高速公路項(xiàng)目竣工決算審計服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）

高速公路項(xiàng)目竣工決算審計服務(wù)方案投標(biāo)文件（技術(shù)方案）投標(biāo)方案投標(biāo)人名稱：****有限責(zé)任公司地址：****號二樓聯(lián)系人：****投標(biāo)日期：****序號評審項(xiàng)目是否完全響應(yīng)投標(biāo)人填寫響應(yīng)1響應(yīng)22.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財務(wù)響應(yīng)3響應(yīng)4.有依法繳納稅收和社會保障資金的響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)二12序號評審計分模型填寫項(xiàng)目11指標(biāo)12指標(biāo)23指標(biāo)3二項(xiàng)目21三項(xiàng)目3四項(xiàng)目4五項(xiàng)目5六項(xiàng)目6七項(xiàng)目7八項(xiàng)目8九項(xiàng)目9十項(xiàng)目10備注投標(biāo)人按照《商務(wù)評審標(biāo)準(zhǔn)表》編制此表。投標(biāo)人填寫指標(biāo)值或目錄 1 11.1.服務(wù)宗旨 11.2.審計范圍 21.3.審計內(nèi)容 31.4.工作流程 71.5.工作原則 81.6.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9(二)審計服務(wù)目標(biāo) (三)審計服務(wù)依據(jù) 7 5.1.人員確保服務(wù)承諾 5.2.審計人員廉潔承諾 5.3.誠信承諾 5.4.安全保密承諾 885.5.審計時間、質(zhì)量承諾 895.6.增值及后續(xù)的服務(wù)承諾 90(六)審計時間安排 (七)審計具體流程 7.1.竣工決算審計服務(wù)工作程序 93 957.3.竣工決算審計方法 967.4.竣工決算審計中的復(fù)核方法 987.5.竣工決算審計時應(yīng)注意的問題及要領(lǐng) 7.6.竣工決算審計人員的素質(zhì)要求 7.7.竣工決算審計的有效控制方法 7.8.竣工決算審計工作流程 7.9.固定竣工決算審計實(shí)施周期保障 8.1.決算審計工作計劃階段 8.2.竣工決算審計的準(zhǔn)備工作 8.3.現(xiàn)場調(diào)查工作 8.4.決算審計工作實(shí)施階段 8.5.決算審計成果階段 (一)竣工決算審計重點(diǎn) (二)設(shè)備投資竣工決算審計重點(diǎn) (三)竣工決算重點(diǎn)審計方法 (六)竣工決算審計階段重點(diǎn)分析 (八)重難點(diǎn)審計流程圖 (十一)竣工決算審計難點(diǎn)及對策 (十二)竣工財務(wù)決算審計難點(diǎn)及對策 (一)服務(wù)質(zhì)量控制 1.1.審計方案的質(zhì)量控制 1.2.審計證據(jù)的質(zhì)量控制 1.3.審計日記和底稿的質(zhì)量控制 1.4.審計報告的質(zhì)量控制 1.5.質(zhì)量控制保障程序 2.1.評審時效控制制度 2.2.技術(shù)檔案管理制度 2.3.質(zhì)量保證措施 2.5.造價咨詢業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)程 2.6.風(fēng)險防范措施 207 2122.8.安全文明應(yīng)急措施 2162.8.1.安全文明 2162.8.2.應(yīng)急措施和方案 2172.8.3.團(tuán)隊(duì)服務(wù)質(zhì)量控制措施 2182.8.4.審計服務(wù)承諾 2212.9.合同安全和信息管理措施 2222.9.1.合同安全管理 222.9.2.信息管理措施 2332.10.資料收集制度 2.11.信息反饋制度 2.11.1.信息反饋制度 2.11.2.信息反饋制度 2.12.項(xiàng)目組織管理制度 2.13.項(xiàng)目成果報告制度 2.14.服務(wù)回訪制度 2.15.財務(wù)管理制度 276(三)廉政建設(shè) 279 280(四)審計紀(jì)律 (五)保密的承諾及保障措施 284 報告說明聲明：本文內(nèi)容信息來源于公開渠道，對文中內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性、及時性或可靠性不作任何保證。本文內(nèi)容僅供參考與學(xué)習(xí)交流使用，不構(gòu)成相關(guān)領(lǐng)域的建議和依據(jù).(一)審計服務(wù)總體思路(二)服務(wù)質(zhì)量目標(biāo)(一)項(xiàng)目概況(二)工作目標(biāo)(一)服務(wù)時間(三)審計范圍、審計內(nèi)容1.2審計范圍本合同的審計范圍為(由委托方根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況增減):【竣工決算審計服務(wù)計：(2)竣工工程結(jié)算審計；(3)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計；(4)竣工財務(wù)決算審計；(5)配合政府部門審計監(jiān)督及根1.3審計內(nèi)容3.1.項(xiàng)目竣工決算審計中型建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表；表3,竣工工程財務(wù)決算表；表4,交付使用資產(chǎn)總表；表5,見稿)》,征求財務(wù)部門及建設(shè)管理部門意見，財務(wù)部門及造價咨詢單位(簡稱：咨詢單位),并簽訂建設(shè)工程造價咨詢審計合同書；(五)審計處組織召開有管理單位，施工單位和咨詢單位(簡稱：三方)參加的工程竣(一)計算精度承諾(二)選擇最有效的審計方法(五)審計其他有關(guān)費(fèi)用(六)審計的方法第11頁(5)審計證據(jù)的整理和利用(九)建立嚴(yán)格的審計工作底稿的復(fù)核制度實(shí)行審計工作底稿的復(fù)核制度。1.審計工(十)保證咨詢報告的編寫高質(zhì)量(十一)制定嚴(yán)格的審計紀(jì)律交通運(yùn)輸部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編審規(guī)定 第二條本規(guī)定適用于部本級和部屬單位竣工財務(wù)決項(xiàng)目)。1第六條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定，將竣工財務(wù)第七條建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置第二章管理職責(zé)與權(quán)限第八條交通運(yùn)輸部財務(wù)審計司統(tǒng)一負(fù)責(zé)竣工財務(wù)決算第九條部屬一級單位負(fù)責(zé)本單位及所屬單位竣工財2第十條項(xiàng)目建設(shè)單位具體承擔(dān)竣工財務(wù)決算編制和第十一條交通運(yùn)輸部本級和部屬單位竣工財務(wù)決算(一)部本級投資額3000萬元以上(不含3000萬元)(二)部本級投資額3000萬元及以下的竣工財務(wù)決算，(四)部屬一級單位所屬單位的重點(diǎn)項(xiàng)目(工程可行性第三章竣工財務(wù)決算編報計、設(shè)計變更、概(預(yù))算調(diào)整等文件；(三)招投標(biāo)文件、政府采購文件、合同(協(xié)議)、工3月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算編制和上報。因特殊情況確需延長第十四條項(xiàng)目一般不得預(yù)留尾工工程，確需預(yù)留尾工工程的，尾工工程投資不得超過批準(zhǔn)的概(預(yù))算總投資的以概(預(yù))算、合同(協(xié)議)等為依據(jù)列入竣工財務(wù)決算。第十五條項(xiàng)目建設(shè)單位可以與施工單位在合同中約定，按照不高于工程價款結(jié)算總額的3%預(yù)留工程質(zhì)量保證第十六條竣工財務(wù)決算應(yīng)反映從籌建到竣工財務(wù)決算4(一)項(xiàng)目概況；(五)預(yù)備費(fèi)動用情況；(七)概(預(yù))算執(zhí)行情況及分析，竣工實(shí)際完成投資與(十三)需說明的其他事項(xiàng)。第十八條竣工財務(wù)決算報表(格式見附件1)包括：5建設(shè)項(xiàng)目資金情況明細(xì)表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出明細(xì)表和基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投(二)歷年投資計劃及財政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印(四)其他與決算相關(guān)資料。第二十條項(xiàng)目建設(shè)單位可根據(jù)管理的實(shí)際情況增設(shè)有第二十一條竣工財務(wù)決算的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：6(五)概(預(yù))算與核算口徑的對應(yīng)分析；第二十二條竣工財務(wù)決算編制方案中應(yīng)明確以下事(四)年度投資計劃、預(yù)算(資金)文件；7(一)合同(協(xié)議)清理：(二)債權(quán)債務(wù)清理：8(三)剩余工程物資清理：(四)結(jié)余資金清理：2.結(jié)余資金應(yīng)按照建設(shè)資金來源中財政撥款占比確定(五)應(yīng)移交的資產(chǎn)清理：第二十五條竣工財務(wù)決算基準(zhǔn)日應(yīng)依據(jù)資金到位、投第二十六條會計核算口徑與概(預(yù))算口徑有差異的，在編制竣工財務(wù)決算時，應(yīng)依據(jù)概(預(yù))算的口徑，調(diào)整會第二十七條待攤投資支出按合理比例分?jǐn)傆嬋虢桓?構(gòu)成交付使用資產(chǎn)的無須安裝的設(shè)備投資不分?jǐn)偞龜偟诙藯l項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)不同情況，分別選擇概算分配率=(概算中各待攤投資的合計數(shù)一其中可直接分配部分)÷(概算中建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備投資和待核銷基建支出合計)×100%實(shí)際分配率=待攤投資明細(xì)科目余額÷(建筑工程明細(xì)科目余額+安裝工程明細(xì)科目余額+在安裝設(shè)備投資明細(xì)科第三十條項(xiàng)目建設(shè)單位上報竣工財務(wù)決算應(yīng)包括以(一)申請報批的文件；(二)竣工財務(wù)決算；(三)竣工財務(wù)決算審核意見及審核表(附件2);(四)竣工驗(yàn)收證書；第四章竣工財務(wù)決算審批第三十一條竣工財務(wù)決算審批部門應(yīng)按照“先審核后第三十二條竣工財務(wù)決算審批部門審核的重點(diǎn)內(nèi)容(一)工程價款結(jié)算情況。主要包括工程價款是否按有關(guān)規(guī)定和合同(協(xié)議)進(jìn)行(五)概(預(yù))算執(zhí)行情況。(六)交付使用資產(chǎn)情況。第三十四條竣工財務(wù)決算審批部門在審核時發(fā)現(xiàn)存(一)未通過竣工驗(yàn)收；第三十五條竣工財務(wù)決算批復(fù)應(yīng)包括的內(nèi)容(格式見附件3):第五章監(jiān)督檢查第三十六條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部控制和第三十七條項(xiàng)目主管部門(單位)應(yīng)加強(qiáng)竣工財務(wù)決第三十八條竣工財務(wù)決算監(jiān)督檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：第三十九條存在未按規(guī)定編制和上報竣工財務(wù)決算，第四十條部屬各單位可依據(jù)本規(guī)定制定適合本系統(tǒng)或第四十一條全額自籌資金安排的項(xiàng)目，除竣工財務(wù)決第四十二條不需單獨(dú)編報竣工財務(wù)決算的設(shè)備購置、第四十三條本規(guī)定由部財務(wù)審計司負(fù)責(zé)解釋。第四十四條本規(guī)定自2018年11月1日起施行?！督煌ㄟ\(yùn)輸部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編審規(guī)定》(交財發(fā) (2010)477號)同時廢止。附件11.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表(1-1)2.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表(1-2)3.基本建設(shè)項(xiàng)目資金情況明細(xì)表(1-3)4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(1-4)5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(1-5)6.基本建設(shè)項(xiàng)目尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用表(1-6)7.基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資明細(xì)表(1-7)8基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出明細(xì)表(1-8)9.基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(1-9)基本建設(shè)項(xiàng)目概況表(1-1)基建支出占地面積(m3)總投資(萬元)建設(shè)起止時間待核銷基建支出概算批準(zhǔn)部門量設(shè)備(臺、套、噸)已完成投資額預(yù)計完成時間項(xiàng)目名稱：資金來源資金占用一、基本建設(shè)支出1、中央財政資金(一)交付使用資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)中央基建投資(二)在建工程國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項(xiàng)目資金1、建筑安裝工程投資(三)待核銷基建支出(四)轉(zhuǎn)出投資國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項(xiàng)目資金二、部門自籌資金(非負(fù)債性資金)1、國家資本四、項(xiàng)目資本公積1、預(yù)付備料款六、待沖基建支出1、應(yīng)付工程款四、固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理1、未交稅金補(bǔ)充資料：基建借款期末金額：基建結(jié)余資金：基本建設(shè)項(xiàng)目資金情況明細(xì)表(1-3)資金來源類別需備注預(yù)算下達(dá)文件1、中央財政資金中央基建投資目資金地方基建投資目資金行政事業(yè)性收費(fèi)四、企業(yè)債券資金基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(1-4)項(xiàng)目名稱：單位：固定資產(chǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(1-5)項(xiàng)目名稱：單位：序號固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)型號項(xiàng)目名稱：單位：已完已完二、預(yù)留費(fèi)用第37頁第37頁1、勘察費(fèi)25、社會中介機(jī)構(gòu)審計(查)費(fèi)30、器材處理虧損31、設(shè)備盤虧及毀損33、(貸款)項(xiàng)目評估費(fèi)10、車船稅費(fèi)11、印花稅12、臨時設(shè)施費(fèi)13、文物保護(hù)費(fèi)37、借款利息14、森林植被恢復(fù)費(fèi)15、安全生產(chǎn)費(fèi)16、安全鑒定費(fèi)40、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用17、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)18、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)監(jiān)理費(fèi)19、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)47、其他待攤投資性質(zhì)支出項(xiàng)目名稱：單位：不能形成資產(chǎn)部分的財政投資支出用于家庭或個人的財政補(bǔ)助支出支出類別支出類別1、江河清障疏浚1、補(bǔ)助群眾造林4、退耕還林(草)5、封山(沙)育林(草)10、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)11、項(xiàng)目報廢基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(1-9)項(xiàng)目名稱：單位：序號資產(chǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)型號單位費(fèi)投資1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核匯總表(2-1)2.基本建設(shè)項(xiàng)目資金情況審核明細(xì)表(2-2)3.基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資審核明細(xì)表(2-3)4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審核明細(xì)表(2-4)5.基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資審核明細(xì)表(2-5)序號投資審定投資審定投資較概算增部工程填列—建安工程投資二三工程建設(shè)其他費(fèi)用項(xiàng)目名稱：單位：資金來源類別需備注預(yù)算下達(dá)1、中央財政資金中央基建投資國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項(xiàng)目資金國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項(xiàng)目資金四、企業(yè)債券資金第44頁1、勘察費(fèi)30、器材處理虧損31、設(shè)備盤虧及毀損33、(貸款)項(xiàng)目評估費(fèi)10、車船稅34、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)11、印花稅12、臨時設(shè)施費(fèi)13、文物保護(hù)費(fèi)37、借款利息14、森林植被恢復(fù)費(fèi)15、安全生產(chǎn)費(fèi)16、安全鑒定費(fèi)40、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用17、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)18、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)監(jiān)理費(fèi)19、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)47、其他待攤投資性質(zhì)支出項(xiàng)目名稱：單位：序號固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)型號裝費(fèi)基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資審核明細(xì)表(2-5)項(xiàng)目名稱：序號資產(chǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)其中：型號單位費(fèi)投資基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出審核明細(xì)表(2-6)項(xiàng)目名稱：單位：不能形成資產(chǎn)部分的財政投資支出用于家庭或個人的財政補(bǔ)助支出支出類別支出類別1、江河清障1、補(bǔ)助群眾造林4、退耕還林(草)5、封山(沙)育林(草)10、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)11、項(xiàng)目報廢項(xiàng)目單位：負(fù)責(zé)人簽字：評審機(jī)構(gòu)：評審負(fù)責(zé)人簽字：自籌資金自籌資金1.建筑安裝工程3.待攤投資四、核銷基建支出五、轉(zhuǎn)出投資1.固定資產(chǎn)3.無形資產(chǎn)附件4回3個月內(nèi)編很竣工時務(wù)決2個月，最長不超過6個月項(xiàng)目橡工驗(yàn)收后結(jié)余資金3個月內(nèi)上繳財政概(預(yù))算與將結(jié)余資金繳回財政調(diào)整入賬資產(chǎn)的價值報送2019年第7號部長李小鵬2019年2月5日第三條本規(guī)定所稱的公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(以下簡稱內(nèi)部審計),第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員第三章內(nèi)部審計職責(zé)第55頁第四章內(nèi)部審計程序(四)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計3日前向被審計單位或者相關(guān)人員送第六章指導(dǎo)監(jiān)督交通運(yùn)輸單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部第七章責(zé)任追究位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)及時采第三十九條本規(guī)定自2019年4月1日起施行。2004年11月19日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(交通部令2004年第12號)同時第63頁附3:交通內(nèi)部審計規(guī)定(1)8號)2023-04-1011:02米源：交通2023年1月17日第一章總則第一條為規(guī)范公路水路基本建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督工作，保障第二條本辦法適用于各級交通運(yùn)輸主管部門及所屬單位和第三條本辦法所稱基本建設(shè)項(xiàng)目，是指以新增工程效益或第四條本辦法所稱基本建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計，是指交通運(yùn)輸單位履行內(nèi)部審計職責(zé)的機(jī)構(gòu)(以下簡稱內(nèi)審機(jī)構(gòu))依據(jù)國家有第五條內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目審計實(shí)施，可以直接實(shí)第六條基本建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計包括竣工決算審計、跟蹤審第七條被審計單位應(yīng)配合基本建設(shè)項(xiàng)目審計工作，提供審計所需資料(包括電子資料，下同),并對所提供資料的真實(shí)性第八條基本建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入交通運(yùn)輸單位預(yù)第九條交通運(yùn)輸單位按照行政管理關(guān)系和職責(zé)分級負(fù)責(zé)基第二章審計內(nèi)容(一)基本建設(shè)項(xiàng)目(建設(shè)單位或代建單位)內(nèi)部控制制度(五)工程價款結(jié)算(決算)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，是否(九)是否按照批準(zhǔn)的概(預(yù))算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)(十二)尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否真實(shí)，依據(jù)是否充分，是(十三)項(xiàng)目是否按規(guī)定建立農(nóng)民工工資支付保障機(jī)制，是(十四)以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。是否存在長期未整(十五)檔案管理是否合法合規(guī)。(十六)其他需要審計的內(nèi)容。第十四條基本建設(shè)項(xiàng)目審計完結(jié)，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接實(shí)施的第十五條除合同已有約定外，建設(shè)單位不應(yīng)直接將審計結(jié)第四章罰則第五章附則建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計管理辦法》(交財審發(fā)(2017)196號)同時(二)審計服務(wù)目標(biāo)(一)審計工程量：重點(diǎn)審計投資比較大的分項(xiàng)工程、容易混淆出漏洞的工程(如基礎(chǔ)(五)其他基建支出審計.(三)審計服務(wù)依據(jù)(一)《中華人民共和國民法典》;(二)《中華人民共和國建設(shè)法》(三)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》(中華人民共和國主席令第70號);(四)《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》(中華人民共和國國務(wù)院令第393號);(五)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》(中華人民共和國國務(wù)院第279號令);(六)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》(中華人民共和國審計署令第8號);(七)《工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性條文》(建設(shè)部頒發(fā));(八)《實(shí)施工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督規(guī)定》(建設(shè)部令第81號);(十四)項(xiàng)目建設(shè)信息價；(交辦公路[2016]66號)、《公路基本建設(shè)項(xiàng)目云南省交通運(yùn)輸廳發(fā)布的《公路工程工程量清單計量規(guī)范》(DB53/T2001.1-2014)及《公路工程工程量標(biāo)準(zhǔn)清單》(DB53/T2001.2-2014);云南省交通運(yùn)輸廳《云南省公路工程建設(shè)項(xiàng)目估算概算預(yù)算編制辦法補(bǔ)充規(guī)定》(云交建設(shè)[2019]34號)等。(四)審計人員崗位職責(zé)(一)總經(jīng)理崗位職責(zé)(二)副總經(jīng)理崗位職責(zé)(三)技術(shù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)第81頁(四)辦公室主任崗位職責(zé)1.遵守云南省交通投資建設(shè)集團(tuán)有限公司和行業(yè)主管部門關(guān)于工程造價咨詢的相關(guān)計劃(適用造價在500萬元以下的項(xiàng)目)或項(xiàng)目作業(yè)計劃書(適用造價在500萬元及以上的項(xiàng)目),報技術(shù)負(fù)責(zé)人審批后組織并參與實(shí)施；(六)財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)(七)造價人員崗位職責(zé)目實(shí)施進(jìn)度計劃(適用造價在500萬元以下的項(xiàng)目)或項(xiàng)目作業(yè)計劃書(適用造價在500萬元及以上的項(xiàng)目);(八)財務(wù)人員崗位職責(zé)(五)審計人員安排市政公路、水利專業(yè)影像資料等，我公司不得擅自復(fù)制(復(fù)印);確因工作需要的，必須經(jīng)貴單位同意。方傳播(轉(zhuǎn)賣)。(七)項(xiàng)目結(jié)束時，我公司應(yīng)將用于該項(xiàng)目的各種技準(zhǔn))發(fā)生失泄事件(案件),給貴單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失或危害的，將由我公司承擔(dān)法律責(zé)5.5.審計時間、質(zhì)量承諾針對貴單位組織的審計項(xiàng)目的“服務(wù)要求”,承諾高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求地提供審計服務(wù)，盡職(一)人員承諾4.擬定的項(xiàng)目經(jīng)理、主要的現(xiàn)場審計人員不(二)時間承諾時段的服務(wù)，保證工作得到及時安排并按時出具業(yè)務(wù)成果文(三)審計成果質(zhì)量的承諾2.經(jīng)貴單位及上級主管部門再審計，保證再次核減率(核減金額÷送審金額)符合合同約(四)后續(xù)服務(wù)各類專業(yè)資料查詢：我公司通過長期的工程審計服務(wù)積累了大量的專業(yè)數(shù)(六)審計時間安排(一下)提前準(zhǔn)備及時溝通(二)加強(qiáng)計劃管理(三)組建有經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)(四)加班內(nèi)到達(dá)(承諾服務(wù)響應(yīng)時間為：0.5小時)。(3)對于核減(核增)的部分，提供明確的書面依據(jù)和計算式。(10)保證在1小時內(nèi)到達(dá)委托人辦公所在地。(七)審計具體流程(一)審前調(diào)查(二)審計實(shí)施(三)工程竣工決算審計7.2.竣工決算審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)工程竣工決算審計既然是建設(shè)工程造價控制中的最后階段，所以要提高工程竣工決算審計(一)認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關(guān)是法律、法規(guī)及行員一定要認(rèn)真閱讀施工合同文件，這樣才能在竣工決算審計工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采取有(二)認(rèn)真審計材料價格，做好審價調(diào)研工作認(rèn)真審計材料價格，搞好市場調(diào)研，亦是提(三)認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場，及時掌握第一手資料在施工接階段踏勘現(xiàn)場，及時掌握第一手會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現(xiàn)成可以(一)看圖法(二)觀察法(三)詢問法(四)調(diào)查法(五)取樣抽查法(六)分析法(七)測量法(八)核對法(一)五步復(fù)核的運(yùn)用1.第一步分析性復(fù)核(1)項(xiàng)目立項(xiàng)(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符合規(guī)(二)五步復(fù)核之間的關(guān)系第100頁(二)注重實(shí)際，審計單價第101頁工程量清單為準(zhǔn)，當(dāng)有設(shè)計變更或現(xiàn)場實(shí)情況第102頁第103頁第104頁第105頁(二)制定審計步驟第106頁第107頁(一)保證溝通渠道暢通第108頁第109頁第110頁第111頁第112頁25.內(nèi)部決算審計人員在辦公室編制的問題調(diào)查表的針對性與被決算審計單位的實(shí)際情況決算審計環(huán)境，否則，千篇一律地加以使用26.內(nèi)部決算審計人員不能過分信賴調(diào)查表上簡單的選擇結(jié)果，因?yàn)闊o論是由內(nèi)部決算審第113頁第114頁第115頁第116頁第117頁第118頁第119頁第120頁第121頁(1)不計入。第122頁第123頁號);1.7.2.2審核程序第124頁第125頁第126頁第127頁第128頁第129頁第130頁第131頁關(guān)聯(lián)交易情況第132頁第133頁第134頁(一)竣工決算審計重點(diǎn)第135頁(2)變更內(nèi)容歸屬錯誤，例如：將清單400章基礎(chǔ)土方開挖列入清單200章路基土方開第136頁第137頁(3)核查人員、機(jī)械、材料數(shù)量及新增單價計算的正確性。(4)人材機(jī)費(fèi)用索賠計算是否合理。(5)檢查索賠文件審批程序是否完整。第138頁第139頁單(分項(xiàng)工程不多)的項(xiàng)目，如圍墻、道路擋土墻、排水溝等第140頁第141頁(四)審計重點(diǎn)注意事項(xiàng)(1)要在業(yè)主的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督下進(jìn)行，保證整個評審過程(活動)在業(yè)主相關(guān)部門第142頁(五)竣工決算重難點(diǎn)審計第143頁第144頁單價要注意以下幾個問題：①認(rèn)真熟悉招投文件及專用合同中對新增工程項(xiàng)目的定價辦第145頁(2)全套施工圖紙及現(xiàn)場地質(zhì)、水文、地上情況的有關(guān)資料。(4)應(yīng)嚴(yán)格按照國家的有關(guān)政策、規(guī)定，科學(xué)公正地審計決算價價格。第146頁(八)重難點(diǎn)審計流程圖審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給專業(yè)工審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給專業(yè)工審計項(xiàng)目組各專業(yè)工審計單位出3份審計施工單位根據(jù)要求提提交審計單位技術(shù)負(fù)返項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給審計單位1份自檢合格第147頁(九)重難點(diǎn)審計流程準(zhǔn)備好資料清單(書面及電子版),并辦好移交手續(xù)，以防資料如此)。(1)施工合同。(2)工程竣工圖紙、單位(子單位)工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄。(3)施工組織設(shè)計。(5)建設(shè)單位定價單。第148頁(十)重難點(diǎn)審計保障第149頁(十一)竣工決算審計難點(diǎn)及對策第150頁第151頁第152頁第153頁第154頁第155頁(一)服務(wù)質(zhì)量控制(6)其他需要考慮的因素。第156頁(四)審計項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)分析被審計建設(shè)項(xiàng)目及有關(guān)單位的有關(guān)情況，確定重要性水平和評(五)審計實(shí)施方案的審計范圍是指與被審計建設(shè)項(xiàng)目造價概算有關(guān)的審計事項(xiàng)。(六)審計實(shí)施方案的審計內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計事項(xiàng)以及所要達(dá)(七)審計實(shí)施方案的審計重點(diǎn)是指對實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項(xiàng)。審計項(xiàng)目組(八)審計項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將審前調(diào)查情況，初步分析性復(fù)核、內(nèi)部控制測評、重要性水平確第157頁第158頁第159頁第160頁第161頁6.出具單位、簽字造價工程師(簽章);第162頁第163頁第164頁第165頁專業(yè)造價工項(xiàng)目負(fù)責(zé)專業(yè)造價工項(xiàng)目負(fù)責(zé)(2)概算審計：項(xiàng)目負(fù)責(zé)技術(shù)總項(xiàng)目負(fù)責(zé)技術(shù)總(3)概算審計項(xiàng)目校審第166頁設(shè)工程造價管理協(xié)會中價協(xié)(2002)第016號)進(jìn)行執(zhí)業(yè)；第167頁(三)審計日記(四)審計檔案第168頁(四)專業(yè)咨詢員自校(五)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計第169頁(六)技術(shù)負(fù)責(zé)人審計第170頁(7)咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的(8)對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施。第171頁(二)技術(shù)保證的措施(一)制度：第172頁(二)措施：第173頁1接受項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理1個工作日2前期準(zhǔn)備工作到評審中心或項(xiàng)目價員或項(xiàng)目經(jīng)理1-2個工作日踏勘現(xiàn)場價員或項(xiàng)目經(jīng)理制定工作計劃項(xiàng)目經(jīng)理3項(xiàng)目實(shí)施階段工程量的計算價員根據(jù)具體項(xiàng)目情況三級復(fù)核階段一級復(fù)核項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)具體項(xiàng)目情況約1-3個工作日二級復(fù)核造價咨詢部副總經(jīng)理三級復(fù)核技術(shù)負(fù)責(zé)人4向委托單位反饋初步審查意見項(xiàng)目經(jīng)理4-6個工作日(或根據(jù)具體項(xiàng)目情況約定)5核對工程量，交換評審意見項(xiàng)目經(jīng)理6補(bǔ)充完善評審工作底稿價員1-2個工作日第174頁7形式初步意見，出具審計報告項(xiàng)目經(jīng)理1-3個工作日8出具正式報告項(xiàng)目經(jīng)理1-2個工作日9后期服務(wù)(接受評審中心咨詢、提供造價咨詢相關(guān)意見和建議)項(xiàng)目經(jīng)理及擬投入項(xiàng)目造價員如有需要隨時接受咨詢第175頁(一)公司技術(shù)檔案及立卷第176頁(二)管理的原則3.按委托項(xiàng)目分別立卷(即“一個項(xiàng)目一卷”);(三)歸檔范圍4.法律事務(wù)檔案(公司簽訂的各種合同)。1)咨詢成果報告主要內(nèi)容第177頁2)咨詢依據(jù)文件主要內(nèi)容工程預(yù)(結(jié))算書；設(shè)計變更單(或清單);施工簽證(或清單);3)其他有關(guān)文件主要內(nèi)容：第178頁(四)案卷的編目和立卷要求計);司法鑒定、項(xiàng)目投資控制等。(3)案卷標(biāo)題：指咨詢項(xiàng)目的全稱。(4)時間：指卷內(nèi)文件材料所屬的起止年月。(5)保管期限：分為短期(3年)、長期(5年)、永久三類。企業(yè)技術(shù)檔案一般定為短期。(7)歸檔號：按檔案立卷年份+分類代碼+流水號組合成歸檔號。需外加“〈〉”號。(3)作者：文件編制人。(4)日期：文件形成的年、月、日。第179頁(五)檔案管理人員崗位職責(zé)(六)檔案的借閱要求第七章檔案的銷毀為10年。第180頁第八章附則第181頁(二)一級復(fù)核(1)工程量清單編制(審計)主要復(fù)核內(nèi)容包括：(2)招標(biāo)控制價編制(審計)主要復(fù)核內(nèi)容包括：第182頁(4)工程竣工決算編制(審計)主要內(nèi)容包括：(三)二級復(fù)核(4)抽查單價、費(fèi)用套用(取定)是否正確；(四)三級復(fù)核第183頁(五)項(xiàng)目成果質(zhì)量要求第184頁(八)招標(biāo)控制價(或竣工決算審計)編審成果質(zhì)量要求第185頁(十)對于對外發(fā)出的報告，發(fā)現(xiàn)錯誤，每錯一個字(含重要處標(biāo)點(diǎn)符號)罰款5元，關(guān)鍵字罰款50元。之外在1%(含)之內(nèi)的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各100元，在1%-2%(含)以內(nèi)的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各200元，在2%-3%(含)以內(nèi)的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各300元，超過3%的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各500元，超過5%-6%,處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)基本工資的30%。以上處罰費(fèi)用將視情況按一定比例提取給負(fù)責(zé)二級復(fù)核的區(qū)域負(fù)責(zé)人(之外在1%(含)之內(nèi)的，處罰個人(操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)金額各100元，在1%-2%(含)以內(nèi)的，處罰個人(操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)金額各200元，在2%-3%(含)以內(nèi)的，處罰個人操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)金額各300用方法另行確定)。成收入的10%,在1%-2%(含)以內(nèi)的，扣除個人承擔(dān)該項(xiàng)目應(yīng)提成收入的20%,在2%-3%(含)第186頁的50%,超過5%,扣除個人承擔(dān)該項(xiàng)目應(yīng)提成收入的100%。第187頁第188頁(二)人員配備(三)相關(guān)措施第189頁第190頁第191頁第192頁(二)對項(xiàng)目評審人員要求第193頁1.成立專門的“稽(復(fù))核部門”,專門負(fù)責(zé)項(xiàng)目評審的稽(復(fù))核工作；(五)評審報告的質(zhì)量控制第194頁每超過一個月扣10分。第195頁(一)總則第196頁(二)操作原則和程序第197頁(三)操作人員配置(1)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(2)專業(yè)造價工程師(3)概決算人員第198頁(1)校核人員(2)審計人員(3)審計人員第199頁(四)準(zhǔn)備階段第200頁(五)實(shí)施階段(3)咨詢成果文件的校審第201頁(3)咨詢成果文件的校審3)概算與決算的咨詢成果文件內(nèi)容與組成完整，應(yīng)包括編制說明、總概(預(yù))算書、綜合概(預(yù))算書、單位工程概(預(yù))算書及相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主(1)項(xiàng)目招標(biāo)階段的主要工作圖紙與技術(shù)資料),建設(shè)項(xiàng)目特殊條件等；(2)咨詢成果文件的校審第202頁(1)項(xiàng)目施工階段的主要工作(3)咨詢成果文件的校審第203頁5.項(xiàng)目竣工結(jié)(決)算及項(xiàng)目后評估階段工作規(guī)程(1)項(xiàng)目竣工結(jié)(決)算及項(xiàng)目后評估階段的主要工作(3)咨詢成果文件的校審2)項(xiàng)目竣工結(jié)(決)算應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)施工合同的規(guī)定執(zhí)行，對工程量計算與計價、相關(guān)費(fèi)第204頁第205頁(六)終結(jié)階段第206頁(七)其它第207頁(一)制度措施第208頁(三)準(zhǔn)備措施(四)控制前移措施(五)多層把關(guān)措施第209頁未通過修改第210頁(六)進(jìn)度控制措施(七)服務(wù)質(zhì)量提升的措施第211頁第212頁(一)工程變更概述大多數(shù)工程中的變更價款約為合同價的10%,這種情況一般不會影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行。(三)工程變更的原因第213頁第214頁第215頁第216頁(一)總則(二)其它第217頁(2)由委托方負(fù)責(zé)解釋。(1)不計入。第218頁(2)復(fù)核的主要內(nèi)容第219頁第220頁第221頁第222頁5.負(fù)責(zé)公司合同專用章的管理、使用(登記、發(fā)放、回收、備第223頁第九條每一件合同必須確定一名主要承辦人(經(jīng)辦人)。合同簽訂必須落實(shí)到具體的承辦人(經(jīng)辦人)承辦人(經(jīng)辦人)可以是業(yè)務(wù)人員或法律工作人承辦人(經(jīng)辦人)須依法律、法規(guī)及本辦法進(jìn)行工作。承辦人(經(jīng)辦人)應(yīng)對自商約起至合同履行完畢(經(jīng)辦人)為主進(jìn)行解決。第224頁在合同簽訂前，承辦人(經(jīng)辦人)應(yīng)對合同另一方計劃單、調(diào)撥單、任務(wù)單(書)、預(yù)算單(書)等一類文件可以作為合同第225頁第226頁第十六條合同簽訂之前，承辦人(經(jīng)辦人)應(yīng)將合同草案及與合同有關(guān)方必須提供增值稅專用發(fā)票(或相關(guān)專業(yè)發(fā)票)。承辦人(經(jīng)辦人)應(yīng)對其提供的材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第227頁(1)承辦人(經(jīng)辦人)無誤；第二十一條承辦人(經(jīng)辦人)向法律事務(wù)部提交合同草案時，應(yīng)預(yù)留2~人(經(jīng)辦人)申明理由并征得同意，且延長后累計審計時間最長不得超過10個 (含本數(shù))完整工作日。涉外合同的審計時第228頁退還承辦人(經(jīng)辦人)。承辦人(經(jīng)辦人)修改之后應(yīng)重新申請審計，審計期限辦人),由合同承辦人(經(jīng)辦人)報送法定代表人或授權(quán)代理人審計簽署。發(fā)放、回收、備案)。第二十六條數(shù)額在100萬元以上的合同(銷售合同除外)應(yīng)當(dāng)送集團(tuán)公司法律事務(wù)處(部)審查備案。第229頁4.合同履行完畢后，由承辦人(經(jīng)辦人)填寫“合同履行情況反饋表”,即通告承辦人(經(jīng)辦人),承辦人(經(jīng)辦人)應(yīng)在法定或約定期限內(nèi)以法定或約第230頁第三十九條合同發(fā)生糾紛時，承辦人(經(jīng)辦人)應(yīng)及時通知有關(guān)機(jī)構(gòu)和第四十條合同發(fā)生糾紛后，承辦人(經(jīng)辦人)須及時將糾紛及處理情況第四十一條仲裁或訴訟解決糾紛時，承辦人(經(jīng)辦人)應(yīng)與法律事務(wù)部第七章合同檔案管理2.承辦人(經(jīng)辦人)登記；第231頁第四十五條承辦人(經(jīng)辦人)員或合同管理人員調(diào)動應(yīng)主動移交其承辦第232頁第233頁第234頁(5)咨詢服務(wù)質(zhì)量控制5)工程量清單(標(biāo)底)的編制是否符合施工圖紙及相關(guān)技術(shù)要求，工程項(xiàng)第235頁(6)對項(xiàng)目部成員的考核(7)服務(wù)回訪(3)項(xiàng)目部人員分工、職責(zé)第236頁4)工程變更審計。1)項(xiàng)目施工合同2)項(xiàng)目招投標(biāo)文件3)項(xiàng)目設(shè)計文件及圖紙5)有關(guān)工程造價的文件1)項(xiàng)目招標(biāo)階段：所需的工程量清單，并編制相應(yīng)的預(yù)算書(或標(biāo)底);2)項(xiàng)目施工階段：第237頁3)項(xiàng)目竣工竣工決算階段第238頁工程造價咨詢服務(wù)工作流程分為四個方面：預(yù)算編制及工程量清單(標(biāo)底)第239頁(1)預(yù)算及工程量清單(標(biāo)底)編制流程提供招標(biāo)圖及技術(shù)要求清圖清單定稿清單歸入招標(biāo)文件發(fā)標(biāo)編制標(biāo)底(2)施工中設(shè)計變更審計控制流程通知設(shè)計院業(yè)主業(yè)主五承包單位對修改部分報第241頁3)編制工程造價咨詢服務(wù)(質(zhì)量)計劃；(2)工程造價咨詢服務(wù)實(shí)施階段5)結(jié)(決)算階段：根據(jù)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料，經(jīng)認(rèn)可的竣工圖紙、施工第242頁第243頁 2)造價工程師的歷史經(jīng)驗(yàn)3)市場詢價4)各類價格信息網(wǎng)站第244頁第245頁(五)項(xiàng)目建議書或批件(投資估算編審);(六)設(shè)計方案及初步設(shè)計文件(設(shè)計概算編審);(一)工程招標(biāo)文件(含工程量清單)、設(shè)計交底紀(jì)要、招標(biāo)答疑(工程量(二)工程承包合同、中標(biāo)通知書、補(bǔ)充協(xié)議(結(jié)算編制、造價控制);(六)施工單位送審的工程結(jié)算書(結(jié)算審計);(七)設(shè)計變更單、施工簽證(結(jié)算編審);(八)甲供材料、設(shè)備明細(xì)單(結(jié)算、決算編制);分析表等)第246頁(B類)建設(shè)工程概算、預(yù)算、結(jié)算、竣工結(jié)(決)算的編制與決算審計；(C類)建設(shè)工程工程量清單、招標(biāo)標(biāo)底、投(三)卷內(nèi)目錄(附樣二):第247頁底紙(白色卡紙),豎裝訂；第248頁第249頁第250頁第251頁5、決算審計工程造價中的取費(fèi)。決算審計時，施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門第252頁第253頁第254頁5、材料(設(shè)備)認(rèn)價單；勘查記錄(表4)、工程量確認(rèn)單、材料(設(shè)備)詢價記錄單；第255頁14、客戶回訪表(按項(xiàng)目填寫與項(xiàng)目咨詢合同一同第256頁(工程預(yù)算決算審計定案表、工程預(yù)算書)→編制單位名稱→編制人員決算審計人員→編制日期決算審計日期字體要求：項(xiàng)目名稱為一號仿宋_GB2312加粗居中，項(xiàng)目類型為小初仿宋回車鍵，決算審計單位與決算審計時間之間無回車鍵(決算審計單位與決算審計時間為1.5倍行距居中，首行縮進(jìn)2字符)。正文：四號仿宋_GB2312文行距：1.5倍行距。正文首行縮進(jìn)2字符。頁眉標(biāo)注“XX公司”,頁腳標(biāo)注“公司地址、電話”。封面紙統(tǒng)一用220g白色色封皮裝訂咨詢企業(yè)執(zhí)業(yè)印章備注：正文最后編制單位名稱與工程預(yù)算書第257頁2.14.服務(wù)回訪制度(一)負(fù)責(zé)服務(wù)回訪的部門(二)服務(wù)回訪對象回訪對象主要是委托方(顧客),必要時也可包括使用咨詢成果資料的項(xiàng)目(三)服務(wù)回訪的組織記錄表》,真實(shí)記錄咨詢成果及咨詢服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在的問題，并收集(四)服務(wù)回訪記錄的處理第258頁第259頁第二條本制度適用于本公司(以下簡稱公司)。第四條公司會計核算年度為每年的1月1日至12月31日。第二章管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)第260頁第261頁第三章會計核算第四章預(yù)算管理第262頁(六)財務(wù)部每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金計劃合理安排使用資金。其中，1、按實(shí)現(xiàn)收入一定比例：部門費(fèi)用按照每季度或每月實(shí)現(xiàn)收入金額一2、按月分配：部門費(fèi)用按照年度費(fèi)用計劃分?jǐn)偟矫總€月，可平均分配(七)財務(wù)部每年于經(jīng)營目標(biāo)計劃編制前將上一年度年資金計劃執(zhí)行情第263頁第五章財務(wù)審批規(guī)定第264頁第六章資金管理第265頁(一)單筆金額5萬元以下(含5萬元)的費(fèi)用性支出和單筆金額10萬元以下(含10萬元)的經(jīng)營性開支，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；(二)單筆金額超過5萬元以上的費(fèi)用性支出和單筆金額超過10萬元以上3.對于單筆支出金額10萬元以上(含10萬元)的固定資產(chǎn)支出，資7.對于單筆貨款、運(yùn)費(fèi)金額在100萬元以上(含100萬元)的，資金(一)管理要求第266頁(二)其它規(guī)定1、原則上凡1000元以上開支項(xiàng)目，必須使用轉(zhuǎn)賬匯款。2、凡2000元以上現(xiàn)金開支項(xiàng)目，必須提前一天向出納員預(yù)約，以便作好3、一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報銷單4、為了及時反映資金使用