2019年某某企業(yè)財務分析報告

1、某某企業(yè)財務分析報告1 報告目錄一、利潤分析（ 一） 集團利潤額增減變動分析1. 水平分析2. 結(jié)構(gòu)分析（ 二） 各生產(chǎn)分部利潤分析1 、生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析:2 、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析（ 一） 銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（ 二） 銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：（ 三） 銷售收入的賒銷情況分析三、成本費用分析（ 一） 產(chǎn)品銷售成本分析（ 二） 各項費用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（ 一） 現(xiàn)金流量表增減變動分析（ 二） 現(xiàn)金流量分析五、有關財務指標分析（ 一） 獲利能力分析（ 二） 短期償債能力分析（ 三 ） 長期償債能力分析六、存在問題及分析（ 一）

2、 銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率（ 二） 借款增加，獲利能力降低，償債風險加大七、意見和改進措施2 重點關注 現(xiàn)代企業(yè)竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們 需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的 ?材 料利用率能否控制 ?現(xiàn)銷收入能否更多些 ?賒銷收入資金回籠能否更 快些 ?在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán) ?3 問題重點綜述 由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售 毛利率下降， 利潤總額同比減少 50.5 萬元; 賒銷收入同比增加， 不良 及風險應收款項比例加大 ; 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項支出 負債及應付款項、利息增

3、加，貸款還本付息壓力加重 ; 但銷售、生產(chǎn) 還較正常，資產(chǎn)負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。一、利潤分析：（ 一） 集團利潤額增減變動分析1 、利潤額增減變動水平分析凈利潤分析： 一季度公司實現(xiàn)凈利潤 105.36 萬元，比上年同期減少了 55.16 萬元，減幅 34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少 50.5 萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65 萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。利潤總額分析： 利潤總額 140.48 萬元，同比上年同期 190.98 萬元減少 50.5 萬元，下降 26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減 少 6

4、7.24 萬元，補貼收入增加 17 萬元。營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元 大幅減少，減幅 35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大 幅減少所致，分別減少 46.53 萬元和 20.71 萬元。產(chǎn)品銷售利潤分析： 產(chǎn)品銷售利潤 82.95 萬元同比 129.48 萬 元，下降 36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加 162.12 萬元，增長率 27%;不利因素是三項期間費用 686.41 萬元，同 比增加 208.65 萬元，增長率 43.67%。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售 利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡， 銷售收入同比增長 53

5、%，銷售運費、 工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費 用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是 108.31 萬元、8.32 萬 元和 92.19 萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快， 分別增長 98%和 67%。產(chǎn)品銷售毛利分析： 一季度銷售毛利 769.36 萬元， 銷售毛利 較上年增加 162.12 萬元，增長率 27%;銷售毛利同比增加的原因是收 入、成本兩項相抵的結(jié)果。 產(chǎn)品銷售收入同比增加 2600.20 萬元，增 長 53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加 2438.07 萬元，增長 57%。2 、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從 20XX 年一季度各項財務成果的

6、構(gòu)成來看， 產(chǎn)品銷售利潤占營 業(yè)收入的比重為 1.11%; 比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期營業(yè)利 潤占收入結(jié)構(gòu)比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%; 利潤總額 構(gòu)成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%; 凈利潤構(gòu)成為 1.41%，比上年 的 3.30%下降 1.89%。從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財 務成果結(jié)構(gòu)下降原因： 產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費 用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用 和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。 營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤

7、影響以外，其他 業(yè)務利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加 0.25%，是利潤總額增 加的有利因素， 而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降， 營業(yè)外支出比重增加及 所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。（ 二） 各生產(chǎn)分部利潤分析1 、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：本部利潤總額 129.91 萬元，同比減少 48.94 萬元，下降 27.36%。 利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少 44.77 萬元、 20.89 萬元，補貼收入增加 17 萬元，及營業(yè)外收入同比 減少 0.26 萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤 72

8、.58 萬元，較上年同期 117.35 萬元減少44.77 萬元，減幅 38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增 加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度， 造成產(chǎn)品銷售毛利 空間縮小。其銷售收入同比增加 2312.68 萬元，增長 55.97%; 而銷 售成本、費用增加 2357.44 萬元，成本、費用率增長達 58.72%。其 中：產(chǎn)品銷售成本增加 1603.44 萬元，增長 70.52%;期間費用增加 214.46 萬元， 47.61%。2 、一季度 AY 分公司利潤增減變動分析：AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降 12.91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少 1.75 萬元、 其他業(yè)務利潤同比增加 0.19 萬元兩項增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤 10.38 萬元，較上年同期 12.13 萬元減少 1.75 萬元，減幅 14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年 同期上漲， 因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量