間的辨證關系，做到既滿足企業(yè)的真實用匯和方便用匯，又能有效防范和化解金融風險。關鍵詞經常項目，外匯市場，管理一、近年來經常項目外匯賬戶管理政策調整歷程：“放”的漸變過程近十幾

2、年來，我國經常項目外匯賬戶管理政策經歷了十多次調整，是一個逐步“放”的過程。1994年初，我國建立了銀行結售匯體制，對中資企業(yè)實行了強制結匯制度。2001年經常項目外匯賬戶管理政策改革實行限額管理。為適應我國即將加入世界貿易組織的形勢，增強企業(yè)的國際競爭力，中資企業(yè)外匯結算賬戶的最高限額按照該企業(yè)上年度出口收匯累計額或外匯支出累計額中較小額的25%核定。2002年經常項目外匯賬戶管理政策改革按經常項目外匯收入核定限額。對經常項目外匯賬戶統(tǒng)一實行限額管理，核定限額原則上為該企業(yè)上年度經常項目外匯收入的20%。2004年5月經常項目外匯賬戶管理政策調整提高企業(yè)賬戶限額核定標準。為便利企業(yè)經營，擴大

3、企業(yè)使用外匯的自主權，對上年度經常項目外匯支出占經常項目外匯收入的比例為80%以下或80%以上(含80%)的企業(yè)，其經常項目外匯賬戶限額分別按其上年度經常項目外匯收入的30%和50%核定。2006年4月，中國人民銀行和國家外匯管理局分別發(fā)布公告和下發(fā)文件，取消了經常項目外匯賬戶開戶事前審批制度。2007年8月，國家外匯管理局規(guī)定，境內機構可根據經營需要自行保留其經常項目外匯收入，取消帳戶限額。二、經常項目外匯賬戶“管”與“放”中應重點關注的問題(一)外匯賬戶管理法規(guī)建設有待加強。首先，政策的系統(tǒng)性有待進一步完善。隨著宏觀經濟金融形勢的不斷變化，外匯管理法規(guī)也不斷修訂，對原有法規(guī)進行調整、補充的

4、“通知”、“規(guī)定”也非常之多，內容上互相交錯，缺乏系統(tǒng)性。其次，法規(guī)制定滯后，存在立法空白。(二)為實現全口徑外匯資金流動統(tǒng)計監(jiān)測的要求，應將結售匯數據納入賬戶系統(tǒng)。外匯管理要實行間接管理、事后管理，必須強化對外匯資金流動狀況的統(tǒng)計監(jiān)測。由于結售匯業(yè)務尚未納入賬戶系統(tǒng)統(tǒng)計監(jiān)測范疇，造成賬戶系統(tǒng)對外匯流動統(tǒng)計監(jiān)測缺乏全面性和完整性，無法有效地對外匯流動進行全方位的統(tǒng)計監(jiān)測。(三)進一步完善賬戶系統(tǒng)功能，提高監(jiān)管效果。由于現行外匯賬戶管理系統(tǒng)在監(jiān)管功能、數據采集以及預警監(jiān)管指標的設計等諸多方面存在缺陷和不足，因而尚未充分發(fā)揮對交易主體外匯資金活動的實時監(jiān)測和預警功能。三、經常項目外匯賬戶管理的國際

5、比較及借鑒(一)澳大利亞外匯賬戶管理的特點。由政府主導的信息處理專門機構建立數據采集和分析系統(tǒng)，負責賬戶信息的收集和分析。由于澳大利亞是金融高度開放的國家，央行對企業(yè)外匯資金交易性質并不關注，也不收集企業(yè)外匯賬戶交易信息。澳大利亞交易報告和分析中心，這一由政府主導的信息處理專門機構，負責收集、審核和分析各金融機構以及現金交易商報送的企業(yè)逐筆外匯交易信息，特別是外匯現金交易信息、大額可疑信息。開戶環(huán)節(jié)嚴格管理，充分了解申請人信息后允許開立外?正賬戶。澳大利亞對企業(yè)外匯賬戶管理實行“100分核查”制度。企業(yè)在開戶時需要提供企業(yè)證明材料，如公司代碼、公司登記證等十數份證明材料，不同的證明材料被賦予了

6、不同的分值，新開戶的企業(yè)必須提供達到累計100分以上的證明文件才可以辦理開戶。(二)韓國外匯賬戶管理的特點。依托于全口徑“外匯信息系統(tǒng)”實現對外匯賬戶資金存量、流量和資金性質的監(jiān)管。韓國對外匯賬戶管理不針對開立環(huán)節(jié)，任何商業(yè)實體或個人均可開立外匯賬戶并自由保留外匯。韓國外匯賬戶管理主要通過“外匯信息系統(tǒng)”實現，該系統(tǒng)主要由信息集中機構、報告主體和信息使用機構三部分組成。外匯賬戶資金管理由多個政府部門協調完成。韓國銀行(BOK)負責信息的集中，韓國財經部、銀行監(jiān)督院、關稅廳、海關、存款保險公司、國際金融中心、金融情報中心7家機構出于管理目的的不同分別使用部分數據共同監(jiān)管。從而形成了各部門共同監(jiān)管

7、的外匯資金流動監(jiān)管體系。(三)對我國外匯賬戶管理改革的啟示。完善企業(yè)主體信息、使外匯賬戶管理成為對交易主體監(jiān)管的重要手段。十分重視對企業(yè)主體信息的了解和掌握，我國外匯管理部門對進行基本信息登記備案的企業(yè)只要求提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證，與澳大利亞相比，所獲取的企業(yè)信息非常有限。開發(fā)賬戶系統(tǒng)功能，實現更高層次的監(jiān)管。澳大利亞的外匯賬戶信息收集和分析系統(tǒng)具有比較強大的功能，對于利用分拆方式逃避監(jiān)管的情況，系統(tǒng)可以通過對交易合成曲線對其進行監(jiān)測。我國應加強外匯賬戶系統(tǒng)的功能開發(fā)，實現更高層次的監(jiān)管。實現對交易主體外匯資金流量和存量的全口徑實時監(jiān)管。韓國的“外匯信息系統(tǒng)”是一個全口徑外匯管理系統(tǒng)

8、，該系統(tǒng)是在外匯管制不斷放松的時期，為了實現有效監(jiān)管而建立的。我國目前正處于這一時期，因此，我們應進一步完善外匯賬戶系統(tǒng)，實現對交易主體外匯資金流量和存量的實時、高效監(jiān)管。建立健全法律法規(guī)，為外匯賬戶管理提供法律保證。我國應盡快完善相關法規(guī)，不應僅就具體業(yè)務操作提出規(guī)范性要求，還應對金融機構上報賬戶數據出現質量問題應承擔的相應法律責任作明確規(guī)定，保證上報數據的準確性和真實性。四、進一步提升經常項目外匯賬戶“管”的效率和水平(一)加強制度建設，完善法規(guī)體系。依據現代行政“程序化、規(guī)范化、效率化”的要求，必須統(tǒng)籌經常項目外匯賬戶管理各項政策規(guī)定，形成完整統(tǒng)一的法規(guī)體系，夯實經常項目外匯賬戶管理的制

9、度基礎。同時，要及時調研外匯管理領域的新事物，避免有關管理措施在立法上存在空白點。(二)推進信息化建設，實現有效監(jiān)管。建立全口徑的外匯收支監(jiān)測體系。對企業(yè)經常項下所有外匯收支，包括跨境交易、境內交易和結售匯項下交易均納入賬戶系統(tǒng)管理。在預警監(jiān)管指標體系中，能夠合理設置指標，重點關注企業(yè)大額外匯收支、大額結匯、高頻資金變動情況，實現自動篩選異常企業(yè)、異常交易行為，為企業(yè)的分類監(jiān)管提供依據。提升賬戶管理系統(tǒng)數據質量。完善“外匯賬戶信息交互平臺”系統(tǒng)功能，有效地對銀行上報錯誤數據進行簡便高效的糾錯處理；制定考核制度，激勵金融機構加強內部管理，規(guī)范業(yè)務操作；完善外匯局內部管理制度，明確崗位職責、提高工作效率。整合各類系統(tǒng)，降低監(jiān)管成本。有機整合各類系統(tǒng)，不僅可使外匯指定銀行避免多部門管理帶來的重復報送，又可大大提高統(tǒng)計數據的完整性和準確性，降低監(jiān)管成本，實現外匯管理部門與銀行的雙贏。(三)建立賬