項目成本后評估作業(yè)指引

1、項目成本后評估作業(yè)指引編制日期審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人1. 目的為在項目最終結(jié)束后客觀、合理地評價項目目標成本的執(zhí)行情況，總結(jié)成本管理工作的得失，為后續(xù)項目的成本測算和作業(yè)管理提供參照依據(jù)，特制定本作業(yè)指引。2. 適用范圍本指引適用于各開發(fā)項目結(jié)算最終完成后，成本部進行成本評估的活動管理。3. 術(shù)語及定義3.1項目成本后評估：指建設(shè)項目竣工及結(jié)算完成后，對項目發(fā)生的整個成本狀況進行全面、系統(tǒng)的再評價。3.2相關(guān)部門：指除成本部以外，與項目開發(fā)成本的形成相關(guān)的設(shè)計、工程、項目、營銷、財務(wù)、開發(fā)等各部門。4. 職責4.1 成本部項目完工結(jié)算完成后一個月內(nèi)，成

2、本部負責編制完成項目成本后評估中的開發(fā)成本部分（含工程、設(shè)計、監(jiān)理等成本），營銷費用或財務(wù)費用部分由財務(wù)部補充。負責歸集評估項目的所有相關(guān)成本資料。負責比較結(jié)算成本與目標成本，對差異部分進行分析、說明?？偨Y(jié)項目成本超計劃、無效投資、損失浪費等教訓和各種途徑降低成本的成功經(jīng)驗，對項目成本管理情況做出評價。將評估報告（初稿）提交設(shè)計、工程、項目、營銷、財務(wù)等相關(guān)部門，并在收集各相關(guān)部門意見后，組織項目成本后評估研討，整理形成的研討成果，向總經(jīng)理提交完整的項目成本后評估報告。對總經(jīng)理簽發(fā)后正式的項目后評估報告予以公布，存檔，并在部門備案。4.2 財務(wù)部財務(wù)部負責完成項目開發(fā)成本以外的費用類的分析評估

3、。4.3相關(guān)部門各相關(guān)部門對評估報告（初稿）中反映的主要差異的形成做出解釋，并針對性地提出改進措施。參加項目成本后評估研討。4.4總經(jīng)理負責簽發(fā)項目成本后評估，使之成為公司的基礎(chǔ)資料。5. 工作程序5.1編制計劃：成本部根據(jù)項目的竣工結(jié)算和投入使用計劃，確定相應(yīng)的編制計劃。5.2項目結(jié)算全部完成后，編制項目成本后評估中項目開發(fā)成本的內(nèi)容：歸集評估項目的所有相關(guān)成本基礎(chǔ)資料，包括：項目可研報告、目標成本指導書、目標成本測算表、該項目的各期動態(tài)成本分析等。匯總項目完整的結(jié)算資料，包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、工程變更、現(xiàn)場簽證等資料。5.3按產(chǎn)品類型和成本科目，分別歸集成本金額。5.4費用部分由財務(wù)

4、部負責歸集，將實際發(fā)生額與目標成本作對比分析。5.5對比項目結(jié)算與該項目可研報告中成本數(shù)據(jù)及制定的目標成本，評價投資估算、項目目標成本的準確、合理性。對比項目結(jié)算與目標成本指導書（即項目正式目標成本）中相關(guān)成本內(nèi)容，匯總成本差異內(nèi)容，分析差異產(chǎn)生的原因，評價成本管理工作的有效性。分析該項目各期的動態(tài)成本資料，評價項目成本管理的科學合理性，總結(jié)其中的經(jīng)驗教訓。對照施工圖、竣工資料、施工總包合同、工程預(yù)算書、工程結(jié)算書等資料，分析開發(fā)計劃、施工組織、工程承包范圍變化，工程量變化、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證、市場因素等對成本的影響。5.5.4組織相關(guān)部門分析主要材料，尤其是影響外觀的裝修材料、影響使用的衛(wèi)生

5、潔具、門窗等，從其使用效果和耐用程度上，評價材料成本的合理性。5.6成本部應(yīng)形成項目成本后評估差異性分析報告（初稿），并提交各相關(guān)部門，各相關(guān)部門分別解釋各責任成本范圍內(nèi)實際成本與目標成本差異的原因，書面提出改進措施。意見收集初步完成后，由成本部召集專門會議集中討論成本差異的影響性因素，及各項應(yīng)對措施的可行性。5.9項目成本后評估分析和討論等基礎(chǔ)工作完成后，成本部匯總完整的項目成本后評估報告，提交總經(jīng)理審批，審批后報告在集團成本管理部備案。5.10將審批通過的正式報告進行公布，并在后續(xù)項目（分期）中改進實施。6. 支持性文件6.1 目標成本編制作業(yè)指引7. 相關(guān)記錄7.1 項目成本后評估項目成

6、本后評估（“成本項目”參照現(xiàn)行成本科目） 項目名稱：填報日期：占地面積：M2建筑面積：M2可售面積：M2序號成本項目目標成本結(jié)算成本差額分析比較建議總成本（萬元）單位成本（元/平米）總成本（萬元）單位成本（元/平米）總成本（萬元）單位成本（元/平米）比 率金 額( % )（萬元）一土地獲得價款1 政府地價及相關(guān)費用2 合作款項3 紅線外市政設(shè)施4 拆遷補償費二開發(fā)前期準備費1 勘察設(shè)計費2 報批報建增容費3 三通一平費4 臨時設(shè)施費三主體建筑工程費1 基礎(chǔ)工程2 結(jié)構(gòu)及粗裝修工程3 門窗工程4 公共部位裝修 5 室內(nèi)裝修四 主體安裝工程費1 室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備2 室內(nèi)設(shè)備及安裝費3 室內(nèi)智能化系統(tǒng)費五 社區(qū)管網(wǎng)工程費1 室外給排水系統(tǒng)2 室外采暖系統(tǒng)3 室外燃氣系統(tǒng)4 室外高低壓系統(tǒng)5 室外消防系統(tǒng)6 室外智能化系統(tǒng)7 其他六園林環(huán)境費1 環(huán)境設(shè)計費2 綠化建設(shè)費3 建筑小品4 道路廣場建造費5 圍墻建造費6 室外照明7 室外零星工程8 其他七配套設(shè)施費1 會所2 幼兒園3 學校4 游泳池5 球場6 垃圾轉(zhuǎn)運站7其他八開發(fā)間接費1 工程管理費2 資本化利息3 營銷設(shè)施建造費 4 物業(yè)完