集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)工作管理第一條 仝計(jì)年度口公也 F 山也金十一月-口止“第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定°第三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核 過(guò)的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)和出納員記帳時(shí)都必須在記帳憑 證上簽屮第四條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證 帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第五條 財(cái)務(wù)工作人員每月應(yīng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)總經(jīng)理和有關(guān)部門。第六條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證， 了

2、以退冋，耍求更I匚補(bǔ)充°第七條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做 出處理一第八條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得 同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和審計(jì)。第九條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)監(jiān)交；財(cái)務(wù)科長(zhǎng)辦理 交接手續(xù)，由主管經(jīng)理監(jiān)交。第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十條 流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際 需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十二條 嚴(yán)禁

3、白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。1) 公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。2) 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行定期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安 全和完整。3) 現(xiàn)金借款必須由借款人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，出納方可 辦理借款，并保管好借款單。第十三條 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶的保密工作，銀行帳戶印簽實(shí)行分管并用制，不 得由一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印 簽。第十四條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將 銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末 要做好與銀行的對(duì)帳工

4、作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá) 帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。第十五條 公司執(zhí)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金制度，年度終了，財(cái)務(wù)科按照年末應(yīng)收 賬款余額的 0.3%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。如發(fā)生壞賬損 失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。1) 存貨包括各種原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗 品、委托加工材料、自制半成品、庫(kù)存商品等。2) 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)； 原燃料、 委托加工材料、 自制半成品、 庫(kù)存商品出庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；輔助材料、備品備件、低值 易耗品出庫(kù)按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。3) 低值易耗品采用一次性攤銷法，但必須建立使用臺(tái)賬。4) 盤盈的存貨按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。5) 盤虧的存貨按照

5、實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十六條 財(cái)務(wù)科要合理分析流動(dòng)資產(chǎn)定額問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，流 動(dòng)資金實(shí)行集中管理與分口管理相結(jié)合的辦法，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)資 金統(tǒng)一管理。歸口部門按以下分工：原料、燃料與爐料由原料科 管理；輔助材料、備品備件、低值易耗品由供應(yīng)科管理；勞保用 品及辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)管理。各歸口部門應(yīng)建立健全管理制 度。第十七條 存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，庫(kù)存原燃料、庫(kù)存商品每月最后一日進(jìn) 行盤點(diǎn)；其他存貨半年盤點(diǎn)一次，年度終了，進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查， 對(duì)于盤盈盤虧以及報(bào)廢的存貨，要查明原因，由歸口管理部門寫 出書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，分情況進(jìn)行處理。第三章 固定資產(chǎn)的管理第十八條 有下列情況之一的資產(chǎn)

6、應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：1) 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和 其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。2) 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并 且使用期限超過(guò) 2 年的。第十九條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)：1) 購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝 成本和稅金計(jì)價(jià)。2) 自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。3) 投資者投入的， 按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、 協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。4) 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的按照同類設(shè)備市場(chǎng) 價(jià)值計(jì)價(jià)。5) 在原有固定

7、資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的， 按照固定資產(chǎn)的原價(jià)， 加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變 價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。6) 融資租賃投入的，按照租賃或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保 險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。7) 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第二十條 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法。第二十一條 固定資產(chǎn)要做到有帳、 有卡，帳實(shí)相符。 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 價(jià)值核算與管理，各歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片 的登記工作，財(cái)務(wù)科應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十二條 已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提前報(bào)廢的 固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)

8、月不提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第二十三條 對(duì)固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)， 每年年末由資產(chǎn)管理部 門盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制 盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第四章 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第二十四條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括： 專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。第二十五條 無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10 年的期限攤銷。第二十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi) 分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支 出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。

9、第二十七條 開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)?成本 ，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年；經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在受益期內(nèi)分期攤銷。第五章 成本費(fèi)用管理第二十八條 采用制造成本法計(jì)算成本 ，生產(chǎn)過(guò)程中的直接材料，直接人 工和其他直接支出和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品制造成本； 銷售費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用作為期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。第二十九條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂擠、 亂攤成本現(xiàn)象的發(fā)生，下列開支不得列入成本、費(fèi)用開支：1) 為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。2) 對(duì)外投資支出以及分配給投資者的利潤(rùn)。3) 被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及各 種贊助、捐贈(zèng)

10、支出。4) 應(yīng)在公積金、公益金中開支的支出。5) 國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)。6) 國(guó)家規(guī)定不得列入成本，費(fèi)用的其他支出，如應(yīng)在福利費(fèi)中開 支的費(fèi)用，其他資本性支出等。第三十條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提， 教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。住房公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后， 由公司和個(gè)人共同按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例逐月交納。第三十一條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用總額的控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng) 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第六章 收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第三十二條 公司的營(yíng)業(yè)收

11、入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真 核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十三條 利潤(rùn)計(jì)算公式如下：1) 公司主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3) 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出4) 營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn) 的應(yīng)付款項(xiàng)等。5) 營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體 包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì) 性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第三十四條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得 稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以