證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點內(nèi)部控制指引_百度文庫

1、證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點內(nèi)部控制指引第一條 為指導(dǎo)證券公司建立健全融資融券業(yè)務(wù)試點的內(nèi)部控制機制，防范與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的各類風(fēng)險，制定本指引。第二條 證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)試點，應(yīng)當按照證券公司內(nèi)部控制指引和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制機制。第三條 證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)試點，應(yīng)當建立完備的管理制度、操作流程和風(fēng)險識別、評估與控制體系，確保風(fēng)險可測、可控、可承受。 第四條 證券公司應(yīng)當健全業(yè)務(wù)隔離制度，確保融資融券業(yè)務(wù)與證券資產(chǎn)管理、證券自營、投資銀行等業(yè)務(wù)在機構(gòu)、人員、信息、賬戶等方面相互分離。第五條 證券公司應(yīng)當對融資融券業(yè)務(wù)實行集中統(tǒng)一管理。融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責應(yīng)當由

2、證券公司總部承擔。 第六條 證券公司應(yīng)當建立融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權(quán)體系。融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權(quán)體系原則上按照董事會業(yè)務(wù)決策機構(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行部門分支機構(gòu)的架構(gòu)設(shè)立和運行。董事會負責制定融資融券業(yè)務(wù)的基本管理制度，決定與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的部門設(shè)置及各部門職責，確定融資融券業(yè)務(wù)的總規(guī)模。業(yè)務(wù)決策機構(gòu)由有關(guān)高級管理人員及部門負責人組成，負責制定融資融券業(yè)務(wù)操作流程，選擇可從事融資融券業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)，確定對單一客戶和單一證券的授信額度、融資融券的期限和利率（費率）、保證金比例和最低維持擔保比例、可充抵保證金的證券種類及折算率、客戶可融資買入和融券賣出的證券種類。 業(yè)務(wù)執(zhí)行部門負責融資融券業(yè)務(wù)的具體管理和

3、運作，制訂融資融券合同的標準文本，確定對具體客戶的授信額度，對分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)操作進行審批、復(fù)核和監(jiān)督。分支機構(gòu)在公司總部的集中監(jiān)控下，按照公司的統(tǒng)一規(guī)定和決定，具體負責客戶征信、簽約、開戶、保證金收取和交易執(zhí)行等業(yè)務(wù)操作。 第七條 證券公司融資融券業(yè)務(wù)的前、中、后臺應(yīng)當相互分離、相互制約，各主要環(huán)節(jié)應(yīng)當分別由不同的部門和崗位負責，負責風(fēng)險監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核的部門和崗位應(yīng)當獨立于其他部門和崗位，分管融資融券業(yè)務(wù)的高級管理人員不得兼管風(fēng)險監(jiān)控部門和業(yè)務(wù)稽核部門。第八條 證券公司應(yīng)當加強對分支機構(gòu)融資融券業(yè)務(wù)活動的控制，禁止分支機構(gòu)未經(jīng)總部批準向客戶融資、融券，禁止分支機構(gòu)自行決定簽約、開戶、授信、保證

4、金收取等應(yīng)當由總部決定的事項。 第九條 證券公司應(yīng)當建立客戶選擇與授信制度，明確規(guī)定客戶選擇與授信的程序和權(quán)限： （一）制定本公司融資融券業(yè)務(wù)客戶選擇標準和開戶審查制度，明確客戶從事融資融券交易應(yīng)當具備的條件和開戶申請材料的審查要點與程序。（二）建立客戶信用評估制度，根據(jù)客戶身份、財產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗、風(fēng)險偏好等因素，將客戶劃分為不同類別和層次，確定每一類別和層次客戶獲得授信的額度、利率或費率。 （三）明確客戶征信的內(nèi)容、程序和方式，驗證客戶資料的真實性、準確性，了解客戶的資信狀況，評估客戶的風(fēng)險承擔能力和違約的可能性。（四）記錄和分析客戶持倉品種及其交易情況，根據(jù)客戶的操作情況與資信

5、變化等因素，適時調(diào)整其授信等級。 第十條 證券公司應(yīng)當印制并使用融資融券合同標準文本。融資融券合同標準文本的內(nèi)容應(yīng)當符合證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法和融資融券合同必備條款的規(guī)定。第十一條 證券公司應(yīng)當在與客戶簽訂融資融券業(yè)務(wù)合同前，向客戶履行以下告知義務(wù)：（一）以書面方式向其提示投資規(guī)模放大、對市場走勢判斷錯誤、因不能及時補交擔保物而被強制平倉等可能導(dǎo)致的投資損失風(fēng)險； （二）指定專人向客戶講解融資融券的業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)流程和合同條款；（三）告知客戶將信用賬戶出借給他人使用，可能帶來法律訴訟風(fēng)險，提示客戶妥善保管信用賬戶卡、身份證件和交易密碼。第十二條 證券公司應(yīng)當在與客戶簽署融資融券業(yè)務(wù)合

6、同后，按照證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法及證券登記結(jié)算機構(gòu)有關(guān)規(guī)定，為客戶開立實名信用證券賬戶。 證券公司應(yīng)當委托第三方存管銀行為客戶開立實名信用資金賬戶。第十三條 證券公司應(yīng)當在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身營運成本、市場狀況以及客戶資信等因素確定融資融券的利率與費率，并在營業(yè)場所內(nèi)公示。第十四條 證券公司應(yīng)當在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定可充抵保證金的證券的種類及折算率、客戶可融資買入和融券賣出的證券的種類、保證金比例和最低維持擔保比例，并在營業(yè)場所內(nèi)公示。 第十五條 證券公司應(yīng)當指定專人實時監(jiān)控客戶擔保物價值與客戶債務(wù)價值及其比例的變動情況，當該比例低于合同約定的最低維持擔保比例時，應(yīng)當

7、按照約定方式及時通知客戶補足擔保物，并采取必要的措施對通知時間、通知內(nèi)容等予以留痕。第十六條 證券公司應(yīng)當制定強制平倉的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，當客戶未按規(guī)定補足擔保物或到期未償還債務(wù)時，立即強制平倉。平倉所得資金優(yōu)先用于清償客戶所欠債務(wù)，剩余資金記入客戶信用資金賬戶。 強制平倉指令應(yīng)當由證券公司總部發(fā)出，發(fā)出平倉指令的崗位和執(zhí)行平倉指令的崗位不得由同一人兼任，強制平倉的操作應(yīng)當留痕。第十七條 證券公司應(yīng)當建立由總部集中管理的融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)，對融資融券業(yè)務(wù)的主要流程實行自動化管理。證券公司應(yīng)當建立融資融券業(yè)務(wù)的集中風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當具備業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理、融資融券業(yè)務(wù)總量監(jiān)控、信用賬戶分類監(jiān)控

8、、自動預(yù)警等功能，并應(yīng)當設(shè)置必要的開放功能或數(shù)據(jù)接口，以便監(jiān)管部門能夠及時了解和檢查證券公司融資融券業(yè)務(wù)情況。第十八條 證券公司應(yīng)當采取有效措施，保障客戶資產(chǎn)的安全：（一）加強對業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)的管理，防止出現(xiàn)技術(shù)故障、操作失誤、制度與流程漏洞、員工道德風(fēng)險等可能影響客戶資產(chǎn)安全的問題；（二）建立健全信用賬戶的管理和稽核制度，防止資產(chǎn)混用、賬戶混用、出借賬戶、虛假賬戶等問題。（三）按照約定方式為客戶提供對賬單，如實向證券登記結(jié)算機構(gòu)、第三方存管銀行提供證券、資金明細數(shù)據(jù)，供客戶查詢。（四）客戶因自身債權(quán)債務(wù)原因，導(dǎo)致其資產(chǎn)被凍結(jié)、查封、劃扣等重大事項時，證券公司應(yīng)當及時通知客戶。 第十九條

9、證券公司應(yīng)當加強對融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核。風(fēng)險監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核應(yīng)當覆蓋事前、事中、事后的各個環(huán)節(jié)。風(fēng)險監(jiān)控部門應(yīng)當對融資融券業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控和風(fēng)險量化分析，對高風(fēng)險賬戶比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶限額等進行分析評估，提出相應(yīng)的控制措施，并對與客戶簽訂融資融券合同、審批客戶信用額度、強制平倉等重大事項出具意見。第二十條 證券公司應(yīng)當建立以凈資本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)控和調(diào)整機制：（一）根據(jù)監(jiān)管要求和自身財務(wù)狀況，合理確定向全體客戶、單一客戶和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險控制指標。（二）對凈資本、流動性、資產(chǎn)負債等主要財務(wù)指標進行監(jiān)測，并根據(jù)指標變化情況，及時調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模。 （三）通過集中風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控客戶融資融券未補倉規(guī)模，并通過調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模使公司凈資本等主要財務(wù)指標符合監(jiān)管要求。第二十一條 證券公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會計處理制度，審慎評估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來的壞賬風(fēng)險，在當期足額計提有關(guān)損失準備，并在會計報表中充分披露。第二十二條 證券公司應(yīng)當建立融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部報告制度，明確業(yè)務(wù)運作、風(fēng)險監(jiān)控、業(yè)務(wù)稽核及其他有關(guān)信息的報告路徑和反饋機制。證券公司應(yīng)當建立融資融券業(yè)務(wù)的信息報送制